Luận án tiến sĩ kinh tế chính sách tài chính đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CƠNG NGHỆ HÀ NỘI NGƠ XN THANH CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI NGƠ XN THANH CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI VIỆT NAM Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 9.34.01.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: GS.TS Nguyễn Công Nghiệp PGS.TS Lê Văn Hƣng HÀ NỘI - NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN NCS xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu thực cá nhân NCS, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung trình bày luận án hoàn toàn trung thực đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ NCS xin chịu trách nhiệm đề tài luận án Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Nghiên cứu sinh i LỜI CẢM ƠN Trước hết, NCS cảm ơn GS.TS Nguyễn Công Nghiệp; cảm ơn PGS.TS Lê Văn Hưng, thầy toàn tâm, toàn ý hướng dẫn NCS mặt khoa học để hoàn thành luận án NCS xin trân trọng cảm ơn Ban Chủ nhiệm; cán bộ, giảng viên Khoa Quản trị kinh doanh, Khoa Tài chính, Viện Đào tạo sau đại học Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội ý kiến đóng góp thẳng thắn, sâu sắc giúp đỡ nhiệt tình để NCS hồn thành nhiệm vụ học tập nghiên cứu NCS xin tỏ lịng biết ơn gia đình, người thân, bạn bè đồng nghiệp nơi động viên NCS lúc khó khăn để NCS vượt qua hoàn thành luận án Nhân đây, NCS xin gửi lời cảm ơn chân thành tới lãnh đạo Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội quan tâm đạo, bạn bè đồng nghiệp, người sát cánh ủng hộ, đọng viên NCS để hoàn thành luận án Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Nghiên cứu sinh ii Contents DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ ix DANH MỤC CÁC BẢNG x MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Nhiệm vụ nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận án Kết cấu Luận án Chƣơng TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu nƣớc sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Nhóm thứ nhất: Nghiên cứu, phân tích sở lý luận, thực trạng sách tài chính, tín dụng DNNVV; tổng quan sách tài DNNVV 1.1.2 Nhóm thứ hai: Nghiên cứu, phân tích sách huy động, phân phối sử dụng nguồn lực tài - tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa 15 1.1.3 Nhóm thứ ba: Nghiên cứu, phân tích sách hỗ trợ tài doanh nghiệp nhỏ vừa thơng qua ngân sách nhà nước, lãi suất, thuế, phí 17 1.1.4 Nhóm thứ tư: Nghiên cứu, phân tích kinh ngiệm nước sách tài DNNVV học cho Việt Nam 22 iii 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu nƣớc ngồi sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa 26 1.2.1 Nhóm thứ nhất: Nghiên cứu, phân tích sở lý luận sách tài chính, tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa 27 1.2.2 Nhóm thứ hai: Nghiên cứu thực trạng triển khai sách hỗ trợ tài chính, tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa quốc gia 28 1.3 Khoảng trống tác giả tiếp tục nghiên cứu luận án 32 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 Chƣơng LÝ LUẬN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 35 2.1 Một số vấn đề lý luận doanh nghiệp nhỏ vừa 35 2.1.1 Khái niệm doanh nghiệp nhỏ vừa 35 2.1.2 Đặc điểm doanh nghiệp nhỏ vừa 37 2.1.3 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa 40 2.2 Chính sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa 44 2.2.1 Khái niệm sách tài 44 2.2.2 Đặc điểm sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa 45 2.2.3 Vai trò sách tài việc phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa kinh tế thị trường 47 2.2.4 Nội hàm sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa 50 2.2.5 Tác động sách tài đến phát triển doanh nghiệp nhỏ vừa 58 2.2.6 Các tiêu chí đánh giá hiệu yếu tố tác động đến sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa 60 2.3 Kinh nghiệm quốc tế sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa số nƣớc học kinh nghiệm cho Việt Nam 66 2.3.1 Malaysia 66 iv 2.3.2 Singapore 67 2.3.3 Hàn Quốc 68 2.3.4 Nhật Bản 69 2.3.5 Trung Quốc 70 2.3.6 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 71 KẾT LUẬN CHƢƠNG 73 Chƣơng THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI 74 DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI VIỆT NAM 74 3.1 Khái quát hoạt động doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 74 3.1.1 Số lượng doanh nghiệp nhỏ vừa hoạt động 74 3.1.2 Tỷ trọng doanh nghiệp nhỏ vừa 76 3.1.3 Lao động doanh nghiệp nhỏ vừa 76 3.1.4 Số lượng đăng ký thành lập 77 3.1.5 Tình hình doanh nghiệp quay trở lại hoạt động 77 3.1.6 Đóng góp DNNVV cho ngân sách nhà nước 78 3.2 Thực trạng sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 78 3.2.1 Chính sách huy động, phân phối sử dụng nguồn lực tài - tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 78 3.2.2 Chính sách hỗ trợ tài - tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa 84 3.2.3 Chính sách thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 91 3.2.4 Chính sách tài đất đai doanh nghiệp nhỏ vừa 95 3.3 Đánh giá thực trạng vận hành sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 96 3.3.1 Kết đạt 96 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 105 KẾT LUẬN CHƢƠNG 123 Chƣơng GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH 124 v ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI VIỆT NAM 124 4.1 Bối cảnh tình hình kinh tế nƣớc thời gian tới tác động đến hoạt động doanh nghiệp nhỏ vừa 124 4.1.1 Bối cảnh nước 124 4.1.2 Bối cảnh quốc tế 126 4.2 Quan điểm, mục tiêu hồn thiện sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 129 4.2.1 Quan điểm 129 4.2.2 Mục tiêu 130 4.3 Giải pháp hồn thiện sách tài doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 131 4.3.1 Chính sách huy động, phân phối sử dụng nguồn lực tài - tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 131 4.3.2 Chính sách hỗ trợ tài - tín dụng doanh nghiệp nhỏ vừa 134 4.3.3 Chính sách thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam 142 4.3.4 Chính sách tài đất đai doanh nghiệp nhỏ vừa 146 4.4 Điều kiện thực giải pháp 147 4.4.1 Đối với Chính phủ 147 4.4.2 Đối với bộ, ngành có liên quan 149 4.4.3 Đối với hiệp hội 149 KẾT LUẬN CHƢƠNG 150 KẾT LUẬN 152 TÀI LIỆU THAM KHẢO 154 PHỤ LỤC 165 DANH MỤC BÀI VIẾT ĐÃ ĐĂNG TRÊN CÁC TẠP CHÍ KHOA HỌC VÀ KỶ YẾU HỘI THẢO QUỐC TẾ 170 PHIẾU KHẢO SÁT VỀ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI VIỆT NAM 171 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ CNHT DNNVV FDI GTGT Giá trị gia tăng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NSNN Ngân sách nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng TNDN Thu nhập doanh nghiệp 10 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 11 UBND Ủy ban nhân dân Công nghiệp hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ vừa Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi vii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH STT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Anh EU European Union Liên minh Châu Âu FTA Free Trade Agreement Hiệp định thương mại tự OECD Organization for Economic Cooperation and Development Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế WB World Bank Ngân hàng Thế giới viii Nghĩa tiếng Việt [23] Đỗ Tất Cường, Ngô Thị Ngọc Anh (2018), Cơ chế tài để doanh nghiệp Việt Nam phát triển bền vững, Thông tin Dự báo kinh tế - xã hội, số 145+146, tháng 01/2018 [24] Đỗ Thị Kim Tiên (2017), Tiêu chí đánh giá sách xây dựng pháp luật, http://nguoibaovequyenloi.com/, ngày 03/01/2017 [25] Hà Công Tuấn (2018), Đất đai nhỏ lẻ nút thắt lớn cản dịng đầu tư vào nơng nghiệp, http://www.antv.gov.vn [26] Hà Thị Kim Duyên (2015), Kinh nghiệm Nhật Bản sách hỗ trợ DNNVV, Tạp chí Kinh tế Dự báo, số 608, tháng 12/2015 [27] HL/TTXVN (2019), Nghị định 13 gỡ “nút thắt” cho doanh nghiệp, https://bnews.vn/, ngày 24/02/2019 [28] Hoàng Mạnh Hùng (2019), Kinh nghiệm quốc tế sách hỗ trợ DNNVV học cho Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng, chuyên đề đặc biệt 2019 [29] Hoàng Thị Hồng (2020), Các hình thức hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp huy động vốn, http://vnba.org.vn/, ngày 06/10/2020 [30] Hồ Xuân Phương, Đỗ Minh Tuấn, Chu Minh Phương (2002), Tài hỗ trợ phát triển DNNVV, Nhà xuất Tài [31] Hội đồng Lý luận Trung ương (2017), Phát triển DNNVV Kinh nghiệm Việt Nam Đức, Nhà xuất Chính trị quốc gia thật [32] Huy Thắng (2019), Có 50/63 địa phương có đề án, sách trợ lực doanh nghiệp nhỏ, Chinhphu.vn, ngày 04/7/2019 [33] Lê Thị Hồng Yến, Cơ sở lý luận NHTM, hoạt động tín dụng ng n hàng sở lý luận DNNVV, academia.edu [34] Lương Minh Huân, Nguyễn Thị Thùy Dương (2019), Đổi công nghệ doanh nghiệp: Một số vấn đề cần quan t m, Tạp chí Việt Nam, số 5/2019 [35] Ngọc Hải (2019), Đổi sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn 156 [36] Ngọc Tú (2019), Quỹ Quốc gia việc làm: Hiệu từ đồng vốn vay, https://baomoi.com, ngày 29/8/2019 [37] Nguyễn Bích Ngọc (2010): Đánh giá tác động sách hỗ trợ lãi suất DNNVV, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp sở [38] Nguyễn Hiền (2018), Hướng dẫn hỗ trợ phát triển nguồn nhân lực cho DNNVV, http://www.mpi.gov.vn, ngày 24/8/2018 [39] Nguyễn Hoài (2019), TPDN: Nhà đầu tư cá nh n phải cẩn trọng, http://vneconomy.vn/, 05/9/2019 [40] Nguyễn Như So (2017), Phát triển nông nghiệp công nghệ cao: Cần giải vấn đề, Ý kiến thảo luận tình hình kinh tế - xã hội kỳ họp thứ 4, Quốc khóa XIV [41] Nguyễn Thùy Linh, Nguyễn Việt Anh, Những khó khăn tiếp cận tín dụng DNNVV số giải pháp khơi thơng dịng vốn cho loại hình doanh nghiệp này, wesite NHNN, 23/12/2014 [42] Nguyễn Thế Bính (2013), Kinh nghiệm quốc tế sách hỗ trợ phát triển DNNVV học cho Việt Nam, Tạp chí Phát triển Hội nhập, Số 12 (22), tháng 09 - 10/2013 [43] Nguyễn Thị Cúc (2016), N ng cao hiệu vốn vay cho DNNVV, Tạp chí Tài 632 kỳ 1, tháng 5/2016 [44] Nguyễn Đăng Thành (2015), Đánh giá sách cơng Việt Nam: Vấn đề giải pháp, http://www1.napa.vn/blog/danh-gia-chinh-sachcong-o-viet-nam-van-de-va-giai-phap.htm [45] Nguyễn Cảnh Hiệp (2020), Mở rộng khả tiếp cận vốn ng n hàng nhằm hạn chế tín dụng đen DNNVV, Tạp chí Thị trường Tài Tiền tệ số + năm 2020 [46] Nguyễn Đức Quỳnh (2019), Chính sách tín dụng cho doanh nghiệp đầu tư vào nơng nghiệp, nơng thơn, Tạp chí Tài kỳ tháng 4/2019 157 [47] Nguyễn Hà Phương (2012), Kinh nghiệm quốc tế sách tài hỗ trợ phát triển DNNVV, Viện Chiến lược Ngân hàng [48] Nguyễn Hữu, Đặng Thành (2018), Thu hút đầu tư cho nông nghiệp - Kỳ 3: Chung tay gỡ khó doanh nghiệp, https://www.nhandan.com.vn, ngày 19/8/2018 [49] Nguyễn Thị Hồng Nhung (2016), Pháp luật hỗ trợ DNNVV Hàn Quốc số kiến nghị tham khảo, Tạp chí Nghiên cứu Lập pháp, tháng 10/2016 [50] Nguyễn Thị Ngọc Mai (2008), Chính sách hỗ trợ phát triển DNNVV Việt Nam bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Ngoại thương Hà Nội [51] Nguyễn Thanh Nga, Đặng Thị Hậu (2018), Nghiên cứu sách ưu đãi thuế cho DNNVV đổi sáng tạo, Tạp chí Thơng tin Dự báo kinh tế - xã hội, số 153, tháng 9/2018 [52] Nguyễn Thị Hiền (2017), Hỗ trợ DNNVV tiếp cận hiệu nguồn vốn tín dụng ngân hàng, Tapchitaichinh.vn, ngày 26/11/2017 [53] Nguyễn Thiện Phong (2007), Chính sách tài hỗ trợ phát triển DNNVV ngồi quốc doanh vùng đồng sơng Cửu Long, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh [54] Nguyễn Thị Hải Yến, Nguyễn Thị Hoa (2015), Một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho DNNVV nay, Tạp chí Cơng Thương, số 1+2 [55] Nguyễn Thị Quỳnh, Nguyễn Thị Dung, Nguyễn Thanh Tú (6/2016), Chính sách tài hỗ trợ DNNVV: Thực trạng số kiến nghị, Tạp chí Tài kỳ tháng [56] Nguyễn Thị Quỳnh Anh (2019), Hỗ trợ tín dụng cho DNNVV số quốc gia vấn đề đặt với Việt Nam, Tạp chí Tài kỳ tháng 7/2019 158 [57] Nguyễn Thu Hà (2018), Hỗ trợ DNNVV: Kinh nghiệm Nhật Bản, Liên minh châu Âu gợi ý cho Việt Nam, Tạp chí Kinh tế Dự báo, số 32, tháng 10/2018 [58] Nguyễn Thu Thủy, Đỗ Đình Long (2018), Chính sách tín dụng cho DNNVV số quốc gia kinh nghiệm cho Việt Nam, Tạp chí Kinh tế Dự báo, số 13, tháng 5/2018 [59] Nguyễn Thùy Vân (2018), Nâng cao hiệu xúc tiến thương mại quốc gia tình hình mới, http://tapchitaichinh.vn, ngày 08/4/2018 [60] Nguyễn Trường Sơn (2014), Phát triển DNNVV Việt Nam nay, Nhà xuất Chính trị quốc gia thật [61] Nguyễn Văn Nhật (2020), Tín dụng ngân hàng phát triển ngành CNHT Việt Nam, http://tapchitaichinh.vn/, ngày 03/5/2020 [62] Nguyễn Văn Thành, Đặng Thành Lê (2019), Kinh nghiệm quốc tế hỗ trợ sách nâng cao lực cạnh tranh cho doanh nghiệp cơng nghiệp, Tạp chí Quản lý Nhà nước [63] Nguyễn Văn Thịnh (2018), Cụ thể hóa giải pháp hỗ trợ cho DNNVV, Tạp chí Tài chính, số 684, kỳ 1, tháng 7/2018 [64] Nguyễn Viết Lợi (2016), Chính sách tài vấn đề tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, Tạp chí Tài kỳ I, tháng 6/2016 [65] Nguyễn Vũ (2019), Đầu tư vào nông nghiệp: Tiếp cận đất đai cản trở lớn, http://vneconomy.vn, ngày 16/01/2019 [66] Nguyễn Xuân Hằng (2019), Giải pháp n ng cao khả tiếp cận vốn cho khu vực DNNVV, Tạp chí Ngân hàng - Chuyên đề đặc biệt 2019 [67] NHNN (2018), Kết thực sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn, chinhphu.vn, ngày 29/7/2018 [68] NHNN (2018a, c), Kết thực sách tín dụng phục vụ phát triển nơng nghiệp, nông thôn, http://baochinhphu.vn, ngày 29/7/2018 [69] Phạm Thái Hà (2018), Chính sách tài hỗ trợ DNNVV số quốc gia học cho Việt Nam, Tapchitaichinh.vn, ngày 11/3/2018 159 [70] Phạm Thị Hiền Thảo (2019), Hoàn thiện quy định ưu đãi thuế TNDN DNNVV, Hiệp hội ngân hàng Việt Nam, ngày 29/5/2019 [71] Phạm Thị Minh Tâm (2019), Kỳ vọng vào sách phát triển doanh nghiệp , http://sokhcn.vinhphuc.gov.vn/, ngày 11/7/2019 [72] Phạm Thị Oanh (2019), Phát triển CNHT Việt Nam, Tạp chí Tài kỳ tháng 7/2019 [73] Phạm Thị Thu Hồng, Nguyễn Thị Hoa (2019), Thuế TNDN nhỏ vừa: Kinh nghiệm quốc tế thực tiễn Việt Nam, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia số 209, tháng 11/2019 [74] Phạm Thị Tuyết Giang (2018), Pháp luật ưu đãi đầu tư lĩnh vực nơng nghiệp - bất cập hướng hồn thiện, Tạp chí Khoa học - Đại học Vinh, tập 47, số 3B [75] Phạm Văn Kim (2016), DNNVV phát triển công nghiệp phụ trợ Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế [76] Phạm Xn Hịa (2014), Hồn thiện sách thuế nhằm hỗ trợ phát triển DNNVV Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế [77] Phan Ngọc Trung, Phạm Thị Kim Ánh (2016), Giải pháp hỗ trợ tài cho DNNVV Việt Nam, Tạp chí Lý luận Chính trị số 01, www.tapchicongsan.org.vn, ngày 04/6/2019 [78] Phan Thị Linh (2015), Giải pháp tiếp cận nguồn vốn ngân hàng cho DNNVV, Tạp chí Tài kỳ tháng 11/2015 [79] Phùng Thanh Loan (2019), Chính sách tài hỗ trợ phát triển DNNVV Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài [80] Thùy Dung (2019), Cần nhiều hoạt động xúc tiến thương mại, https://www.qdnd.vn, ngày 20/7/2019 [81] Tổng hội Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (2019), Kỷ yếu Diễn đàn doanh nghiệp đồng hành nông nghiệp, nông dân, nông thôn năm 2019 [82] Trần Cơng Thắng (2019), Gỡ rào cản tích tụ ruộng đất 160 [83] Trần Thị Minh Hải, Chính sách tài cho DNNVV, Tạp chí Tài kỳ số tháng 5/2016 [84] Trần Thị Thanh Tú, Đinh Thị Thanh Vân (2015), Phát triển nguồn tài cho DNNVV Hà Nội, Tạp chí khoa học - Đại học Quốc gia Hà Nội, số 3, 21 - 31 [85] Tri Nhân (2018), Khơi thông nguồn lực từ NSNN cho DNNVV, https://baomoi.com, ngày 01/9/2018 [86] Tiếp cận đất đai: Những khó khăn khu vực tư nh n, truy cập từ https://thegioiluat.vn/bai-viet-hoc-thuat/tiep-can-dat-dai-nhung-kho-khancua-khu-vuc-doanh-nghiep-tu-nhan-7160/ [87] Trung tâm Thông tin kinh tế - VCCI, Trường Đại học Thăng Long (9/2018), Hỗ trợ doanh nghiệp Việt Nam tăng cường tiếp cận tín dụng thông qua n ng cao lực quản trị minh bạch hoạt động tài chính, Kỷ yếu hội thảo khoa học quốc gia [88] Trung tâm Thông tin - Tư liệu, Viện Nghiên cứu Quản lý kinh tế Trung ương (2018), Đổi phương thức hỗ trợ tín dụng cho DNNVV: Kinh nghiệm quốc tế số kiến nghị cho Việt Nam, Chuyên đề số 15 [89] Trần Thị Huyền Trang (2017), Giải pháp giúp DNNVV nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, tapchicongthuong.vn, truy cập ngày 18/4/2017 [90] TTXVN (2018), Sửa đổi, bổ sung Luật Đất đai 2013 (Bài 1): Nhìn lại gần năm thực hiện, https://bnews.vn, ngày 12/10/2018 [91] Văn phịng điều phối nơng thơn Thừa Thiên Huế (2019), Đổi sách tín dụng phục vụ phát triển nông nghiệp, nông thôn, http://www.nongthonmoithuathienhue.vn/, ngày 17/6/2019 [92] VCCI (2017a), Kỷ yếu Hội thảo Hỗ trợ thương mại quốc tế cho DNNVV, ngày 31/10/2017 [93] VCCI (2018b), Tài liệu diễn đàn Giải pháp thúc đẩy nguồn vốn cho DNNVV, ngày 07/8/2018 161 [94] Viện Chiến lược Chính sách tài (2013), Kết khảo sát đánh giá tác động giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp thời gian qua [95] Vietnam survey HCM survey (2018), Tiếp cận tài DNNVV”, cefr.uel.edu.vn, ngày 10/5/2018 [96] Võ Thị Thảo (2016), Đổi chế thu tiền sử dụng đất, thuê đất, thuê mặt nước, Tạp chí Tài chính, kỳ tháng 11/2016 [97] Vũ Văn Thực (2019), Chính sách hỗ trợ tài DNNVV số quốc gia giới, Tạp chí Thị trường Tài tiền tệ số 1+2/2019 [98] Vương Thị Hương Giang, Nguyễn Thị Mai Hương (2016), Chỉ số đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp thực tế áp dụng, Tạp chí Tài kỳ II tháng 12/2016 [99] Xuân Anh (2019), Đầu tư vào nông nghiệp cơng nghệ cao: Khó tiếp cận nguồn lực, http://www.mpi.gov.vn, ngày 22/4/2019 Tiếng Anh [100] Alper Aras, Regional Advisor (2017), Small and Medium Enterprises Financing, Macroeconomic Policy and Financing for Development Division, ESCAP, 4/2017 [101] Doherty, R (2013), UK SMEs are Finding more Ways to Raise External Finance as Optimism Increases, British Business Bank [102] Dr Pussadee Polsaram, Dr Panid Kulsiri, Ms Lissara Techasermsukkul, Ms Thaw Dar Htwe, Ms Kanittha Kwanchainond (4/2011), Small and Medium Enterprises Development Policies of ASEAN Countries [103] Evolution of SME Policy in Japan and Korea, Evolution of SME Policy in Japan and Korea: Experience and Policy Implications, School of Public Policy and Management Tsinghua University 162 [104] Financing Technology Entrepreneurs & Smes in Developing Countries: Challenges and Opportunities, page 15-18 [105] Hirofumi Ono Director General (November 19, 2014), Japan’s Policies for Small and Medium Enterprises, JETRO Viennam [106] Jiang, J., Lin, Z., Lin, C., (2014), Financing Difficulties of SMEs from Its Financing Sources in China, Journal of Service Science and Management, 7, 196 [107] Kellee S Tsai (May 2015), Financing Small and Medium Enterprises in China: Recent Trends and Prospects beyond Shadow Banking [108] Małgorzata Powiertowska (2015), Policy of small and mediumsized enterprises in China, Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu [109] Mr Kota Nagai Associate Economist, Small & Medium Enterprise Development Policies in Thailand, Institute for International Trade & Investment (ITI) [110] Organization for Small & Medium Enterprises and Regional Innovation, Japan (2008), Small & Medium Enterprise Development Policies in ASEAN Countries [111] Organization for Small & Medium Enterprises and Regional Innovation, Japan (March 2007), Small and Medium Enterprise Policies in Japan and ASEAN-Member Countries [112] OECD (2017), Enhancing the Contributions of SMEs in a Global and Digitalised Economy, Meeting of the OECD Council at Ministerial Level [113] Ramcharran, Harri (2017), Financing Small and Medium-Sized Enterprises in Thailand: The Importance of Bank Loans and Financing Diversification, the Journal of Entrepreneurial Finance: Vol 19: Iss 2, pp, 9/2017 [114] Ruchkina, G., Melnichuk, M., Frumina, S., & Mentel, G (2017), Small and medium enterprises in the context of regional development and innovations, Journal of International Studies, 10 (4), 259-271 163 [115] Shigehiro Shinozaki (2012), A New Regime of SME Finance in Emerging Asia: Empowering Growth-Oriented SMEs to Build Resilient National Economies, ADB Working Paper Series on Regional Economic Integration, 12/2012 [116] Small and Medium Enterprise Agency, Ministry of Economy, Trade and Industry (2013), Japan’s Policy on Small and Medium Enterprises (SMEs) and Micro Enterprises, 9/2013 [117] Stephen J ezell and Dr Robert D Akinson (2011), International Benchmarking of Countries’ Policies and Programs Supporting SME Manufacturers, The information Technology & Innovation Foundation [118] Yuri Sato (2015), Development of Small and Medium Enterprises in the ASEAN Economies [119] Wolfgang Lehmacher (2009), Executive Summary Small and Medium Enterprises (SMEs) are a major contributor to the economies of most countries around the world, representing large percentages, https://slideplayer.com/slide/6201985/ [120] World Bank Group (2018), Opportunities through Credit Reporting, Secured Lending and Insolvency Practices, May 2018 164 PHỤ LỤC Phụ lục Lãi suất cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam ngân hàng, 2010 - 2020 STT Thời điểm có Tên văn Thông tư hiệu lực số 14/4/2010 12/2010/TT-NHNN 07/5/2012 Lãi suất cho vay DNNVV - Theo Lãi suất cho vay phổ biến thị trƣờng thỏa 2010: thuận 15,27% 2011: 17 - 20% 2012: 12 - 15% Thông tư số 08/5 14/2012/TT-NHNN - Bằng lãi suất 2012: 12 10/6/2012 - tiền gửi tối đa 15% VNĐ kỳ hạn tháng trở lên NHNN định quy + 3%/năm Thông tư số 11/6 20/2012/TT-NHNN Thông tư - 13%/năm 23/12/2012 số 24/12/2012 33/2012/TT-NHNN 2012: 12 - 15% - 12%/năm 25/3/2013 2012: 12 - 15% 2013: - - 11% Thông tư số 26/3 - 11%/năm 165 2013: STT Thời điểm có Tên văn hiệu lực 09/2013/TT-NHNN Thông tư Thông tư DNNVV Lãi suất cho vay phổ biến thị trƣờng 11% - 10%/năm 27/6/2013 số 28/6/2013 16/2013/TT-NHNN vay 12/5/2013 số 13/5 10/2013/TT-NHNN Lãi suất cho 2013: - - 11% - 9%/năm 17/3/2014 2013: 11% 2014: - 9% Quyết định 499/QĐ-NHNN Quyết định 2174/QĐ-NHNN số 18/3 - 8%/năm 2014: - 9% - 7%/năm 2014: - 9% 28/10/2014 số 29/10/2014 14/3/2017 2015: - 9% 2016: - 9% 2017: - 9% 10 Quyết định 277/QĐ-NHNN 11 Quyết định 1425/QĐ-NHNN 12 Quyết định 2416/QĐ-NHNN 13 Quyết định 420/QĐ-NHNN 14 Quyết định 920/QĐ-NHNN số 15/3 - 7%/năm 2017: - 9% - 6,5%/năm 2017: - 9% 09/7/2017 số 10/7/2017 18/11/2019 số 19/11/2019 2018: - 9% - 6%/năm 2019: - 9% - 5,5%/năm 2020: - 9% 16/3/2020 số 17/3 12/5/2020 số 13/5/2020 đến 5%/năm 2020: - 9% Nguồn: Nguyễn Cảnh Hiệp tác giả tổng hợp 166 Phụ lục Kết sản xuất - kinh doanh DNNVV, 2011 - 2018 Bình quân giai Bình quân Loại hình giai đoạn doanh 2011 - nghiệp 2015 (Tỷ Năm 2018 đoạn Năm 2017 Năm 2018 so với 2016 - (Tỷ đồng) (Tỷ đồng) năm 2017 2018 so (%) với 2011 đồng) - 2015 (%) Doanh thu Doanh 401440 576929 614783 106,6 142,5 2303593 3180669 3526971 110,9 138,6 1176091 2042929 2298427 112,5 173,4 8546237 14859495 17197428 115,7 172,9 12427360 20660022 23637554 114,4 165,6 -12961 -26232 -39520 150,7 294,9 -3946 -2030 -14789 728,5 15744 36214 28121 77,7 194,8 459351 869583 921748 106 181,8 nghiệp siêu nhỏ Doanh nghiệp nhỏ Doanh nghiệp vừa Doanh nghiệp lớn Cả nước Lợi nhuận trƣớc thuế Doanh nghiệp siêu nhỏ Doanh nghiệp nhỏ Doanh nghiệp vừa Doanh 167 Bình quân giai Bình quân Loại hình giai đoạn doanh 2011 - nghiệp 2015 (Tỷ Năm 2018 đoạn Năm 2017 Năm 2018 so với 2016 - (Tỷ đồng) (Tỷ đồng) năm 2017 2018 so (%) với 2011 đồng) - 2015 (%) nghiệp lớn Cả nƣớc 458189 877534 895748 102,1 180,8 Nguồn: Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm 2020 168 Phụ lục Nguồn vốn DNNVV hoạt động có kết sản xuất kinh doanh, 2011 - 2018 Đơn vị: Tỷ đồng, % Bình Loại hình doanh nghiệp Bình quân giai đoạn Năm 2017 2011 - Năm 2018 2015 Năm quân giai 2018 so đoạn với năm 2016 - 2017 2018 so với 2011 2015 Doanh 1.486.163 2.401.536 3.981.904 165,8 201,6 2.800.473 4.016.144 4.976.609 123,9 148,7 1.374.910 2.595.009 2.874.832 110,8 185,7 1.316.3791 2.398.4021 27.091.925 113 179,5 18.825.338 32.996.710 38.925.270 118 177,1 nghiệp siêu nhỏ Doanh nghiệp nhỏ Doanh nghiệp vừa Doanh nghiệp lớn Cả nƣớc Nguồn: Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm 2020 169 DANH MỤC BÀI VIẾT ĐÃ ĐĂNG TRÊN CÁC TẠP CHÍ KHOA HỌC VÀ KỶ YẾU HỘI THẢO QUỐC TẾ Huy động vốn cho DNNVV qua tổ chức tín dụng phát hành trái phiếu, Tạp chí Tài chính, số 714, kỳ tháng 10/2019 Chính sách huy động, phân phối sử dụng nguồn lực tài - tín dụng DNNVV Việt Nam, Tạp chí Thị trường Tài Tiền tệ, số 21 (534) - 2019 Chính sách huy động, phân phối sử dụng nguồn lực tài - tín dụng DNNVV Việt Nam, Kỷ yếu Hội thảo Quốc tế “Phát triển DNNVV Việt Nam bối cảnh cách mạng công nghiệp 4.0”, tổ chức Hưng Yên, ngày 15/11/2019 Kinh nghiệm số quốc gia sách tài DNNVV học kinh nghiệm cho Việt Nam, Tạp chí Thị trường Tài Tiền tệ, tháng 4/2021 170