Lời mở đầu MỤC LỤC 1LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TRONG 3DOANH NGHIỆP 31 1 TỔNG QUAN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 31 1 1 Khái q[.]
NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP
TỔNG QUAN VỀ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
1.1.1 Khái quát về doanh nghiệp
Doanh nghiệp là chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh trên thị trường nhằm làm tăng giá trị của chủ sở hữu.
Doanh nghiệp là một cách thức tổ chức hoạt động kinh tế của nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế chỉ có thể thực hiện được bởi các doanh nghiệp chứ không phải các cá nhân. Ở Việt Nam, theo Luật doanh nghiệp: Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật, nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh tức là thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lời.
1.1.2 Tài sản lưu động của doanh nghiệp
Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, đến chu kỳ sản xuất sau lại phải sử dụng các đối tượng lao động khác Phần lớn các đối tượng lao động thông qua quá trình chế biến để hợp thành thực thêt của sản phẩm như bông thành sợi, cát thành thủy tinh, một số khác bị mất đi như các loại nhiên liệu Bất kỳ hoạt động sản xuất – kinh doanh nào cũng cần phải có các đối tượng lao động Lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu về các đối tượng lao động gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Tài sản lưu động là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, tài sản lưu động của doanh nghiệp được thể hiện ở các bộ phận tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho Gía trị các loại tài sản lưu động của doanh nghiệp kinh doanh sản xuất thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị tài sản của chúng.
Như vậy tài sản lưu động của doanh nghiệp là toàn bộ các tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp có thời gian sử dụng thu hồi hoặc luân chuyển giá trị trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.
1.1.2.2 Đặc điểm của tài sản lưu động
Tài sản lưu động có nhiều loại khác nhau nhưng nhìn chung có các đặc điểm sau:
- Trong quá trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động luôn vận động, thay thế và chuyển hóa lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành lien tục.
- Mỗi bộ phận tài sản lưu động có đặc điểm luân chuyển giá trị khác nhau Bộ phận tài sản lưu động là hàng hóa, hoặc nguyên vật liệu thì luân chuyển giá trị toàn bộ một lần trong một chu kỳ kinh doanh Bộ phận tài sản lưu động là công cụ lao động thì luân chuyển dần từng phần giá trị của chúng.
- Tài sản lưu động luân chuyển giá trị nhanh hơn tài sản cố định.
- Tài sản lưu động trong các doanh nghiệp có lĩnh vực ngành nghề, nghiệp vụ sản xuất kinh doanh khác nhau thì đặc điểm luân chuyển giá trị cũng khác nhau.
1.1.2.3 Vai trò của tài sản lưu động
Chúng ta có thể khẳng định tài sản lưu động có một vai trò quyết định quan trọng đối với hiệu quả sản xuất kinh doanh Tuy nhiên nó chỉ phát huy tác dụng khi các nhà quản lý tài chính biết quản lý một cách khoa học, sử dụng đúng hướng, có mục đích, tiết kiệm và có hiệu quả Ngoài ra sử dụng tài sản lưu động hợp lý cho phép khai thác tối đa năng lực làm việc của các tư liệu sản xuất (tài sản lưu động) góp phần làm tốt công tác bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy việc quản lý và sử dụng tài sản lưu động giữ vai trò trọng yếu trong công tác tài chính của doanh nghiệp.
1.1.2.4 Phân loại tài sản lưu động
Dựa vào các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh tài sản lưu động được chia thành:
- Tài sản lưu động trong khâu dự trữ: bao gồm nguyên vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ lao động… dự trữ để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể tiến hành thường xuyên và liên tục.
- Tài sản lưu động trong khâu sản xuất: bao gồm sản phẩm dở dang, bán thành phẩm Trong doanh nghiệp thương mại thuần túy thì không có tài sản lưu động ở khâu này.
- Tài sản lưu động trong khâu lưu thông: bao gồm thành phẩm, tiền, các khoản thế chấp, ký quỹ ký cược ngắn hạn, các khoản phải thu.
Dựa vào hình thái biểu hiện của tài sản thì tài sản lưu động được chia thành:
- Vật tư, hàng hóa: bao gồm nhiên nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bao bì, vật đóng gói, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm và hàng hóa đang được dự trữ ở các khâu và địa điểm của quá trình kinh doanh.
- Tiền: bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản vốn trong thanh toán.
Theo cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp hiện hành tài sản lưu động được chia thành:
- Tiền: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.
- Các khoản phải thu: bao gồm các khoản phải thu từ khách hàng, nhà cung cấp trong trường hợp ứng trước tiền hàng, từ nhà nước thuế khấu trừ,…
- Vật tư, hàng tồn kho: hàng mua đang đi đường, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng tồn kho, hàng gửi bán.
- Tài sản lưu động khác: tạm ứng, chi phí trả trước, tài sản thiếu chờ xử lý, các khoản cầm cố, ký cược ký quỹ ngắn hạn.
1.1.2.5 Kết cấu tài sản lưu động
Bên cạnh việc nghiên cứu các cách phân loại tài sản lưu động theo những tiêu thức khác nhau, doanh nghiệp còn phải đánh giá nắm bắt được kết cấu tài sản lưu động ở từng cách phân loại đó Kết cấu tài sản lưu động phản ánh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa thành phần trong tổng số tài sản lưu động của doanh nghiệp Ở các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu tài sản lưu động cũng không giống nhau Việc phân tích kết cấu tài sản lưu động của doanh nghiệp theo các tiêu thức phân loại khác nhau sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về những đặc điểm riêng về những tài sản lưu động mà doanh nghiệp đang quản lý, sử dụng từ đó xác định đúng các trọng điểm và biện pháp quản lý tài sản lưu động có hiệu quả hơn phù hợp với điều kiện cụ thể của doanh nghiệp Mặt khác, thông qua việc đánh giá, tìm hiểu sự thay đổi kết cấu tài sản lưu động trong những thời kỳ khác nhau có thể thấy được những biến đổi tích cực cũng như những mặt còn hạn chế trong công tác quản lý tài sản lưu động của từng doanh nghiệp.
Kết cấu tài sản lưu động của doanh nghiệp luôn thay đổi và chịu tác động của nhiều yếu tố khác nhau Có thể phân ra thành ba nhóm chính sau:
- Các nhân tố về mặt cung ứng vật tư như: khoảng cách giữa doanh nghiệp và nơi cung cấp, khả năng cung cấp của thị trường, kỳ hạn giao hàng và khối lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng, đặc điểm thời vụ của chủng loại vật tư cung cấp, giá cả vật tư.
- Các nhân tố về mặt sản xuất như: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất của doanh nghiệp, mức độ phức tạp của sản phẩm chế tạo, độ dài của chu kỳ sản xuất, trình độ tổ chức quá trình sản xuất…
QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Quản lý tài sản lưu động là việc sử dụng tổng hợp các biện pháp duy trì một khối lượng các tài sản lưu động với cơ cấu hợp lý để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Quản lý tài sản lưu động thực chất là việc trả lời các câu hỏi: doanh nghiệp có nên dự trữ tiền mặt không và dự trữ bao nhiêu? Có nên bán chịu hay không? Nếu bán chịu thì cần có những điều khoản nào? Có nên mua chịu hay là đi vay để trả tiền ngay… nói chung là có rất nhiều vấn đề đặt ra cho công tác quản lý tài sản lưu động Nếu công tác quản lý tài sản lưu động được làm tốt, doanh nghiệp có cơ cấu tài sản lưu động hợp lý thì vốn của doanh nghiệp không bị ứ đọng mà vẫn đáp ứng được các yêu cầu của sản xuất và vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Ngược lại nếu quản lý tài sản lưu động không tốt có thể dẫn tới vốn của doanh nghiệp bị thất thoát, bị chiếm dụng; nếu dự trữ nhiều tiền mặt,hàng hóa, nguyên vật liệu… có thể đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục tuy nhiên lượng tài sản đó lại không sinh lời, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Nói cách khác chất lượng quản lý tài sản lưu động có ảnh hưởng rất lớn tới việc thành công hay thất bại của doanh nghiệp Mặc dù hầu hết các vụ phá sản trong kinh doanh là hệ quả của nhiều yếu tố, chứ không phải chỉ do quản trị vốn lưu động tồi Nhưng cũng cần thấy rằng sự bất lực của một số công ty trong việc hoạch định và kiểm soát một cách chặt chẽ các loại tài sản lưu động và các khoản nợ ngắn hạn hầu như là một nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối cùng của họ.
1.2.2 Mục tiêu của quản lý tài sản lưu động
Mục tiêu quan trọng nhất của quản lý tài sản lưu động là đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường với hiệu quả kinh tế cao nhất.
NỘI DUNG CỦA QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNGN
1.3.1 Quản lý dự trữ, tồn kho
Trong quá trình luân chuyển của vốn lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì việc tồn tại vật tư hàng hóa dự trữ, tồn kho là những bước đệm cần thiết cho quá trình hoạt động bình thường của doanh nghiệp Hàng hóa tồn kho có ba loại: nguyên vật liệu thô phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh; sản phẩm dở dang và thành phẩm Đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường không thể tiến hành sản xuất đến đâu mua hàng đến đó mà cần phải có nguyên vật liệu dự trữ Nguyên vật liệu dự trữ không trực tiếp tạo ra lợi nhuận nhưng nó có vai trò rất lớn để cho quá trình sản xuất kinh doanh tiến hành được bình thường Do vậy, nếu doanh nghiệp dự trữ quá lớn sẽ tốn kém chi phí, ứ đọng vốn, còn nếu dự trữ quá ít sẽ làm cho quá trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn gây ra hàng loạt các hậu quả tiếp theo.
Tồn kho trong quá trình sản xuất là các loại nguyên liệu nằm tại từng công đoạn của dây chuyền sản xuất Thông thường quá trình sản xuất của các doanh nghiệp được chia ra những công đoạn, giữa những công đoạn này bao giờ cũng tồn tại những bán thành phẩm Đây là những bước đệm nhỏ để quá trình sản xuất được liên tục Nếu dây chuyền sản xuất càng dài và càng có nhiều công đoạn sản xuất thì tồn kho trong quá trình sản xuất sẽ càng lớn.
Khi tiến hành sản xuất xong, hầu như các doanh nghiệp chưa thể tiêu thụ hết sản phẩm, phần thì do có “độ trễ” nhất định giữa sản xuất và tiêu dùng, phần do phải có đủ lô hàng mới sản xuất được… Những doanh nghiệp mà sản xuất mang tính thời vụ và có quy trình chế tạo tốn nhiều thời gian thì dự trữ, tồn kho sản phẩm sẽ lớn.
Hàng hóa dự trữ đối với các doanh nghiệp gồm ba bộ phận như trên, nhưng thông thường trong quản lý vấn đề chủ yếu được đề cập đến là bộ phận thứ nhất, tức là nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất – kinh doanh Tuy nhiên, cần lưu ý rằng, đối với các doanh nghiệp thương nghiệp (chuyên kinh doanh hàng hóa) thì dự trữ nguyên vật liệu cũng có nghĩa là dự trữ hàng hóa để bán.
1.3.1.1 Quản lý dự trữ theo phương pháp cổ điển hay mô hình đặt hàng hiệu quả nhất – EOQ (Economic Odering Quantity)
Mô hình này được dựa trên giả định là những lần cung cấp hàng hóa là bằng nhau.
Khi doanh nghiệp tiến hành dự trữ hàng hóa sẽ kéo theo hàng loạt các chi phí như chi phí bốc xếp hàng hóa, chi phí bảo quản, chi phí đặt hàng, chi phí bảo hiểm… nhưng tựu chung lại có hai loại chi phí chính:
Chi phí lưu kho (chi phí tồn trữ) Đây là những chi phí liên quan đến việc tồn trữ hàng hóa, loại này bao gồm:
+ Chi phí hoạt động, như chi phí bốc xếp hàng hóa, chi phí bảo hiểm hàng hóa, chi phí do giảm giá trị hàng hóa, chi phí hao hụt mất mát, chi phí bảo quản…
+ Chi phí tài chính bao gồm chi phí sử dụng vốn như trả tiền lãi vay,chi phí về thuế, khấu hao.
Nếu gọi số lượng mỗi lần cung ứng hàng hóa là Q thì dự trưc trung bình sẽ là Q/2
Gọi C1 là chi phí lưu kho đơn vị hàng hóa thì tổng chi phí lưu kho của doanh nghiệp sẽ là :
Tổng chi phí lưu kho sẽ tăng nếu số lượng hàng hóa mỗi lần cung ứng tăng.
Chi phí đặt hàng (chi phí hợp đồng)
Chi phí đặt hàng bao gồm chi phí quản lý giao dịch và vận chuyển hàng hóa Chi phí đặt hàng cho mỗi lần đặt hàng thường ổn định không phụ thuộc vào số lượng hàng hóa được mua.
Nếu gọi D là toàn bộ lượng hàng hóa cần sử dụng trong một đơn vị thời gian (năm, quý, tháng) thì số lượng lần cung ứng hàng hóa sẽ là D/Q Gọi C2 là chi phí mỗi lần đặt hàng thì tổng chi phí đặt hàng sẽ là :
Tổng chi phí đặt hàng tăng nếu số lượng mỗi lần cung ứng giảm.
Gọi TC là tổng chi phí tồn trữ hàng hóa, sẽ có:
Công thức trên được thể hiện qua đồ thị sau:
Qua đồ thị trên ta thấy khối lượng hàng cung ứng mỗi lần là Q’ thì tổng chi phí dự trữ là thấp nhất.
Tìm Q’ bằng cách lấy vi phân TC theo Q ta có:
Về mặt lý thuyết người ta có thể giả định là khi nào lượng hàng kỳ trước hết mới nhập kho lượng hàng mới.
Trong thực tiễn hoạt động hầu như không có doanh nghiệp nào để nguyên vật liệu hết rồi mới đặt hàng Nhưng nếu đặt hàng quá sớm sẽ làm tăng lượng nguyên liệu tồn kho Do vậy, các doanh nghiệp cần phải xác định thời điểm đặt hàng mới.
Thời điểm đặt hàng mới được xác định bằng số lượng nguyên liệu sử dụng mỗi ngày nhân (×) với độ dài của thời gian giao hàng.
* Lượng dự trữ an toàn
Nguyên vật liệu của doanh nghiệp sử dụng mỗi ngày không phải là số cố định mà chúng biến động không ngừng, đặc biệt là đối với những doanh nghiệp sản xuất mang tính thời vụ hoặc sản xuất những hàng hóa nhạy cảm với thị trường Do đó, để đảm bảo cho sự ổn định của sản xuất, doanh nghiệp cần phải duy trì một lượng hàng tồn kho dự trữ an toàn Lượng dự trữ an toàn tùy thuộc vào tình hình cụ thể của doanh nghiệp.
Lượng dự trữ an toàn là lượng hàng hóa dự trữ thêm vào lượng dự trữ tại thời điểm đặt hàng.
1.3.1.2 Phương pháp cung cấp đúng lúc hay dự trữ bằng không
Theo phương pháp này các doanh nghiệp trong một số ngành nghề có liên quan chặt chẽ với nhau hình thành nên những mối quan hệ, khi có một đơn đặt hàng nào đó họ sẽ tiến hành “hút” những loại hàng hóa và sản phẩm dở dang của các đơn vị khác mà họ không cần phải dự trữ Sử dụng phương pháp này sẽ giảm tới mức thấp nhất chi phí cho dự trữ Tuy nhiên, đây chỉ là một phương pháp quản lý được áp dụng trong một số loại dự trữ nào đó của doanh nghiệp và phải kết hợp với các phương pháp quản lý khác.
1.3.2 Quản lý tiền mặt và các chứng khoán thanh khoản cao
1.3.2.1 Lý do phải giữ tiền mặt và lợi thế của việc giữ đủ tiền mặt
Tiền mặt (Cash) được hiểu là tiền tồn quỹ, tiền trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng Nó chỉ được sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế, trả nợ…
Tiền mặt bản thân nó là loại tài sản không sinh lãi, do vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hóa lượng tiền mặt phải giữ là mục tiêu quan trọng nhất Tuy nhiên việc giữ tiền mặt trong kinh doanh cũng là vấn đề cần thiết,điều đó xuất phát từ những lý do sau:
+ Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày Những giao dịch này thường là thanh toán cho khách hàng và thu tiền từ khách hàng, từ đó tạo nên số dư giao dịch.
+ Bù đắp cho ngân hàng về việc ngân hàng cung cấp các dịch vụ cho doanh nghiệp Số dư tiền mặt loại này gọi là số dư bù đắp.
+ Đáp ứng nhu cầu dự phòng trong trường hợp biến động không lường trước được của các luồng tiền vào và ra Loại tiền này tạo nên số dư dự phòng.
+ Hưởng lợi thế trong thương lượng mua hàng Loại tiền này tọa nên số dư đầu cơ.
NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG
1.4.1.1 Chu kỳ sản xuất kinh doanh
Theo nghĩa chung nhất chu kỳ sản xuất kinh doanh được hiểu là sự biến động của các hoạt động kinh tế ngắn hạn trong một thời kỳ nhất định, trong đó các giai đoạn tăng trưởng và các giai đoạn suy giảm luân chuyển lẫn nhau không ngừng Chu kỳ sản xuất kinh doanh là một trong những nhân tố chủ quan có tác động đến hiệu quả quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp Đối với một doanh nghiệp, chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn doanh nghiệp đó sẽ thu hồi được vốn nhanh, tốc độ luân chuyển vốn gia tăng, sản lượng tiêu thụ tăng từ đó hiệu quả quản lý sẽ cao Nhờ chu kỳ sản xuất kinh doanh ngắn mà doanh nghiệp có nhiều lợi thế hơn trong việc sử dụng vốn để tái đầu tư vào tài sản mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cấp trang thiết bị máy móc nhà xưởng, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên… Có thể nói chu kỳ sản xuất kinh doanh là một yếu tố vô cùng quan trọng tác động tới hiệu quả quản lý tài sản lưu động.
1.4.1.2 Khả năng sử dụng vốn của doanh nghiệp
Một cách chung nhất vốn được hiểu là các nguồn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn tiền này được hình thành từ các thời điểm khác nhau và bằng các cách thức khác nhau Vốn là điều kiện không thể thiếu để thành lập doanh nghiệp và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Khi thành lập doanh nghiệp pháp luật quy định mức vốn pháp định đối với một số loại hình doanh nghiệp, như vậy nếu không đáp ứng được nhu cầu về vốn thì doanh nghiệp sẽ không thành lập được Tuy nhiên đối với các loại hình doanh nghiệp không yêu cầu vốn pháp định, doanh nghiệp cũng không thể đi vào hoạt động được nếu không có vốn Đâu sẽ là nguồn tài trợ cho việc mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ hàng hóa… Hay nói cách khác đâu sẽ là nguồn tài trợ cho tài sản lưu động.
Chúng ta đã biết không có tài sản lưu động thì doanh nghiệp không thể hoạt động được, vốn đóng vai trò gián tiếp trong việc hình thành nên tài sản lưu động và khi có tài sản rồi thì nó lại là một nhân tố tác động tới hiệu quả quản lý tài sản lưu động Hiệu quả quản lý tài sản lưu động được cải thiện đáng kể nếu doanh nghiệp biết sử dụng vốn để đầu tư máy móc trang thiết bị, nâng cao chất lượng sản phẩm, tiếp cận trình độ khoa học kỹ thuật hiện đại…. Điều này làm cho lượng nguyên vật liệu tiêu hao ít đi, giảm thiểu các sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất, chu kỳ sản xuất kinh doanh được rút ngắn, mức tiêu thụ tăng lên như vậy hiệu quả quản lý sẽ được cải thiện.
1.4.1.3 Đặc điểm sản phẩm Đối với mỗi doanh nghiệp khác nhau thì đặc điểm sản phẩm cũng là khác nhau trong từng thời kỳ và trong từng giai đoạn nhất định của nền kinh tế Đặc điểm sản phẩm được doanh nghiệp nghiên cứu dựa trên các nhóm đối tượng khách hàng khác nhau, từ đó cho ra đời các loại sản phẩm khác nhau đáp ứng nhu cầu của khách hàng Chính vì có các nhóm khách hàng khác nhau như vậy nên tỷ trọng các khoản phải thu của doanh nghiệp cũng là khác nhau Đối với khách hàng quen có tiềm lực tài chính tốt, có quan hệ lâu dài và có uy tín trên thị trường doanh nghiệp có thể áp dụng chính sách thương mại với tuổi các khoản phải thu dài hơn các đối tượng khách hàng khác Còn đối với các khách hàng tiềm năng, các khách hàng mới thì doanh nghiệp phải tiến hành phân tích, đánh giá khả năng tín dụng thật kỹ trước khi đưa ra quyết định có cấp tín dụng thương mại cho nhóm khách hàng này hay không, và nếu cấp thì độ dài của khoản phải thu cũng nên nhỏ hơn độ dài các khoản phải thu của nhóm khách hàng uy tín kể trên.
Tỷ trọng các khoản phải thu khác nhau giữa các doanh nghiệp khác nhau sẽ dẫn tới hiệu quả quản lý của các doanh nghiệp là khác nhau Vì các khoản phải thu tham gia vào việc tính toán hiệu quả quản lý tài sản lưu động nên mỗi doanh nghiệp cần phải xác định cho mình cơ cấu khoản phải thu một cách hợp lý dựa trên việc phân nhóm sản phẩm khác nhau và nhóm khách hàng khác nhau sao cho hiệu quả quản lý tài sản lưu động là tốt nhất.
1.4.1.4 Cơ cấu quản lý bộ máy tài sản lưu động và năng lực, trình độ quản lý của doanh nghiệp
Nói đến cơ cấu quản lý bộ máy tài sản là nói đến vai trò của con người bởi đây là nhân tố chủ quan vô cùng quan trọng có ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp Trong doanh nghiệp nhà quản lý là người đưa ra các quyết định về việc quản lý và sử dụng tài sản Đây cũng là những người nghiên cứu đề xuất và thiết lập các kế hoạch, các quyết định quản lý tài sản sao cho có hiệu quả nhất Nói cách khác những nhà quản lý doanh nghiệp có vai trò và tầm ảnh hưởng quyết định đối với quá trình hoạt động của doanh nghiệp nói chung cũng như đối với quản lý tài sản lưu động nói riêng.
Bên cạnh đó một thành phần không thể thiếu nữa đó là bộ phận những người lao động trong doanh nghiệp Họ là những người không đưa ra các quyết định quản lý nhưng lại là người trực tiếp thực hiện các quyết định của nhà quản lý Cùng với nguyên vật liệu và vốn thì đội ngũ lao động chính là yếu tố đầu vào không thể thiếu của quá trình sản xuất kinh doanh của mọi doanh nghiệp Hiệu quả quản lý tài sản lưu động có cao hay không phụ thuộc một phần vào trình độ kiến thức, năng lực chuyên môn, tay nghề và kinh nghiệm của người lao động.
1.4.2.1.Sự biến động của nền kinh tế Đối với bất kỳ một quốc gia nào môi trường chính trị, xã hội cũng có những tác động nhất định tới hoạt động của nền kinh tế nói chung và hoạt động của các doanh nghiệp nói riêng tại quốc gia đó, thậm chí có thể ảnh hưởng đến hoạt động của nền kinh tế nước khác hoặc nền kinh tế toàn cầu. Những sự kiện như chiến tranh biến động chính trị hay hệ thống luật pháp trong và ngoài nước có thể tạo ra những thay đổi về môi trường kinh doanh làm tăng thêm sự bất ổn cho nền kinh tế Các yếu tố trên có thể tác động làm cho nền kinh tế bị suy thoái, dẫn tới ảnh hưởng tới hoạt động của các doanh nghiệp: giá nguyên vật liệu đầu vào tăng, sản phẩm làm ra tiêu thụ chậm, doanh thu sụt giảm, chu kỳ kinh doanh kéo dài, ứ đọng vốn, người lao động bị cắt giảm tiền lương hoặc bị thất nghiệp….Những vấn đề nêu trên đều tác động rất lớn tới mọi mặt của quá trình sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp khiến họ không có vốn nhiều để đầu tư đổi mới tài sản dẫn tới hiệu quả quản lý tài sản bị giảm sút.
1.4.2.2 Các chính sách vĩ mô của nhà nước
Các chính sách vĩ mô của chính phủ như chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ có ảnh hưởng tới toàn bộ nền kinh tế của một nước Các điều kiện về kinh tế do các chính sách này tác động sẽ ảnh hưởng tới tất cả các ngành và các doanh nghiệp trong nền kinh tế.
Chính sách tài khóa như miễn giảm thuế có thể sẽ khuyến khích tiêu dùng, giúp cho sản phẩm của doanh nghiệp được tiêu thụ nhiều hơn và nhanh hơn, qua đó giảm lượng hàng tồn kho, tốc độ luân chuyển vốn nhanh và ổn định, làm cho hiệu quả quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp là cao hơn.
Chính sách tiền tệ cũng tạo ra những thay đổi kinh tế tương tự Một chính sách tiền tệ thắt chặt với tốc độ cung ứng tiền giảm sẽ làm giảm việc cung cấp vốn lưu động và sẽ hạn chế việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh đối với tất cả các doanh nghiệp, qua đó làm giảm hiệu quả quản lý tài sản lưu động trong doanh nghiệp.
1.4.2.3 Sự phát triển của thị trường chứng khoán
Sự phát triển của thị trường chứng khoán cũng là một trong những nhân tố khách quan có ảnh hưởng tới hoạt động của các doanh nghiệp Thông thường khi nền kinh tế phát triển tốt, thị trường chứng khoán sẽ đi lên, điều này làm cho giá cổ phiếu của doanh nghiệp có xu hướng tăng Các nhà đầu tư sẽ quan tâm tới cổ phiếu của doanh nghiệp và doanh nghiệp sẽ có nhiều cơ hội phát hành cổ phiếu để thu hút vốn nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh, đầu tư vào tài sản qua đó làm cho hiệu quả quản lý tài sản lưu động được nâng cao Ngược lại, khi nề kinh tế sa sút biểu hiện rõ rệt là trong các cuộc khủng hoảng kinh tế, thì thị trường chứng khoán đi xuống Điều này đồng nghĩa với sự ảm đạm đối với cổ phiếu của doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ gặp phải sự hạn chế đối với việc thu hút vốn của các nhà đầu tư để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình điều đó cũng sẽ đồng với việc quản lý tài sản lưu động sẽ kém hiệu quả.
SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG
Trong nền kinh tế thị trường hiện nay không còn sự bao cấp của nhà nước mà tự bản thân mỗi doanh nghiệp phải tự trang trải mọi chi phí, đảm bảo có lãi và nộp thuế vào ngân sách nhà nước Như vậy, việc tổ chức đảm bảo tài sản lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh có tầm quan trọng và đặc biệt đối với các doanh nghịêp, nó quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp.
Hiệu quả quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thể hiện kết quả tối đa thu được với một chi phí lưu động rất nhỏ. Đối với doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động nhằm nâng uy tín, thế lực của doanh nghiệp trên thương trường, đồng thời tạo ra sản phẩm dịch vụ với chất lượng cao, giá thành hạ, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Bên cạnh đó, nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động còn tạo ra nhiều lợi nhuận, là cơ sở để mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống người lao động.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu việc tổ chức đảm bảo tài sản lưu động nhằm cung cấp một lượng vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục thì việc bảo toàn, nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động có ý nghĩa vô cùng to lớn trong vịêc giúp doanh nghiệp đạt được mục đích kinh doanh của mình Do vậy:
- Tăng cường quản lý tài sản lưu động đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục Nhu cầu tài sản lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh trong những thời kỳ khác nhau thì khác nhau Do đó, đòi hỏi mỗi doanh nghiệp đưa ra những cách quản lý kịp thời sao cho dù ở bất kỳ trường hợp nào cũng phải cung cấp đầy đủ, kịp thời lượng tài sản lưu động cần thiết để đảm bảo tiến độ sản xuất kinh doanh.
- Trong nền kinh tế thị trường với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế và sự cạnh tranh gay gắt, đòi hỏi các doanh nghiệp phải chú trọng nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động nhằm thu hồi vốn nhanh, đảm bảo kinh doanh có lãi để tự trang trải bù đắp chi phí đã bỏ ra.
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP HÀN VIỆT
2.1.1 Lý do ra đời và quá trình phát triển của công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt
Cùng với sự phát triển của nền kinh tế đặc biệt là ngành công nghiệp phát triển mạnh mẽ trong bối cảnh đó công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt đã ra đời và chính thức được cấp phép kinh doanh vào tháng 2 năm 2006
Giới thiệu sơ qua về công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt Tên công ty: Công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt
Tên giao dịch: Hàn Việt industrial equipments joint stock company Tên viết tắt: HAN VIET.,JSC
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần số: 0103010880 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp Địa chỉ trụ sở chính: Số 148, đường Giải Phóng, phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội. Điện thoại: 04.36421095 Fax: 04.36421197
Khi mới thành lập công ty có 3 sáng lập viên với số vốn điều lệ là 999.000.000 đồng (chín trăm chín mươi chín triệu đồng chẵn) Sau đó qua quá trình hoạt động kinh doanh của mình công ty đã dần phát triển hơn và mở rộng hoạt động kinh doanh và vào ngày 23 tháng 3 năm 2009 công ty đã đăng ký thay đổi lần thứ nhất với số vốn điều lệ đã tăng lên 4.995.000.000 đồng (bốn tỷ chín trăm chín mươi lăm triệu đồng chẵn).
Công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có tài khoản và con dấu riêng hoạt động dưới sự kiểm tra, giám sát chặt chẽ của các cơ quan quản lý Nhà nước, thành phố
Hà Nội Do địa bàn hoạt động trong khu vựa nội thành, nơi có tốc độ đô thị hóa diễn ra sôi động, là trục đường có các trục giao thông huyết mạch chạy qua nên việc hoạt động kinh doanh, lưu thông bảo quản, vận chuyển hàng hóa của công ty diễn ra tương đối thuận lợi Để thúc đẩy cho kinh doanh của công ty ngày càng phát triển công ty đã mở rộng thêm hai cửa hàng để thuận tiện cho việc buôn bán giao nhận hàng hóa đó là cửa hàng ở 1135 Giải Phòng và cửa hàng ở Kim Đồng.
Trong quá trình phát triển công ty luôn quan tâm, chú ý tới chất lượng sản phẩm, hàng hóa, tích cực bồi dưỡng nâng cao trình độ của cán bộ công nhân viên trong công ty Việc tiếp nhận điều động cán bộ lao động trong công ty cũng được thực hiện một cách cẩn thận; đây là một trong những yếu tố quan trọng tạo nên sự thành công cho doanh nghiệp trong thời gian vừa qua. Đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty ngày càng được bồi dưỡng cả về thể lực lẫn trí lực Công ty luôn tìm hiểu và tiếp cận những phương pháp tốt nhất để cải thiện bộ máy của mình, để cho toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty có thể góp sức thực hiện tốt mục tiêu của công ty đặt ra và để cho họ có thể hoàn thiện và nâng cao năng lực của chính bản thân mình; tạo cơ hội phát triển cho cán bộ nhân viên trong công ty Đây cũng sẽ là điều kiện thúc đẩy sự phát triển cho bất kỳ một doanh nghiệp nào.
Trải qua một quá trình xây dựng, trưởng thành với quy mô ngày càng mở rộng công ty đã từng bước khẳng định mình và đứng vững trên thị trường bằng chính năng lực của mình, đặc biệt công ty đã xây dựng được lòng tin và chữ tín đối với khách hàng đồng thời vẫn đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của pháp luật Tất cả những yếu tố trên đã giúp công ty hoạt động và phát triển tốt hơn trong thời gian qua.
2.1.2 Mô hình tổ chức bộ máy của công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt
2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty
Trong nền kinh tế hiện nay doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì vai trò của tổ chức bộ máy quản lý là rất lớn Nó quyết định xu hướng hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Tổ chức bộ máy quản lý phải phù hợp với ngành nghề kinh doanh kết hợp với năng lực và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ công nhân viên thì công ty hoạt động chắc chắn sẽ có hiệu quả.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy của công ty
Nguồn: (Phòng tổ chức hành chính)
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo chế độ một thủ trưởng điều hành trực tuyến, đứng đầu là giám đốc điều hành mọi hoạt động của công ty, giúp việc trực tiếp là phó giám đốc, tiếp đến là trưởng các phòng ban chức năng.
2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận và phòng ban trong công ty
Giám đốc: Là một trong những sáng lập viên đầu tiên, chỉ đạo điều hành toàn bộ hoạt động kinh của công ty, ban hành quy định và các quyết định cuối cùng, chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty.
Phòng tài chính – kế toán
Phòng tổ chức hành chính
Phó giám đốc: Là một trong những sáng lập viên của công ty, cộng tác viên đắc lực của giám đốc; chịu sự quản lý của giám đốc, có nhiệm vụ quản lý và giám sát chặt chẽ mọi hoạt động kinh doanh của công ty.
Phòng tài chính kế toán:
- Tổ chức và quản lý toàn bộ các hoạt động kế toán, tài chính của công ty theo phân cấp và các quy chế, quy định của công ty cũng như của nhà nước.
- Quản lý toàn bộ báo cáo tài chính và lưu trữ, bảo quản đầy đủ chứng từ kế toán ban đầu theo quy định hiện hành.
- Xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm.
- Xây dựng kế hoạch huy động vốn.
- Theo dõi phản ánh các nghiệp vụ kế toán phát sinh tại công ty, lập chứng từ sổ sách bảng biểu kế toán tổng hợp và các công việc khác do ban giám đốc giao.
Bộ máy kế toán là yếu tố rất quan trọng nó là một bộ phận khung xương cho công ty hoạt động và phát triển Vì vậy bộ máy tổ chức của công ty cần phải được xây dựng một cách chặt chẽ và hợp lý để các phòng ban phối hợp với nhau một cách hài hòa Chính vì vậy bộ máy tổ chức cũng là nơi tập trung những cán bộ có kinh nghiệm, có khả năng chuyên môn để đảm bảo khối lượng công việc được giao.
Là người kế toán phải có khả năng tổ chức kiểm tra công tác kế toán ở đơn vị do mình phụ trách Với chức năng đó kế toán là người rất quan trọng trong lĩnh vực chuyên môn kế toán tài chính do giám đốc điều hành, kế toán là người chịu sự lãnh đạo trực tiếp về mặt tài chính của công ty.
ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP HÀN VIỆT
2.3.1 Những kết quả đạt được
Trong bối cảnh nền kinh tế nước nhà đang gặp phải một số khó khăn nhưng công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt vẫn đạt được những kết quả đáng mừng.
Công ty đã huy động được lượng vốn cần thiết phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh với thời gian và thời điểm thích hợp.
Nhìn chung qua số liệu phân tích công ty đã sử dụng vốn tương đối có hiệu quả Trong những năm qua thì doanh nghiệp vẫn tiếp tục củng cố và phát triển quy mô hoạt động, dần mở ra những cơ hội kinh doanh mới và các hoạt động thì đi vào nề nếp.
Trên lĩnh vực kinh doanh thì công ty vẫn duy trì và đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm từ năm 2011 đến năm 2013 làm cho tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng dần, dẫn đến lợi nhuận cũng tăng Điều đó cho thấy công ty sử dụng vốn hợp lý trong khâu kinh doanh của mình, biết vận dụng nguồn vốn hiện có tạo đà cho sự phát triển Trong kinh doanh đã có chuyển biến, công ty đã duy trì và phát triển mức độ tăng trưởng của mình, làm ăn có lãi, lành mạnh về tài chính, bảo toàn và phát triển vốn, làm tròn nghĩa vụ của mình đối với nhà nước.
Trong công tác quản lý tài sản lưu động công ty cũng đạt được một số thành tựu nhất định :
Nhìn chung công tác quản lý tài sản lưu động của công ty là tương đối tốt Trong công tác quản lý vốn bằng tiền công ty cũng đạt được nhiều hiệu quả, cung cấp đủ lượng tiền mặt cần thiết cho mỗi lần nhập hàng, quản lý lượng vốn bằng tiền rất là chặt chẽ không bị thất thoát và cũng không để tiền nhàn rỗi.
Trong việc quản lý các khoản phải thu doanh nghiệp đã rất cố gắng để quản lý có hiệu quả ; thể hiện ở số vòng quay các khoản phải thu của công ty ; công ty đã cố gắng đẩy mạnh quá trình thu hồi các khoản công nợ phải thu để tránh tình trạng nợ quá hạn chưa đòi được và các khoản nợ không có khả năng thanh toán Công ty mặc dù chưa đạt được hiệu quả cao trong lĩnh vực này nhưng đã thể hiện được sự cố gắng của công ty và hy vọng công ty sẽ thành công hơn nữa trong việc quản lý và sử dụng khoản này.
Trong những năm qua thì công ty đã cố gắng đáp ứng nhu cầu tài sản lưu động trong sự tăng trưởng nhanh chóng của hoạt động kinh doanh bằng nhiều biện pháp khác nhau đã luôn đảm bảo một lượng tài sản lưu động thường xuyên do vậy mà công ty luôn có đủ khả năng thnah toán các khoản nợ khi đến hạn và hoạt động kinh doanh luôn được diễn ra liên tục.
Chính sự quản lý có hiệu quả tài sản lưu động của công ty không những giúp công ty vượt qua những khó khăn trở ngại mà còn góp phần không nhỏ trong việc phát triển và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Bên cạnh những thành tựu mà công ty đạt được thì công ty cũng còn có một số hạn chế cần khắc phục.
2.3.2 Những hạn chế cần khắc phục
Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao trong tổng vốn lưu động và tăng rất nhanh qua các năm đặc biệt là năm 2012 lượng hàng tồn kho tăng mạnh. Ngoài ra công tác quản lý hàng tồn kho còn chịu ảnh hưởng của nguyên nhân khách quan là các loại hàng dự trữ kém phẩm chất, mất phẩm chất tồn tại từ năm trước ; góp phần làm tăng lượng hàng hóa tồn kho mà không đem lại hiệu quả cho doanh nghiệp Hàng tồn kho nhiều công ty sẽ không có nhiều vốn để sản xuất kinh doanh, vốn sẽ quay vòng chậm hơn và lợi nhuận thu được sẽ kém đi.
Các khoản phải thu của khách hàng lớn và chiếm tỷ trọng cũng tương đối cao trong tổng lượng tài sản lưu động, chứng tỏ công ty đang bị chiếm dụng về vốn là góp phần làm giảm hiệu quả sử dụng tài sản lưu động trong công ty.
Vốn bằng tiền của công ty cũng khá nhiều nó ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của công ty do lượng tiền mặt này không được đưa vào trong lưu thông để quay vòng vốn, không sinh lời Điều này làm cho lợi nhuận của công ty sẽ kém đi,vì lượng tiền mặt cất quỹ không những không sinh lời mà còn có thể bị mất giá do lạm phát.
Công tác quản lý trong nội bộ công ty rất tốt tạo điều kiện cho nhân viên làm việc phát huy được hết khả năng của mình Công ty đã mở rộng mặt hàng và lĩnh vực kinh doanh, chế độ lương thưởng hợp lý ; góp phần tăng trưởng mọi mặt trong lĩnh vực kinh doanh.
Có chính sách tín dụng hợp lý như các biện pháp tăng cường các khoản phải thu tạo lượng vốn cần thiết cho công ty.
Công ty đã tổ chức kiểm tra báo cáo tài chính quyết toán các năm, tình hình quản lý và sử dụng vốn tại doanh nghiệp… Doanh nghiệp đã cố gắng nhiều trong việc tạo dựng tốt và mở rộng mối quan hệ với các ngân hàng nên đã đáp ứng kịp thời vốn cho sản xuất kinh doanh. Đó là những nguyên nhân dẫn tới những kết quả đạt được trong thời gian qua của công ty Bên cạnh đó còn tồn tại những hạn chế cần khắc phục là do những nguyên nhân sau:
Công tác quản lý hàng tồn kho của công ty còn chịu ảnh hưởng lớn của nguyên nhân khách quan, đó có thể là do lượng hàng bị ứ đọng từ những năm trước hoặc là do công ty dự trữ quá nhiều vì công ty này không phải kinh doanh mặt hàng theo mốt, từ đó làm tăng lượng hàng tồn kho lên và không đem lại hiệu quả cho công ty Chính vì thế đã làm ảnh hưởng tới việc quản lý hàng tồn kho, dẫn tới ảnh hưởng không tốt tới hiệu quả sử dụng tài sản lưu động.
Công tác quản lý tiền mặt không tốt đó chính là nguyên nhân dẫn đến lượng tiền mặt đưa vào cất quỹ nhiều và không sinh lời, làm giảm hiệu quả sử dụng tài sản lưu động và làm giảm giá trị đồng tiền do ảnh hưởng của lạm phát.
Cũng trong những năm qua doanh nghiệp cũng gặp khó khăn trong việc tìm kiếm nguồn hàng làm cho trị giá vốn hàng bán cao Điều này có thể do công tác tìm kiếm nhà cung cấp chưa được tốt lắm hoặc do những nguyên nhân khách quan như sự không ổn định của thị trường thế giới hay sự biến động thất thường của tỷ giá hối đoái trên thị trường ngoại hối Điều này đã ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả kinh doanh của công ty cũng như hiệu quả quản lý tài sản lưu động của công ty trong cái khâu này Ngoài ra cũng có thể do một số nguyên nhân khác như ảnh hưởng của nền kinh tế, lạm phát cũng có thể ảnh hưởng tới những hạn chế mà công ty đang có.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP HÀN VIỆT
PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÔNG TY TRONG THỜI
Với mục tiêu là phát triển công ty theo hướng đa ngành đa nghề công ty đang hoạt động sản xuất kinh doanh trên nhiều lĩnh vực Tuy nhiên, phát triển đa ngành đa nghề, đa lĩnh vực không phải theo phong trào mà có chiến lược rõ ràng để có thể giảm thiểu rủi ro trong thời kỳ kinh tế thị trường và khai thác lợi thế riêng của mình Với mục tiêu tổng quát đó và từ những nhận định trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình, ban lãnh đạo công ty và toàn thể công nhân viên trong công ty cùng chung sức chung lòng đưa công ty phát triển trong thời gian tới,
Xây dựng và phát triển công ty thành một công ty lớn mạnh, lấy hiệu quả kinh tế xã hội làm thước đo cho sự phát triển bền vững.
Thực hiện đa dạng hóa kinh doanh, lấy thị trường ngoài ngành làm mục tiêu trong thời gian tới.
Phát huy cao độ mọi nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh, giải quyết đủ việc làm và không ngừng nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong công ty Dựa vào tình hình kinh doanh năm 2013 công ty đề ra mục tiêu cho năm 2014 :
Phấn đấu hoàn thành tốt các phương án, kế hoạch kinh doanh đã đề ra theo đúng tiến độ
Tiến hành quản lý tài sản lưu động cho có hiệu quả cao nhất, khai thác các nguồn lực tiềm năng nhằm gia tăng lợi nhuận, đồng thời có thể thu hồi vốn, trả nợ , tiếp cận thị trường và tìm kiếm các đối tác có thể cùng kết hợp liên kết làm ăn sao cho có hiệu quả kinh tế cao nhất.
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆP HÀN VIỆT .59 1 Xác định nhu cầu tài sản lưu động của công ty
3.2.1 Xác định nhu cầu tài sản lưu động của công ty
Công ty phải phân tích chính xác các chỉ tiêu tài chính của kỳ trước, những biến động chủ yếu trong tài sản lưu động, mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực hiện về nhu cầu tài sản lưu động ở các kỳ trước.
Dựa trên nhu cầu về tài sản lưu động đã xác định, huy động kế hoạch về vốn : xác định khả năng tài chính hiện tại của công ty, số vốn còn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ các nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn cho phù hợp, kịp thời tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí hoặc thiếu vốn gián đoạn hoạt động kinh doanh của công ty, đồng thời hạn chế rủi ro có thể xảy ra.
Khi lập kế hoạch tài sản lưu động phải căn cứ vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán các chỉ tiêu kinh tế, tài chính của kỳ trước cùng với dự đoán về tình hình hoạt động kinh doanh, khả năng tăng trưởng trong những năm tới và những dự kiến về sự biến động của thị trường.
3.2.2 Hoàn thiện công tác kế hoạch và quản lý Đây là biện pháp chung nhất để tổ chức quản lý sử dụng tài sản lưu động và là công cụ chủ yếu nhất để tiến hành quản lý kinh tế Muốn nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động thì phải quản lý tốt tài sản lưu động mà muốn được như vậy thì ta phải :
- Phân công một nhân viên chuyên theo dõi về vấn đề sử dụng tài sản lưu động, các khoản thu chi phát sinh Ngoài việc theo dõi thường xuyên từng kỳ (quý, tháng), phải tổng hợp được các báo cáo về quá trình sử dụng tài sản lưu động, phân tích đầy đủ nguyên nhân khách quan, chủ quan ảnh hưởng tới việc sử dụng tài sản lưu động, phân tích những hợp lý và bất hợp lý để từ đó đưa ra các biện pháp kịp thời khắc phục những tồn tại, phát huy những điểm mạnh ; nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động.
- Bảo đảm việc giữ gìn tiềm năng của tài sản lưu động Từ đó đặt ra những yêu cầu về quản lý tài sản lưu động đối với chính chủ thể quản lý và con người.
Tự trang trải đủ chi phí và tự nuôi mình.
Tự hoàn trả vốn và lãi suất tín dụng từ mọi nguồn tài sản đã sử dụng. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước, đóng thuế đầy đủ và đúng thời gian
3.2.3 Biện pháp quản lý về tiền mặt
Thực tế lượng tiền mặt trong ba năm qua của công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt đều biến động phức tạp, nên dự trữ lượng tiền mặt như thế nào là hợp lý thì công ty cần phải dựa vào kinh nghiệm tích lũy trong kinh doanh nhưng theo tôi thì công ty chỉ cần giữ lại một lượng tiền mặt vừa đủ để đáp ứng những nhu cầu chi tiêu cần dùng tiền như chi phí điện nước, thuê bao điện thoại, trả lương cho công nhân viên… Còn trong kinh doanh mà lượng tiền mặt dư thừa thì công ty nên gửi vào ngân hàng với mục đích vừa sinh lời mà lại vừa an toàn giúp công ty tạo cho mình một cách thu chi hợp lý nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của mình từ đó cho thấy việc quản lý tài sản lưu động của công ty cũng đã tốt hơn Để nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ công ty cần lập báo cáo lưu chuyển tiên tệ để theo dõi xác định lượng tiền vào, lượng tiền ra và nhu cầu tài trợ vốn bằng tiền tại từng thời điểm, đồng thời doanh nghiệp cần phải lập bảng dự trữ ngân quỹ tháng để xác định được nhu cầu tài sản lưu động để từ đó có biệp pháp xử lý thích ứng.
Doanh nghiệp cần tính đến lượng tiền dự trữ tại quỹ, tìm ra phương án đầu tư nhằm tối đa hóa tốc độ vòng quay tiền.
Thông thường các doanh nghiệp giữ tiền mặt vì muốn làm thông suốt các giao dịch kinh doanh và cũng nhằm mục đích thanh toán nhanh và tính chủ động trong thanh toán Nhưng nếu mức dự trữ tiền mặt cao thì sẽ hạn chế khả năng sinh lời của tiền vì thế; Doanh nghiệp hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán nên thực hiện bằng chuyển khoản, ngoại trừ một số khoản chi giá trị thanh toán thấp Ngoài ra nên xây dựng hệ thống séc được đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng Để thuận tiện cho việc theo dõi tiền gửi ngân hàng công ty nên mở tài khoản chuyên thu và chuyên chi
3.2.3 Biện pháp quản lý các khoản phải thu
Khoản phải thu là một bộ phận của tài sản lưu động vì vậy nó ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả sử dụng tài sản lưu động Vì vậy nếu quản lý tốt sẽ làm tăng nhanh chóng số vòng quay tài sản lưu động tạo điều kiện mở rộng quy mô kinh doanh tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Chính thế mà quản lý các khoản phải thu là nội dung không kém phần quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả quản lý tài sản lưu động.
Mục đích quản lý các khoản phải thu
- Xác định thời hạn tín dụng thích hợp trên cơ sở cân đối khả năng tài chính của công ty và khách hàng.
- Tăng khối lượng hàng hóa
- Tạo uy tín và thế đứng vững vàng cho công ty trên cơ sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng.
- Đẩy mạnh tốc độ luân chuyển với hạn chế tới mức thấp nhất có thể khoản vốn bị chiếm dụng; khi đó phải đưa ra các biện pháp giải quyết kịp thời những khoản nợ đọng dây dưa khó đòi.
- Trong cơ chế thị trường hiện nay thì mọi yêu cầu của khách hàng đều buộc công ty phải chú ý đến Để đáp ứng nhu cầu khách hàng cần chứ không phải là những gì mình có Song, cho dù có cạnh tranh lành mạnh, dù có chiến lược kinh doanh đúng đắn, có nội lực kinh tế đến đâu chăng nữa thì tính bất ổn trong kinh doanh luôn theo suốt quá trình kinh doanh của công ty, doanh lợi và các rủi ro đối với các khoản nợ của khách hàng với công ty; nắm vững khả năng tài chính của khách hàng sẽ đưa công ty tới chỗ làm ăn với bạn hàng tin cậy, loại bỏ khách hàng không đủ uy tín và không đáng tin cậy.
Nếu khách hàng có khả năng tài chính lớn, khả năng huy động vốn cao thì có thể tin tưởng khả năng trả nợ của họ Tuy nhiên cũng chính vì khả năng tài chính của họ lớn nên công ty cần khai thác ngay bằng cách thu hẹp thời hạn tín dụng nhằm thu hồi vốn nhanh, tăng tốc độ vòng quay vốn.
Ngược lại, với những khách hàng có khả năng tài chính hạn hẹp, khả năng huy động vốn thấp thì công ty nên cẩn thận, đánh giá đúng mức độ tin cậy của khách hàng để tạo cho mình một mức độ an toàn cần thiết, nếu khách hàng có đủ độ tin cậy thì công ty sẽ nới rộng điều kiện tín dụng cho họ và cũng là để thu hút họ mua nhiều hàng hơn.
Tóm lại, công ty cần phải xem xét và phân đối tượng khách hàng tùy theo khả năng của họ mà có điều kiện tín dụng hợp lý; làm được điều này công ty phải có cơ sở để cân nhắc giữa rủi ro và tình hình sinh lời trong kinh doanh. Áp dụng tỉ lệ chiết khấu thanh toán nhanh
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
3.3.1 Đối với nhà nước, chính phủ
Nhà nước đóng một vai trò quan trọng trong điều phối nền kinh tế ở tầm vĩ mô, và sẽ ảnh hưởng cả trực tiếp, gián tiếp đến các thành viên trong nền kinh tế Vì vậy để đảm bảo cho các doanh nghiệp nói chung và công ty cổ phần thiết bị công nghiệp Hàn Việt nói riêng hoạt động có hiệu quả thì nhà nước cần
Tạo lập môi trường pháp luật ổn định, thông thoáng
Trong nền kinh tế thị trương hiện nay, tất cả mọi hoạt động kinh tế đều phải chịu sự định chế của Nhà nước bằng pháp luật, đó là bộ luật và các văn bản dưới luật, có ý nghĩa như là điều kiện xác lập và ấn định các mối quan hệ kinh tế ở tầm vĩ mô, tạo ra khuôn khổ hành lang pháp lý cho sự hoạt động quản lý các đơn vị kinh tế phù hợp với lợi ích phát triển kinh tế, xã hội của đất nước Việc chuyển đổi các hình thức sở hữu doanh nghiệp sẽ không thực hiện được nếu không có hành lang pháp lý để điều chỉnh.
Theo xu hướng chung của nền kinh tế thế giới khi chuyển sang nền kinh tế thị trường phải có đầy đủ các bộ luật cơ bản Hiện nay Nhà nước ta đã có các luật như: luật doanh nghiệp, luật doanh nghiệp Nhà nước, luật thương mại, luật đầu tư nước ngoài…
Nhà nước và Quốc hội phải sớm thông qua các luật khác để phù hợp hơn với nền kinh tế thị trường như: luật chứng khoán, luật giao duchj chứng khoán, luật cạnh tranh… để từng bước xác định môi trường pháp lý cho sự hoạt động của các công ty cổ phần sẽ được hình thành trong thời gian tới Đối với vấn đề huy động vốn kinh doanh, Nhà nước cần ban hành các quy định thuận lợi về vốn vay ngân hàng và các hoạt động huy động tài chính khác.
Tạo ra môi trường kinh tế, xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn có hiệu quả để có đủ vốn đầu tư vào tài sản
Thị trường vốn phát triển phát triển một mặt tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nguồn vốn ổn định, đáp ứng nhu cầu vốn trong quá trình kinh doanh Mặt khác tạo cơ hội cho doanh nghiệp đầu tư vốn ra bên ngoài để tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro, bảo toàn vốn trong kinh doanh.
Như vậy nhà nước cần thông qua các chính sách, các công cụ khác nhau nhằm tạo ra một môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn Điều đó thể hiện ở các điểm sau:
- Định hướng cho sự phát triển của thị trường bằng cách vạch kế hoạch và chính sách phát triển dài hạn của thị trường vốn, có biện pháp cải tiến và hiện đại hóa hệ thống tài chính, làm cho hệ thống tài chính hoạt động lành mạnh, đủ sức chuyển tiền tích lũy thành tiền đầu tư.
- Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô và kiềm chế lạm phát tạo ra các yếu tố cơ bản khuyến khích đầu tư, nhất là chính sách lãi suất và thuế.
- Đa dạng hóa các công cụ tài chính tạo ra phương tiện chu chuyển vốn, các công cụ tài chính như cổ phiếu, trái phiếu của doanh nghiệp, tín phiếu kho bạc.
Thực hiện ưu đãi trong cơ chế, chính sách về tài chính
Cơ chế, chính sách về tài chính đối với mỗi một doanh nghiệp là một yếu tố có ảnh hưởng rất lớn tới hoạt động của doanh nghiệp Việc thực hiện một cơ chế tài chính thông thoáng và hợp lý sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt hơn. Đối với vấn đề cho vay vốn đầu tư Nhà nước nên tạo điều kiện thuận lợi trong viêc tăng nguồn vốn kinh doanh cho công ty: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay.
- Hoàn thiện hệ thống pháp luật về hợp đồng kinh tế, về xử lý các hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, mua bán hàng hóa, thanh toán các khoản nợ, các khoản tiền cho vay, thậm chí phải quy định các biện pháp chế tài nhằm đưa việc thanh toán giữa các đơn vị vào nề nếp, nhanh chóng chấm dứt tình trạng công nợ còn dây dưa, đảm bảo cho tài sản đưa vào sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chu chuyển đều đặn, bình thường.
- Xem xét bổ sung tài sản lưu động cho doanh nghiệp Nhà nước, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp Nhà nước chủ động trong sản xuất, kinh doanh.
Cải cách thủ tục hành chính
Hiện nay cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài đang làm ăn ở Việt Nam gặp rất nhiều khó khăn Một trong những khó khăn thuộc tầm vĩ mô của Nhà nước là thủ tục hành chính cồng kềnh, cửa quyền của các cơ quan quản lý Nhà nước.
Chính vì vậy để các doanh nghiệp có thể nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh, em xin đưa ra một số kiến nghị là các thủ tục hành chính cần phải đảm bảo gọn nhẹ, thông thoáng tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động nhạy bén hơn Đây là điều kiện hết sức quan trọng vì ngoài thị trường luôn biến động.
3.3.2 Đối với ngân hàng Đây là một tổ chức trung gian tài chính nhận tiền gửi và cho vay và các chức năng thanh toán khác Tuy nhiên các tổ chức tín dụng đã tác động tới việc huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp qua rất nhiều hình thức khác nhau.
Hiện nay, vốn cho các doanh nghiệp đang là một vấn đề nóng bỏng. Phải có vốn thì doanh nghiệp mới có thể đầu tư vào tài sản để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Vì vậy, trước hết cần nâng cao tác động của hệ thống các tổ chức tài chính trong việc huy động và tạo kênh dẫn vốn cho doanh nghiệp Chính vì yêu cầu trên, các ngân hàng cần được tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp, coi doanh nghiệp là khách hàng nghĩa là đối tượng quan tâm của các ngân hàng. Để làm được điều đó các ngân hàng cần chú ý: