TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ ((( ĐỀ ÁN MÔN HỌC ĐỀ TÀI QUẢN LÝ THỰC HIỆN DỰ ÁN ĐƯỜNG CAO TỐC HÀ NỘI HẢI PHÒNG Họ và tên Chu Thị Thúy Vân Mã SV[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ - - ĐỀ ÁN MÔN HỌC ĐỀ TÀI : QUẢN LÝ THỰC HIỆN DỰ ÁN ĐƯỜNG CAO TỐC HÀ NỘI - HẢI PHÒNG Họ tên Mã SV SV lớp Giảng viên hướng dẫn : Chu Thị Thúy Vân : CQ534497 : Quản lý kinh tế 53B : PGS.TS Đỗ Thị Hải Hà HÀ NỘI - 2014 Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vai trò vốn sản xuất kinh doanh .2 1.1.1 Khái niệm .2 1.1.2 Vai trò vốn hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.3 Phân loại loại vốn 1.2 Quản lý sử dụng vốn 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp .6 1.2.2 Nội dung quản lý sử dụng vốn 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢ N LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ KĨ THUẬT MÔI TRƯỜNG THÀNH TÍN GIAI ĐOẠN 2010-2013 .11 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật môi trường Thành Tín .11 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 11 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề hoạt động kinh doanh 12 2.2 Thực trạng vốn công ty giai đoạn 2011-2013 13 2.3 Thực trạng quản lý vốn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín 15 2.3.1 Sử dụng vốn kinh doanh vào hoạt động công ty .15 2.3.2 Kiểm soát hiệu sử dụng vốn kinh doanh 15 SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị 2.4 Đánh giá thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín 18 2.4.1 Ưu điểm 18 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 19 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ KĨ THUẬT MÔI TRƯỜNG THÀNH TÍN .20 3.1 Phương hướng phát triển Công ty CPĐT xây dựng KTMT Thành tín đến năm 2020 20 3.1.1 Chiến lược đầu tư phát triển đến năm 2020 20 3.1.2 Các dự án lớn thực giai đoạn 2015-2020 .20 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn công ty .21 3.2.1 Quản lý tài sản lưu động 21 3.2.2 Quản lý tài sản cố định 23 3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng tồn vốn Cơng ty 24 3.3 Điều kiện thực giải pháp .24 KẾT LUẬN 26 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .27 SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu CNV TSCĐ TSLĐ VLĐ Tiếng Việt Công nhân viên Tài sản cố định Tài sản lưu động Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Bảng Danh sách số cơng trình tiêu biểu hồn thành Bảng Tình hình tài cơng ty giai đoạn 2011-2013 Bảng Cơ cấu vốn công ty giai đoạn 2011-2013 Bảng Hiệu sử dụng vốn cố định sản xuất kinh Trang 13 14 14 16 doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín giai đoạn 2011-2013 Bảng Các tiêu đánh giá sức sinh lời VLĐ công ty cổ 17 phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín giai đoạn 2011-2013 SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây,Việt Nam chịu tác động khủng hoảng kinh tế giới Khủng hoảng kéo theo nhiều biến động thị trường tài chính, bất động sản, chứng khốn Cho đến nay, kinh tế có dấu hiệu phục hồi doanh nghiệp phải chịu tác động nặng nề, doanh nghiệp phải đối mặt với khơng khó khăn thách thức Để tồn lại thị trường cạnh tranh khốc liệt, doanh nghiệp phải xác định rõ thực lực mình, hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển doanh nghiệp thiết phải có số lượng vốn định quan trọng phải quản lý sử dụng để mang lại hiệu kinh tế cao Vốn kinh doanh sở, tiền đề để doanh nghiệp tính tốn hoạch định chiến lược kế hoạch kinh doanh Hơn vốn sở xác định chỗ đứng doanh nghiệp thị trường, vậy, doanh nghiệp cần trọng nhiệm vụ huy động,tổ chức sử dụng vốn phục vụ nhu cầu trính sản xuất kinh doanh hiệu Mặt khác với tình hình phát triển khoa học kĩ thuật đòi hỏi phải đầu tư máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh Khoa học kĩ thuât tiên tiến nhu cầu mở rộng quy mơ sản xuất, sửa chữa, lắp đặt, đổi khoa học công nghệ lớn nhu cầu vốn lớn để đáp ứng nhu cầu Nhận thức vai trò tầm quan trọng vốn em xin phép đưa đề tài: “Quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành Tín ” Ngồi phần mở đầu kết luận, chuyên đề gồm có phần: Chương 1: Cơ sở lý luận quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần đầu tư xây dụng kĩ thuật mơi trường Thành Tín Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản lý sử dụng vốn công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành Tín SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP I.1 Khái niệm vai trò vốn sản xuất kinh doanh I.1.1 Khái niệm Các nhà kinh tế tốn nhiều công sức thể định nghĩa “Vốn” người đưa định nghĩa riêng Theo quan điểm Marx, góc độ yếu tố sản xuất, “ vốn khái quát hóa thành phạm trù tư đem lại giá trị thặng dư đầu vào trình sản xuất” hạn chế kinh tế lúc giờ, Marx bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản xuất vật chất cho có kinh doanh sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Còn theo David Begg, tác giả “ kinh tế học” vốn bao gồm: “ Vốn vật vốn tài doanh nghiệp Vốn vật dự trữ hàng hóa sản xuất để sản xuất hàng hóa khác, vốn tài loại tiền giấy tờ có giá trị doanh nghiệp” Dưới góc độ doanh nghiệp, vốn điều kiện vật chất kết hợp với sức lao động yếu tố khác làm đầu vào cho trình sản xuất Vốn tham gia vào tồn q trình sản xuất, tái sản xuất, thời gian tồn doanh nghiệp Như vậy, có nhiều khái niệm vốn kinh doanh, định nghĩa khái quát sau: Vốn khái niệm chung kinh tế hàng hóa,vốn doanh nghiệp giá trị tiền tất tài sản doanh nghiệp dùng hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tạo lợi nhuận Vốn kinh doanh bao gồm: - Tài sản vật như: cơng trình kiến trúc nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển, hàng hóa SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị - Tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý - Bản quyền sở hữu công nghiệp Tất tìa sản quy tiền phục vụ cho mục đích tạo lợi nhuận Mọi doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh phải trải qua chu trình sau: Để sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần có khoản tiền ứng trước doanh nghiệp cần có vốn để cung cấp yêu cầu sản xuất kinh doanh Tuy nhiên yêu cầu thể hình thức khác I.1.2 Vai trò vốn hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiên quết cho bất cúa doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế kĩ thuật, dịch vụ kinh tế Để tiến hành hoạt động kinh doanh được, doanh nghiệp cần phải nắm giữ lượng vốn định Số vốn thể giá trị toàn tài sản nguồn lực doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Vì vốn kinh doanh có vai trị định việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong chế kinh doanh mới, điều kiện mở rộng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh sở, tiền đề để doanh nghiệp tính tốn hoạch định chiến lược kế hoạch kinh doanh Nó chất keo chắp nối kết dính q trình quan hệ kinh tế dầu nhờn bôi trơn cho cỗ máy kinh tế vận động có hiệu I.1.3 Phân loại loại vốn Vốn sinh để sử dụng tùy thuộc vào mục đích loại hình doanh SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị nghiệp I.1.3.1 Căn vào hình thái Vốn chia làm hai loại :vốn hữu hình vốn vơ hình Vốn hữu hình: Bao gồm giá trị tài sản cố định hữu hình : (nguyên vật liệu ,nhà xưởng ,thiết bị máy móc , sản xuất,…) tiền giấy tờ có giá trị khác Vốn vơ hình: Bao gồm giá trị tài sản vơ hình như: quyền sử dụng đất,các phát minh,sáng chế… I.1.3.2 Căn vào nguồn hình thành vốn Vốn đầu tư ban đầu :là vốn bắt buộc phải có doanh nghiệp đăng kí thành lập doanh nghiệp - Đối với doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn : phần vốn đóng góp tất thành viên thành lập công ty - Đối với công ty cô phần: Phần vốn biểu hình thức vốn cổ phần,vốn cổ phần người sánhg lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động vốn thông qua việc bán cổ phiếu - Đối với doanh nghiệp nhà nước : số vốn ban đầu nhà nước giao cho (ngân sách nhà nước ) - Đối với doanh nghiệp tư nhân : số vốn ban đầu chủ đầu tư để hình thành cơng ty (vốn tự có ) Vốn bổ sung : vốn doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh tiếp tục bổ sung vào nguồn vốn đầu tư ban đầu.Nguồn vốn hình thành từ việc trích lợi nhuận năm trước,do nhà nước bổ sung,hay huy động từ việc phát hành thêm cổ phiếu… Vốn liên doanh : bên tham gia liên doanh đóng góp để thực hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm đó,hay cung ứng dịch vụ thị trường nhằm thu lợi nhuận Vốn vay : trình sản xuất kinh doanh,ngoài phần vốn SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị nói trên,doanh nghiệp cịn huy động vốn từ việc vay vốn ngân hàng,tổ chức tín dụng,vay từ bạn hàng… I.1.3.3 Căn vào tuần hoàn chu chuyển vốn Vốn cố định vốn mà doanh nghiệp đầu tư mua sắm, xây dựng để hình thành nên tài sản cố định ( TSCĐ) hay hiểu biểu diễn tiền TSCĐ nhằm đem lại lợi ích cho doanh nghiệp Vì vốn cố định khoản vốn ứng trước để mua sắm tài sản cố định đặc điểm vận động tài sản định định đặc điểm vận động vốn cố định Dựa mối liên hệ ta có số đặc điểm khái quát vốn cố định sau : Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, đặc điểm tài sản cố định phát huy tác dụng nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Vì vốn cố định (Hình thái biểu tiền tài sản cố định) tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh tương ứng với tài sản cố định Vốn cố định luân chuyển phần : Khi tham gia vào trình sản xuất , giá trị sử dụng tài sản cố định giảm dần, q trình vốn cố định tách làm hai phần: phần gia nhập vào giá thành sản phẩm hình thức khấu hao tài sản cố định Phần lại vốn cố định “cố định” Trong chu kỳ sản xuất phần vốn cố định tiếp tục luân chuyển vào giá thành sản phẩm sản xuất kỳ phần vốn “cố định” lại giảm tương ứng với trình giảm dần tài sản cố định Khi kết thúc biến thiên ngược chiều dó lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định hoàn thành vịng ln chuyển Như q trình sản xuất, vốn cố định luân chuyển dần phần phải sau thời gian dài vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển Vốn lưu động vốn mà doanh nghiệp ứng trước tài sản lưu động SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị (TSLĐ) doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh khơng bị gián đoạn Đặc điểm tài sản lưu động bao gồm nhiều loại, tồn nhiều khâu biến động nhanh nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh tiến hành liên tục, thuận lợi Do vốn lưu động ln chuyển hốliên tục qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tư hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hố cuối lại trở lại hình thái tiền tệ ban đầu nó.Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục vốn lưu động động khơng ngừng có tính chất chu kỳ Vốn lưu động ln ln chuyển tồn giá trị lần vận động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu Vốn lưu động vận động nhanh hay chậm phụ thuộc nhiều vào việc xác định nhu cầu thường xuyên, tối thiểu vốn lưu độnh, thời gian nằm khâu q trình sản xuất lưu thơnh có hợp lý hay khơng, số lượng vật tư hàng hố sử dụng tiết kiệm hay không I.2 Quản lý sử dụng vốn I.2.1 Khái niệm mục tiêu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp I.2.1.1 Khái niệm Quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp trình xếp nguồn vốn sử dụng cho hợp lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn để tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp I.2.1.2 Mục tiêu Phát triển tốt nguồn vốn Cân đối tốt nguồn vốn Hoàn thành mục tiêu cuối để tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp I.2.2 Nội dung quản lý sử dụng vốn SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị Bảng 2: Tình hình tài cơng ty giai đoạn 2011-2013 (Đơn vị tính: Triệu đồng) Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Số lượng Số lượng Số lượng 25576 26758 28102 Chênh lệch 2012 với 2011 Số tuyệt ( %) đối 1182 4.62 Chênh lệch 2013 với 2012 Số tuyệt ( %) đối 1344 5.02 Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín giai đoạn 2011-2013 Qua bảng số liệu ta thấy, tổng số vốn đến cuối năm 2013 28102 triệu đồng tăng 5.02% so với năm 2012 tương ứng với 1334 triệu đồng Và đến cuối năm 2012 26758 triệu đồng tăng 4.62% so với năm 2011 Tỷ lệ nguồn vốn tăng qua năm, điều cho thấy cơng ty có thành tựu định đẩy mạnh phát triển công ty Bảng 3: Cơ cấu vốn công ty giai đoạn 2011-2013 (Đơn vị: Triệu đồng) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Số lượng Tỷ trọng (%) Chênh lệch 2012 với 2011 Số tuyệt (%) đối 13425 52.49 13829 51.68 14327 50.98 404 3.03 498 3.60 12151 47.51 12929 48.32 13775 49.02 778 6.04 846 6.54 Năm 2011 Chỉ tiêu Vốn cố định Vốn lưu động Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2013 với 2012 Số tuyệt (%) đối Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín giai đoạn 2011-2013 SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B 14 Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị Tỷ lệ vốn cố định so với vốn lưu động cơng ty qua năm có chênh lệch Tỷ trọng vốn lưu động tổng nguồn vốn công ty tăng dần qua năm ( từ 47.51% năm 2011 lên 48.32% năm 2012 đến năm 2013 49.02% ) chứng tỏ công ty đầu tư vào vốn lưu động năm gần 2.3 Thực trạng quản lý vốn Công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật môi trường Thành tín 2.3.1 Sử dụng vốn kinh doanh vào hoạt động công ty Vốn công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật môi trường Thành tín quản lý theo phương thức: phịng kế tốn tài nắm hoạt động phân bổ cho đơn vị, huy động nguồn từ tổ chức tín dụng hỗ trợ phần từ nguồn khác Các phòng ban đơn vị sau phân bổ vốn, tự tiến hành kinh doanh chịu trách nhiệm bảo toàn phát triển số vốn nhân từ công ty Và đơn vị tự huy động nguồn khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh Phịng kinh doanh thiết bị mua trả sau mặt hàng họ dự định nhập, mặt hàng mua từ đơn vị khác để giảm căng thẳng vốn hoạt động Đồng thời đơn vị khác có trách nhiệm việc đóng góp khoản cho nhà nước đóng góp nghĩa vụ tới cơng ty Việc khoán giao trách nhiệm cho đơn vị làm tăng thêm trách nhiệm đơn vị với hoạt động họ Với chế khoán gắn trách nhiệm cho phòng ban nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp thời gian qua Sau phòng ban phân bổ vốn, phân phối vốn vào hoạt động thi công, kinh doanh Tùy theo khả tiêu thụ mặt hàng khả mang lại lợi nhuận mà đầu tư vốn vào mặt hàng nhiều hay 2.3.2 Kiểm sốt hiệu sử dụng vốn kinh doanh Để đánh giá kiểm tra hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín đạt mức ta tiến SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B 15 Lớp: QLKT Đề án môn học Hải Hà GVHD: PGS.TS Đỗ Thị hành tính tốn số tiêu Sử dụng vốn cố định công ty giai đoạn 2011-2013 tiêu: sức sản xuất TSCĐ sức sinh lời TSCĐ (công thức nêu chương 1) Bảng 4: Hiệu sử dụng vốn cố định sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín giai đoạn 2011-2013 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 13425 13829 14327 24433.5 32636 36247 268.5 347.7 501.5 Sức sản xuất TSCĐ 1.82 2.36 2.53 Sức sinh lời TSCĐ 0.02 0.025 0.035 Giá trị TSCĐ bình quân (triệu đồng) Doanh thu (triệu đồng) Lợi nhuận (triệu đồng) Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng kĩ thuật mơi trường Thành tín giai đoạn 2011-2013 Chỉ tiêu sức sản xuất TSCĐ cho ta thấy cơng ty sử dụng TSCĐ có hieuj Năm 2011 đồng bỏ TSCĐ tạo 1.82 đồng doanh thu, sang đến năm 2012 đồng TSCĐ đem lại 2,36 đồng doanh thu đến năm 2013,là 2.53 Hiệu sản xuất tính theo kinh doanh thu cơng ty ngày cao, tốc độ tăng doanh thu cao so với việc mua sắm thêm thiết bị cố định Về tiêu sức sinh lời TSCĐ có chiều hướng gia tăng, tiêu tăng dần qua năm:năm 2011(0.02), năm 2012(0.025), năm 2013( 0.032) Như vậy, sức sản xuất TSCĐ tăng qua năm, mức sinh lời TSCĐ tăng tỉ lệ thấp Tương quan quy mô SV: Nguyễn Thị Thu Vân 53B 16 Lớp: QLKT