Luận văn thạc sĩ hoàn thiện công tác phân tích báo tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần nam việt navibank

MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết Đề tài .1 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .3 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 1.5 Câu hỏi nghiên cứu .4 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa Đề tài nghiên cứu .4 1.8 Kết cấu Đề tài nghiên cứu KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Khái niệm ý nghĩa phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 2.1.2 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại 2.2 Hệ thống báo cáo tài Ngân hàng thương mại .7 2.2.1 Bảng cân đối kế toán 2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 2.2.4 Bản thuyết minh báo cáo tài .12 2.3 Các phương pháp chủ yếu phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại 13 2.3.1 Phương pháp so sánh 13 2.3.2 Phương pháp tỷ lệ 14 2.3.3 Phương pháp Dupont 14 2.3.4 Phương pháp đồ thị .15 2.4 Tổ chức phân tích báo cáo tài 16 2.5 Nội dung phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại .18 2.5.1 Phân tích cấu trúc tài sản 18 2.5.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn .20 2.5.3 Phân tích khoản 23 2.5.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh .24 2.5.5 Phân tích rủi ro hoạt động kinh doanh 26 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT 32 3.1 Tổng quan chung Ngân hàng TMCP Nam Việt 32 3.1.1 Lịch sử hình thành 32 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 33 3.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 35 3.2 Đặc điểm tổ chức kế toán Ngân hàng TMCP Nam Việt 36 3.3 Phương pháp phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Nam Việt 37 3.4 Tổ chức phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Nam Việt 38 3.5 Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Nam Việt 38 3.5.1 Phân tích cấu trúc tài sản .38 3.5.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn .43 3.5.3 Phân tích khoản 48 3.5.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 48 3.5.5 Phân tích rủi ro hoạt động kinh doanh 52 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT 68 4.1 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Nam Việt 68 4.1.1 Ưu điểm 68 4.1.2 Những tồn nguyên nhân 69 4.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Nam Việt .74 4.2.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Nam Việt 74 4.2.2 Sự cần thiết ngun tắc hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Nam Việt 77 4.2.3 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Nam Việt 78 4.2.4 Điều kiện thực giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Nam Việt 97 4.3 Đóng góp đề tài .98 4.4 Những hạn chế đề tài số gợi ý cho nghiên cứu tương lai 99 KẾT LUẬN CHƯƠNG 99 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC 104 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức Navibank …………………………………………34 Sơ đồ 3.2: Tổ chức kế toán Navibank……………………………………… 37 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Tăng trưởng dư nợ tín dụng………………………………………… 40 Biều đồ 3.2: Cơ cấu dư nợ tín dụng theo đối tượng khách hàng………………… 41 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu dư nợ dư nợ tín dụng theo kỳ hạn loại tiền ………………………………… 42 Biểu đồ 3.4: Cơ cấu tín dụng theo vay…………………………… 43 Biểu đồ 3.5: Tăng trưởng huy động vốn từ cá nhân tổ chức kinh tế ………… 45 Biểu đồ 3.6: Cơ cấu huy động vốn theo đối tượng khách hàng……………………46 Biều đồ 3.7: Cơ cấu huy động vốn theo kỳ hạn tiền gửi………………………… 47 Biểu đồ 3.8: Cơ cấu huy động vốn theo loại tiền gửi……………………………… 47 Biểu đồ 3.9: Tăng trưởng tổng tài sản Navibank từ 20112013……………….50 DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Cơ cấu cho vay Navibank từ năm 2011-2013…………………… 39 Bảng 3.2: Cơ cấu vốn huy động Navibank………………………………… 44 Bảng 3.3: Khả khoản Navibank năm 2011-2013 …………………48 Bàng 3.4: Phân tích thu nhập thuần, chi phí lợi nhuận Navibank………….49 Bảng 3.5: Phân tích khả sinh lợi Navibank năm 20112013…………….50 Bảng 3.6: Khoản mục tài sản có sinh lời năm 2011 2012………………………51 Bảng 3.7: Phân loại nhóm nợ Navibank từ năm 2011-2013………………… 53 Bảng 3.8: Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng giai đoạn 20112013……………….55 Bảng 3.9: Bảng tóm tắt rủi ro lãi suất Ngân hàng ngày 31 tháng 12 năm 2013 (Đơn vị tính: Triệu đồng) ………………………………………………………… 57 Bảng 3.10: Bảng tóm tắt rủi ro lãi suất Ngân hàng ngày 01 tháng 01 năm 2013 (Đơn vị tính: Triệu đồng) …………………………………………………… 58 Bảng 3.11: Bảng tài sản công nợ Ngân hàng theo loại tiền tệ quy đổi sang VND ngày 30/06/ 2013………………………………………………… 60 Bảng 3.12: Bảng tài sản công nợ Ngân hàng theo loại tiền tệ quy đổi sang VND ……………………………………………………61 ngày 01/01/2013 Bảng 3.13: Bảng tài sản cơng nợ Ngân hàng theo nhóm kỳ hạn tính từ ngày 30 tháng 06 năm 2013 đến ngày đáo hạn………………………………………… 63 Bảng 3.14: Bảng tài sản cơng nợ Ngân hàng theo nhóm kỳ hạn tính từ ngày 01 tháng 01 năm 2013 đến ngày đáo Navibank năm hạn………………………………………… 64 Bảng 4.1: Kế hoạch tài 2014……………………………74 Bảng 4.2: Lợi nhuận từ hoạt phân tích động kinh doanh tiền tệ năm 2014…………………76 Bảng 4.3: Bảng ROE năm 2012 năm 2013………………………… 82 Bảng 4.4: Cơ cấu cho vay theo ngành nghề kinh doanh từ năm 20112013………85 Bảng 4.5: Bảng tỷ lệ thu nhập từ đầu tư, góp vốn từ năm 2011 – 2013………… 88 Bảng 4.6: Phân tích hoạt động huy động vốn năm 2011- 2013…………………….89 Bảng 4.7: Tỷ lệ cấp tín dụng so với nguồn vốn huy động từ năm 20112013…….91 Bảng 4.8: Cơ cấu thu nhập Navibank năm 2011- Navibank năm 2011- 2013……………………… 93 Bảng 4.9: Cơ cấu chi phí 2013………………………….94 Bảng 4.10: Tỷ lệ chi phí/Thu nhập Navibank từ năm 20112013…………… 96 Bảng 4.11: Lợi nhuận 2013………………………… 96 cổ phiếu từ năm 2011- DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC BĐS BQ CP CĐKT DPRR KD KQHĐKD LCTT NAVIBANK NHNN NHTM TMCP TCTD TSCĐ VCSH Báo cáo tài Bất động sản Bình qn Chi phí Cân đối kế tốn Dự phịng rủi ro Kinh doanh Kết hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Việt Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Thương mại cổ phần Tổ chức tín dụng Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết Đề tài Ngân hàng tổ chức tài trung gian kênh lưu thông tiền tệ kinh tế, thúc đẩy kinh tế phát triển Đây lĩnh vực kinh doanh tạo nhiều lợi nhuận nên thu hút nhiều nhà đầu tư ngồi nước bên cạnh lĩnh vực kinh doanh chứa đựng nhiều rủi ro tiềm tàng Trong bối cảnh kinh tế nay, kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn suy thối kinh tế chịu ảnh hưởng khủng khoảng kinh tế giới nên khơng doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể thu hẹp quy mô hoạt động sản xuất, ngừng hoạt động phá sản làm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng Vì vấn đề đặt cho nhà quản trị ngân hàng để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh tăng sức cạnh tranh thị trường Một công cụ thiếu giúp cho nhà quản trị có định hướng đắn phân tích báo cáo tài Hiện Ngân hàng TMCP Nam Việt phải đối mặt với cạnh tranh ngày khốc liệt, tỷ lệ nợ xấu cao, có chi nhánh gần không thu hồi nợ, trích lập dự phịng rủi ro cao thâm hụt vào vốn chủ sở hữu, khả tự chủ tài ngân hàng Phân tích báo cáo tài định kỳ giúp cho nhà quản trị thấy tranh tồn diện tình hình tài Ngân hàng mình, phát điểm mạnh, điểm yếu, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển đơn vị từ xây dựng chiến lược kinh doanh đắn, định hướng phát triển theo hướng bền vững đem lại hiệu cao Phân tích báo cáo tài khơng có ý nghĩa Ngân hàng mà cịn thu hút quan tâm nhiều đối tượng khác cổ đông, chủ nợ, nhà đầu tư, khách hàng, … Ngay từ thành lập, Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Việt ý thức tầm quan trọng việc phân tích báo cáo tài Nhưng cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng bộc lộ nhiều hạn chế nội dung phân tích cịn sơ sài chưa đáp ứng nhu cầu cho nhà quản trị ngân hàng đối tượng sử dụng thơng tin khác Chính lý tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác phân tích báo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Việt (Navibank)” 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Trong trình tìm đọc nghiên cứu cơng trình khoa học, tác giả tìm hiểu có số cơng trình nghiên cứu mảng phân tích báo cáo tài sau: Hồn thiện phân tích báo cáo tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Tây Hồ tác giả Lương Thị Duyên năm 2011 Tác giả đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển – Chi nhánh Tây Hồ đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích BCTC Ngân hàng Tác giả đưa số tiêu bổ sung để phản ánh chất hoạt động kinh doanh đơn vị, tiêu dừng lại góc độ lý thuyết mà chưa có ví dụ minh họa, chưa phân tích số tiêu ROA, ROE theo phương pháp Dupont để thấy mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á tác giả Nguyễn Thị Cẩm Ly năm 2012 Trong luận văn này, tác giả đánh giá khái quát cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng Bắc Á Nội dung phân tích BCTC Ngân hàng Bắc Á đề cập hầu hết đến mặt hoạt động ngân hàng, xây dựng hệ thống tiêu phân tích tài Ngân hàng số chưa đầy đủ chưa tổ chức thành hệ thống Tác giả bổ sung số tiêu tính tốn để đánh giá thực chất tình hình tài hoạt động kinh doanh đơn vị phân tích rủi ro lãi suất mơ hình khe hở nhạy cảm lãi suất tác giả lại chưa sâu vào phân tích loại rủi ro khác rủi ro khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro tiền tệ Đây rủi ro tiềm ẩn NHTM, cần phải phân tích để phịng ngừa rủi ro xảy đơn vị