Báo cáo kiến tập GVHD Cô Nguyễn Thị Lời TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BÁO CÁO KIẾN TẬP KẾ TOÁN Đơn vị kiến tập Công ty TNHH Thương mại Thông Hằng Họ tên sinh viên Mai Ngọc Duy[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN BÁO CÁO KIẾN TẬP KẾ TOÁN Đơn vị kiến tập: Công ty TNHH Thương mại Thông Hằng Họ tên sinh viên: Mai Ngọc Duy Mã số SV : CQ530700 Lớp : Kiểm toán 53A Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Nguyễn Thị Lời Hà nội, ngày 10/8/2014 Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt Danh mục sơ đồ bảng biểu Lời mở đầu Chương 1: Tổng quan công ty TNHH Thương mại Thông Hằng…………… 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Thông Hằng…………… 1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty TNHH Thông Hằng…………………………5 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty thương mại Thông Hằng……………….6 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty Thông Hằng……………8 Chương 2: Thực trạng tổ chức kế tốn cơng ty Thơng Hằng………………… 10 2.1 Đặc điểm tổc chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thông Hằng……………10 2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ, sách kế tốn cơng ty…………………….11 2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp…………………………….12 2.2.2 Hệ thống chứng từ sử dụng…………………………………………………12 2.2.3 Hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty…………………………………… 13 2.2.4 Hệ thống tài khoản sử dụng……………………………………………… 14 2.2.5 Hệ thống báo cáo kế toán……………………………………………… 16 2.3 Đặc điểm số phần hành………………………………………………………16 2.3.1 Kế toán vốn tiền……………………………………………………… 16 2.3.2 Kế toán TSCĐ yại cơng ty……………………………………………………19 2.3.3 Kế tốn tiêu thụ sản phẩm hàng hóa tốn với người mua………….22 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản BHXH, BHYT KPCĐ…………………24 2.3.5 Kế toán xác định kết kinh doanh……………………………………… 25 Chương 3: Đánh giá thực trạng tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thơng Hằng………………………………………………………… 26 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán…………………………….………………26 3.1.1 Ưu điểm…………………………………………………………………… 26 3.1.2 Những tồn nguyên nhân………………………………………………27 SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời 3.2 Một số giải pháp đề xuất……………………………………………………… 28 3.3 Điều kiện thực giải pháp trên………………………………………….30 Kết Luận……………………………………………………………………………….32 SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời Danh nục từ viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định GĐ Giám Đốc GTGT Giá trị Gia tăng PP Phương pháp BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm Y tê 10 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 11 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế nước ta đà phát triển cách mạnh mẽ, để đạt điều đổi quản lý nhà nước Từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Sự đổi chế quản lý địi hỏi phải có đổi đồng hệ thống quản lý mà hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế Nó đóng vai trò quan trọng việc quản lý điều hành kiểm soát định kinh tế Hạch tốn kế tốn doanh nghiệp chưa vai trị quan trọng thực chức thơng tin tình hình tài sản nguồn vốn tình hình kết hoạt động doanh nghiệp Bất kỳ doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường cạnh tranh khốc liệt phải nâng cao chất lượng sản phẩm, trọng đến cơng tác hạch tốn kế tốn đảm bảo thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh Nhận thấy tầm quan trọng cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp, Công ty TNHH Thương Mại Thông Hằng trọng đến cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty coi phương châm để phát triển công ty Trong thời gian kiến tập cơng ty em tích cực tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh cơng tác kế tốn cơng ty dựa giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn hướng dẫn tận tình Nguyễn Thị Lời Em xin chân thành cảm ơn! SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời Chương 1: Tổng quan công ty TNHH Thương Mại Thơng Hằng 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thương mại Thông Hằng Công ty TNHH Thương mại Thông Hằng công ty TNHH từ thành viên trở lên, giấy phép đăng kí kinh doanh số 0702001450 Phịng Đăng kí Kinh doanh, Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Nam Định cấp lần đầu vào ngày 04/10/2007 Công ty Thương mại Thông Hằng có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, có tài khoản ngân hàng riêng hạch toán kinh tế độc lập Một số thông tin công ty: Địa chỉ: Phố Lạc Quần, xã Xuân Ninh, huyện Xuân Trường, tỉnh Nam Định Tên giao dịch: Thong Hang Trading Company Limited Tên viết tắt: Thong Hang.,LTD Mã số thuế: 0600402818 Số TK (Agribank): 3205201002099 SĐT: 0350 3885142 Công ty thành lập với số vốn điều lệ 1.500.000.000 VNĐ thành viên góp vốn Ơ Nguyễn Văn Thơng giá trị góp vốn 1.050.000.000 VNĐ (70%) Ơ Phạm Văn Đạt giá trị vốn góp 450.000.000 VNĐ (30%) Cơng ty thành lập hoạt động gần năm qua Trong suốt thời gian cơng ty ln thực tốt nghĩa vụ trách nhiệm Nhà nước khách hàng Như ln hồn thiện việc nộp thuế hạn cho Nhà nước, cung cấp dịch vụ hàng hóa chất lượng đảm bảo nên cơng ty chưa chịu lời phàn nàn từ phía khách hàng Cơng ty thường xun cập nhật văn đạo hướng dẫn BTC Chính Phủ lĩnh vực kinh tế thương mại để hướng với chủ trương Nhà nước đề SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời 1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Thông Hằng Công ty Thương Mại Thông Hằng từ thành lập chuyên cung cấp dịch vụ sản phẩm chất lượng cao có uy tín thị trường cho huyện phía nam tỉnh Nam Định Xuân Trường, Hải Hậu, Giao Thủy số huyện lân cận khác Các ngành nghề kinh doanh giấy phép đăng kí kinh doanh cơng ty bao gồm: STT Tên ngành nghề kinh doanh Mua bán bánh kẹo, đường sữa, bia rượu, nước giải khát mặt hàng công nghệ phẩm; Dịch vụ vận tải hàng hóa đường bộ; Vận tải hành khách theo hợp đồng đường bộ, vận chuyển khách du lịch ôtô; Dịch vụ thương mại, ăn uống Mã ngành 4722 4933 4931, 4932 4690, 5610 Các sản phẩm, dịch vụ kinh doanh phân phối công ty bao gồm: Bia chai, bia lon Hà Nội (sản phẩm kinh doanh chủ yếu): Công ty nhập hàng chủ yếu từ kho chi nhánh công ty TNHH thành viên thương mại Habeco Nam Định; Cơca-Cơla, Trà xanh khơng độ, Trà bí đao, đường, sữa, rượu, thuốc lá, bánh kẹo…; Dịch vụ vận tải hàng hóa nội tỉnh, ngoại tỉnh; Dịch vụ vận chuyển khách du lịch nước Thực trạng tổ chức nguồn hàng cơng ty: - Hàng hóa cung ứng cho cơng ty có nhiều nguồn khác , nguồn có mặt hàng, khối lượng, chất lượng giá khác Vì cơng ty ln trọng nghiên cứu nguồn hàng lựa chọn người cung ứng, phải tìm nguồn cung ứng ổn định, có uy tín thị trường, chất lượng tốt, mẫu mã phong phú giá hợp lí - Cơng ty ln kiên trì bám sát sở, nhà sản xuất lớn có hàng uy tín thị trường, xây dựng mối quan hệ tốt lâu dài với nhà cung cấp SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập - GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời Củng cố mặt hàng truyền thống công ty trọng khai thác phát triển mặt hàng mới, hàng thay có chất lượng tốt nhằm đa dạng hóa sản phẩm - Công ty linh hoạt việc khai thác nguồn hàng Như việc ứng trước vốn lấy hàng vào thời vụ tiêu thụ (nhất mặt hàng bánh kẹo, bia lon Hà Nội trước Tết Dương lịch Tết Nguyên Đáng), nhận đại lí mua trả chậm để tránh căng thẳng vốn - Q trình giao nhận hàng hóa kịp thời ln tốn song phẳng, số mặt hàng phục vụ nhu cầu lễ Tết, công ty ứng tiền trước để giữ hàng giữ giá tạo điều kiện thuận lợi cho đơn vị xuất kinh doanh 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty thương mại Thông Hằng Công ty TNHH Thương mại Thông Hằng doanh nghiệp có quy mơ vốn nhỏ, doanh nghiệp có cấu phịng ban tương đối gọn nhẹ để giảm bớt khoản chi phí khơng cần thiết việc điều hành quản lí máy cơng ty Cơng ty có cấu tổ chức theo phương thức lãnh đạo trực tuyến Mọi định công ty phải nhận thơng qua Ơ Nguyễn Văn Thơng (Chủ tịch hội đồng thành viên kiêm giám đốc) Giám đốc thực chức quản lý, giám sát hoạch định chiến lược điều hành chung hoạt động công ty Các phòng ban phân rõ trách nhiệm cụ thể để đảm bảo cơng ty ln hướng mục tiêu chung toàn doanh nghiệp Cụ thể sau: Phòng kinh doanh: bao gồm người, trưởng phòng bà Phạm Thị Hằng Phịng có nhiệm vụ chủ yếu đáp ứng nhu cầu khách hàng, tìm kiếm mở rộng thị trường Thường xuyên cập nhật phản hồi từ khách hàng để nhanh chóng có thay đổi sách giá cho hợp lí Phịng kế tốn: kế tốn trưởng bà Mai Thị Hải Phịng có chức tham mưu cho Giám Đốc mặt tài chính, chịu trách nhiệm quản lý tài sản vật chất, hạch toán kinh tế theo quy định Nhà nước, quy chế công ty, thực công việc liên quan đến vấn đề tài chính, vốn, tài sản, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày, kỳ ngồi có nhiệm vụ lập bảng tốn, cơng khai tồn tài sản, chi phí, cơng nợ, kết kinh doanh kỳ Đề xuất lên Ban Giám Đốc phương án tổ chức máy kế toán Đồng thời thông SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời tin lên cho ban lãnh đạo hoạt động tài để kịp thời điều chỉnh kỳ kinh doanh Ngồi phịng kế tóan có nhiệm vụ khai thác đảm bảo đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh, phân phối thu nhập thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước Phịng kế tốn lên tốn đơn vị theo niên độ để nộp báo cáo lên ban lãnh đạo công ty quan liên quan theo quy định nhà nước Phịng hành chính: Phịng thực công tác quản lý, tổ chức nhân sự, kiểm tra hoạt động kinh doanh, giải chế độ sách cho cơng nhân viên cơng ty như: lương, thưởng, bảo hiểm xã hội, đảm bảo an ninh trật tự cho tồn cơng ty Đồng thời làm công tác văn thư đánh máy, thu phát văn (công văn), xếp, lưu giữ hồ sơ giấy tờ, tài liệu Công ty - Các đơn vị bán buôn trực tiếp giao hàng cho đại lí bán bn cấp đại lý bán lẻ để tiếp tục thực trình lưu thơng hàng hóa - Các đơn vị bán lẻ trực tiếp bán hàng cho người tiêu dung, thực đầy đủ quy luật giá trị giá trị sử dụng hàng hóa dịch vụ Thơng qua hoạt động bán lẻ cơng ty nắm bắt nhu cầu thực sự, mức độ thay đổi thị hiếu người tiêu dung từ có thay đổi phù hợp với biến động thị trường - Thủ quỹ có chức quản lí lượng tiền kinh doanh doanh nghiệp, thực việc thu chi theo đạo Giám đốc - Thủ kho có nhiệm vụ quản lí khối lượng hàng xuất nhập kho, có kế hoạch bảo quản chống hao hụt đảm bảo giá trị giá trị sử dụng hàng hóa SV: Mai Ngọc Duy Báo cáo kiến tập GVHD: Cô Nguyễn Thị Lời GIÁM ĐỐC Phịng Phịng Phịng Kinh doanh Kế tốn Hành Bán buôn Bán lẻ 1.1 Sơ đồ tổ chức quản lý cơng ty 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty Thông Hằng Trong năm ngần Công ty không ngừng mở rộng quy mô, cải cách chế độ làm việc quản lý Công ty, lớn mạnh Công ty thể nhiều mặt Công ty không ngừng mở rộng thị trường, nâng cao uy tín với khách hàng, phát huy mạnh vào kinh doanh, vận dụng ưu đãi với bạn hàng Hiện Công ty trở thành nhà phân phối lớn Habeco có thị trường rộng Với tổng số gần 40 cán công nhân viên, ấn đề ban lãnh đạo công ty đặc biệt quan tâm đảm bảo ổn định đời sống cho CBCNV Với nỗ lực, cố gắng giám đốc toàn thể CBCNV Cơng ty, năm qua thu nhập bình quân đầu người Công ty đạt mức tương đối so với doanh nghiệp địa phương khác SV: Mai Ngọc Duy