Báo cáo thực tập tổng hợp kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dược phẩm châu âu

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 3 1 1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM[.]

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 2

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 3

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 3

1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 5

1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 5

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 7

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI .9 CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 9

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 9

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 11

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 11

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 12

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 12

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 13

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 15

2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 16

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẦM CHÂU ÂU 18

3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHHTHƯƠNG MẠI DƯỢC PHẦM CHÂU ÂU 18

3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHHTHƯƠNG MẠI DƯỢC PHẦM CHÂU ÂU 19

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến Do có sựđổi mới cơ chế quản lý từ nền kinh tế kế hoạch tập trung quan liêu bao cấp sangnền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, nước ta đã đạt được nhữngthành tựu to lớn trong phát triển kinh tế xã hội Trong điều kiện nền kinh tế thịtrường với cơ chế quản lý kinh tế và thực hiện hạch toán kinh doanh, để có thể tồntại và phát triển các doanh nghiệp phải đảm bảo có tự chủ trong hoạt động sản xuấtkinh doanh và có lãi

Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu có một quá trình hình thành

và phát triển lâu dài Trải qua nhiều khó khăn công ty đã từng bước khẳng định vịthế của mình và từng bước phát triển Hiện nay công ty đã và đang mở rộng thịtrường phân phối các sản phẩm và có phát triển thêm một số mặt hàng mới Ngoài

ra công ty luôn giữ được uy tín với khách hàng về mặt chất lượng cũng như về sốlượng Để phát huy những kết quả đạt được, công ty đã không ngừng phát triểnthêm địa bàn kinh doanh

Trong bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng đòi hỏi phải có sự quảnlý.Trong đó hạch toán kế toán là một trong những công cụ sắc bén nhất, không thểthiếu trong hệ thống quản lý kinh tế tài chính của các doanh nghiệp Cùng với sựđổi mới trong cơ chế quản lý kinh tế, sự đổi mới của hệ thống kế toán doanhnghiệp đã tạo ra cho kế toán một bộ mặt mới, khẳng định được vị trí của kế toántrong công tác quản lý

Xuất phát từ nhận thức đó cùng với thời gian làm việc và tìm hiểu thực tế tạicông ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu, đồng thời với sự hướng dẫnnhiệt tình của Thầy Trần Đức Vinh em đã thực hiện báo cáo với đề tài “ Báo cáothực tập tổng hợp kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu ”.Với mong muốn đi sâu tìm hiểu công tác kế toán tại một doanh nghiệp thương mại

từ đó rút ra được kinh nghiệm thực tiễn cho bản thân, nâng cao trình độ lý luận chomình

Nội dung báo cáo tổng hợp gồm 4 chương:

Chương 1: Tổng quan về Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu

Chương 2: Tổ chức công tác kế toán và phân tích kinh tế tại Công Ty TNHH TMDPChâu Âu

Chương 3: Đánh giá khái quát công tác kế toán và phân tích kinh tế của Công TyTNHH TMDP Châu Âu

Chương 4: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY

CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

- Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu

- Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu

- Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: EURO PHARMA TRADE COMPANYLIMITED

- Tên viết tắt: EURO PHARMA CO , LTD

- Địa chỉ: 307 Nhà A Khu khí tượng Thủy Văn – Ngõ 95 phố Chùa Bộc – PhườngTrung Liệt – Quận Đống Đa – Thành Phố Hà Nội

- Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là : Bán buôn, bán lẻ dược phẩm;các loại thuốc có công dụng về não, tim mạch, kháng sinh … như : Gijeton,Aphagluco 500, Ceralon ……

- Công ty phát triển qua hai giai đoạn:

+ Giai đoạn 1: Từ năm 2001 - 2014

Tiền thân của công ty TNHH Thương Mại Dược phẩm Châu Âu mang tên là công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu được thành lập năm 2001 làm nhiệm vụ cung cấp thuốc tây y trong địa bàn thành phố Hà Nội và một số các tỉnh thành phố lân cận Trong khoảng thời gian này công ty đã từng bước phát triển, đáp ứng tốt nhu cầu cần thiết của người tiêu dùng

+ Giai đoạn 2: Từ năm 2010 đến nay

Đứng trước xu thế phát triển của nền kinh tế, để đáp ứng tốt hơn nhu cầu củakhách hàng trong địa bàn thành phố Hà Nội và tất cả các tỉnh trong nước, đồngthời để tạo tiền đề cho sự lớn mạnh hơn nữa nhằm mục tiêu giải quyết và nâng caohơn mức sống cho người lao động tại công ty

Qua hơn 10 năm hoạt động công ty đã mở rộng các hình thức kinh doanh vớinhiều thành phần kinh tế trên địa bàn trong nước Công ty không ngừng nghiêncứu thị trường, đẩy mạnh công tác liên doanh, liên kết với các đơn vị kinh tế khác

ở các tỉnh thành khác nhau Công ty không chỉ tập trung vào những mặt hàng sảnxuất trong nước mà còn có một số hàng được nhập khẩu từ các nước như HànQuốc, Ấn Độ, Băng La Đét, Pakistan…… Cho đến nay công ty đã từng bước lớnmạnh cả về đội ngũ cán bộ, công nhân viên Công ty đã và đang phấn đấu khôngngừng để trở thành 1 trong những doanh nghiệp có chỗ đứng tốt hàng đầu trongngành dược phẩm Công ty mặc dù là công ty kinh doanh thương mại nhưng làngành kinh doanh dược phẩm nên công ty luôn nâng cao khẩu hiệu lương y như từmẫu Không chỉ lợi cho doanh nghiệp mà còn mang lại lợi ích tốt cho người tiêudùng

1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH

THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

- Hình thức vốn chủ sở hữu : Công ty TNHH

- Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh thương Mại

- Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn, bán lẻ dược phẩm

- Cấu trúc công ty : Có trụ sợ chính tại 307 nhà A Khu khí tượng thủy văn ngõ 95Phố Chùa Bộc, Phường Phương Liệt – Quận Đống Đa – Thành Phố Hà Nội

- Công ty chủ yếu cung cấp thuốc tây y cho các bệnh viện, phòng khám, các công

ty trên cả nước

1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

Mô hình tổ chức bộ máy:

- Giám đốc: Có chức năng quản lý giám sát, hoạch định chiến lược và điều

hành chung mọi hoạt động của công ty

- Phó giám đốc: Trực tiếp điều hành hoạt động tình hình ở phòng kinh

doanh và có trách nhiệm báo cáo tình hình của phòng kinh doanh cho Giám đốc để

từ đó có thể đề ra chiến lược và phương thức kinh doanh phù hợp với biến độngcủa thị trường Phó giám đốc cũng trực tiếp chỉ đạo phòng

kế toán và đảm nhiệm chức năng tham miu giúp việc cho Giám đốc trong việc tổchức quản lý, đổi mới doanh nghiệp, sắp xếp tổ chức lao động hợp lý, chính sáchtuyển dụng quản lý, phân công lao động, phân công công việc phù hợp với khảnăng, trình độ chuyên môn của từng người để có được hiệu suất công việc caonhất

- Phòng kinh doanh: Tham mưu giúp việc cho phó giám đốc trong lĩnh vực

nghiên cứu thị trường, giá cả hàng hóa dịch vụ, khả năng tiêu thụ sản phẩm, nghiêncứu nguồn hàng Ngoài ra, phòng còn có thể trực tiếp ký kết các hợp đồng mua bánhàng hóa dịch vụ

- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát các hoạt động kinh

doanh, thực hiện nhiệm vụ giao dịch ngân hàng và các cơ quan thuế Ngoài những

chức năng trên phòng còn có chức năng thống kê, hạch toán phân tích lỗ lãi củađơn vị từ đó phản ánh lại với lãnh đạo doanh nghiệp để có kế hoạch cho các chu kìkinh doanh tiếp theo.

- Các đơn vị bán buôn: Trực tiếp giao hàng cho các công ty bệnh viện lớn

trong cả nước

- Các đơn vị bán lẻ: Trực tiếp bán cho các quầy thuốc, đơn vi nhỏ lẻ trong

cả nước

- Thủ quỹ: Có chức năng quản lý lượng tiền trong kinh doanh của doanh

nghiệp, thực hiện việc thu, chi theo chỉ đạo của Ban giám đốc

- Thủ kho: Có nhiệm vụ quản lý khối lượng hàng hóa xuất nhập kho, có kế

hoạch bảo quản, đảm bảo giá trị và giá trị sử dụng của hàng hóa

- Đội vận chuyển: Có nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa về kho và lấy hàng

hóa đã phân loại hoàn chỉnh giao đến khách hàng

Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty tương đối gọn nhẹ, có sự phân định rõ ràngquyền hạn và trách nhiệm của từng bộ, nhân viên, từng bộ phận dưới sự chỉ đạocao nhất của Giám đốc Do có một cơ cấu quản lý gọn nhẹ nên công ty đã giảm bớtnhững khoản chi phí không cần thiết trong việc điều hành và quản lý bộ máy củacông ty

Sơ đồ tổ chức:

Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý của công ty

(Nguồn : Phòng kế toán)

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

Bảng phân tích kết quả kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu qua 3 năm 2013, 2014 và 2015

Đơn vị tính: Đồng Việt Nam

Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015

1 Doanh thu bán hàng

và CC DV

16.324.702 059

35.168.88

4.519

44.323.44 8.156

9.154.563

.637

26,0 3

35.168

884.519

44.323.448.156

9.154.563.637

26,03

4 Giá vốn bán hàng

11.779.676.473

30.424

063.353

38.785.521.345

8.361.457.992

27,48

793.10 5.645

16,7 2

6 Doanh thu hoạt động

3

715.833

2.282.853

(1.432.980)

(61,44)

7 Chi phí tài chính 63.895.276

96

495.927

226.919.321

130.423.394

135,16

599.321.462

13,23

10 Lợi nhuận thuần từ

HĐ KD

4.483.099.

830

123.5 70.250

185.49 8.059

61.92 7.809

50,1 2

11 Thu nhập khác 63.636.364

1.056.160

1.056.160

12 Chi phí khác 36.399.039

287.732.350

287.732.350

13 Lợi nhuận khác 27.237.325

(286.67 6.190)

(286.676 190)

(101.17 8.131)

(224.748 381)

(81,8 8)

15 Chi phí thuế thu nhập

27

185.455

41.041.928

13.856.473

50,97

16 Chi phí thuế TN hoãn

(238.604.854)

(47,55)

18 Lợi nhuận trên cổ

Doanh thu thuần năm 2014 đạt 35.172.600.352 (đồng), năm 2015 con số này

là 44.326.787.169 (đồng) tăng 9.154.186.817 (đồng) bằng 26,03 (%) so với nămtrước

Tổng chi phí cũng tăng lên không ngừng qua 2 năm, tổng chi phí năm 2014

là 35.049.030.10 (đồng) năm 2015 con số này là 44.427.965.300 (đồng) tăng9.378.935.198 (đồng) tương ứng với 26,76 (%)

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán công

nợ, thanh toán Bán hàngKế toán Kế toán tiền Kế toán tiền lương

Sự tăng lên không ngừng của doanh thu là một trong những tiền đề cơ bảngiúp công ty tăng lợi nhuận trước và sau thuế Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2014

là 96.384.795 đồng, năm 2015 là (142.220.059) đồng, giảm (238.604.854) đồngứng với (47,55) %.Năm 2015 doanh thu tang nhưng có khoản chi phí khác doquyết toán thuế nên chi phí đó làm cho lợi nhuận của doanh nghiệp bị âm Điều đóchứng tỏ không phải là công ty làm ăn không có lãi mà là do sự tác động kháchquan từ các chi phí bên

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán:

- Phòng kế toán có 6 người, 1 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 4 kế toánviên ( phụ trách từng phần hành kế toán )

- Tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập chung

Sơ đồ bộ máy kế toán:

( Nguồn: Phòng kế toán)

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán:

- Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của công ty, chịu trách

nhiệm trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế trước giámđốc và pháp luật nhà nước, chỉ đạo quản lý về hoạt động sử dụng vốn tại công ty,chỉ đạo xây dựng hệ thống hạch toán kế toán từ công ty đến các chi nhánh, đôn đốcviệc luân chuyển chứng từ kế toán và tổ chức thông tin kinh tế, phân tích hoạt độngkinh tế toàn công ty

- Kế toán tổng hợp: Tổng hợp toàn bộ quyết toán, tổng hợp nhật ký chung,

sổ cái, bảng tổng kết toàn bộ tài sản của công ty: kế toán tài sản cố định, kiểm kêtài sản cố định và lập báo cáo tài chính

- Kế toán công nợ, thanh toán: Theo dõi phản ánh chính xác đầy đủ kịp thờicác nghiệp vụ liên quan đến số hiện có, sự biến động tăng, giảm của các loại tiềndựa trên các chứng từ như phiếu thu, phiếu chi, hay giấy báo nợ, giấy báo có hoặccác khoản tiền vay.Theo dõi công nợ với khách hàng với nhà cung cấp phản ánhchính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đảm bảo tính chính xác của từng kháchhàng và từng nhà cung cấp

- Kế toán tiền Chịu trách nhiệm trong việc thu chi, quỹ tiền mặt, hạch toándòng tiền ra vào công ty Cân đối tài chính cho công ty để công ty có các kế hoạchthu chi hợp lý

- Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ tính các khoản tiền lương, tiền phụ cấp,tiền làm thêm cho các công nhân viên và các khoản trích nộp BHXH

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

- Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Kỳ kế toán: theo quý

- Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006- QĐBTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng - Bộ tài chính, các chuẩn mực kếtoán Việt Nam do bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướngdẫn thực hiện kèm theo.

- Nguyên tắc xác định các khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đangchuyển

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Namtheo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Vào cuối nămkhoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá bình quân liênngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúcniên độ kế toán

Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giálại số dư các khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kết chuyển vào doanhthu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính

 Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho:

- Hàng tồn kho được tính theo giá gốc Giá trị hàng xuất kho được xác định theophương pháp bình quân gia quyền

- Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Nguyên tắc ghi nhận tài sản và khấu hao tài sản:

Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc, trong qua trình sử dụng tài sản

cố định được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại Khấu haoTSCĐ được xác định theo phương pháp đường thẳng

- Nhóm chứng từ về lao động và tiền lương: Chứng từ liên quan gồm bảng thanhtoán tiên lương,UNC thanh toán tiền bảo hiểm xã hội,thông báo của bảo hiểm xãhội, phiếu chi tiền lương (chứng từ đính kèm báo cáo)

- Nhóm chứng từ về tiền: Chứng từ liên quan gồm phiếu chi, phiếu thu, giấy báo

nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền,sổ phụ ngân hàng ( chứng từ kèm theo báo cáo )

- Nhóm chứng từ về bán hàng: Chứng từ liên quan gồm phiếu nhập kho, phiếu xuấtkho, hóa đơn giá trị gia tăng ( chứng từ kèm theo báo cáo)

- Nhóm chứng từ về hàng tồn kho: Chứng từ liên quan gồm phiếu xuất kho, phiếukiểm nghiệm kèm theo lô hàng, hóa đơn giá trị gia tăng ( chứng từ kèm theo báocáo)

- Nhóm chứng từ về tài sản cố định: Chứng từ liên quan hóa đơn giá trị gia tăng,biên bản giao nhận ( Chứng từ kèm theo báo cáo )

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

- Hệ thống tài khoản công ty sử dụng theo Quyết định số 48/ 2006- QĐBTC ngày14/09/2006 của Bộ trưởng - Bộ tài chính

- Nhóm TK phản ánh tài sản bao gồm các tài khoản:

* Công ty có mở chi tiết để theo dõi theo đối với các tài khoản như :

+ TK 156 được mở chi tiết hàng hóa theo từng số lô, hạn dùng từng mặt hàng)

Ví dụ : Ngày 14/09/2016 nhập hàng Gijeton,Ceralon: Chi tiết cho từng mặt hàng