Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 3 1 1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM[.]
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI .9 CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU .11 2.2.1 Các sách kế tốn chung 11 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 12 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 12 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 13 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 15 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 16 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẦM CHÂU ÂU 18 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẦM CHÂU ÂU 18 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẦM CHÂU ÂU 19 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần kinh tế nước ta có nhiều chuyển biến Do có đổi chế quản lý từ kinh tế kế hoạch tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, nước ta đạt thành tựu to lớn phát triển kinh tế xã hội Trong điều kiện kinh tế thị trường với chế quản lý kinh tế thực hạch tốn kinh doanh, để tồn phát triển doanh nghiệp phải đảm bảo có tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Cơng ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu có q trình hình thành phát triển lâu dài Trải qua nhiều khó khăn cơng ty bước khẳng định vị bước phát triển Hiện công ty mở rộng thị trường phân phối sản phẩm có phát triển thêm số mặt hàng Ngồi cơng ty ln giữ uy tín với khách hàng mặt chất lượng số lượng Để phát huy kết đạt được, công ty không ngừng phát triển thêm địa bàn kinh doanh Trong hoạt động sản xuất kinh doanh địi hỏi phải có quản lý.Trong hạch tốn kế tốn cơng cụ sắc bén nhất, thiếu hệ thống quản lý kinh tế tài doanh nghiệp Cùng với đổi chế quản lý kinh tế, đổi hệ thống kế toán doanh nghiệp tạo cho kế toán mặt mới, khẳng định vị trí kế tốn cơng tác quản lý Xuất phát từ nhận thức với thời gian làm việc tìm hiểu thực tế công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu, đồng thời với hướng dẫn nhiệt tình Thầy Trần Đức Vinh em thực báo cáo với đề tài “ Báo cáo thực tập tổng hợp kế tốn cơng ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu ” Với mong muốn sâu tìm hiểu cơng tác kế toán doanh nghiệp thương mại từ rút kinh nghiệm thực tiễn cho thân, nâng cao trình độ lý luận cho Nội dung báo cáo tổng hợp gồm chương: Chương 1: Tổng quan Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu Chương 2: Tổ chức cơng tác kế tốn phân tích kinh tế Cơng Ty TNHH TMDP Châu Âu Chương 3: Đánh giá khái quát công tác kế tốn phân tích kinh tế Cơng Ty TNHH TMDP Châu Âu Chương 4: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU - Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu - Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu - Tên công ty viết tiếng nước ngoài: EURO PHARMA TRADE COMPANY LIMITED - Tên viết tắt: EURO PHARMA CO , LTD - Địa chỉ: 307 Nhà A Khu khí tượng Thủy Văn – Ngõ 95 phố Chùa Bộc – Phường Trung Liệt – Quận Đống Đa – Thành Phố Hà Nội - Điện thoại: ( 84 – 4) 3557.7034 - Fax: ( 84 – 4) 3557.6380 - Mã số thuế: 0101198902 - Giấy phép kinh doanh số: 0101198902 đăng ký lần đầu vào ngày 19 tháng 12 năm 2001 - Tài khoản ngân hàng: 01510.8888.6688 ngân hàng TMCP An Bình – PGD Trần Khát Chân – CN Hà Nội - Tài khoản ngân hàng: 1400.206.009.567 ngân hàng Nông Nghiệp PT Nông Thôn CN Láng Hạ - Hà Nội - Tài Khoản ngân hàng: 125.029.299 ngân hàng ACB – PGD Nguyễn Thị Định – CN Chùa Hà – Hà Nội - Vốn điều lệ: 9.000.000.000( Chín tỷ đồng chẵn ) - Loại hình doanh nghiệp: công ty TNHH hai thành viên ông Nguyễn Duy Phương làm giám đốc, thành viên góp vốn ông Chu Đức Hoàng - Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu cơng ty TNHH, có tư cách pháp nhân riêng, có tài khoản thuộc quản lý trực tiếp Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội - Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty : Bán buôn, bán lẻ dược phẩm; loại thuốc có cơng dụng não, tim mạch, kháng sinh … : Gijeton, Aphagluco 500, Ceralon …… - Công ty phát triển qua hai giai đoạn: + Giai đoạn 1: Từ năm 2001 - 2014 Tiền thân công ty TNHH Thương Mại Dược phẩm Châu Âu mang tên công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu thành lập năm 2001 làm nhiệm vụ cung cấp thuốc tây y địa bàn thành phố Hà Nội số tỉnh thành phố lân cận Trong khoảng thời gian công ty bước phát triển, đáp ứng tốt nhu cầu cần thiết người tiêu dùng + Giai đoạn 2: Từ năm 2010 đến Đứng trước xu phát triển kinh tế, để đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng địa bàn thành phố Hà Nội tất tỉnh nước, đồng thời để tạo tiền đề cho lớn mạnh nhằm mục tiêu giải nâng cao mức sống cho người lao động công ty Qua 10 năm hoạt động công ty mở rộng hình thức kinh doanh với nhiều thành phần kinh tế địa bàn nước Công ty không ngừng nghiên cứu thị trường, đẩy mạnh công tác liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế khác tỉnh thành khác Công ty không tập trung vào mặt hàng sản xuất nước mà cịn có số hàng nhập từ nước Hàn Quốc, Ấn Độ, Băng La Đét, Pakistan…… Cho đến công ty bước lớn mạnh đội ngũ cán bộ, công nhân viên Công ty phấn đấu không ngừng để trở thành doanh nghiệp có chỗ đứng tốt hàng đầu ngành dược phẩm Công ty công ty kinh doanh thương mại ngành kinh doanh dược phẩm nên công ty nâng cao hiệu lương y từ mẫu Không lợi cho doanh nghiệp mà cịn mang lại lợi ích tốt cho người tiêu dùng 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU - Hình thức vốn chủ sở hữu : Cơng ty TNHH - Lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh thương Mại - Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn, bán lẻ dược phẩm - Cấu trúc cơng ty : Có trụ sợ 307 nhà A Khu khí tượng thủy văn ngõ 95 Phố Chùa Bộc, Phường Phương Liệt – Quận Đống Đa – Thành Phố Hà Nội - Công ty chủ yếu cung cấp thuốc tây y cho bệnh viện, phịng khám, cơng ty nước 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU Mơ hình tổ chức máy: - Giám đốc: Có chức quản lý giám sát, hoạch định chiến lược điều hành chung hoạt động công ty - Phó giám đốc: Trực tiếp điều hành hoạt động tình hình phịng kinh doanh có trách nhiệm báo cáo tình hình phịng kinh doanh cho Giám đốc để từ đề chiến lược phương thức kinh doanh phù hợp với biến động thị trường Phó giám đốc trực tiếp đạo phịng kế tốn đảm nhiệm chức tham miu giúp việc cho Giám đốc việc tổ chức quản lý, đổi doanh nghiệp, xếp tổ chức lao động hợp lý, sách tuyển dụng quản lý, phân công lao động, phân công công việc phù hợp với khả năng, trình độ chun mơn người để có hiệu suất cơng việc cao - Phịng kinh doanh: Tham mưu giúp việc cho phó giám đốc lĩnh vực nghiên cứu thị trường, giá hàng hóa dịch vụ, khả tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu nguồn hàng Ngồi ra, phịng cịn trực tiếp ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa dịch vụ - Phịng kế tốn: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh, thực nhiệm vụ giao dịch ngân hàng quan thuế Ngồi chức phịng cịn có chức thống kê, hạch tốn phân tích lỗ lãi đơn vị từ phản ánh lại với lãnh đạo doanh nghiệp để có kế hoạch cho chu kì kinh doanh - Các đơn vị bán buôn: Trực tiếp giao hàng cho công ty bệnh viện lớn nước - Các đơn vị bán lẻ: Trực tiếp bán cho quầy thuốc, đơn vi nhỏ lẻ nước - Thủ quỹ: Có chức quản lý lượng tiền kinh doanh doanh nghiệp, thực việc thu, chi theo đạo Ban giám đốc - Thủ kho: Có nhiệm vụ quản lý khối lượng hàng hóa xuất nhập kho, có kế hoạch bảo quản, đảm bảo giá trị giá trị sử dụng hàng hóa - Đội vận chuyển: Có nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa kho lấy hàng hóa phân loại hồn chỉnh giao đến khách hàng Cơ cấu tổ chức máy công ty tương đối gọn nhẹ, có phân định rõ ràng quyền hạn trách nhiệm bộ, nhân viên, phận đạo cao Giám đốc Do có cấu quản lý gọn nhẹ nên cơng ty giảm bớt khoản chi phí không cần thiết việc điều hành quản lý máy công ty Sơ đồ tổ chức: Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý công ty GIÁM ĐỐC PGĐ KINH DOANH PGĐ TỔ CHỨC P KINH DOANH P KẾ TỐN BÁN BN BÁN LẺ THỦ QUỸ THỦ KHO ĐỘI VẬN CHUYỂN (Nguồn : Phịng kế tốn) 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU Bảng phân tích kết kinh doanh cơng ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu qua năm 2013, 2014 2015 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam So sánh năm Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 2015 2014 Tỷ Số tiền lệ % Doanh thu bán hàng CC DV 16.324.702 35.168.88 44.323.44 4.519 8.156 16.324.702 35.168 44.323.4 059 884.519 48.156 11.779.676 30.424 38.785.5 473 063.353 21.345 4.744.82 5.537.92 1.166 6.811 2.2 715.833 82.853 96 226.9 495.927 19.321 4.528 5.127.7 470.822 92.284 123.5 185.49 70.250 8.059 059 9.154.563 26,0 637 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng CCDV Giá vốn bán hàng Lợi nhuận gộp bán 4.545.025 hàng cung cấp dịch vụ 586 Doanh thu hoạt động tài 1.969.520 Chi phí tài 63.895.276 Chi phí bán hàng 63.895.276 Chi phí quản lý daonh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HĐ KD 11 Thu nhập khác 4.483.099 830 63.636.364 9.154.5 26,0 63.637 8.361.4 27,4 57.992 793.10 16,7 5.645 (1.4 (61,4 32.980) 4) 130.4 135, 23.394 16 599.3 13,2 21.462 61.92 50,1 7.809 1.0 1.0 56.160 56.160 12 Chi phí khác 36.399.039 13 Lợi nhuận khác 27.237.325 14 Tổng lợi nhuận kế 4.510.337 toán trước thuế 287.7 32.350 32.350 (286.67 (286.676 6.190) 190) 123.5 (101.17 (224.748 (81,8 70.250 8.131) 381) 8) 27 41.0 25.175.462 185.455 41.928 56.473 4.485.161 96 (142.2 (238.6 (47,5 384.795 20.059) 155 15 Chi phí thuế thu nhập DN 287.7 13.8 50,9 16 Chi phí thuế TN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 693 04.854) 5) 18 Lợi nhuận cổ phiếu (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu) Qua bảng số liệu tổng hợp ta thấy doanh thu năm 2015 tăng so với năm 2014 củ thể sau: Doanh thu thuần năm 2014 đạt 35.172.600.352 (đồng), năm 2015 số này là 44.326.787.169 (đồng) tăng 9.154.186.817 (đồng) bằng 26,03 (%) so với năm trước Tổng chi phí cũng tăng lên không ngừng qua năm, tổng chi phí năm 2014 35.049.030.10 (đồng) năm 2015 số này 44.427.965.300 (đồng) tăng 9.378.935.198 (đồng) tương ứng với 26,76 (%) Sự tăng lên không ngừng của doanh thu là một những tiền đề bản giúp công ty tăng lợi nhuận trước và sau thuế Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2014 là 96.384.795 đồng, năm 2015 là (142.220.059) đồng, giảm (238.604.854) đồng ứng với (47,55) %.Năm 2015 doanh thu tang có khoản chi phí khác tốn thuế phí làm cho lợi nhuận doanh nghiệp bị âm Điều chứng tỏ khơng phải cơng ty làm ăn khơng có lãi mà tác động khách quan từ chi phí bên CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU Mơ hình tổ chức máy kế tốn: - Phịng kế tốn có người, kế tốn trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán viên ( phụ trách phần hành kế toán ) - Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập chung Sơ đồ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn cơng nợ, tốn Kế toán Bán hàng Kế toán tiền Kế toán tiền lương ( Nguồn: Phịng kế tốn) Chức nhiệm vụ phận kế toán: - Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp máy kế tốn cơng ty, chịu trách nhiệm việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trước giám đốc pháp luật nhà nước, đạo quản lý hoạt động sử dụng vốn công ty, đạo xây dựng hệ thống hạch toán kế toán từ công ty đến chi nhánh, đôn đốc việc luân chuyển chứng từ kế tốn tổ chức thơng tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế tồn cơng ty - Kế tốn tổng hợp: Tổng hợp tồn toán, tổng hợp nhật ký chung, sổ cái, bảng tổng kết tồn tài sản cơng ty: kế toán tài sản cố định, kiểm kê tài sản cố định lập báo cáo tài - Kế tốn cơng nợ, tốn: Theo dõi phản ánh xác đầy đủ kịp thời nghiệp vụ liên quan đến số có, biến động tăng, giảm loại tiền dựa chứng từ phiếu thu, phiếu chi, hay giấy báo nợ, giấy báo có khoản tiền vay.Theo dõi công nợ với khách hàng với nhà cung cấp phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh đảm bảo tính xác khách hàng nhà cung cấp - Kế toán tiền Chịu trách nhiệm việc thu chi, quỹ tiền mặt, hạch tốn dịng tiền vào cơng ty Cân đối tài cho cơng ty để cơng ty có kế hoạch thu chi hợp lý - Kế tốn tiền lương: Có nhiệm vụ tính khoản tiền lương, tiền phụ cấp, tiền làm thêm cho cơng nhân viên khoản trích nộp BHXH 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Niên đợ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ) - Kỳ kế toán: theo quý - Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/ 2006- QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng - Bộ tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam tài ban hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo - Nguyên tắc xác định khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Vào cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ thời điểm cuối năm kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm tài Chính sách kế toán hàng tồn kho: - Hàng tồn kho tính theo giá gốc Giá trị hàng xuất kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền - Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Nguyên tắc ghi nhận tài sản khấu hao tài sản: Tài sản cố định ghi nhận theo giá gốc, qua trình sử dụng tài sản cố định ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại Khấu hao TSCĐ xác định theo phương pháp đường thẳng Ngun tắc tính thuế GTGT: Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán - Hệ thống chứng từ Công ty áp dụng theo chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/ 2006- QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng - Bộ tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam tài ban hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo, gồm: - Nhóm chứng từ lao động tiền lương: Chứng từ liên quan gồm bảng toán tiên lương,UNC tốn tiền bảo hiểm xã hội,thơng báo bảo hiểm xã hội, phiếu chi tiền lương (chứng từ đính kèm báo cáo) - Nhóm chứng từ tiền: Chứng từ liên quan gồm phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ, giấy báo có, giấy nộp tiền,sổ phụ ngân hàng ( chứng từ kèm theo báo cáo ) - Nhóm chứng từ bán hàng: Chứng từ liên quan gồm phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng ( chứng từ kèm theo báo cáo) - Nhóm chứng từ hàng tồn kho: Chứng từ liên quan gồm phiếu xuất kho, phiếu kiểm nghiệm kèm theo lơ hàng, hóa đơn giá trị gia tăng ( chứng từ kèm theo báo cáo) - Nhóm chứng từ tài sản cố định: Chứng từ liên quan hóa đơn giá trị gia tăng, biên giao nhận ( Chứng từ kèm theo báo cáo ) 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán - Hệ thống tài khoản công ty sử dụng theo Quyết định số 48/ 2006- QĐBTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng - Bộ tài - Nhóm TK phản ánh tài sản bao gồm tài khoản: 111, 112, 131, 133, 1331, 142, 152, 156, 2111, 214, 2141, 242 - Nhóm TK phản ánh Nguồn vốn bao gồm tài khoản: 311, 331, 333, 3334, 3335, 3338, 3335, 3338, 3339, 334, 338, 3383, 3388, 353, 3531, 3532, 411, 4111, 418, 421, 4211, 4212 - Nhóm TK xác định kết kinh doanh bao gồm: 511, 5111, 5112, 632, 635, 642, 6422, 711, 811, 821, 911 * Cơng ty có mở chi tiết để theo dõi theo tài khoản : + TK 156 mở chi tiết hàng hóa theo số lơ, hạn dùng mặt hàng) Ví dụ : Ngày 14/09/2016 nhập hàng Gijeton,Ceralon: Chi tiết cho mặt hàng theo số lô - Gijeton : H018 : Lô AFF 610 : Hạn dùng : 20/07/2019 - Ceralon : H002 : Lô 14010: Hạn Dùng 03/10/2017 + TK 112 mở chi tiết theo ngân hàng Ví dụ : Ngày 22/09/2016 UNC từ ngân hàng ACB ( mở chi tiết: 11212 ) toán tiền bảo hiểm xã hội tháng 09/2016 số tiền:25.636.000 ( đồng) (có chứng từ kèm theo ) + TK 131 chi tiết theo khách hàng Ví dụ: Sổ chi tiết cơng nợ phải thu khách hàng :Chi tiết công nợ nhà thuốc bệnh viện E, có mã khách :KH000723 – ( có chứng từ kèm theo) + TK 331 chi tiết theo nhà cung cấp Ví dụ: Sổ chi tiết công nợ phải trả nhà cung cấp – Chi tiết công nợ công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Nguyễn Khang có mã khách hàng : KH000751- ( có chứng từ kèm theo ) 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn - Hình thức kế tốn theo hình thức nhật ký chung - Công ty sử dụng phần mềm Fast Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Ghi chiếu,kiểm tra : Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung SỔ CÁI Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Các báo cáo theo quy định nhà nước - Báo cáo thu nhập cá nhân - Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp - Tờ khai thuế GTGT - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài - Bảng cân đối kế tốn + Cơ sở lập báo cáo : Căn vào số liệu sổ sách chứng từ phát sinh + Bộ phận lập : Phịng kế tốn + Thời điểm lập : Đối với tờ khai thuế GTGT cuối quý, báo cáo thu nhập cá nhân báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp ( cuối quý có báo cáo dự kiến) Cuối năm tài cơng ty lập báo cáo tài bao gồm ( Bảng cân đối kế tốn, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản ) + Cơ quan tiếp nhận báo cáo: Cơ quan thuế Báo cáo dùng cho quản trị nội - Báo cáo bán hàng (số lượng, giá cả, chủng loại…) – Thời điểm lập cuối ngày, cuối tháng, cuối quý, cuối năm tài - Báo cáo khoản phải thu – Thời điểm lập cuối quý, cuối năm tài - Báo cáo tổng hợp lợi nhuận – Thời điểm lập cuối năm tài - Báo cáo khoản phải trả - Thời điểm lập cuối quý, cuối năm tài - Báo cáo chi phí – Cuối quý, cuối năm tài - Báo cáo hàng tồn kho – Cuối tháng, cuối quý, cuối năm tài - Báo cáo sử dụng vốn – cuối quý, cuối năm tài - Báo cáo quỹ ( tiền mặt ) – Thời điểm báo cáo cuối ngày, cuối quý, cuối năm tài - Báo cáo nhân lực – Thời điểm báo cáo cuối năm cần thiết - Báo cáo doanh thu – Thời điểm báo cáo cuối ngày, cuối tháng, cuối năm tài => Bộ phân tiếp nhận báo cáo: Các phịng có liên quan, giám đốc công ty 2.3 TỔ CHỨC MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU - Phần hàng bán hàng: Ví dụ: Ngày 12 tháng 10 năm 2016 xuất bán 300 ống Gijeton cho nhà thuốc bệnh viện E giá bán bao gồm thuế 60.000 ( đồng / ống ) thuế GTGT 05 % Giá vốn: 43.809,523 (đồng/ ống), chưa toán Đối với nghiệp vụ công ty vận dụng tài khoản tiến hành ghi sổ sau: Bút toán 1: Nợ TK 632: 13.142.857 Có TK 156 ( chi tiết mặt hàng Gijeton ): 13.142.857 Bút toán : Nợ 131( chi tiết khách hàng – NT BV E ): 18.000.000 Có TK 511: 17.142.857 Có TK 3331: 857.143 - Phần hàng mua hàng: Ví dụ: Ngày 14 tháng 09 năm 2016 cơng ty nhập hàng từ công ty TNHH thương Mại Dược Phẩm Nguyễn Khang số lượng 10.000 (ống) giá nhập 43.809,523 (đồng/ ống), thuế GTGT 05% chưa toán Đối với nghiệp vụ công ty vận dụng tài khoản tiến hành ghi sổ sau: Bút toán : Nợ TK 156 ( chi tiết mặt hàng ): 438.095.238 Nợ TK 1331: 21.904.762 Có TK 331 ( Chi tiết nhà cung cấp ): 460.000.000 - Ghi sổ kế toán: Ví dụ : Ngày 12 tháng 10 năm 2016 xuất bán 300 ống Gijeton cho nhà thuốc bệnh viện E giá bán bao gồm thuế 60.000 ( đồng / ống ) thuế GTGT 05 % Giá vốn: 43.809,523 (đồng/ ống), chưa tốn Trình tự ghi sổ nghiệp vụ Khi kế toán viên nhận chứng từ kế tốn ( Hóa đơn giá trị gia tăng : 00001473 ngày 12/10/2016 , Phiếu xuất kho ) kế toán đồng thời ghi sổ liên quan sổ nhật ký đặc biệt, sổ nhật ký chung, sổ thẻ kế toán chi tiết ( mở riêng cho mặt hàng Gijeton ) Từ sổ nhật ký đặc biệt sổ nhật ký chung kế toán vào sổ tài khoản có liên quan ( 156,632,131,511,3331) Từ sổ thẻ, kế toán chi tiết ( mặt hàng Gijeton) kế toán vào bảng tổng hợp chi tiết Kế tốn đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết với sổ Từ sổ kế toán lên bảng cân đối số phát sinh Từ sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết kế toán lên báo cáo tài ... PHẨM CHÂU ÂU 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU - Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu - Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương Mại. .. em thực báo cáo với đề tài “ Báo cáo thực tập tổng hợp kế tốn cơng ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Châu Âu ” Với mong muốn sâu tìm hiểu cơng tác kế tốn doanh nghiệp thương mại từ rút kinh nghiệm thực. .. CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM CHÂU ÂU Mơ hình tổ chức máy kế tốn: - Phịng kế tốn có người, kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán viên ( phụ trách phần hành kế toán ) - Tổ chức máy kế tốn