Tổ chức công tác kế toán bằng tiền tại công nghiệp công ty trách nhiệm hữu hạn dược phẩm và trang tbyt hoàng đức

ĐÀI TIẾNG NÓI VIỆT NAM ĐÀI TIẾNG NÓI VIỆT NAM TRƯỜNG CĐ PHÁT THANH TRUYỀN HÌNH I KHOA CƠ BẢN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN BẰNG TIỀN TẠI CN CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ TRAN[.]

Tình hình tổ chức bộ máy quản lý của CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức

1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban

Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý cao nhất của Công ty do Đại hội đồng cổ đông bầu ra

5 thành viên có số phiếu cao nhất, có toàn quyền nhân danh Công ty để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty.

Giám đốc CN Công ty: Là người điều hành, quản lý mọi hoạt động kinh doanh của công ty và chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của công ty Giám đốc có quyết định cao nhất với mọi hoạt động kinh doanh của công ty theo đúng quy định của luật doanh nghiệp.

Phó Giám đốc CN Công ty: lập và thực hiện kế hoạch bán hàng, nghiên cứu phương pháp, mở rộng hoạt động bán hàng để đạt hiệu quả cao Thực hiện các nhiệm vụ giám đốc giao, thay thế giám đốc điều hành công ty khi giám đốc vắng mặt.

- Phòng Kinh doanh: Tìm kiếm đối tác ký kết các hợp đồng kinh tế, thống kê các loại sản phẩm bán cho khách hàng hàng tháng, hàng quý, hàng năm Dự đoán các mặt hàng sẽ tiêu thụ trong năm kế hoạch…

P Giám đốc CN Công ty

Giám đốc CN Công ty

- Phòng Tài chính - Kế toán: Quản lý toàn bộ tài chính của công ty, tổ chức tính lương cho công nhân, cán bộ và làm công tác kế toán theo đúng sổ sách giấy tờ, lên báo cáo tài chính hàng tháng và hàng quý, ngoài ra có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc.

- Phòng Tổ chức - Hành chính: Có nhiệm vụ tổ chúc về mặt quân số, mặt tổ chức công việc hành chính, văn bản giấy tờ hội họp….

- Phòng Dự án Đấu thầu: Lập các dự án tiền khả thi, dự án khả thi… theo yêu cầu của

Chủ đầu tư Ngoài ra còn giúp CN Công ty lập các dự án đấu thầu các gói thuốc tân dược và thiết bị y tế can thiệp tim mạch của các Bệnh viện.

- Phòng IT: Tham mưu và giúp Giám đốc trong việc quản lý, sử dụng, sửa chữa, mua sắm, bảo quản có hiệu quả các trang thiết bị, cơ sở vật chất trong công ty Xây dựng kế hoạch hàng năm về mua sắm tài sản, sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên để trình Giám đốc Phối hợp với Phòng Tài chính Kế toán để xác định nguồn vốn đầu tư và kế hoạch được duyệt.

- Quầy thuốc trung tâm: Có nhiệm vụ phân phối các mặt hàng dược phẩm và dụng cụ, thiết bị y tế.

Đặc điểm về vốn kinh doanh của CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 đạt 90.563.613.923 đồng tăng 6.55% so với năm 2011 Công ty đạt được kết quả này do đơn vị tổ chức đã tổ chức tốt công tác quản lý và bán hàng.

Giá vốn hàng bán năm 2010 đạt 85.491.571.430 đồng tăng 4.876.197.606 đồng so với năm 2011 Công ty đạt được kết quả này do đơn vị đã tổ chức tốt công tác quản lí và bán hàng

Giá vốn hàng bán năm 2012 đạt 85.491.571.430 đồng tăng 4.876.197.606 đồng so với năm 2011 tương ứng với 6.05% có được việc tăng trên nhờ công ty đã mở rộng mạng lưới phân phối thuốc ra các tỉnh lân cận

Lợi nhuận gộp 2012 cũng tăng so với năm 2011 Lợi nhuận gộp năm 2012 đạt 5.072.042.493 đồng tăng tương ứng với 15.88%

Tổng lợi nhuận trước thuế tăng 463.582.865 đồng tương ứng với 31.08% do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2012

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2012 là 463.529.460 đồng tăng tương ứng với 31.0 8% so với năm 2011 do tỷ lệ tăng tương ứng về tổng lợi nhuận trước thuế.

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 đạt 1.390.588.380 đồng tăng tương ứng với 31.08% so với năm 2011 Để đạt được kết quả trên là do sự phấn đấu nỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên trong toàn công ty Ngoài việc thực hiện tốt công tác quản lý bán hàng, công ty còn mở rộng thêm mạng lưới bán hàng sang các tỉnh lân cận làm cho lợi nhuận của công ty ngày càng tăng.

Tổ chức công tác kế toán của CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức

1.6.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức công tác kế toán

1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

 Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các công việc do kế toán viên thực hiên đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên về các thông tin kế toán cung cấp.

 Kế toán tổng hợp: Là người tập hợp số liệu ghi vào sổ tổng hợp sau đó làm báo cáo tài chính, đồng thời là người giúp việc cho kế toán trưởng.

 Kế toán thanh toán: Sau khi kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ gốc, kế toán viết phiếu thu, phiếu chi đối với tiền mặt, viết séc, ủy nhiệm chi đối với tiền gửi ngân hàng Hàng tháng lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiền rồi đố chiếu sổ sách đối với thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng, lên kế hoạch chi tiết về tiền mặt có nhiệm vụ thanh quyết toán đối với ngân hàng.

 Kế toán tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, và các khoản phải trả Căn cứ vào bảng chấm công, bảng tổng hợp lương kế toán thanh toán tiền lương đầy đủ, chính xác cho cán bộ công nhân viên, tiến hành tính và trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ…theo đúng chính sách ban hành, cuối quý quyết toán với cấp trên.

 Kế toán Quầy thuốc trung tâm: Theo dõi việc mua, bán hàng tại nhà thuốc và tập hợp chi phí liên quan gửi lên phòng kế toán.

 Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm về tiền mặt của công ty Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để xuất tiền mặt hoặc nhập quỹ, ghi sổ quỹ phần chi Cuối ngày đối chiếu sổ quỹ của kế toán thanh toán.

Kế toán Quầy thuốc trung tâm

1.6.2 Hình thức kế toán đơn vị sử dụng

1.6.2.1 Sơ đồ hình thức kế toán đơn vị sử dụng

Chứng từ kế toán: Là những chứng từ như: giấy xin thanh toán, giấy tạm ứng, bảng thanh toán lương,…tất cả những chứng từ trên phải có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng, giám đốc… mới được thực hiện hạch toán.

Căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dung làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ kế toán ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kí chứng từ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái, thẻ kế toán chi tiết hàng ngày.

Cuối tháng kế toán khoá sổ để tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong tháng trên sổ đăng kí để ghi vào sổ cái và lập bảng cân đối số phát sinh.

Sau đó đối chiếu khớp và đúng với các số liệu được ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính.

Các chính sách kế toán của CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức 9 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 10 2.1 Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền

- CN Công ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức có địa bàn kinh doanh rộng và được tổ chức với qui mô vừa và nhỏ nên công ty áp dụng hình thức kế toán nhỏ tập trung và thực hiện ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ.

- Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng bộ tài chính ban hành.

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch, kỳ hạch toán là tháng, báo cáo kế toán lập theo quý.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng.

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Đánh giá theo bình quân gia quyền.

- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Kiểm kê định kỳ.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao đường thẳng.

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP

2.1 Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Vốn bằng tiền là một tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng.

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm:

+ Tiền mặt tồn quỹ: vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp.

+ Tiền gửi ngân hàng: tiền gửi tại các ngân hàng, các tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước.

+ Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán khác hàng và nhà cung cấp.

Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam.

- Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo quy định và được theo dõi chi tiết riêng từng nguyên tệ trên TK 007 “Ngoại tệ các loại”.

- Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tại thời điểm phát sinh theo giá thực tế (nhập, xuất) ngoài ra phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách và phẩm chất của từng loại.

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỷ giá thực tế.

Vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền

Kế toán vốn bằng tiền có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác kế toán Nó góp phần giúp cho doanh nghiệp có thể kinh doanh một cách hiệu quả, có thể cạnh tranh được và đứng vững trên thị trường, kích thích nền kinh tế phát triển nhanh hơn.

Mặt khác vốn bằng tiền là cơ sở để đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh, khả năng tài chính, khả năng thanh toán của doanh nghiệp từ đó tạo niềm tin cho các đối tác với doanh nghiệp, ngoài ra nó còn thể hiện vòng lưu chuyển ngoại tệ của doanh nghiệp có nhanh chóng hiệu quả hay không, để từ đó đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp.

Yêu cầu, nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình trạng tăng giảm, thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền.

- Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn bằng tiền, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng Phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ Kiểm tra thường xuyên, đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối thống nhất.

Phương pháp kế toán vốn bằng tiền trong các đơn vị

- Phiếu thu: Mẫu số 01-TT.

- Phiếu chi: Mẫu số 02-TT.

- Bảng kê vàng bạc, đá quý: Mẫu số 07-TT.

- Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 08a-TT, 08b-TT.

- Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT.

- Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-DN.

2.5.2 Tài khoản sử dụng (TK 111, 112, 113)

Kế toán sử dụng TK tiền mặt để phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp.

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc…nhập quỹ.

- Số tiền mặt thừa phát hiện khi kiểm kê.

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối kỳ.

- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc…xuất quỹ.

- Các khoản tiền mặt phát hiện thiếu khi kiểm kê.

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại cuối kỳ.

Số dư bên nợ: Số tiền mặt tồn quỹ hiện có.

* Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

Kế toán sử dụng TK 112 để phản ánh tình hình tăng giảm và số hiện có về các khoản tiền gửi của doanh nghiệp.

Bên nợ: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc…đã gửi vào ngân hàng và chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại.

Bên có: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc…rút ra từ ngân hàng và chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại.

Số dư bên nợ: Số tiền gửi hiện còn ở các ngân hàng.

* Tiền đang chuyển (TK 113): Để theo dõi các khoản tiền đang chuyển kế toán sử dụng TK 113.

Bên nợ: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, séc đã nộp vào ngân hàng, gửi qua bưu điện và số chênh lệch tăng tỷ giá ngoại tệ cuối kỳ do đánh giá lại.

Bên có: Số kết chuyển vào TK 112 hoặc các tài khoản liên quan và số chênh lệch giảm tỷ giá ngoại tệ cuối kỳ do đánh giá lại số dư ngoại tệ.

Số dư bên nợ: Các khoản tiền còn đang chuyển.

2.5.3 Tình tự hạch toán a Tiền mặt

* Kế toán tiền mặt bằng tiền Việt Nam:

(1) Thu, bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán ghi:

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịc vụ

Có TK 512: Doanh thu bán hàng nội bộ (giá chưa có thuế)

(2) Đối với các khoản thu nhập tài chính, thu nhập hoạt động khác thuộc đối tượng chịu thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán ghi:

Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính (giá chưa có thuế)

Có TK 711: Thu nhập hoạt động khác (giá chưa có thuế)

Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra

(3) Thu hồi các khoản phải thu bằng tiền mặt, kế toán ghi:

Có TK 131: Phải thu khách hàng

Có TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 136: Phải thu nội bộ

(4) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng

(5) Thu hồi tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn:

(6) Thu hồi vốn từ các khoản đầu tư ngắn, dài hạn và nhập quỹ:

(7) Chi tiền mặt để mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ:

(8) Chi tiền trả nợ cho người bán, vay ngắn hạn:

(9) Chi tiền gửi vào ngân hàng, gửi qua bưu điện, nộp thuế…

(10) Chi tiền mặt để đầu tư

(11) Chi tiền mặt để ký cược, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn:

(12) Các khoản chi phí hoạt động SXKD và hoạt động khác đã được chi bằng tiền mặt:

(13) Khi kiểm kê quỹ tiền mặt và có sự chênh lệch so với sổ kế toán tiền mặt nhưng chưa xác định được nguyên nhân chờ xử lý:

* Kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ:

(1) Doanh thu bán chịu phải thu bằng ngoại tệ:

Nợ TK 131 (tỷ giá thực tế)

(2) Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng ngoại tệ

Nợ TK 111 (1112) (tỷ giá thực tế)

Có TK 131 (tỷ giá giao dịch)

Có TK 131 (tỷ giá giao dịch) Đồng thời ghi: Nợ TK 007

(3) Doanh thu bán hàng thu bằng ngoại tệ:

Có TK 515 (tỷ giá thực tế) Đồng thời ghi: Nợ TK 007

(4) Mua sắm vật tư, hàng hóa, TSCĐ phải chi bằng ngoại tệ:

Nợ TK 152, 156, 211, 213 (theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ)

Nợ TK 635: Chênh lệch tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ nhỏ hơn tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ

Có TK 111 (1112) (theo tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ)

Có TK 515: chênh lệch do tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ lớn hơn tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ. Đồng thời ghi: Có TK 007

(5) Các khoản chi phí phát sinh phải chi bằng ngoại tệ:

Nợ TK 627 (theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ)

Nợ TK 635: Chênh lệch tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ nhỏ hơn tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ

Có TK 515: chênh lệch do tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ lớn hơn tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ. Đồng thời ghi: Có TK 007

(6) Phản ánh khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ về việc mua chịu vật tư, hàng hóa, TSCĐ hoặc được cung cấp dịch vụ:

Nợ TK 151, 152, 153, 156 (theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ)

Có TK 331 (theo tỷ giá thực tế tại thời điểm ghi nhận nợ phải trả)

(7) Chi ngoại tệ để trả nợ người bán

Nợ TK 331 (theo tỷ giá lúc ghi nhận nợ)

Nợ TK 635: chênh lệch do tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả nhỏ hơn tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ

Có TK 515: chênh lệch do tỷ giá thực tế lúc ghi nhận nợ phải trả lớn hơn tỷ giá thực tế xuất ngoại tệ Đồng thời ghi: Có TK 007

(8) Điều chỉnh tỷ giá vào cuối kỳ:

- Nếu tỷ giá thực tế BQLNH lớn hơn tỷ giá đã hạch toán trên sổ kế toán, thì khoản chênh lệch tăng được kế toán ghi sổ:

- Nếu tỷ giá thực tế BQLNH lớn hơn tỷ giá đã hạch toán trên sổ kế toán, thì khoản chênh lệch giảm được kế toán ghi sổ:

Có TK 111 (1112) b Tiền gửi ngân hàng

* Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam:

(1) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng, căn cứ giấy báo có của ngân hàng, kế toán ghi:

(2) Nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản tiền do khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản: Nợ TK 112

(3) Nhận lại tiền đã ký cược, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn bằng chuyển khoản kế toán ghi:

(4) Nhận góp vốn liên doanh các đơn vị thành viên chuyển đến bằng tiền gửi ngân hàng:

(5) Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách hàng hay thu nhập từ các hoạt động khác và thu bằng chuyển khoản:

(6) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

(7) Trả tiền mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, hoặc chi phí phát sinh được chi bằng chuyển khoản:

(8) Đầu tư tài chính ngắn, dài hạn bằng tiền gửi ngân hàng:

(9) Thanh toán các khoản phải trả, phải nộp bằng tiền gửi ngân hàng:

(10) Khi có sự chênh thì lệch giữa số liệu trên sổ kế toán với số liệu trên giấy báo hoặc bảng sao kê của ngân hàng đến cuối tháng vẫn chưa tìm được nguyên nhân thì kế toán sẽ ghi theo số liệu của ngân hàng, khoản chênh lệch thiếu, thừa chờ giải quyết.

- Nếu số liệu trên sổ kế toán lớn hơn số liệu trên giấy báo hoặc bảng sao kê của ngân hàng:

- Nếu số liệu trên sổ kế toán nhỏ hơn số liệu trên giấy báo hoặc bảng sao kê của ngân hàng:

* Kế toán tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ: hạch toán tương tự như kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ. c Tiền đang chuyển

(1) Thu tiền bán hàng, tiền nợ của khách hàng hoặc các khoản thu nhập khác bằng tiền mặt, séc nộp thẳng vào ngân hàng (không qua quỹ):

Nợ TK 113: Tiền đang chuyển

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Có TK 511, 512: Doanh thu bán hàng và bán hàng nội bộ

Có TK 131: Phải thu của khách hàng

(2) Xuất quỹ tiền mặt vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có:

(3) Khách hàng trả trước hoặc thanh toán tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng:

Có TK 131: Phải thu của khách hàng

(4) Khi doanh nghiêp nhân được giấy báo nợ của ngân hàng về số tiền đã chuyển trả cho người bán, người cung cấp dịch vụ:

Nợ TK 331: Phải trả cho người bán

Có TK 113: Tiền đang chuyển

(5) Khi doanh nghiêp nhân được giấy báo có các khoản tiền đang chuyển:

Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng

Có TK 113: Tiền đang chuyển

Hình thức sổ kế toán

2.6.1 Hình thức nhật ký chung

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ

(3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổNhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

2.6.2 Hình thức chứng từ ghi sổ

(1)- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

(2)- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phỏt sinh.

(3)- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phỏt sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

2.6.3 Hình thức nhật ký sổ cái

(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết xác định tài khoản ghi

Nợ, tài khoản ghi Có để ghi vào Sổ Nhật ký – Sổ Cái Số liệu của mỗi chứng từ (hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại) được ghi trên một dòng ở cả 2 phần Nhật ký và phần Sổ Cái. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán được lập cho những chứng từ cùng loại (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập,…) phát sinh nhiều lần trong một ngày hoặc định kỳ 1 đến 3 ngày.

Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại sau khi đã ghi Sổ Nhật ký

- Sổ Cái, được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

(2) Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào SổNhật ký - Sổ Cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết, kế toán tiến hành cộng số liệu của cột số phát sinh ở phần Nhật ký và các cột Nợ, cột Có của từng tài khoản ở phần Sổ Cái để ghi vào dòng cộng phát sinh cuối tháng Căn cứ vào số phát sinh các tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối tháng này Căn cứ vào số dư đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng kế toán tính ra số dư cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ Cái.

(3) Khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối tháng (cuối quý) trong Sổ Nhật ký - Sổ Cái phải đảm bảo các yêu cầu sau:

Tổng số tiền của cột phát sinh ở phần nhật ký = Tổng số phát sinh nợ của tất cả các tài khoản Tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản

Tổng số dư Nợ các Tài khoản = Tổng số dư Có các tài khoản

(4) Các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng phải được khoá sổ để cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng Căn cứ vào số liệu khoá sổ của các đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản Số liệu trên “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và Số dư cuối tháng của từng tài khoản trên Sổ Nhật ký - Sổ Cái.

Số liệu trên Nhật ký - Sổ Cái và trên “Bảng tổng hợp chi tiết” sau khi khóa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.

2.6.4 Hình thức nhật ký chứng từ

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CN CÔNG TY

Phương pháp kế toán vốn bằng tiền

3.2.1 Kế toán vốn bằng tiền là tiền mặt

Kế toán tiền mặt tại CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức sử dụng những chứng từ như: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kê vàng, bạc, đá quý, bảng kiểm kê quỹ.

 Phiếu thu số 81, ngày 03/12/2012 Nguyễn Văn Hải thu tiền hàng bằng tiền mặt, số tiền 71.500.000 đồng. Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân,

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Hải Địa chỉ: Hà Nội

Lý do nộp: Tiền hàng

Số tiền: 71.500.000 đồng (Viết bằng chữ): Bảy mươi một triệu, năm trăm nghìn đồng. Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bảy mươi một triệu, năm trăm nghìn đồng.

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Ký, họ tên) Người nộp tiền

(Ký, họ tên) Người lập phiếu

(Ký, họ tên) Thủ quỹ

 Phiếu chi số 72, ngày 08/12/2012 trả tiền hàng cho công ty Hà Linh bằng tiền mặt, số tiền 19.900.000 đồng. Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân,

Quyển số: 02 Số: 72 Nợ: TK 331 Có: TK 111

Họ và tên người nhận tiền: NV Công ty Hà Linh Địa chỉ: 40 Phương Mai - P Phương Mai - Đống Đa - Hà Nội

Lý do chi: Thanh toán tiền hàng

Số tiền: 19.900.000 đồng (Viết bằng chữ): Mười chín triệu, chín trăm nghìn đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu, chín trăm nghìn đồng.

 Phiếu thu số 83, ngày 09/12/2012 thu tiền do vi phạm hợp đồng bằng tiền mặt 30.000.000 đồng. Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân,

Lý do nộp: Tiền do vi phạm hợp đồng.

Số tiền: 30.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng.

 Phiếu chi số 73, ngày 11/12/2012 chi tiếp khách tại văn phòng công ty bằng tiền mặt, số tiền 2.300.000 đồng Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hoa Địa chỉ: Hà Nội

Lý do chi: Chi tiếp khách

Số tiền: 2.300.000 đồng (Viết bằng chữ): Hai triệu ba trăm nghìn đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): Hai triệu ba trăm nghìn đồng.

 Phiếu thu số 84, ngày 14/12/2012 Đinh Thị Oanh – Phòng tài chính kế toán vay tiền ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 40.000.000 đồng Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân,

Họ và tên người nộp tiền: Đinh Thị Oanh Địa chỉ: Hà Nội

Lý do nộp: vay tiền ngân hàng về nhập quỹ

Số tiền: 40.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi triệu đồng.

 Phiếu chi số 74, ngày 17/12/2012 chi tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Bình – Phòng kinh doanh bằng tiền mặt, số tiền 15.500.000 đồng Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Bình Địa chỉ: Hà Nội

Lý do chi: Chi tạm ứng

Số tiền: 15.500.000 đồng (Viết bằng chữ): Mười năm triệu năm trăm nghìn đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): Mười năm triệu năm trăm nghìn đồng.

 Phiếu thu số 86, ngày 20/12/2012 các khoản thu từ thanh lý bằng tiền mặt, số tiền 5.600.000 đồng Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân,

Lý do nộp: Thu từ thanh lý

Số tiền: 5.600.000 đồng (Viết bằng chữ): Năm triệu sáu trăm nghìn đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu sáu trăm nghìn đồng.

 Phiếu chi số 77, ngày 22/12/2012 Đinh Thị Oanh – Phòng tài chính kế toán nộp tiền vào ngân hàng, số tiền 100.000.000 đồng Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

Họ và tên người nhận tiền: Đinh Thị Oanh Địa chỉ: Hà Nội

Lý do chi: Nộp tiền vào ngân hàng

Số tiền: 100.000.000 đồng (Viết bằng chữ): một trăm triệu đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): một trăm triệu đồng.

 Phiếu thu số 88, ngày 25/12/2012 anh Bình hoàn tạm ứng, số tiền 5.200.000 đồng Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân,

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Bình Địa chỉ: Hà Nội

Lý do nộp: Hoàn tạm ứng

Số tiền: 5.200.000 đồng (Viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm nghìn đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu hai trăm nghìn đồng.

 Phiếu chi số 78 Ngày 27/12/2012 chi cho hội nghị công nhân viên, số tiền 10.000.000 đồng Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

Họ và tên người nhận tiền: Đinh Thị Oanh Địa chỉ: Hà Nội

Lý do chi: chi cho hội nghị công nhân viên

Số tiền: 10.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc. Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng.

- Các TK liên quan: TK 112, TK 141, TK 131, TK 311, TK331, TK 338, TK 642, TK 711

- Căn cứ vào phiếu thu số 81, kế toán ghi:

- Căn cứ vào phiếu chi số 72, kế toán ghi:

Thu Chi Thu Chi Tồn

03/12/2012 PT81 A Hải thu tiền hàng 131 71.500.000

08/12/2012 PC72 Trả tiền hàng công ty Hà Linh

09/12/2012 PT83 Thu tiền do vi phạm hợp đồng

14/12/2012 PT84 Vay tiền ngân hàng nhập quỹ

17/12/2012 PC74 Chi tạm ứng cho anh

20/12/2012 PT86 Các khoản thu từ thanh lý 711 5.600.000

22/12/2012 PC77 Nộp tiền vào ngân hàng 112 100.000.000

25/12/2012 PT88 Anh Bình hoàn tạm ứng

27/12/2012 PC78 Chi hội nghị công nhân viên

Tổng cộng 152.300.000 147.700.000 10.168.700 Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

A Hải thu tiền hàng TK 131 71.500.000

Thu tiền do vi phạm hợp đồng TK 711 30.000.000

Vay tiền ngân hàng nhập quỹ TK 311 40.000.000

Các khoản thu từ thanh lý TK 711 5.600.000

Anh Bình hoàn tạm ứng TK 141 5.200.000

Kèm theo: 05 chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Mẫu số: S02a - DNN Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Trả tiền hàng công ty Hà Linh TK 331 19.900.000

Chi tạm ứng cho anh Bình TK141 15.500.000

Nộp tiền vào ngân hàng TK 112 100.000.000

Chi hội nghị công nhân viên TK 338 10.000.000

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

Nội (Ban hành theo QĐ số

48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu TK: 111

Chứng từ ghi sổ Diễn giải

Tháng 12 31/12/2012 PT81 03/12/2012 A Hải thu tiền hàng 131 71.500.000

31/12/2012 PC72 08/12/2012 Trả tiền hàng công ty

31/12/2012 PT83 09/12/2012 Thu tiền do vi phạm hợp đồng

31/12/2012 PT84 14/12/2012 Vay tiền ngân hàng nhập quỹ

31/12/2012 PC74 17/12/2012 Chi tạm ứng cho anh

31/12/2012 PT86 20/12/2012 Các khoản thu từ thanh lý 711 5.600.000

31/12/2012 PC77 22/12/2012 Nộp tiền vào ngân hàng 112 100.000.000 31/12/2012 PT88 25/12/2012 Anh Bình hoàn tạm ứng 141 5.200.000

31/12/2012 PC78 27/12/2012 Chi hội nghị công nhân 338 10.000.000

Cộng số PS trong tháng 152.300.000 147.700.000

Cộng lũy kế từ đầu quý

(ký, họ tên, đóng dấu)

3.2.2 Kế toán vốn bằng tiền là tiền gửi ngân hàng

Kế toán tiền gửi ngân hàng tại CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức sử dụng những chứng từ như: Giấy báo nợ, giấy báo có, bảng sao kê của ngân hàng, các chứng từ gốc: UNT, UNT, các loại séc…

 Giấy báo nợ số 62, ngày 04/12/2012 thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức, số tiền 400.000.000 đồng

Ngân hàng TMCP kỹ thương Việt Nam Số: 62

Khách hàng: CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức

Mã số thuế khách hàng: 0301140748001 Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà Nội

Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ vào tài khoản của quý khách số tiền:

Số tiền bằng chữ: Bốn trăm triệu đồng.

Trích yếu: thanh toán tiền hàng

Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng

 Giấy báo có số 91, ngày 07/12/2012 công ty dược phẩm Bắc Ninh thanh toán tiền mua hàng kỳ trước, số tiền 180.031.950 đồng

Chúng tôi xin thông báo đã ghi có vào tài khoản của quý khách số tiền:

Số tiền bằng chữ: Một trăm tám mươi triệu không trăm ba mươi một nghìn chin trăm năm mươi đồng.

Trích yếu: Công ty dược phẩm Bắc Ninh thanh toán tiền kỳ trước.

 Giấy báo nợ số 65, ngày 16/12/2012 công ty mua 1 máy in Canon LBP 3500 dể phục vụ cho phòng kế toán với nguyên giá 12.090.000 đồng, thuế GTGT 10%, công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.

Số tiền bằng chữ: Mười ba triệu hai trăm chin mươi chin nghìn đồng.

Trích yếu: Mua 1 máy in Canon LBP 3500

 Giấy báo có số 95, ngày18/12/2012 công ty Hà Linh thanh toán tiền mua hàng kỳ trước, số tiền 350.000.000 đồng

Số tiền bằng chữ: Ba trăm năm mươi triệu đồng.

Trích yếu: Công ty Hà Linh thanh toán tiền mua hàng kỳ trước.

 Giấy báo nợ số 67, ngày 21/12/2012 công ty trích tiền gửi ngân hàng chuyển trả vay ngắn hạn ngân hàng, số tiền 40.000.000 đồng

Số tiền bằng chữ: Bốn mươi triệu đồng.

Trích yếu: Chuyển trả vay ngắn hạn ngân hàng.

 Giấy báo có số 96, ngày 25/12/2012 các khoản thu từ thanh lý 11.000.000 đồng

Số tiền bằng chữ: Mười một triệu đồng.

Trích yếu: Các khoản thu từ thanh lý.

 Giấy báo nợ số 69, ngày 26/12/2012 công ty trích tiền gửi ngân hàng chuyển trả vay dài hạn, số tiền 20.000.000 đồng

Số tiền bằng chữ: Hai mươi triệu đồng.

Trích yếu: Chuyển trả vay dài hạn.

 Giấy báo có số 99, ngày 28/12/2012 công ty dược phẩm Ninh Bình thanh toán tiền hàng kỳ trước, số tiền 250.000.000 đồng

Số tiền bằng chữ: Hai trăm năm mươi triệu đồng.

Trích yếu: Công ty dược phẩm Ninh Bình thanh toán tiền hàng.

 Giấy báo nợ số 70, ngày 28/12/2012 chi phí thanh lý 1.000.000 đồng

Số tiền bằng chữ: Một triệu đồng.

Trích yếu: Chi thanh lý.

 Giấy báo có số 100, ngày 29/12/2012 nhà thuốc Thảo Hiền thanh toán tiền hàng kỳ trước, số tiền 100.000.000 đồng

Số tiền bằng chữ: Một trăm triệu đồng.

Trích yếu: Nhà thuốc Thảo Hiền thanh toán tiền hàng kỳ trước.

- TK liên quan: TK 131, TK 133, TK 211, TK 311, TK 331, TK 341, TK 411, TK 711, TK 811

- Căn cứ vào Giấy báo nợ số 62, kế toán ghi:

- Căn cứ vào Giấy báo có số 91, kế toán ghi:

3.2.2.4 Sổ kế toán Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC ngày

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Diễn giải TK đối ứng

Số hiệu Ngày, tháng Thu

31/12 GBN62 04/12 Thanh toán tiền hàng 331 400.000.000

31/12 GBC91 07/12 Công ty dược phẩm

Bắc Ninh trả tiền hàng

31/12 GBC95 18/12 Công ty Hà Linh trả tiền hàng 131 350.000.000

31/12 GBN67 21/12 Trả vay ngắn hạn 311 40.000.000

31/12 PC77 22/12 Nộp tiền vào ngân hàng 111 100.000.000

31/12 GBC96 25/12 Thu từ thanh lý 711 11.000.000

31/12 GBN69 26/12 Trả vay dài hạn 341 20.000.000

31/12 GBC99 28/12 Công ty dược phẩm

Ninh Bình trả tiền hàng

31/12 GBN70 28/12 Chi phí thanh lý 811 1.000.000

(Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức Địa chỉ: Số 78 Hoàng Văn Thái, P Khương Mai, Thanh Xuân, Hà

(Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC ngày

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

Nợ Có chú Thu tiền gửi ngân hàng

Công ty dược phẩm Bắc Ninh trả tiền hàng 131 180.031.950

Công ty Hà Linh trả tiền hàng 131 350.000.000

CN Cty TNHH Dược phẩm và Trang TBYT

Hoàng Đức nộp tiền vào ngân hàng 111 100.000,000

Công ty dược phẩm Ninh Bình trả tiền hàng 131 20.000.000

Nhà thuốc Thảo Hiền trả tiền hàng 131 50.000.000

MỘT SỐ Ý KIẾN, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CN CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ TRANG

Một vài kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại CN Công Ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYT Hoàng Đức

Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán để giảm bớt khối lượng ghi chép, lưu trữ số liệu. Trước hết nên chuyển hình thức ghi sổ là nhật ký chung như vậy sẽ dễ dàng áp dụng phần mềm kế toán giúp công tác kế toán được nhanh gọn, tốn ít thời gian.

Công ty nên tăng cường đổi mới chiến lược công việc là thực hiện các chương trình xây dựng nhóm để trao đổi và cải thiện trình độ kĩ thuật có hiệu quả.

Công ty cũng nên xây dựng một chương trình kế toán thống nhất trên máy vi tính nhằm tự động hóa ở mức độ cao nhất công tác hạch toán nói chung và công tác hạch toán vốn bằng tiền nói riêng.

Công ty nên đẩy mạnh hơn nữa việc khen thưởng cho cán bộ, công nhân viên để khuyến khích tinh thần làm việc của họ.

Trong nền kinh tế nhiều thành phần thì doanh nghiệp không tránh khỏi những khó khăn với sự cố gắng của ban lãnh đạo cùng tập thể công ty đến nay CN Công ty TNHH Dược Phẩm vàTrang TBYT Hoàng Đức đã tìm được chỗ đứng riêng cho mình trên thị trường, tạo uy tín với khách hàng Với sự phát triển không ngừng CN Công ty TNHH Dược Phẩm và Trang TBYTHoàng Đức đã góp phần thúc đẩy sự nghiệp công nghiệp hóa hiện đại hóa đât nước.

Định dạng
Số trang	65
Dung lượng	719 KB