LỜI MỞ ĐẦU Chuyên đề thực tập GVHD Th S Trần Phước Huy MỤC LỤC iMỤC LỤC ivDANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vDANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 1LỜI MỞ ĐẦU 3CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HUY ĐỘNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP[.]
Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy MỤC LỤC MỤC LỤC .i DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HUY ĐỘNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn tầm quan trọng vốn .3 1.1.1 Khái niệm .3 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò vốn kinh doanh 1.1.4 Phân loại vốn sản xuất kinh doanh 1.1.4.1 Vốn cố định 1.1.4.2 Vốn lưu động 1.2 Một số vấn đề huy động vốn doanh nghiệp 11 1.2.1 Những vấn đề sở .11 1.2.2 Các nguồn hình thành vốn doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Vốn chủ sở hữu 12 1.2.2.2 Vốn vay .12 1.2.3 Các hình thức huy động vốn .13 1.2.3.1 Phương thức huy động vốn từ bên công ty 13 1.2.3.2 Phương thức huy động vốn từ bên cơng ty 14 1.2.4 Nhóm tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí, kết kinh doanh 18 1.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu quả, chất lượng, quy mô huy động vốn .20 1.2.5.1 Các tiêu đánh giá chất lượng, hiệu huy động vốn .20 1.2.5.2 Các tiêu đánh giá quy mô huy động vốn 29 SV: Đinh Thị Tâm i Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy 1.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác huy động vốn công ty .34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HUY ĐỘNG VỐN Ở CÔNG TY CP CƠ KHÍ & TM NAM HÀ 36 2.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 36 2.1.1 Thông tin giao dịch .36 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 36 2.1.3 Mơ hình cấu máy tổ chức công ty 38 2.1.3.1 Sơ đồ máy tổ chức cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 38 2.1.3.2 Vai trò, chức máy quản lý 38 2.1.4 Tính chất sản xuất kinh doanh đơn vị 40 2.1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh ba năm (2011-2013) 40 2.2 Thực trạng tình hình huy động vốn cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 47 2.2.1 Khái quát chung tình huy động vốn 47 2.2.2 Những hình thức huy động mà công ty áp dụng 49 2.2.3 Tình hình huy động vốn cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà .53 2.2.3.1 Cơ cấu biến động nguồn vốn 53 2.2.3.2 Hiệu sử dụng vốn 55 2.2.3.3 Khả đáp ứng nhu cầu vốn 61 2.2.3.4 Các tỷ số tài huy động vốn công ty 63 2.3 Đánh giá chung huy động vốn cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 70 2.3.1 Các thành tựu 70 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 70 SV: Đinh Thị Tâm ii Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG HUY ĐỘNG VỐN TAI CƠNG TY CP CƠ KHÍ & TM NAM HÀ 73 3.1 Phương hướng, mục tiêu doanh nghiệp năm tới 73 3.2 Giải pháp tăng cường huy động vốn 74 3.2.1 Đổi tình hình tiêu thụ sản phẩm 74 3.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ quản lý 75 3.2.3 Mở rộng mối quan hệ với nhà cung ứng nguồn hàng nước nước để giá mua chi phí thấp nhất, tránh độc quyền cung cấp .76 3.2.4 Tăng cường công tác thu hồi nợ, trọng đặc biệt vào khách hàng có số nợ lớn 76 3.3 Một số kiến nghị 76 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SV: Đinh Thị Tâm iii Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy tổ chức công ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 38 Bảng 2.1: Kết sản xuất kinh doanh công ty năm (20112013) .42 Bảng 2.2: Các tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí 45 Bảng 2.3: Các tiêu phản ánh kết kinh doanh 46 Bảng 2.4: Bảng cân đối kế toán tỷ trọng công ty 47 Bảng 2.5: Nguồn vốn chiếm dụng công ty .49 Bảng 2.6: Tình hình vốn bị chiếm dụng công ty .50 Bảng 2.7: Chênh lệch vốn chiếm dụng bị chiếm dụng 51 Bảng 2.8: Tình hình vay ngắn hạn ngân hàng 51 Bảng 2.9 : Các khoản phải trả, phải nộp khác 52 Bảng 2.10: Tình hình nợ dài hạn công ty 53 Bảng 2.11 : Tình hình biến động nguồn vốn công ty 54 Bảng 2.12 : Hiệu sử dụng toàn vốn ( ROA) 56 Bảng 2.13 : Hiệu sử dụng vốn vay (Hsv ) 56 Bảng 2.14: Hiệu sử dụng vốn chủ sử hữu (ROE) .57 Bảng 2.15 : Hiệu suất sử dụng VCĐ 58 Bảng 2.16: Vòng quay hàng tồn kho 59 Bảng 2.17 : Vòng quay khoản phải thu 60 Bảng 2.18 : Vòng quay VLĐ .61 Bảng 2.19 : Vốn lưu động thường xuyên công ty .61 Bảng 2.20 : Nhu cầu VLĐ 62 Bảng 2.21 Vốn tiền .63 Bảng 2.22 : Khả tốn cơng ty 64 Bảng 2.23 : Hệ số nợ 67 SV: Đinh Thị Tâm iv Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CĐKT : Cân đối kế toán CP : Cổ phần DTT : Doanh thu GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho LN : Lợi nhuận QLKD : Quản lý kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TM : Thương mại TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu SV: Đinh Thị Tâm v Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường nay, nhu càu vốn công ty ngày trở nên quan trọng chìa khố để cơng ty mở cánh cổng hoạt động sản xuất kinh doanh Mặt khác bước vào lĩnh vực kinh doanh công ty không cjhỉ cạnh tranh giá bán, lợi nhuận, thị phần,… mà cạnh tranh thị trường vốn trở nên gay gắt liệt Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, qua trình học tập trường thực tập cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà, giúp đỡ tận tình thầy giáo Th.S Trần Phước Huy anh chị phịng Tài chính-Kế tốn cơng ty, em sâu vào nghiên cứu đề tài: “ Giải pháp tăng cường huy động vốn công ty CP Cơ khí & TM Nam Hà” với hy vọng góp phần nhỏ bé vào viẹc phân tích, thảo luận rút số giải pháp, kíên nghị nhằm nâng cao hiệu huy động vốn taij công ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 2.Đối tượng phạm vi nghiên cứu a) Đối tượng nghiên cứu Đề tài sâu tìm hiểu vấn đề liên quan đến tìnhhình huy động vốn cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà nhằm đưa giải pháp tăng cường huy động vốn công ty CP Cơ khí & TM Nam Hà b) Phạm vi nghiên cứu Về thời gian: Trong năm từ 2011-2013 Về nguồn số liệu: Các số liệu lấy từ sổ sách kế tốn , báo cáo tài cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà 3.Mục đích nghiên cứu SV: Đinh Thị Tâm Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy Đề tài nghiên cứu giải pháp tăng cương huy động vốn cơng ty CP Cơ khí & TM Nam Hà với mục tiêu sau: - Hệ thống hoá vấn đề lý luận vốn tình hình huy động vốn cơng ty - Tìm hiểu, nghiên cứu tình hình huy động vốn cơng ty từ đó: + Xem xét, đánh giá tình hình huy động vốn sở phân tích số liệu thu thập + Đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường huy động vốn công ty thời gian tới 4.Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê… đồng thời sử dụng bảng biểu, sơ đồ minh hoạ 5.Kết cấu chuyên đề: Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn huy động vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng huy động vốn công ty CP Cơ khí & TM Nam Hà Chương 3: Giải pháp tăng cường huy động vốn công ty CP Cơ khí & TM Nam Hà SV: Đinh Thị Tâm Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HUY ĐỘNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn tầm quan trọng vốn Để tiến hành chu kỳ sản xuất, kinh doanh cần có vốn Vậy vốn gì? Tại lại có vai trị quan trọng doanh nghiệp hay tổ chức cá nhân Với tầm quan trọng vậy, việc tìm hiểu nghiên cứu cần phải việc làm rõ khái niếm vốn gì? Vai trị vốn doanh nghiệp? 1.1.1 Khái niệm Trong kinh tế thị trường với tham gia nhiều loại hình doanh nghiệp thuộc loại sở hữu khác nhau, bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Nền kinh tế chứng kiến đa dạng hình thức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Song chất, tất hoạt động tìm lời giải đáp cho ba câu hỏi kinh tế đặt là: “ Sản xuất gì?”, “ sản xuát nào?”, “ sản xuất cho ai?” Như vậy, kinh tế thị trường doanh nghiệp có quyền tự kinh doanh Họ tự xác định tính chất sản phẩm mà họ tạo ra, họ thương lượng họ trả nhận tự xác định xem khách hàng Các doanh nghiệp ln tự vạch mục tiêu kết hợp với mục tiêu tồn ngành Nhà nước hoạch định phải có biện pháp cụ thể để thực mục tiêu Có thể nói hoạt động doanh nghiệp hình thức nhằm giải thích vấn đề thị trường nhằm mưu cầu lợi nhuận Để thực vấn đề địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng tiền vốn định để thực khoản đầu tư cần thiết ban đầu như: Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua ngun vật liệu, trả lương, … Ngồi SV: Đinh Thị Tâm Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy đầu tư thêm cơng nghệ, mua sắm máy móc, thiết bị để tái sản xuất mở rộng, phát triển doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn ba yếu tố q trình sản xuất, khơng doanh nghiệp mà cịn tồn xã hội Đối với doanh nghiệp muốn tiến hành kinh doanh phải có vốn kihn tế thị trường vốn điều kien tiên quyết định thành bại kinh doanh doanh nghiệp Vậy vốn gì? Vốn phạm trù kinh tế bản, vốn gắn liền với tảng sản xuất hàng hoá Vốn toàn giá trị ứng ban đầu q trình cho hoạt động kinh doanh Có thể hiểu: Vốn phạm trù kinh tê Vốn biểu tiền toàn tài sản hữu hình vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn kinh doanh doanh nghiệp vận động không ngừng tạo tuần hoàn chu chuyển vốn Sự vận động vốn kinh doanh doanh nghiệp mô theo sơ đồ sau: TLSX T–H … SX – H’ – T’ ( T’ > T ) SLĐ Vịng tuần hồn vốn hình thái vốn tiền tệ ( T ) chuyển hóa sang hình thái vật tư hàng hố ( H ) dạng TLLĐ ĐTLĐ, qua trình sản xuất vốn biểu thị hình thái H’ ( vốn thành phẩm hàng hoá ) cuối trở lại hình thái vốn tiền tệ ( T’ ) Do luân chuyển không ngừng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn kinh doanh nghiệp tồn hình thức khác lĩnh vực sản xuất lưu thông SV: Đinh Thị Tâm Lớp: TCDN13B.02 Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Trần Phước Huy 1.1.2 Đặc điểm Như ta biết vốn sản xuất kinh doanh toàn tài sản doanh nghiệp biểu tiền gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có đặc điểm sau: -Như ta biết vốn sản xuất kinh doanh toàn tài sản doanh nghiệp biểu tiền ( công cụ sản xuất, đối tượng lao động, tiền mặt, chứng từ có giá trị khác…) gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh doang nghiệp nên vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có đặc điểm sau: + Vốn kinh doanh doang nghiệp quỹ tiền tệ đặc biệt nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh tức mục đích tích luỹ + Vốn kinh doanh doanh nghiệp có trước diễn hoạt động sản xuất kinh doanh + Vốn kinh doanh phải đạt tới mục tiêu sinh lời ln thay đổi hình thái biểu vừa tồn hình thái tiền vừa tồn hình thái vật tư hay tài sản vơ hình, kết thúc vịng tuần hồn phải hình thái tiền + Khi tham gia vào hoạt đống sản xuất kinh doanh, vốn ln biến động chuyển hố vật chất theo khơng gian thời gian Tồn vận động vốn tham gia vào trình sản xuất thể sơ đồ sau: TLSX T–H - SX – H – T SLĐ Sự vận động vốn doanh nghiệp thương mại là: T – H – T’ doanh nghiệp ngân hàng là: T – T’ Qua sơ đồ ta thấy trình vận động vốn thể qua ba gia đoạn chủ yếu sau: SV: Đinh Thị Tâm Lớp: TCDN13B.02