Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên thương mại và xd tam sơn

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng MỤC LỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH SÁCH SƠ ĐỒ vi LỜI MỞ ĐẦU vii PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV TM & XD TAM SƠN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV Tam Sơn 1.1.1 Thông tin công ty TNHH MTV Tam Sơn 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh 1.1.3 Sơ lược trình hình thành phát triển công ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn 1.1.4 Chức nhiệm vụ công ty TNHH MTV Tam Sơn 1.2 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Tam Sơn 1.2.1 Mô hình tổ chức máy cơng ty 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban 1.2.3 Tình hình lao động cơng ty .3 1.3 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH MTV Tam Sơn 1.3.1 Kết kinh doanh công ty TNHH MTV Tam Sơn năm gần 1.3.2 Phân tích kết kinh doanh cơng ty TNHH MTV Tam Sơn PHẦN : TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỒN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV TAM SƠN 12 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 12 SV: Nguyễn Việt Hưng ii Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng 2.1.1 Mơ hình tổ chức 12 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ người, phần hành cụ thể 12 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán cuả công ty 14 2.2.1 Các sách kế tốn chung .14 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .18 2.2.3 Chế độ tài khoản 21 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống số sách kế toán 23 2.3 Đặc điểm số phần hành kế toán Cơng ty 26 2.3.1 Kế tốn phần hành hàng tồn kho 26 2.3.2 Kế tốn phần hành tính lương khoản trính theo lương 30 2.3.3 Kế toán vốn tiền 35 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV .40 TAM SƠN 40 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH MTV Tam Sơn 40 3.1.1 Ưu điểm .40 3.1.2 Nhược điểm 41 3.2 Đánh giá hình thức kế tốn cơng ty TNHH MTV Tam Sơn 41 3.2.1 Ưu điểm .41 3.2.2 Nhược điểm .41 KẾT LUẬN 42 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 SV: Nguyễn Việt Hưng iii Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 Nội dung Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Thương mại xây dựng Tài sản cố định Giá trị gia tăng Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Bảo hiểm xã hôi Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí cơng đồn Tài khoản Viết tắt TNHH MTV TM & XD TSCĐ GTGT TSNH TSDH BHXH BHYT BHTN CPCD TK DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Tình hình lao động cơng ty qua năm gần .3 Bảng 1.2: Tình hình Tài sản – Nguồn vốn Công ty TNHH MTV Tam Sơn ba năm gần Bảng 1.3: Một số chỉ tiêu phản ánh kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Tam Sơn Bảng 2.1: Các Báo cáo Tài năm Cơng ty 25 Bảng 2.2: Bảng tỷ lệ trích nộp khoản trích theo lương cơng ty .32 SV: Nguyễn Việt Hưng iv Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng DANH SÁCH SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1:Tổ chức máy công ty TNHH MTV Tam Sơn Sơ đờ 2.1:Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH MTV Tam Sơn 12 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ công ty TNHH MTV Tam Sơn 20 Sơ đờ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung công ty 24 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho 27 Sơ đờ 2.5: Quy trình hạch tốn chi tiết hàng tồn kho 28 Sơ đờ 2.6: Trình tự ghi sổ phần hành kế tốn HTK 30 Sơ đờ 2.7: Sơ đờ ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương .33 Sơ đờ 2.8: Trình tự ghi sổ phần hành kế toán tiền lương 34 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tốn thu tiền mặt 36 Sơ đờ 2.10: Sơ đờ ln chuyển chứng từ kế tốn chi tiền mặt 37 Sơ đờ 2.11: Quy trình ghi sổ kế tốn vớn tiền 38 SV: Nguyễn Việt Hưng v Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng LỜI MỞ ĐẦU Lý thuyết thực tế ln có khác biệt lớn Nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có bước tiếp cận với mơi trường thực tiễn bên ngồi Khóa thực tập mục tiêu để sinh viên có hội cọ sát gẵn kiến thức học vào thực tế Sau hoàn thành xong môn ghế nhà trường, sinh viên bước vào giai đoạn thực tập cuối khóa, thử thách cuối gian lan sinh viên Làm để gắn lý thuyết với thực tế, làm để xử lý trường hợp phát sinh doanh nghiệp? Để giải vấn đề thực tế, sinh viên cần phải tư công việc học hỏi cách giải người trước Sinh viên năm cuối tự tìm hiểu xin vào thực tập cơng ty u thích, chọn phần hành quan tâm doanh nghiệp để hồn thành khóa luận Vì em chọn công ty TNHH MTV TM &XD Tam Sơn làm đơn vị thực tập Thơng qua chương trình thực tập giúp cho em có hội thể mình, vận dụng kiến thức chuyên ngành kế toán học cách khoa học sáng tạo đơn vị Qua ba tuần thực tập công ty, em tiếp cận số hoạt động kinh doanh chung công ty, hướng dẫn thầy Phí Văn Trọng cán công ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn giúp em hoàn thành báo cáo thực tập chung Bản báo cáo gồm phần chính: PHẦN 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất công ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn PHẦN 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn cơng ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn SV: Nguyễn Việt Hưng vi Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng PHẦN 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH MTV XD & TM Tam Sơn Do thời gian vốn kiến thức hạn chế nên q trình hồn thiện báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Việt Hưng vii Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV TM & XD TAM SƠN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV Tam Sơn 1.1.1 Thông tin công ty TNHH MTV Tam Sơn Thông tin giao dịch Công ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn Tên công ty: Công ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn Địa chỉ trụ sở: Số 215 xã Thanh Xuân, thị trấn Đồi Ngô, huyện Lục Nam, tỉnh Bắc Giang Vốn điều lệ 1,9 tỷ VNĐ Số đăng ký kinh doanh: 2004000222 cấp ngày 07 tháng năm 2009 sở KH & ĐT tỉnh Bắc Giang cấp Vốn điều lệ: Điện thoại: +84982487727 Mã số thuế: 2004000222 Số TK ngân hàng: 2510201001247 ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông Thôn huyện Lục Nam Giám đốc điều hành công ty: Văn Hồng Thuyên 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh Các ngành nghề kinh doanh: - San lấp mặt bằng, - Xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng thủy lợi, - Mua bán vật liệu xây dựng cát, sỏi, đá, xi măng, sắt thép - Tư vấn lập dự án đầu tư, - Lập hồ sơ mời thầu, tư vấn quản lý dư án đầu tư xây dựng, SV: Nguyễn Việt Hưng Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng - Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách theo hợp đồng ô tô, lập BCKTKT, … 1.1.3 Sơ lược q trình hình thành và phát triển cơng ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn Công ty TNHH MTV Tam Sơn đời sở kinh tế huyện nhà phát triển khuyến khích thành phần kinh tế tư nhân Đảng Nhà nước ta Trên tảng doanh nhân có kinh nghiệp linh vực thiết kế thi cơng xây dựng, với tìm tịi nghiên cứu xây dựng ông Văn Hồng Thuyên xét thấy khả nhu cầu huyện nhà linh vực xây dựng quan tâm hàng đầu để phù hợp với phát triển kinh tế Ông Văn Hồng Thuyên mạnh dạn thành lầy công ty TNHH MTV TM & XD Tam Sơn với giúp đỡ ban ngành đoàn thể Là cơng ty thành lập, hịa phát triển trung kinh tế đất nước, cơng ty có kinh nghiêm định lĩnh vực xây dựng, cụ thể xây dựng hoàn thành đưa vào sử dụng số cơng trình đạt chất lượng kỹ mỹ thuật, góp phần cho phát triển huyện nhà Trả qua nhiều năm hoạt động trưởng thành cơng ty có đội ngũ lãnh đạo chuyên môn kỹ thuật dành dạn kinh nghiệm, phương tiện thiết bị không ngừng bổ sung đồng Hầu hết cơng trình huyện : Xây dựng trường học, nhà văn phòng UBND Xã , Thị Trấn , Đài tưởng niệm, kênh mương, đường giao thông nông thôn … Từ thành lập tớ Công ty tham gia xây dựng nhiều cơng trình phạm vi tồn tỉnh : Điện Đơng Hưng- Lục Nam- Bắc Giang, Điện Tam Dị- Lục Nam – Bắc Giang, Dự án nước khu dân cư số Thành phố Bắc Giang … SV: Nguyễn Việt Hưng Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng Thức sách đổi Đảng Nhà nước xóa bỏ chế bao cấp chuyển sang chế thị trường Công ty tồn đứng vững ở kết sản xuất kinh doanh 1.1.4 Chức và nhiệm vụ công ty TNHH MTV Tam Sơn Công ty TNHH MTV Tam Sơn doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh theo chức nhiệm vụ pháp luật bảo vệ Cơng ty có chức nhiệm vụ sau: - Xây dựng, tổ chức thực mục tiêu đề ra, kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thêm quyền theo quy định pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an tồn lao động, bảo vệ mơi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững Thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty - Hoạt động theo chế độ hạch tốn kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, có dấu, tài khoản ngân hàng SV: Nguyễn Việt Hưng Lớp: Kế toán tổng hợp 53A Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS Phí Văn Trọng 1.2 Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh cơng ty TNHH MTV Tam Sơn 1.2.1 Mơ hình tổ chức máy công ty Giám đốc (Văn Hồng Thun) Phó giám đốc (Nguyễn Văn Hùng) Phịng Kinh Doanh Phịng Tài – Kế tốn Phịng Kế Hoạch Đầu Tư Phòng Phát Phòng Kỹ Thuật Triển Dự Án Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy công ty TNHH MTV Tam Sơn 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Giám đốc: Là người điều hành hoạt động Cơng ty, có nhiệm vụ tổ chức, xếp máy cho phù hợp, sử dụng cách có hiệu nguồn lực, lập kế hoạch lên phương án thực kế hoạch, đồng thời thường xuyên kiểm tra, đánh giá kết thực Từ có biện pháp điều chỉnh thúc đẩy việc hồn thành kế hoạch cơng ty, giải tốt mối quan hệ, nâng cao uy tín cơng ty SV: Nguyễn Việt Hưng Lớp: Kế tốn tổng hợp 53A