MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 DOANH NGHIỆP VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN CÔNG NỢ 2 1 1 Khái niệm doanh nghiệp và vai trò của doan[.]
Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: DOANH NGHIỆP VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN CƠNG NỢ 1.1 Khái niệm doanh nghiệp vai trò doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò doanh nghiệp 1.2 Khả tốn cơng nợ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm khả toán công nợ .3 1.2.2 Các tiêu tài đo lường khả tốn cơng nợ doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới khả tốn cơng nợ doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KHẢ NĂNG THANH TỐN CƠNG NỢ CỦA CƠNG TY CP HỢP TÁC THẾ HỆ MỚI (giai đoạn 2012-2014) 2.1 Giới thiệu công ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .9 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phạm vi hoạt động 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 10 2.2.Tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới (giai đoạn 2012-2014) 12 2.2.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn .12 2.2.1.1 Cơ cấu tài sản ( bảng 2.1 trang bên ) 12 2.2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn (bảng 2.2 trang bên ) .15 2.2.2 Kết hoạt động SX-KD công ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới 16 SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài 2.2.3 Các tiêu đánh giá kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới (bảng 2.4 trang bên ) 18 2.3 Thực trạng tình hình tốn khả tốn cơng ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới (giai đoạn 2012-2014) 21 2.3.1 Tình hình biến động khoản phải thu 21 2.3.2 Tình hình biến động khoản phải trả (bảng 2.6 trang bên) 22 2.3.3 Đánh giá tình hình khả toán 24 2.3.3.1 Khả toán ngắn hạn 24 2.3.3.2 Khả toán dài hạn .27 2.4 Đánh giá thực trạng khả tốn cơng ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới (giai đoạn 2012-2014) 29 2.4.1 Những mặt đạt 29 2.4.2 Những mặt hạn chế 30 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CP HỢP TÁC THẾ HỆ MỚI .32 3.1 Đánh giá chung kết hoạt động công ty CP hợp tác Thế Hệ Mới 32 3.2 Định hướng phát triển công ty năm tới .33 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao khả tốn cơng nợ cơng ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới 34 3.3.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 34 3.3.2 Giải pháp tăng doanh thu tiêu thụ, giải phóng hàng tồn kho .35 3.3.3 Giải pháp làm giảm chi phí .36 3.3.4 Giải pháp khác 36 KẾT LUẬN 38 SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT HĐSXKD : Hoạt động sản xuất kinh doanh GTGT : Giá trị gia tăng TSNH : Tài sản ngắn hạn ĐTTC : Đầu tư tài KPT : Khoản phải thu HTK : Hàng tồn kho TSDH : Tài sản dài hạn TSCĐ : Tài sản cố định BĐS : Bất động sản DT : Doanh thu BH&CCDV : Bán hàng cung cấp dịch vụ DTT : Doanh thu HĐTC : Hoạt động tài HĐKD : Hoạt động kinh doanh SXKD : Sản xuất kinh doanh QLDN : Quản lý doanh nghiệp LNKT : Lợi nhuận kế toán T.TNDN : Thuế thu nhập doanh nghiệp VKD : Vốn kinh doanh VCSH : Vốn chủ sở hữu LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản .13 Bảng 2.2.Tình hình nguồn vốn 15 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh 17 Bảng 2.4 Một số tiêu đánh giá kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới (2012-2014) 19 Bảng 2.5.Phân tích tình hình biến động khoản phải thu công ty CP .21 hợp tác Thế Hệ Mới (giai đoạn 2012-2014) .21 Bảng 2.6 Phân tích khoản phải trả công ty CP hợp tác Thế Hệ Mới.23 ( giai đoạn 2012 – 2014 23 Bảng 2.7 Bảng phân tích vốn lưu động rịng cơng ty CP hợp tác 24 Thế Hệ Mới (giai đoạn 2012-2014) .24 Bảng 2.8 Phân tích hệ số khả tốn thời công ty CP hợp tác Thế Hệ Mới (giai đoạn 2012-2014) .25 Bảng 2.9 Phân tích hệ số khả tốn nợ NH nhanh công ty CP hợp tác Thế Hệ Mới(giai đoạn 2012-2014) 26 Bảng 2.10 Phân tích hệ số khả tốn tức thời cơng ty 27 CP hợp tác Thế Hệ Mới(giai đoạn 2012-2014) 27 Bảng 2.11 Phân tích hệ số khả tốn lãi vay cơng ty CP hợp tác Thế Hệ Mới(giai đoạn 2012-2014) 28 Bảng 2.12 Phân tích khả tốn nợ dài hạn cơng ty CP hợp tác Thế Hệ Mới(giai đoạn 2012-2014) 28 SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Tài trường Đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội giảng dạy em thời gian qua, đặc biệt em xin cảm ơn Hồng Thị Ngọc Thủy người trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực tập làm luận văn Nhờ hướng dẫn dìu dắt thầy cơ, em tích lũy kiến thức cho mình, đồng thời qua thời gian thực tập, em có điều kiện ứng dụng kiến thức vào thực tiễn, qua giúp em đúc kết kinh nghiệm để hiểu chun ngành học tiếp tục bước chân đường nghiệp sau Em xin cảm ơn cô bác, anh chị phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới tạo điều kiện cho em thực tập cung cấp tài liệu, thông tin để giúp em hoàn thành luận văn SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế nay, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài mà cụ thể phân tích khả tốn Việc thường xun phân tích khả toán giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình tốn doanh nghiệp mình, lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Vì vậy, thời gian thực tập Công ty Cổ phần hợp tác Thế Hệ Mới, em định lựa chọn đề tài: “Nâng cao khả tốn cơng nợ Cơng ty CP Hợp Tác Thế Hệ Mới” Nội dung luận văn bao gồm chương: Chương 1: Những vấn đề khả tốn cơng nợ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng khả tốn cơng nợ Công ty CP Hợp Tác Thế Hệ Mới (giai đoạn 2012-2014) Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao khả tốn cơng nợ Cơng ty CP Hợp Tác Thế Hệ Mới SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài CHƯƠNG DOANH NGHIỆP VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN CƠNG NỢ 1.1 Khái niệm doanh nghiệp vai trò doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị chủ sở hữu Doanh nghiệp cách thức tổ chức hoạt động kinh tế nhiều cá nhân Có nhiều hoạt động kinh tế thực doanh nghiệp Ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp: Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh- tức thực một, số tất cơng đoạn q trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lợi 1.1.2 Vai trị doanh nghiệp Doanh nghiệp có vị trí đặc biệt quan trọng kinh tế, phận chủ yếu tạo tổng sản phẩm nước (GDP) Những năm gần đây, hoạt động doanh nghiệp có bước phát triển đột biến, góp phần giải phóng phát triển sức sản xuất, huy động phát huy nội lực vào phát triển kinh tế xã hội, góp phần định vào phục hồi tăng trưởng kinh tế, tăng kim ngạch xuất khẩu, tăng thu ngân sách tham gia giải có hiệu vấn đề xã hội như: Tạo việc làm, xố đói, giảm nghèo Doanh nghiệp yếu tố quan trọng, định đến chuyển dịch cấu lớn kinh tế quốc dân như: Cơ cấu nhiều thành phần kinh tế, cấu ngành kinh tế, cấu kinh tế vùng, địa phương Doanh nghiệp phát triển, đặc biệt DN ngành công nghiệp tăng nhanh nhân tố đảm bảo cho việc thực mục tiêu cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước, nâng cao hiệu kinh tế, giữ vững ổn định tạo mạnh lực cạnh tranh kinh tế trình hội nhập SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài Có thể nói vai trị DN khơng định phát triển bền vững mặt kinh tế mà định đến ổn định lành mạnh hoá vấn đề xã hội 1.2 Khả tốn cơng nợ doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm khả tốn cơng nợ Khả tốn thuật ngữ dùng để khả thực khoản phải thu, khoản phải trả tổ chức kinh tế, ngân hàng, ngân sách nhà nước thời kì định Với đối tượng cụ thể, lại có cách định nghĩa khác nhau: Đối với doanh nghiệp: Khả toán khả doanh nghiệp hồn trả khoản nợ đến hạn Khi doanh nghiệp, công ty khả tốn, tồ án tun bố phá sản, vỡ nợ Trong kinh tế thị trường, khả toán khả người tiêu thụ có đủ sức mua tiền để mua hàng hoá thị trường 1.2.2 Các tiêu tài đo lường khả tốn cơng nợ doanh nghiệp Phân tích tài q trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Phân tích tình hình, khả tốn đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu phải trả giúp ta có nhận định xác thực trạng tài doanh nghiệp Từ tìm nguyên nhân ngừng trệ khoản tốn khai thác khả tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Hoạt động tài mà cụ thể tình hình khả tốn doanh nghiệp có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài đến khả tốn doanh nghiệp Ngược lại, khả toán doanh nghiệp cao hay thấp có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì thế, cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, khả toán doanh nghiệp Qua việc phân tích khả tốn doanh nghiệp, góp phần đánh giá xác tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đưa định quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Phân tích khả tốn phận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, cơng cụ thiếu, phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn Nội dung phân tích khả toán Nội dung chủ yếu phân tích tình hình, khả tốn doanh nghiệp từ khái quát đến cụ thể bao gồm nội dung sau: - Phân tích tình hình tốn: + Phân tích khoản phải thu Phân tích tình hình biến động khoản phải thu: Ta phải xem xét thay đổi, biến động khoản phải thu vài năm gần đây, biến động biến động tăng hay giảm, nguyên nhân có thay đổi + Phân tích khoản phải trả Cũng tương tự khoản phải thu, ta phân tích khoản phải trả để thấy mức độ chiếm dụng vốn doanh nghiệp hiểu tình hình trả nợ doanh nghiệp Phân tích tình hình biến động khoản phải trả Phân tích đưa nguyên nhân thay đổi tình hình cơng nợ doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N Luận văn tốt nghiệp Khoa Tài - Phân tích khả tốn: + Phân tích khả tốn ngắn hạn Phân tích khả tốn ngắn hạn để xem xét tài sản doanh nghiệp có đủ trang trải khoản nợ phải trả ngắn hạn khơng + Phân tích khả tốn dài hạn Khả toán dài hạn doanh nghiệp khả đáp ứng, chi trả khoản nợ doanh nghiệp dài hạn - Phân tích khả tốn Vốn lưu động rịng Vốn lưu động ròng = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn Để đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn, nhà phân tích quan tâm đến tiêu vốn lưu động ròng (net working capital) hay vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp Chỉ tiêu phản ánh phần tài sản ngắn hạn tài trợ từ nguồn vốn bản, lâu dài mà khơng địi hỏi trả thời gian ngắn, vốn lưu động ròng lớn phản ánh khả chi trả nợ ngắn hạn cao đến hạn trả Đây yếu tố quan trọng cần thiết cho việc đánh giá điều kiện cân tài doanh nghiệp Nó xác định phần chênh lệch tổng tài sản ngắn hạn tổng nợ ngắn hạn, phần chênh lệch vốn thường xuyên ổn định với tài sản cố định ròng Khả đáp ứng nghĩa vụ tốn, mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh khả nắm bắt thời thuận lợi nhiều doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào vốn lưu động ròng Do vậy, phát triển khơng doanh nghiệp cịn thể tăng trưởng vốn lưu động ròng Hệ số khả toán thời Khả toán thời = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn thông thường bao gồm tiền, chứng khoán ngắn hạn dễ chuyển nhượng (tương đương tiền), khoản phải thu dự trữ (tồn kho); nợ ngắn hạn thường bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác, khoản phải trả nhà cung cấp, khoản phải trả, phải nộp khác… Cả tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn có thời hạn định - tới SV: Nguyễn Thị Hiền MSV: 11D45072N