Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ 365 thăng long

Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG .3 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 2.1 Thủ tục chứng từ 2.1.1 Thủ tục chứng từ kế toán tiền mặt 2.1.2 Thủ tục chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 25 2.2 Kế toán chi tiết vốn tiền Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long 34 2.2.1 Kế toán chi tiết tiền mặt .34 2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng .41 2.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long 43 2.3.1 Kế toán tổng hợp tiền mặt công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long 43 2.3.2 Kế toán tổng hợp tiền mặt công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long 46 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 48 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty phương hướng hoàn thiện .48 3.1.1- Ưu điểm 48 3.1.2- Nhược điểm 49 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 51 SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long 52 3.2.1- Về công tác quản lý vốn tiền .52 3.2.2- Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 52 3.2.3- Về chứng từ luân chuyển chứng từ 54 3.2.4- Về sổ kế toán chi tiết 56 3.2.5- Về sổ kế toán tổng hợp .58 3.2.6- Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền .58 KẾT LUẬN 59 SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển phiếu chi Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển phiếu thu Biểu số 1.1 Biểu số 1.2 10 Biểu số 1.3 11 Biểu số 1.4 12 Biểu số 1.5 13 Biểu số 1.6 14 Biểu số 1.7 15 Biểu số 1.8 16 Biểu số 1.9 17 Biểu số 1.10 18 Biểu số 1.11 19 Biểu số 1.12 20 Biểu số 1.13 21 Biểu số 1.14 22 Biểu số 1.15 23 Biểu số 1.16 24 Biểu số 1.17 25 Biểu số 1.18 26 Biểu số 1.19 27 Biểu số 1.20 28 Biểu số 1.21 29 Biểu số 1.22 30 Biểu số 1.23 31 Biểu số 1.24 32 Biểu số 1.25 33 Biểu số 1.26 34 SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Biểu số 1.27 36 Biểu số 1.28 39 Biểu số 1.29 40 Biểu số 1.30 41 Biểu số 1.31 42 Biểu số 1.32 44 Biểu số 1.33 46 Biểu số 1.34 55 Biểu số 1.35 56 Biểu số 1.36 57 SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 Viết tắt NVL TSCĐ SXKD CPSX DV TK BCTC PGĐ KT - KT HC – NS TC – KT NSNN SXKD GĐ TNHH SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Nguyên nghĩa Nguyên vật liệu Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất Dịch vụ Tài khoản Báo cáo tài Phó giám đốc Kinh tế - kỹ thuật Hành - nhân Tài – Kế toán Ngân sách nhà nước Sản xuất kinh doanh Giám đốc Trách nhiệm hữu hạn Chuyên đề thực tập chuyên ngành LỜI MỞ ĐẦU Trong thơi buổi kinh tế thị trường, kinh tế mở cửa cho hội nhập, đòi hỏi quốc gia giới phải có thay đổi tích cực nhằm thúc đẩy kinh tế phát triển với việc gia nhập WTO kinh tế Việt Nam phải cần có bước đột phá bắt kịp với kinh tế giới, vây Đảng nhà nước ta xác định phát triển kinh tế nhiệm vụ hàng đầu Qua gần 20 năm đổi thuận lợi chế doanh nghiệp ln phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt Sau mối quan tâm yếu tố nguồn nguyên liệu vật liệu, tìm thị trường cho sản phẩm chi phí sản xuất… vấn đề vốn tiền doanh nghiệp quan tâm để đứng vững phát triển doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ vốn tiền, điều kiện nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, bảo vệ chặt chẽ tài sản đơn vị Vốn tiền phận vốn lưu động quan trọng đơn vị Nó vận động khơng ngừng, phức tạp có tính ln chuyển cao.Vì kế tốn vốn tiền có vai trị đặc biệt quan trọng với hoạt động tài cửa doanh nghiệp Cũng giống doanh nghiệp nước tác động cửa kinh tế thị trường công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long phải đứng trước mn vàn khó khăn thử thách để tồn phát triển Nên ban lãnh đạo công ty nhận thức rõ cần thiết công tác quản lý nguồn vốn tiền quan trọng doanh nghiệp Công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long ví dụ thực tế, nên em chọn đề tài "Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long “ Nghiên cứu đề tài kế toán vốn tiền doanh nghiệp: - Phản ánh thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty may Minh Trang ưu, nhược điểm công tác kế toán vốn tiền Dưới giúp đỡ thầy khoa Kế tốn Trường đại học Kinh tế quốc dân giúp đỡ anh chị, phịng Kế tốn Tài vụ cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long giúp em sâu vào chuyên đề Kế toán vốn SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành tiền, em cố gắng trình bầy vấn đề công tác kế tốn Vốn tiền cơng ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Nội dung chuyên đề gồm chương: Chương I: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Chương II: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long Chương III: Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Dịch vụ 365 Thăng Long SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ 365 THĂNG LONG 1.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng, cơng ty tài theo dõi khoản tiền chuyển - Kế toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng tiền Việt Nam - Các loại ngoại tệ phải quỷ đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngân hàng Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán - Các loại vàng, bạc đá quý trị giá tền tệ thời điểm mua vào (hoặc toán) theo giá mua thực tế giá ngân hàng địa phương nơi đơn vị có trụ sở hoạt động Vì doanh nghiệp thương mại nên Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long lượng tiền định để phục vụ cho việc chi tiêu ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không bị gián đoạn Tại công ty nghiệp vụ phát sinh khơng lớn tốn tiền mặt hai mươi triệu đồng, hai mươi triệu toán qua ngân hàng Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng công ty tồn dạng đồng nội tệ Luồng tiền thu vào: - Thu tiền bán hàng - Thu tiền lý, nhượng bán tài sản cố định - Thu tiền lãi - Thu hồi công nợ Luồng tiền chi vào: - Chi tiền mua hàng hóa - Chi lương nhân viên SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành - Chi mua sắm thiết bị, văn phòng phẩm - Chi khoản nghĩa vụ nhà nước… 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long Dựa vào nguyên tắt sau mà công ty phân chia công việc chức cá nhân quản lý vốn băng tiền:  Nguyên tắc quản lý quỹ tiền mặt: Tiền mặt loại vốn, tiền có quỹ công ty bao gồm: tiền Việt Nam, ngoai tệ, vàng bạc, đá quý… Kế toán tiền mặt phải tôn trọng nguyên tắc sau: + Tiền mặt doanh nghiệp tập trung bảo quản quỹ + Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm công việc thực  Nguyên tắc quản lý TGNH: Trong trình SXKD, cơng ty cần thiết phải gửi tiền vào ngân hàng, Kho bạc Nhà nước công ty tài để thực nghiệp vụ tốn không dùng tiền mặt theo quy định hành pháp luật Tiền gửi ngân hàng kế toán theo dõi tiền tệ doanh nghiệp đảm nhận Khi có nghiệp vụ kiểm tra liên quan tới việc gửi tiền rút tiền kế toán phải lập chứng từ gốc: (Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi…) để gửi tiền rút tiền ngân hàng Khi nhận giấy báo nợ, báo có kê ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu ngân hàng doanh nghiệp để điều chỉnh kịp thời sau ghi sổ kế tốn tổng hợp sổ kế tốn chi tiết Trong q trình kinh doanh Công ty TNHH dịch vụ 365 Thăng Long vốn tiền phản ánh vào tài khoản 111”Tiền mặt”, số Tiền mặt , tiền gửi ngân hàng thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt Đối với khoản thu chhuyển vào tài khoản ngân hàng ( không qua quỹ tiền mặt) ghi nợ tài khoản 113”Tiền chuyển” Các khoản tiền mặt cho doanh nghiệp khác cá nhân ký cược, ký quỹ công ty quản lý hạch toán tiền mặt công ty SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Khi tiến hành xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi chứng từ người gửi, người nhận ký quỹ, theo quy định chế độ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm Kế tốn quỹ tiền mặt phỉ có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục trình tự khoản thu, chi, xuất nhập quỹ tiền mặt Hàng ngày công ty phát sinh khoản thu chi tiền mặt, tất khoản phải có lệnh thu, chi giám đốc kế tốn trưởng cơng ty ký Khi thủ quỹ xuất tiền, vào chứng từ thu, chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt Thủ quỹ chịu trách nhiệm lập quản lý xuất- nhập quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ mặt thực tế đối chiếu với số liệu với sổ quỹ tiền mặt Nếu có sai lệch, kế toán thủ quỹ kiểm tra xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp làm giảm sai lệch SV: Đán Thị Thanh Nhàn – Lớp: K14