SÔÛ GIAÙO DUÏC & ÑAØO TAÏO TP SỞ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TP HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KHOA TÀI CHÁNH KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ P[.]
SỞ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TP.HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KHOA TÀI CHÁNH KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THÀNH GVHD SVTH Lớp : NGUYỄN QUỐC ĐỊNH : Nguyễn Thị Mỹ Nhung : THKT 14/1 Năm: 2005 SỞ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TP.HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ KHOA TÀI CHÁNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐÔ THÀNH GVHD: Thầy Nguyễn Quốc Định SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Lớp: KTTH 14/1 Năm: 2005 LỜI CẢM ƠN *********** Xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô Trường Cao Đẳng Kinh Tế giảng dạy ,truyền đạt kiến thức cho em suốt khoá học qua,xin cảm ơn thầy Nguyễn Quốc Định tận tâm giúp đỡ em suốt thời gian thực tập hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Cảm ơn quý công ty cổ phần thiết kế xây dựng Đô Thành tạo điền kiện cho em đến hoïc tập thực đề tài tốt nghiệp.Đặc biệt nhiệt tình hướng dẫn Anh Chị phịng kế tốn em thời gian qua.Đây điều quý báo mà công ty thực Cuối ,xin kính chúc tồn thể Q Thầy Cơ Trường Cao Đẳng Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh,ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần Thiết Kế Xây Dựng Đơ Thành q Anh Chị phịng kế tốn nhiều sức khoẻ thành đạt LỜI NÓI ĐẦU **** Trong kinh tế thị trường nay, yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn đến hình thành phát triển doanh nghiệp, vốn Nhưng điều quan trọng việc sử dụng đồng vốn cách để mang lại hiệu kinh tế cao cho doanh nghiệp Đó vấn đề doanh nghiệp phải đương đầu Mục tiêu cuối cao doanh nghiệp vấn đề lợi nhuận tối đa đòi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất kinh doanh, đặc biệt quản lý sử dụng vốn yếu tố quan trọng có ý nghĩa định đến sống cịn doanh nghiệp thông qua kết hiệu kinh tế đạt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì kinh tế chuyển từ chế hạch toán tập trung sang chế thị trường theo định hướng XHCN, với cạnh tranh gay gaét thành phần kinh tế địi hỏi doanh nghiệp phải có phương án sử dụng cho hợp lý, tiết kiệm đạt hiệu kinh tế cao nhất, từ chọn tiền đề vững cho hoạt động tương lai doanh nghiệp Là sinh viên trường, em muốn vận dụng kiến thức học nhà trường với tình hình thực tế cơng ty để hạch tốn, nghiên cứu đề số biện pháp nhằm làm cho hoạt động liên doanh công ty ngày vững mạnh Nhận thức tầm quan trọng trên, trình thực tập công ty công ty cổ phần thiết kế xây dựng Đô Thành em chọn đề tài “Hạch toán kế toán vốn tiền khoản phải thu” để làm chuyên đề tốt nghiệp cho Trong trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên Báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Do đó, mong ý kiến đóng góp thầy cô anh, chị công ty Xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC DIỄN GIẢI PHẦN I TÌNH HÌNH CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐƠ THÀNH I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY II CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ KINH DOANH QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHĨ KHĂN CỦA CƠNG TY Trang III CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CTY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XD ĐÔ THÀNH NHIỆM VỤ VÀ CHỨC NĂNG CỦA PHÒNG BAN IV CÔNG TÁC TỔ CHỨC SX KINH DOANH V TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA KẾ TOÁN CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY a ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN b SỔ SÁCH KẾ TOÁN SỬ DỤNG c TRÌNH TỰ GHI CHÉP VI TỔ CHỨC HỆ THỐNC CHỨNG TỪ VII HỆ THỐNG TÀI KHOẢN RIÊNG CỦA CTY VIII HỆ THỐNG BÁO CÁO CỦA TK IX MỘT SỐ VẤN ĐỀ KHÁC 5 PHẦN II CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN PHẢI THU PHẢI TRẢ A KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN * KHÁI NIỆM VỐN BẰNG TIỀN 3 4 7 9 10 10 10 10 12 14 15 15 * MỘT SỐ QUY ĐỊNH HẠCH TOÁN a ĐỐI VỚI NGOẠI TỆ b ĐỐI VỚI VÀNG BẠC, ĐÁ QUÝ * NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN I KẾ TOÁN TIỀN MẶT NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN TIỀN MẶT QUY ĐỊNH TRONG QUẢN LÝ TIỀN MẶT CHỨNG TỪ SỬ DỤNG: KẾ TOÁN CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP II KẾ TOÁN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG ĐỊNH NGHĨA CHỨNG TỪ SỬ DỤNG KẾ TOÁN CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP III KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN ĐỊNH NGHĨA CHỨNG TỪ SỬ DỤNG KẾ TĨAN TỔNG HỢP B KẾ TỐN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU I PHẢI THU KHÁCH HÀNG ĐỊNH NGHĨA NGUYEÂN TẮC KẾ TOAN CHỨNG TỪ SỬ DỤNG KẾ TOÁN CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP II KẾ TOÁN PHẢI THU NỘI BỘ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG KẾ TOÁN CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP III KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC CHỨNG TỪ SỬ DỤNG KẾ TOÁN CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP IV KẾ TOÁN DP NỢ PHẢI THU KHĨ ĐỊI QUY ĐỊNH VỀ DỰ PHỊNG CHỨNG TƯ SỬ DỤNG KẾ TOÁN CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP V KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG KẾ TOÁN TẠM ỨNG KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC KẾ TỐN CẦM CỐ, KI1 CƯỢC KÍ QUỸ PHẦN III THỰC TẾ HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN & CÁC KHOẢN PHẢI THU THỰC TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XD ĐƠ THÀNH ***KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN A KẾ TOÁN TIỀN MẶT I CHỨNG TỪ SỬ DỤNG II KẾ TOÁN CHI TIẾT 15 15 15 16 16 16 16 16 17 18 19 19 19 19 20 21 21 21 21 22 22 22 22 22 23 23 23 24 24 24 24 24 25 25 25 25 26 26 26 27 27 27 28 30 31 31 31 32 a SỔ SÁCH SỬ DỤNG b TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN III KẾ TOÁN TỔNG HỢP a TÀI KHOẢN SỬ DỤNG b TRÌNH TỰ HẠCH TỐN B KẾ TỐN TIỀN GỞI NGÂN HÀNG a I CHỨNG TỪ SỬ DỤNG b II KẾ TOÁN CHI TIẾT c a SỔ SÁCH SỬ DỤNG d b.TRÌNH TỰ HẠCH TỐN e III KẾ TỐN TỔNG HỢP f a TÀI KHOẢN SỬ DỤNG g b.TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN h *** KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU i A KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG j I CHỨNG TỪ SỬ DỤNG k II KẾ TOÁN CHI TIẾT l a SỔ SÁCH SỬ DỤNG m b.TRÌNH TỰ HẠCH TỐN n III KẾ TỐN TỔNG HỢP a TÀI KHOẢN SỬ DỤNG b.TRÌNH TỰ HẠCH TỐN PHẦN IV NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ I NHẬN XÉT NHẬN XÉT TỔNG QT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY NHẬN XÉT VỀ Q TRÌNH HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU II KIẾN NGHỊ PHẦN V KẾT LUẬN 32 32 33 33 33 35 35 36 36 36 37 37 37 38 38 38 38 38 38 39 39 39 40 41 41 42 42 43 I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG ĐƠ THÀNH: Lịch sử hình thành phát triển: -Thế kỉ thứ 20 khép lại, mở đầu kỉ nguyên Nhân loại đứng trước kỷ 21 phát triển chung toàn cầu Việt Nam thực cơng nghiệp hố, đại hố, đạt thành tựu quan trọng đem lại cho đất nước dáng vóc phát triển -Cùng với phát triển ngành kinh tế Ngành xây dựng đóng góp vai trị quan trọng trrong việc phát triển đô thị nông thôn Đổi thay mặt đất nước ngày văn minh đại Trong điều kiện Cơng Ty Cổ Phần Thiết Kế xây Dựng Đô Thành thành lập 2.Giới thiệu công ty: - Công ty cổ phần thiết kế xây dựng Đô Thành doanh nghiệp tư nhân,được thành lập vào ngày 19/06/2001,giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103000456 sở kế hoạch đầu tư TP Hồ Chí Minh chứng nhận -Lúc thành lập công ty đặt 239/1 B Cách Mạng tháng 8, phừong quận trụ sở cơng ty 0.04 Lơ C chung cư trần Quốc Thảo phường quận -Tên công ty: công ty cổ phần thiết kế xây dựng Đô Thành -Tên giao dịch : City design Contruction Jiont Stock Company -Tên viết tắt : C.D.C Company -Mã số thuế: 0302334182 -Tài khoản số: 710 A.11340 ngân hàng công thương Việt Nam, sở giao dịch II -Điện thoại: 8.9319685 -Fax: 9313617 Công ty tổ chức kinh tế, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập ,vay vốn mở tài khoản ngân hàng,hoặt động theo quy định pháp luật Hình thức sỡ hữu vốnHình thức sỡ hữu vốn:là doanh nghiệp tư nhân Cơng ty thành lập hình thức góp vốn cổ đông gồm thành viên ông Vũ Văn Đằng làm chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị người đại diện theo pháp luật công ty Vốn điều lệ công ty ấn định tỷ (5.000.000.000 VNĐ) chia làm 50 ngàn (50.000 ) cổ phần Mỗi cổ phần mệnh giá 100 ngàn (100.000 VNĐ) Vốn góp tiền mặt cho tiện việc giữ sổ sách kế tốn.Các cổ đơng đóng góp gồm : ĐVT:1.000.000 Đ STT Tên cổ đơng Góp vốn Vốn góp Tỷ lệ góp vốn Thời điểm góp vốn 40.00% 1/9/2001 Chia Tổng Tiền Ngoại số VN tệ 2.000 2.000 Vàng Vũ Văn Đằng Nguyễn Hoàng Ấn 200 200 4.00% 1/9/2001 Vũ Văn Vinh 400 400 8.00% 1/9/2001 Cao Văn Long 500 500 10.00% 1/9/2001 Nguyễn Thị Vinh 500 500 10.00% 1/9/2001 Nguyễn Văn Thông 200 200 4.00% 1/9/2001 200 200 4.00% 1/9/2001 500 500 10.00% 1/9/2001 500 500 10.00% 1/9/2001 5.000 5.000 100% Phan Tiến Dũng Lương Minh Trị Nguyễn Minh Trí Tổng số Tại thời điểm thành lập giá trị Tài sản cố định cơng ty tỷ VNĐ tính đến năm 2005 giá trị lên đến 15 tỷ VNĐ giá trị tài sản tương đối lớn II CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÔNG TY: 1/ Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh: Thiết kế tổng mặt cơng trình xây dựng, thiết kế nội ngoại thất cơng trình, thiết kế kiến trúc cơng trình dan dụng cơng nghiệp Thiết kế cơng trình điện (nhà máy điện, đường dây tải điện , trạm biến điện) -Thi công xây dựng dân dụng, cầu đường,hệ thống điện nước -Tư vấn thiết kế thi cơng dịch vụ ,đầu tư tài lập dự án đấu thầu -Khảo sát: địa hình ,địa chất cơng trình Lập dự án dự tốn cơng trình -Mua bán vật liệu xây dựng, xăng dầu , hàng trang trí nội thất, khai thác chế biến mua bán đá ốp lát (không khai thác trụ sở) -Dịch vụ nhà đất, môi giới bất động sản -Đầu tư xây dựng sở hạ tầng -Tư vấn giám sát, thẩm tra thiết kế công trình 2/ Quyền hạn cơng ty: -Là đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân ,cơng ty có quyền chủ động kí kết hợp đồng kinh tế, liên kết với tất thành phần kinh tế khaùc ngồi nước , thực khn khổ chức mà pháp luật quy định -Được quyền bàn giao với ngân hàng, ngành có liên quan để xin vay vốn phục vụ cho việc mở rộng phát triển kinh doanh -Được quyền tham gia triễn lãm, quãng cáo bãng mẫu, thiết kế công ty -Được quyền chủ động việc sử dụng vốn quỹ cúa công ty 3/Những thuận lợi khó khăn cơng ty: a/ Thuận lợi: -Lượng khách hàng đông đúc, thị trường hoặt động ngày mở rộng -Các bảng thiết kế,bảng mẫu cho cơng trình ngày tiên tiến ,đẹp,hiện đại phù hợp với yêu cầu thời đại ngày -Công ty nhận nhiều hợp đồng lớn,ngày nhiều như: dự án vệ sinh môi trường kênh Nhiêu Lộc Thị Nghè ,đường giao thông DT 711 huyện Hàm Thuận Bắc ,Bình Thuận , thiết kế chợ An Bình , nhà xưởng cơng ty Fullin … nhiều cơng trình lớn khác -Độ ngũ cán có trình độ, lực lượng công nhân đông đảo giàu kinh nghiệm tạo điều kiện thuận lợi cho việc thi cơng b/ Khó khăn: Trong hoạt động kinh doanh, yếu tố vốn vơ quan trọng tình hình cơng ty lại khan vốn chủ yếu góp vốn cổ đông Đôi nhận nhiều hợp đồng lớn vốn cơng ty có hạn nên đơi lúc gây khó khăn cuối cơng ty khắc phục III/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY Cơng ty có đội ngũ quản lý có tinh thần trách nhiệm cao , có lực cộng với bề dày kinh nghiệm tích luỹ qua nhiều năm hoặt động ln động kịp thời thích ứng với thay đổi thị trường Riêng đội ngũ thi công làm việc có trách nhiệm, chịu khó, sẵn sàng thi cơng cơng trình lớn với u cầu kĩ thuật cao nhằm đáp ứng kịp thới yêu cầu khách hàng Lực lượng chuyên moan cơng ty gồm có: Đại học đại học:33 người Lực lượng cán cơng nhân thường xun cơng trình: 150 người Lực lượng lao động không thường xuyên :350 người Sơ đồ tổ chức quản lý công ty cổ phần thiết kế xây dựng thành TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG TỔ CHỨC –HÀNH CHÍNH PHÒNG KD TIẾP THỊ PHÒNG KẾ TOAÙN