Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần dịch vụ nông nghiệp hải hà

B¸o c¸o thùc tËp tæng hîp KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP MỤC LỤC 1LỜI NÓI ĐẦU 3PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HO[.]

KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.1.1 Thông tin sơ lược .3 1.1.2 Lịch sư hình thành 1.1.3 Các thành tựu Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phịng ban, phận Cơng Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần 1.4.2 Tình hình tài sử dụng Lao động Công Ty PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 10 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CƠNG TY 10 2.1.1 Mơ hình tổ chức 10 GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ từng phần hành kế toán quan hệ tương tác 11 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 13 2.2.1 Các sách kế tốn chung 13 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .15 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 18 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 18 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 20 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 21 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 21 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 21 3.2.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn Công Ty 21 3.2.2 Những hạn chế cơng tác kế tốn cơng ty 22 KẾT LUẬN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN 25 SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT GTGT : Giá trị gia tăng BCTC : Báo cáo tài DN : Doanh Nghiệp TK : Tài khoản GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng số 1: Bảng kết hoạt động kinh doanh Bảng số 2: Tình hình tài Cơng Ty năm 2010- 2011 Sơ đồ 3: tổ chức máy kế toán .10 Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ kế tốn Cơng Ty Cở Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà 19 GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP LỜI NÓI ĐẦU Việt Nam thị trường tiềm giới tiêu thụ sản phẩm nguồn nhân lực lao động Sau nhập WTO Việt Nam thu hút nhiều vốn đầu tư nhà đầu tư nước đặc biệt có số lượng lớn cơng ty nước đặt chi nhánh Việt Nam Đõy điều kiện vô thuận lợi để DN nước giao lưu học hỏi hợp tác sản xuất kinh doanh với DN nước ngồi Song đơi với cạnh tranh vơ khốc liệt chất lượng, giá mẫu mã hàng nội ngoại Do để tồn truyền bá rộng rãi tên tuổi kinh tế thị trường DN phải không ngừng khai thác lợi nhằm tăng thêm mạnh cho cách khơng ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ đồng thời bước đổi chiến lược kinh doanh lẫn máy sản xuất chế quản lý để bắt kịp với hoạt động kinh doanh DN ngày đa dạng phong phú Mục tiờu cuối DN tối đa hóa lợi nhuận điều quan trọng DN phải biết đâu mạnh kinh doanh sản xuất minh để tung thị trường sản phẩm dịch vụ ưu việt Tiếp sau chiến lược marketing để thúc trình bán hang nhằm đạt doanh thu tối đa Mỗi DN có chế sản xuất kinh doanh, tiêu thụ loại sản phẩm, hàng hóa cung cấp dịch vụ khác xong bán hàng khâu thiếu quản lý quy trình bán hang cơng việc vơ quan trọng DN đặc biệt DN thương mại Trên nhận định sâu sắc em trước kinh tế mở cửa thời đại này, giai đoạn đầu trình thực tập Công Ty C ổ Phần Dịch Vụ Nơng Nghiệp Hải Hà em khơng tìm hiểu số tình hình khái qt cơng ty như: trình hình thành, phát triển, tình hình hoạt động kinh doanh công ty, công tác tổ chức vận dụng chế độ kế tốn cơng ty mà qua nghiên cứu thực tiễn em nhận thức tầm quan trọng cơng tỏc bỏn hàng kế tốn bán hàng phần hành chủ yếu DN thương mại Nó coi cơng cụ đắc lực việc đưa thơng tin tài hữu ích xác giúp nhà lãnh đạo GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP lựa chọn hướng đắn cho DN Bằng cách hạch toán kế toán nghiệp vụ bán hàng kế toán bán hàng đưa số xác thơng tin mà nhà quản trị cần từ giúp họ có nhìn tổng qt kết hoạt động kinh doanh thơng qua tiêu doanh thu kết lỗ, lãi Đó thông tin sở để nhà quản trị lựa chọn hướng phương thức kinh doanh lựa chọn mặt hàng tiêu thụ Do máy kế tốn bán hàng phải khơng ngừng hồn thiện nâng cao trình độ trở thành trợ thủ đắc lực cho nhà lãnh đạo DN Trong trình thực tập em lựa chọn đề tài “Hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nơng Nghiệp Hải Hà” để tìm hiểu, học hỏi nghiên cứu Dưới hướng dẫn thày giáo Trần Văn Thuận giúp đỡ tận tỡnh anh chị phịng kế tốn Cơng Ty em sâu hồn thiện Báo cáo thực tập tổng hợp cho phần đầu chương trình thực tập với kết cấu gồm phần sau: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà Một số đánh giá tình hình tổ chức hệ thống kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nơng Nghiệp Hải Hà Do thời gian thực tập không nhiều kèm theo hạn chế kiến thức thực tế nên khơng tránh khỏi thiếu sót định báo cáo em Vì em kính mong giúp đỡ góp ý thầy giáo mơn cựng cỏc thầy phịng đào tạo để em hồn thiện viết, bổ sung kiến thức cách trọn vẹn tạo điều kiện thuận lợi cho chuyên đề em thời gian tới có kết tốt Em xin chân thành cảm ơn thày cô! SV: Nguyễn Thị Tươi GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NƠNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.1.1 Thơng tin sơ lược - Tên công ty - Tên tiếng anh : Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà : Hai Ha Joint Stock & Agricultural Service Company - Mã số thuế : 0105566970 - Số điện thoại : 043 726 4413 - Fax : 043 726 4412 - Địa : Số 6A, Ngõ Kim Mã, Vạn Phúc, Ba Đình, Hà Nội 1.1.2 Lịch sư hình thành Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà tiền thân Doanh Nghiệp Tư Nhân Đỗ Hữu Mạnh, thành lập ngày 13 tháng 08 năm 2003 theo Giấy chúng nhận đăng ký kinh doanh số 0203000288 với số vốn điều lệ 27.7 tỷ đồng Đăng ký ngành nghề kinh doanh là: hầu hết mặt hàng thủy hải sản, hàng đông lạnh hàng tươi sống số đặc sản khác Sau trình xây dựng nhà kho hệ thống dây chuyền chế biến, bảo quản nuôi dưỡng đến tháng 07 năm 2005 Cơng ty thức bắt đầu vào họat động chế biến kinh doanh mặt hàng thủy hải sản Tháng 10 năm 2009 Doanh Nghiệp Tư Nhân Đỗ Hữu Mạnh nhận thêm vốn góp nhà đầu tư đổi tên thành Công Ty Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà với số đăng ký kinh doanh 0200697788 tăng vốn điều lệ lên 52,7 tỷ đồng Cùng với xu hướng phát triển mạnh nước nơng nghiệp có bờ biển dài, Cơng Ty Hải Hà ngày đẩy mạnh việc cung cấp cho thị GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP trường nước quốc tế mặt hàng nông sản ưu việt với chất lượng ngày cao đồng thời đẩy mạnh hiợ—u kinh doanh Công Ty ngày phát triển 1.1.3 Các thành tựu Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà Từ vào hoạt động Công ty bước vươn lên mở rộng thị trường, đến mặt hàng thủy hải sản cơng ty có mặt tồn quốc hệ thống siêu thị(Metro, Big C, Unimart, Hapro mart, Fivimart …) nhà hàng tiếng( King Club, Ba Ba Sơn Đông, Thủy Triều Đỏ, Luis Seafood, Phố Biển, Hải Sản Thủy Cung, Hải Sản Ngọc Trai, Bia Tiệp Tulip, Red House, Sao Biển…) với tổng hàng hóa tiêu thụ 82 nghìn tấn, tổng doanh thu thuần trung bình năm 69.73 tỷ VNĐ, cơng ty cú đóng góp lớn đến phát triển Hiệp hội Nhà nước Với chất lượng ổn định, giá dịch vụ chuyên nghiệp mặt hàng Nông Sản Hải Hà góp mặt khắp nơi từ mái ấm nhỏ đến nhà hàng tiếng toàn quốc quốc gia láng ghiờ—ng Có thể nói Hải Hà ngày lớn mạnh phát triển thương hiệu bền vững 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà đơn vị hoạt động lĩnh vực kinh doanh Nông sản, Hải sản với mặt hàng đa dạng như: Cá Chỉ, Cá Ngõn Tõ— m, Cá Nhồng, Cá Dẻo, Cá Đuối, Cá Mai, Cá Ngựa, loại Ba Ba, Tôm Hùm, Cá Lăng, Cá Tằm, cá Mực, Ngao, Cua Biờ̉n… hải sản đông lạnh như: cá Nục, cỏ Trỏo, cá Ngừ, cá Hố, Tại Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà có nhiệm vụ sau: - Công ty hoạt động theo đỳng chế độ sách quy định pháp luật nhà nước có liên quan đến lĩnh vực kinh doanh công ty GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Nghiờm túc thực hợp đồng kinh tế hợp đồng ngoại thương kớ kết - Xây dựng mục tiêu thực kế hoạch kinh doanh theo quy định hành - Khai thác, sử dụng có hiệu nguồn vốn chủ sở hữu đồng thời không ngừng tăng doanh thu nhằm tạo nguồn vốn đảm bảo tự trang trải đáp ứng yêu cầu nhà đầu tư, phục vụ phát triển kinh tế - Nghiên cứu kĩ marketing, nhu cầu thị trường nước quốc tế nhằm nâng cao chất lượng hàng hoá đáp ứng nhu cầu tiêu dùng sản xuất nước xuất - Quản lý, đạo đơn vị trực thuộc theo quy định hành 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà đơn vị hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh Hải sản, Nông Sản mà đầu vào loại hàng hóa nhập trực tiếp từ sở chăn nuôi tư nhân Trang Trại bao gồm loai Nông Hải sản đa dạng chủng loại, quy cách trọng lượng( với loại mặt hàng kho Cơng ty ln đảm bảo có đủ chủng loại hàng trọng lượng) số loại nông sản khỏc cú hàng tươi sống hàng đông lạnh Khu thu mua kho chứa hàng Cơng Ty có diện tích 132m2 cao tầng trang bị đầy đủ thiết bị máy móc phục vụ cho hoạt động chăm sóc, ni dưỡng lưu giữ Nơng sản Trong tầng sử dụng làm kho chứa hàng đông lạnh tầng cịn lại phục phụ cơng tác ni dưỡng trì sống cho mặt hàng tươi sống Với diện tích điều kiện vật chất Cơng Ty đảm bảo cung cấp đủ mặt hàng cho toàn nhà hàng lớn, hệ thống siêu thị địa bàn Hà Nội số nhà hàng khác địa bàn lân cận Hà Tây, Hịa Bình, Bắc Ninh…mà khơng cần đặt trước Nhờ quy trình tuyển dụng nhân lực nghiêm ngặt Cơng Ty trang bị cho đội ngũ nhân viên chuyên gia có lực có số chuyên gia đến từ Trung Quốc Nhật Bản Toàn nhân viên làm việc trực tiếp GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP kho thường người giàu kinh nhiệm công ty đào tạo cách quy trình chăm sóc, ni dưỡng bảo quản hàng hóa, số chun viên người nước ngồi số khác đào tạo nước Tỷ lệ tiêu thụ sản phẩm Công Ty khu vực Miền Bắc 75% 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ NÔNG NGHIỆP HẢI HÀ 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy Căn vào luật doanh nghiệp Quốc hội Nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XI, kỳ họp thứ 8.luật số: 60/2005/QH1quy định doanh ngiệp Công Ty Cổ Phần Căn vào vốn điều lệ tổ chức hoạt động Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nơng Nghiệp Hải Hà Căn vào tình hình thực tế kinh doanh công ty.Bộ máy hoạt động tổ chức Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nông Nghiệp Hải Hà bao gồm: Giỏm Đốc, Phú Giỏm Đốc, Trưởng phòng, nhân viên cấp… Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Nơng Nghiệp Hải Hà Giám Đốc Phó giám đốc Tr­ëng­phßng­ KD NV­1 …… Tr­ëng­phßng­TC­ -­HC NV­1 GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN Tr­ëngphßng­ TC­-KT …… NV­1 …… Kho­ Kim­Mã NV­1 …… SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP thiện báo cáo gửi lên quan cấp trên, cá nhân phải chịu trách nhiệm trước quan nhà nước tính xác, trung thực số liệu báo cáo, phải ghi chép số liện xác, rõ ràng, dễ hiểu - Tất nhân viên kế toán phải chịu trách nhiệm lưu giữ số liệu, hồ sơ phần công việc cách khoa học, để cuối niên độ kế tốn bàn giao lại tồn cho phụ trách phịng quản lý lưu trữ  Tình hình tổ chức máy kế tốn Cơng Ty thể qua sơ đồ sau  Bộ máy kế toán cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Cơng ty mở sổ kế tốn, tổ chức máy kế toán để thực tất giai đoạn kế toán phần hành kế tốn Phịng kế tốn cơng ty phải thực tồn cơng tác kế tốn từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin , lập báo cáo tổ chức báo cáo quản trị 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ từng phần hành kế toán quan hệ tương tác  Chức - Ghi chép theo hệ thống, thu thập thông tin, phỏn ỏnh cỏc hoạt động kinh tế phát sinh doanh nghiệp - Thực phân loại thông tin, xử lý số liệu tập hợp thành cỏc nhúm theo cỏc tiờu thức quản lý khác - Tổng hợp thông tin phân lọai thành báo cáo kế toán phục vụ cho cơng tác quản lý - Phân tích báo cáo kế toán, đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp - Cung cấp, phân tích thơng tin, giải thích thơng tin cần thiết để nhà quản lý đưa định kịp thời để đảm bảo tăng toàn hoạt động kinh tế - Lập kế hoạch tài Doanh nghiệp thời kỳ GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN 11 SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP  Nhiệm vụ Nhiệm vụ Kế toán trưởng - Triển khai chủ trương tài hội đồng quản trị đạo chủ tịch HĐQT tổng giám đốc công ty - Giám sát hoạt động tài đơn vị - Quan hệ với quan có liên quan tới cơng việc - Giải thích vấn đề tài trước HĐQT ban kiểm sốt - Lập kế hoạch tài Nhiệm vụ Phó phịng kế tốn - Giúp việc cho kế tốn trưởng phạm vi phân cơng, chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng HĐQT, Tổng giám đốc phạm vi quyền hạn hay công việc giao - Thay mặt kế toán trưởng điều hành vấn đề phịng kế tốn trưởng vắng mặt Nhiệm vụ kế toán tiền gửi, vay(Kế toán ngân hàng) - Lập chứng từ ngân hàng sở chứng từ gốc liên quan trình kế tốn trưởng, Tổng Giám Đốc ký duyệt - Lập hồ sơ vay vốn theo mẫu Ngân Hàng (phương án kinh doanh ) - Nhận giấy báo nợ, báo có Ngân Hàng, vào sổ chi tiết Lập báo cáo hàng kỳ nộp Ngân hàng Lãnh đạo Công ty Nhiệm vụ kế toán toán(tiền mặt, tạm ứng) - Căn vào chứng từ gốc Kế toán trưởng Tổng Giám Đốc duyệt lập phiếu thu, chi, tốn tạm ứng trình kế tốn trưởng ký sau trình Tổng Giám Đốc duyệt - Vào sổ chi tiết tiền mặt tạm ứng Nhiệm vụ kế toán hàng húa(bỏn hàng), kế toán tài sản - + Căn chứng từ gốc (giấy đề nghị mua hàng, hóa đơn tài phê duyệt) lập phiếu nhập kho trình Kế tốn trưởng, Tổng Giám Đốc ký duyệt - Vào sổ chi tiết liên quan, lập thẻ tài sản GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN 12 SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Lập bảng hao, phân bổ chi phí thang trước + Kế toán bán hàng - Căn chứng từ gốc viết hóa đơn tài (phiếu cân, sách bàn hàng, tờ trình giá, xác nhận khách hàng) - Vào sổ chi tiết doanh thu, kê khai thuế GTGT - Chuyển hóa đơn cho khách hàng nhiều phương tiện khác - Trên sở số liệu tổng hợp lập báo cáo thống kê theo mẫu quy định Cục thống kê nộp bỏo cáo cục thống kê Lập báo cáo thống kê theo chuyên đề theo thời kỳ khác theo định Tổng cục thống kê ngành có liên quan Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ - Hàng tháng vào hóa đơn phận nói đế xác định số phải thu, chi trả để vào sổ chi tiết công nợ, đồng thời trích trước khoản chi phớ xẩy chưa tốn (chi phí trả trước) theo dõi tạm ứng cho phận Công việc chung - Các phận tự kê khai thuế GTGT đầu vào phát sinh phận để nộp cho kế tốn tổng hợp lập tờ khai thuế GTGT nộp cục thuế Tham gia kế toán trưởng lập phương án kinh doanh cho lô hàng - Từng phải quan sát công việc người tổ để thay cần thiết - Mỗi người phải tự quản lý chứng từ đóng gói lưu trữ, bàn giao cho người khác nghỉ việc, chuyển đổi công việc khác 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CễNG TY 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Công ty áp dụng áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép hạch toán Việt Nam đồng Đối với nghiệp vụ kinh tế phát sinh có ngoại tệ cơng ty quy đổi Việt Nam GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN 13 SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP đồng dựa vào tỷ giá bình quân liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ - Công ty quản lý hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tài khoản kế toán bán hàng doanh nghiệp sử dụng thuộc danh mục hệ thống tài khoản kế toán Bộ tài quy định - Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Ngoài ra, cơng ty đăc biệt chấp hành quy định sau:  Quy định kế toán bán hàng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14: “Doanh thu thu nhập khỏc” Chuẩn mực số 14 quy định hướng dẫn nguyên tắc, phương pháp kế toán doanh thu thu nhập khác, gồm: loại doanh thu, thời điểm ghi nhận doanh thu, phương pháp kế toán doanh thu thu nhập khác làm sở ghi sổ kế toán lập báo cáo tài  Quy định kế tốn bán hàng theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02: “Hàng tồn kho” Chuẩn mực số 02 quy định hướng dẫn nguyên tắc phương pháp kế toán hàng tồn kho, gồm: Xác định giá trị kế tốn bán hàng tồn kho vào chi phí, ghi giảm giá trị hàng tồn kho cho phù hợp với giá trị thuần thực phương pháp tính giá trị hàng tồn kho làm sở ghi sổ kế tốn lập báo cáo tài  Quy định kế toán bán hàng theo chế độ kế toán doanh nghiệp hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Theo chế độ kế toán doanh nghiệp hành tài khoản kế tốn nghiệp vụ bán hàng doanh nghiệp sử dụng phải thuộc danh mục hệ thống tài khoản kế toán Bộ tài quy định Trường hợp doanh nghiệp, cơng ty cần bổ xung tài khoản cấp 1, cấp sửa đổi tài khoản cấp 1, cấp tên, ký hiệu, nội dung phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh đặc thù phải chấp thuận văn Bộ Tài trước thực GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN 14 SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Đối với việc lập chứng từ kế tốn, nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động bán hàng doanh nghiệp phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ tiêu, rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chữ viết chứng từ phải rõ ràng, khơng tẩy xóa, khơng viết tắt, số tiền chữ phải khớp với số tiền viết số Chứng từ kế toán phải lập đủ số liên theo quy định cho chứng từ Đối với chứng từ lập nhiều liên phải lập lần cho tất cỏc liờn theo nội dung máy tính, máy chữ viết lồng giấy than Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên viết lần tất cỏc liờn chứng từ viết lần phải đảm bảo thống nội dung tính pháp lý tất cỏc liờn chứng từ Mọi chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định chứng từ có giá trị thực Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn  Chứng từ kế toán sử dụng đơn vị Để thuận tiện cho việc quản lý thực chế độ kế toán doanh nghiệp thương mại sử dụng hệ thống chứng từ sở lấy biểu mẩu tài quy định - Hố đơn GTGT - Hóa đơn bán hàng thơng thường - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Bảng kê bán lẻ hàng hố bán - Hóa đơn cước phí vận chuyển GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN 15 SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI KHOA KẾ TOÁN - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Hóa đơn thuê kho, thuờ bói, thuờ bốc dỡ hàng hóa q trình bán hàng - Hợp đồng kinh tế với Khách hàng - Phiếu nhập kho hàng trả lại - Các chứng từ phản ánh tình hình toán - Bảng toán tiền hàng đại lý ký gửi - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo nợ, báo có ngân hàng - Các chứng từ khác: tờ khai thuế GTGT khấu trừ số chứng từ Hóa đơn GTGT: Cơng ty sử dụng hố đơn GTGT theo mẫu 01/GTKT3LL Bộ Tài Chính ban hành, vào đơn đặt hàng khách hàng vào hợp đồng kinh tế ký kết, kế toán lập hoá đơn GTGT Hoá đơn GTGT lập thành liên (đặt giấy than ghi lần): Liên 1: Được lưu gốc hoá đơn (màu tím) Liên 2: Giao cho khách hàng (màu đỏ) Liên 3: Chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán Phiếu xuất kho: Dùng để theo dõi số lượng hàng hố xuất bán, Cơng ty sử dụng phiếu xuất kho theo mẫu 02-VT Bộ Tài Chính ban hành Phiếu xuất kho lập thành liên: Liên 1: Lưu phận lập phiếu Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho, sau chuyển cho kế toán ghi vào sổ kế toán Liên 3: Giao cho khách hàng Phiếu thu: Là chứng từ lập nhằm mục đích xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ làm để thủ quỹ thu tiền kế toán ghi sổ khoản thu GVHD: TS TRẦN VĂN THUẬN 16 SV: NGUYỄN THỊ TƯƠI