Lµ sinh viªn Trêng §¹i häc Kinh doanh & C«ng nghÖ Hµ Néi chØ häc lý thuyÕt th«i th× cha ®ñ mµ ph¶i biÕt vËn dông mét c¸ch khoa häc vµ hîp lý gi÷a lý thuyÕt cña c¸c ThÇy c« gi¶ng d¹y víi thùc tÕ Báo[.]
Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 1.1 Quá trình hình thành phát triển : 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty : 1.1.3 Thông tin lực lượng lao động 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt 1.3 Đặc điểm sản phẩm quy trình cơng nghệ : .5 1.4 Tổ chức máy kế toán cuả Công ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt 1.5 Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt .8 PHẦN 2: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SXKD VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 2.1.Kết kinh doanh công ty năm 2010 2011 .9 2.2.Cơ cấu vốn kinh doanh công ty năm 2010 2011 11 2.3 Tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt 12 2.4.Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt .14 PHẦN 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG 17 3.1 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty hai năm 2010 2011 17 3.1.1 Những kết đạt .17 3.1.2 Những vấn đề tồn 17 3.2.Định hướng phát triển từ năm 2012 công ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt 18 3.3.Kiến nghị hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt 18 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt .19 KẾT LUẬN 20 Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Kết hoạt động SXKD Công ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt Bảng 2: Cơ cấu vốn kinh doanh 11 Bảng 3: Kết cấu vốn lưu động .13 Bảng : Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 15 Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính LỜI NĨI ĐẦU Sau hai thập kỷ đổi mới, kinh tế Việt Nam thực tạo dựng mặt động, hiệu Các doanh nghiệp Việt Nam bước khẳng định vị thị trường ngồi nước.Nhưng để vững vàng kinh tế thị trường ,trong điều kiện cạnh tranh ngày khôc liệt điều dễ dàng Điều bắt buộc doanh nghiệp khơng ngừng phát huy lợi mình, nghiên cứu ứng dụng công nghệ đưa phương án sản xuất mang lại hiệu kinh tế nghĩa không đảm bảo bù đắp chi chí sản xuất mà cịn mang lại lợi nhuận cao Là sinh viên trường Đại học Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội học lý thuyết thơi chưa đủ mà phải biết vận dụng cách khoa học hợp lý lý thuyết cuả Thầy cô giảng dạy với thực tế Do vậy, em chọn công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt làm sở để thực tập Ngoài phần mở đầu kết luân, nội dung báo cáo gồm phần : Phần : Khái qt chung cơng ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt Phần 2: Thực trạng kết SXKD tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt Phần 3: Một số biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 1.1 Quá trình hình thành phát triển : 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT (TÊN CŨ: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐÔNG ĐÔ) Tên tiếng anh: HA VIET TRADING INSTALLATION INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HAVIET TCI , JSC Loại hình: Cơng ty cổ phần Địa chỉ: Số 44 tổ 22, Quận Hoàng Mai - Ha Noi City – Vietnam Số điện thoại: +84 (4) 39871017 Số đăng ký: 0103017499 Ngày thành lập: 9/12/2009 Mã số thuế: 0102270132 Người đại diện: HỨA THỊ LAN HƯƠNG Vốn điều lệ : 3.200.000.000 VNĐ Hoạt động: Xây dựng công trình cơng cộng dân dụng Giới thiệu chung: Là doanh nghiệp trẻ nằm địa bàn TP.Hà Nội Cơng ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt có tiền thân Công ty CP Xây Dựng Hạ Tầng Thương Mại Đông Đô, với chức kinh doanh ngành nghề xây dựng bản, cung cấp mác bê tông thương phẩm Trải qua nhiều năm nỗ lực hoạt động, nâng cao trình độ quản lý kỹ thuật, cơng ty ngày khẳng định đối tác tin cậy nhà đầu tư 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty : Giấy phép kinh doanh số 0103017499 Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 9/12/2009, cho phép Công ty kinh doanh ngành nghề sau: Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính - Thi cơng xây lắp cơng trình: Dân dụng- Công nghiệp- Giao thông- Thủy lợi- Nhà ở- San lấp mặt hạ tầng sở Buôn bán, sản xuất , gia công, lắp đặt, sửa chữa , bảo dưỡng , bảo hành loại vật tư máy móc phục vụ xây dựng lắp đặt điện nước Buôn bán vật liệu xây dựng Lắp đặt điện nươc Trang trí nội , ngoại thất Kinh doanh nhà bất động sản Sản xuất gia cơng sản phẩm khí ,đồ mộc gia dụng đồ gỗ xây dựng Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng Cho thuê máy móc, thiết bị phục vụ xây dựng Đầu tư kinh doanh phát triển nhà, máy móc thiết bị ,vật liệu xây dựng ngành hàng khác theo quy định pháp luật , kinh doanh nhà nghỉ khách sạn Tư vấn xây dựng khu dân cư , khu thị, khu cơng nghiệp cơng trình kỹ thuật hạ tầng bao gồm: Lập dư án, quản lý dự án, khảo sát xây dựng, thiết kế, thẩm định thiết kế, tổng dự tốn, giám sát thi cơng, trang trí nội ngoại thất 1.1.3 Thơng tin lực lượng lao động Tổng số cán công nhân viên biên chế công ty 221 người Nhưng cần công ty tuyển thêm hợp đồng lao động ngắn hạn lao động địa phương để đáp ứng với tiến độ thi cơng cơng trình 165 người Tổng cộng 386 người Danh sách cán công nhân viên biên chế công ty: - Cán quản lý kỹ thuật :32 người Trong đó: Kỹ sư ngành nghề : 19 người Kiến trúc sư : 02 người Cử nhân kinh tế : 04 người Trung cấp : 07 người - Công nhân kỹ thuật lành nghề: 189 người Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Danh sách cán công nhân viên hợp đồng lao động ngắn hạn đáp ứng theo yêu cầu tiến độ thi cơng cơng trình là: 15 cán 150 cơng nhân kỹ thuật ngành nghề 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt Bộ máy quản lý cơng ty bố trí theo kiểu trực tuyến chức năng, đáp ứng nhu cầu kinh doanh hiệu Cơ cấu máy : *Chức năng, nhiệm vụ phận: _ Hội đồng quản trị: quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty _ Ban Giám đốc: + Giám đốc:Là người HĐQT bổ nhiệm người đại diện theo Pháp Luật công ty, Giám Đốc người chịu trách nhiệm tổ chức điều hành hoạt động sản xuất công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT + Phó giám đốc phụ trách Tổ chức – Hành chính: Là người tham mưu, trợ giúp cho giám đốc quản lý điều hành lĩnh vực Tổ chức – Hành kinh doanh cơng ty + Phó giám đốc sản xuất kỹ thuật: Là người trợ giúp, tham mưu cho giám đốc điều hành lĩnh vực sản xuất – kỹ thuật _Các phịng ban +Phịng Tổ chức – Hành chính: Giải vấn đề liên quan đến hành cơng tác xã hội + Phịng tài kế tốn: Quản lý tài tồn cơng ty, hạch tốn xác, đầy đủ q trình SXKD cơng ty, xây dựng kế hoạch tài đầy đủ, kịp thời, xác Kiểm tra việc thực đầy đủ, kịp thời chế độ tài kế tốn +Phịng sản xuất – Kỹ thuật: kiểm tra mặt kỹ thuật, lập kế hoạch quản lý quy trình, qui phạm SXKD giám sát chất lượng cơng trình, theo dõi tiến độ thi cơng giúp đảm bảo cơng trình theo tiến độ kỹ thuật… Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính +Các xí nghiệp bê tơng,xây dựng :trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất cuả công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phịng tổ chức hành Xí nghiệp bê tơng Bắc Hà Nội Xí nghiệp bê tơng Bắc Hà Nội 1.3 Phịng sản xuất Xí nghiệp bê tơng Bắc Ninh Phịng tài kế tốn Xí nghiệp xây dựng Đặc điểm sản phẩm quy trình cơng nghệ : Là đơn vị đầu tư , thi công sản phẩm công ty mang nét đặc trưng riêng ngành xây dựng Đó cơng trình giao thơng, cơng trình dân dụng cơng nghiệp mang tính đơn chiếc, có kích thước lớn, chi phí lớn, thời gian sử dụng lâu dài, khối lượng thi cơng hầu hết ngồi trời Do q trình sản xuất phức tạp Sau hoàn thành bàn giao cho đơn vị sử dụng trở thành tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH) đơn vị đó, chất lượng thi cơng Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính khơng khẳng định mà kiểm nghiệm qua thời gian định Diễn giải quy trình: sau nhận thầu cơng trình, đơn vị tiến hành lập kế hoạch thi công đồng thời mua vật tư, bố trí nhân cơng, sau tổ chức thi cơng xây lắp cơng trình Sau hồn thành, nghiêm thu bàn giao cơng trình, cuối tốn với chủ đầu tư Quy trình xây dựng thể qua sơ đồ : Sơ đồ quy trình xây dựng Mua vật tư, bố trí nhân cơng Nhận thầu Tổ chức thi cơng xây lắp cơng trình Nghiệm thu bàn giao cơng trình Thanh tốn Lập kế hoạch thi cơng 1.4 Tổ chức máy kế tốn cuả Cơng ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt *Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty: Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, tồn cơng tác kế tốn cơng ty tiến hành tập trung phịng kế toán *Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty *Chức năng, nhiệm vụ phận: - Trưởng phịng kế tốn: người đứng đầu phịng Tài – kế tốn đạo tất phận kế toán người tổ chức máy kế tốn -Phó phịng kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp: đạo kiểm tra thành phần nghiệp vụ phận kế toán Hàng tháng vào nghiệp vụ phận kế toán để lên báo cáo hàng tháng Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính - Kế tốn vật tư: theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn loại vật tư, nhiên liệu phục vụ cho việc sản xuất - Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ phản ánh nguyên giá, giá trị cịn lại, tiến hành trích phân bổ khấu hao TSCĐ cho đối tượng - Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cán cơng nhân viên tồn cơng ty - Kế tốn chi phí tính giá thành: tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành loại sản phẩm, đảm bảo việc sử dụng phương pháp tính giá thành xác, hợp lý cho loại sản phẩm, lập báo cáo giá thành tháng, quý, năm - Kế toán bán hàng: theo dõi doanh thu, cơng nợ SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT Trưởng phịng kế tốn Phó phịng kế tốn Kế tốn vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lương Kế tốn chi phí tính giá thành Kế toán bán hàng Nhân viên thống kê phân xưởng Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính 1.5 Chế độ kế tốn áp dụng Công ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt Để tổ chức hạch tốn vào q trình sản xuất kinh doanh, công ty áp dụng hinh thức kế toán “ Nhật ký chung” Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính PHẦN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SXKD VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 2.1.Kết kinh doanh công ty năm 2010 2011 Với giá trị vốn điều lệ 3.200.000.000 VNĐ nguồn vốn vay tín dụng ngân hàng nguồn vốn huy động cổ đông, cán công nhân viên công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt hợp tác kinh doanh , thực thi công dự án xây dựng vừa nhỏ Bảng 1: Kết hoạt động SXKD Công ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt Đơn vị tính: Triệu đồng TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lợi nhuận từ hoạt động SXKD Thu nhập từ HĐTC Chi phí HĐTC Lợi nhuận HĐTC Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình quân người lao động Năm 2010 6.396 500 5.896 5.790 106 40 32 34 700 250 450 320 198 122 606 66 540 1,5 Năm 2011 9.499 650 8.849 8.374 475 124 50 74 1075 329 746 815 560 255 1075 114,5 960,5 1,7 So sánh Chênh lệch Tỷ lệ (%) 3.1031 8,2 150 30 2.953 50 2.584 45 369 340 84 210 1.802 56 40 117 375 54 79 31,6 296 66 495 154 362 182 133 109 469 38,2 48,5 73 420,5 78 + 0,2 + 8,4 Qua thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt năm 2010 2011, phản ánh bảng ta thấy : Nguyễn Thị Huệ MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính So với năm 2010 doanh thu công ty năm 2011 tăng lên với số tuyệt đối 3.103 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 8,2% Có kết công ty có số thay đổi đáng kể năm 2010 như: - Năm 2010 công ty tập trung đổi , mua sắm máy móc ,thiết bị nhằm nâng cao lực sản xuất, đáp ứng kịp thời nhu cầu xây dựng năm - Do phát triển sôi động thị trường xây dựng năm 2010 có tác động lớn đến cơng ty ,quan hệ làm ăn công ty mở rộng, số lượng hợp đồng ký kết nhiều hơn, nhiều công trình, hạng mục cơng trình hồn thành, bàn giao, tốn *Tình hình chi phí: Gía thành sản xuất năm 2011 tăng so với năm 2010 với tỷ lệ 9,0% tương ứng với 2.831 triệu đồng doanh thu tăng với tốc độ 8,2%, nguyên nhân vấn đề giá nguyên vật liệu đầu vào năm 2010 tăng lên đáng kể.Thực tê thị trường nguyên vật liệu xây dựng nước phát triển, phát triển sôi động thị trường xây dựng nên đẩy giá nguyên vật liệu lên cao, có nhiều mặt hàng nguyên vật liệu giá tăng tới 30% so với năm 2010 Để khắc phục vấn đề này, công ty nên mở rộng quan hệ với nhiều bạn hàng để tìm nguồn cung ứng đầu vào ổn định, giá hợp lý giúp quy trình cơng xây dựng ổn định, khơng gián đoạn hạ giá thành cơng trình mà mang lại lơi nhuận cho cơng ty *Tình hình lợi nhuận: Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 tăng lên so với năm 2010 469 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 38,2%, nói kết tốt công ty, tỷ lệ tăng doanh thu có 8,2%và tỷ lệ tăng lãi gộp có 4,7% tổng lợi nhuận trước thuế lại tăng cao, có kết số nguyên nhân sau: - Năm 2010 công ty áp dụng tiêu chuẩn quản lý chất lượng vào khâu quản lý thi công, thống phương thức quản lý từ xuống dưới, đồng thời phòng kinh tế kỹ thuật áp dụng nhiều sáng kiến, cải tiến kỹ thuật xây lắp, góp phần hồn thành cơng trình tiến độ, giảm chi phí phát Nguyễn Thị Huệ 10 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính sinh định mức vượt định mưc Đặc biệt công ty giảm khoản giảm trừ (như phá làm lại, sai thiết kế ) góp phần làm tăng doanh thu *Tình hình đóng góp nghĩa vụ với ngân sách nhà nước: Do mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nên năm 2011 công ty thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước cao năm 2010 73% tương ứng với số tuyệt đối 48,5 triệu đồng *Tình hình thu nhập người lao động: Cùng với mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty đảm bảo thu nhập cho cán nhân viên, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho người lao động ngang với nhiều doanh nghiệp lớn ngành Vì năm 2011 thu nhập bình quân đầu người tăng 8,4%/ tháng Kết không đảm bảo đời sống vật chất cho cán nhân viên mà cịn khích lệ tinh thần làm việc họ, tạo động lực cho phát triển chung toàn công ty 2.2.Cơ cấu vốn kinh doanh công ty năm 2010 2011 Bảng 2: Cơ cấu vốn kinh doanh Đơn vị tính: triệu đồng Diễn giải Tổng vốn kinh doanh 1.Chia theo sở hữu -Vốn chủ sở hữu -Vốn vay 2.Chia theo t/c sử dụng -Vốn cố định -Vốn lưu động Năm 2010 Năm 2011 Số tiền % Số tiền % 11.651 100 14.287 100 So sánh Chênh lệch % + 2.636 +6 6.324 5.350 54 46 6.467 7.820 44 56 + 143 + 2.470 + 1,3 + 7,5 3.510 8.141 29 71 3.406 11.081 26,6 73,4 + 2.940 - 2,4 + 2,4 Theo bảng trên, ta thấy : Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng vốn lưu động loại vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn công ty Năm 2010 vốn lưu động chiếm tỷ trọng 71% tổng số vốn kinh doanh vốn cố định chiếm 29% tổng số vốn, bước sang năm 2011, số vốn lưu động tăng 2,4% đưa tỷ tọng vốn lưu động lên 73,4% tổng số vốn vốn cố định giảm 2,4% với tỷ trọng 26,6% tổng số vốn Điều phù hợp với đặc điểm, lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty, công ty tập trung trọng mở rông quy mô vốn lưu động Tuy nhiên mức Nguyễn Thị Huệ 11 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính độ tăng vốn lưu động cao so với mức độ tăng doanh thu.Năm 2011 doanh thu tăng 8,2% so với năm 2010, lượng vốn lưu động huy động vào sản xuất kinh doanh lại tăng tới 9,4% Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2011 công ty Như qua phân tích nhận thấy cấu vốn công ty hợp lý, công ty đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh cách đầu tư chủ yếu vào vốn lưu động giảm tỷ lệ đầu tư vào vốn cố định Tuy nhiên hiệu sử dụng vốn lưu động cần nâng cao Trong năm 2011 nguồn vốn công ty tăng 6% tương ứng với số tiền 2.636 triệu đồng chủ yếu nguồn vốn vay tăng với tỷ lệ 7.5% tương ứng với số tiền 2.470 triệu đồng Năm 2011 so với năm 2010 vốn chủ sở hữu tăng 143 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1,3% Từ số liệu cho ta thấy tính tự chủ tài cơng ty chưa cao Nói cách khác vốn kinh doanh cơng ty phần lớn cịn phụ thuộc vào vốn vay Đặc biệt, năm 2010 công ty sử dụng phần nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nguồn vốn cố định Tuy lượng sử dụng không lớn, cơng ty khơng có biện pháp cân đối hài hịa gây khó khăn cơng tác tốn thơng thường thời gian sử dụng vốn vay ngắn hạn ngắn 2.3 Tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt Để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh năm 2011 công ty đầu tư tăng thêm lượng vốn lưu động 2.940 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,4% Từ hoạt động đầu tư doanh thu công ty tăng lên rõ rệt Doanh thu công ty tăng 8,2% lớn tốc độ tăng vốn lưu động Bảng 3: Kết cấu vốn lưu động Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Vốn lưu động Nguyễn Thị Huệ Năm 2010 Số tiền 14.352 % 100 Năm 2011 Số tiền 14.212 12 % 100 So sánh Chênh lệch % - 140 - 6,56 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Vốn tiền 4.108 28.6 5.328 30,8 +1.220 + 16,4 Khoản phải thu 4.387 23,6 3.582 25,2 + 805 - 18,36 Hàng tồn kho 4.373 30,4 5.668 31,4 +1.295 + 6,4 động 1.484 17,4 1.770 12,6 + 286 + 18,5 Vốn lưu khác Qua bảng ta thấy: *Vốn tiền: Năm 2011 vốn tiền tăng so với năm 2010 với số tiền 1.220 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 16,4% Vốn tiền tăng làm tăng khả tốn tức thời cơng ty Nhưng vốn tiền công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 điều cho thấy vốn công ty sử dụng với hiệu suất chưa cao, rơi vào tình trạng ứ đọng vốn *Các khoản phải thu: So với năm 2010, khoản phải thu năm 2011 đạt 3.582 triệu đồng giảm 18,36% tương ứng với số tiền 805 triệu đồng Tuy vậy, khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động Năm 2010 khoản phải thu chiếm 23,6% , sang năm 2011 chiếm 25,2% tổng vốn lưu động Điều cho thấy lượng vốn đưa vào kinh doanh bị khách hàng chiếm dụng Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp nâng cao hiệu cơng tác thu hồi cơng nợ tránh tình trạng dây dưa khó địi khách hàng để từ tăng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty * Hàng tồn kho: Năm 2011 hàng tồn kho đạt 5.667 triệu đồng tăng tuyệt đối 1.295 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 6,4% so với 2010 thấp tốc độ tăng doanh thu, điều đánh giá tốt Vì khả phục vụ hàng tồn kho năm 2011 cao năm 2010 đồng thời tỷ trọng hàng tồn kho tổng vốn lưu động tăng từ 30,4% năm 2010 lên 31,4 năm 2011, làm tăng lượng vốn công ty đưa vào lưu thông *Vốn lưu động khác: Cùng với mở rộng nguồn vốn lưu động, năm 2011 vốn lưu động khác công ty tăng 286 triệu đồng so với năm 2010 tương ứng với tỷ lệ tăng 18,5% Trong đó, nguồn vốn lưu động khác tăng lên chủ Nguyễn Thị Huệ 13 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính yếu dùng để tài trợ cho khoản tạm ứng, văn phịng phẩm, phục vụ quản lý Nhìn chung cơng ty có nhiều cố gắng quản lý sử dụng vốn lưu động cấu phân bổ vốn số khâu chưa hợp lý Biểu rõ rệt qua tỷ trọng khoản phải thu liên tục tăng qua năm ( năm 2010 23,6% năm 2011 25,2%) Công ty muốn mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh phải có sách tín dụng khách hàng mở cần ý đến vấn đề vốn bị chiếm dụng, ứ đọng vốn kinh doanh làm Bên cạnh đó, nguồn vốn vật tư hàng hóa giảm tỷ trọng cịn cao tổng nguồn vốn khiến chi phí lưu kho bảo quản tăng làm giảm lợi nhuận cơng ty Ngồi ra, nguồn vốn lưu động khác công ty chưa quản lý sử dụng hiệu quả, nguồn vốn tiền cần có chế đầu tư ngắn hạn tối ưu Do vậy, công ty cần xác định mức vốn toán vốn lưu động khác cho phù hợp với yêu cầu thực tế, có phù hợp 2.4.Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây lắp thương mại Hà Việt Hiệu sử dụng vốn lưu động ln gắn liền với lợi ích hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn lưu động hiệu làm tốc độ luân chuyển vốn chậm, hiệu sử dụng vốn thấp Hiệu sử dụng vốn lưu động thể qua tiêu sau: Nguyễn Thị Huệ 14 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính Bảng : Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Đơn vị tính : triệu đồng Doanh thu 2.Vốn lưu động Lợi nhuận trước thuế Số vòng quay VLĐ (1/2) Kỳ luân chuyển VLĐ 16.396 14.352 606 1,142 315 19.499 14.212 1.075 1,372 262 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) + 3.103 + 8,2 - 140 - 6,56 + 669 + 38.2 0,23 20 -53 -17 (360/4) Mức lãng phí VLĐ - -46 -46 100 0,07 0,729 0,03 - 0,146 75 -17 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 M1 VTK = - - - x (k1 – k0) 360 Hệ số sinh lời VLĐ (3/2) 0,04 Hệ số đảm nhiệm (2/1) 0,875 * Số vịng quay VLĐ: Qua kết ta nhận thấy rằng, số vòng quay vốn lưu động tăng từ 1,142 năm 2010 lên 1,372 năm 2011 Số vịng quay nhiều hiệu đồng vốn đem lại cao Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn công ty năm 2011 tăng lên với tỷ lệ 20% so với năm 2011 * Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Nếu năm 2010 tốc độ vòng quay 315 ngày sang năm 2011 tốc độ giảm xuống 262 ngày *Hệ số sinh lời vốn lưu động: Kết kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2011 cao 2010, với tỷ lệ tăng tuyệt đối 75%, kết góp phần đưa hiệu sản xuất kinh doanh tồn cơng ty tăng Năm 2010 đồng vốn đem 0.04 nghìn đồng lợi nhuận, sang năm 2011 đồng vốn lưu động đem lại cho công ty 0.07 nghìn đồng lợi nhuận đồng vốn đầu tư Đồng thời với kết phân tích báo cáo kết kinh doanh phân tích tình hình nguồn vốn lưu động công ty hai năm 2010 2011 cho thấy, năm 2011 lợi nhuận trước thuế công ty tăng với số tuyệt đối 669 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 38,4%, nguồn vốn lưu động tăng thêm với số tiền 2.940 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng 2,4% Điều cho thấy tỷ lệ lợi Nguyễn Thị Huệ 15 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính nhuận đồng vốn đầu tư tăng cao ứng với tỷ lệ 23%[(669 2.940) x 100%] với kết tăng khả quan nhà quản trị tài cơng ty cần tập trung, thu hút nguồn lực tài để tiếp tục đầu tư mở rộng góp phần đưa hiệu sử dụng vốn công ty lên cao khơng dừng lại số 0,07 nghìn đồng lợi nhuận đồng vốn lưu động Vì số chưa phản ánh hết tiềm công ty *Hệ số đảm nhiệm: Phân tích hệ số đảm nhiệm cho ta thấy rõ để tạo đồng doanh thu cần đồng vốn Năm 2010 hệ số đảm nhiệm 0,875 giảm xuống 0,729 năm 2011 Điều cho thấy vấn đề sử dụng vốn lưu động công ty tốt Nguyễn Thị Huệ 16 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính PHẦN MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG 3.1Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty hai năm 2010 2011 3.1.1 Những kết đạt - Quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày mở rộng thể qua gia tăng giá trị lẫn tỷ trọng tổng tài sản nguồn vốn, doanh thu lợi nhuận Điều cho thấy phát triển mạnh mẽ lĩnh vực hoạt động, định hướng đứng đắn qua trình kinh doanh cơng ty - Công ty thành công việc huy động vốn, vốn huy động chủ yếu vốn vay ngắn hạn, nhờ mà trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục - Cơ cấu vốn công ty tương đối hợp lý, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tăng qua năm, vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ có xu hướng giảm dần Điều phù hợp với doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp - Tình hình tài khả tốn cơng ty liên tục cải thiện qua năm, điều giúp cho cơng ty có mối quan hệ, hợp tác lâu dài với ngân hàng đối tác làm ăn tạo uy tín vị trí vững kinh tế 3.1.2 Những vấn đề tồn -Việc đảm bảo khả tốn tức thời cơng ty chưa thực tốt Điều tiềm ẩn rủi ro khả tốn, cơng ty vấp phải biến động lớn thị trường - Thực trạng công tác quản lý phân tích hiệu sử dụng vốn cơng ty cịn nhiều bất cập, thực giao khoán nên nguồn lực giao trực tiếp cho đội trưởng tự chịu trách nhiệm cung ứng nguyên vật liệu, thuê nhân công, đội lại khơng có nhân viên kế tốn phận quản lý công trường Nguyễn Thị Huệ 17 MSSV:08D02846 – VB2 Báo cáo thực tập Khoa Tài Chính chi nhánh bổ nhiệm Do không dám chắn khơng có gian lận, khai khống, sử dụng vốn sai mục đích cịn nhà quản trị tài lại chưa tiến hành kiểm tra giám sát cách thường xuyên liên tục - Hiện nay, việc giao khốn cơng trình, hạng mục cơng trình cho tổ đội xây dựng cịn mang tính chất “ chia phần “, phương thức đấu thầu chưa áp dụng rộng rãi dẫn đến phát sinh nhiều tiêu cực khâu giao nhận thầu, chưa gắn liền lợi ích vật chất người lao động với chất lượng tiến đọ thi công, chưa phát huy tính chủ động sáng tạo khai khác tiềm sẵn có đơn vị thi cơng mặt *Ngồi ngun nhân chủ quan cịn có nguyên nhân khách quan như: Nền kinh tế nước ta đường hội nhập ngày phát triển quy mô tốc độ Đặc biệt sau gia nhập WTO Việt Nam có nhiều hội khơng khó khăn Cơng ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt đơn vị kinh tế chịu tác động xu chung Địa bàn hoạt động, giá thị trường, sách lãi suất, tỷ giá hối đối biến động 3.2.Định hướng phát triển từ năm 2012 công ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt Trong năm 2012, công ty đưa số mục tiêu cụ thể sau : -Doanh thu năm 2012 đạt:12.000 triệu đồng -Lợi nhuận sau thuế đạt: 2.500 triệu đồng -Tạo công ăn việc làm cho 100 lao động đưa tổng số cán công nhân viên cơng ty lên 486 người -Thu nhập bình quân công nhân viên triệu đồng/ tháng 3.3.Kiến nghị hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Xây lắp Thương mại Hà Việt -Tranh thủ tiềm sẵn có để huy động vốn sử dụng vốn lưu động cách hiệu thơng qua hoạt động đầu tư vào cơng trình ,hạng mục cơng trình có quy mơ lớn Nguyễn Thị Huệ 18 MSSV:08D02846 – VB2