Phần I Khái quát chung về công ty cổ phần Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội MỤC LỤC 1Lời nói đầu PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG[.]
Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội MỤC LỤC Lời nói đầu PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 1.1 Quá trình hình thành phát triển : 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Công ty 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty : 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 1.3 Đặc điểm sản phẩm quy trình cơng nghệ : 14.Tình hình kết HĐKD Cơng ty năm 2010 – 2011 .4 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 2.1.Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Công ty .5 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế toán phần hành kế toán 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu 2.3.2.1 Phân loại vật liệu: 2.3.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 2.3.3.Kế toán tài sản cố định 2.3.3.1.Phân loại tài sản cố định Công ty 2.3.3.2 Đánh giá tài sản cố định 2.3.3.3.Kế toán chi tiết TSCĐ 2.3.3.4.Kế toán tổng hợp TSCĐ 2.3.3.5 Kế toán khấu hao TSCĐ 10 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 11 2.3.4.1 Kế toán tiền lương : 11 2.3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 13 2.3.5.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 13 SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội 2.3.5.2 Đặc điểm phân loại CPSX dựa vào mục đích cơng dụng chi phí 13 2.3.5.3 Phương pháp kế tốn tập hợp phân bổ chi phí sản xuất 13 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 15 3.1 Thu hoạch 15 3.2 Nhận xét 15 3.2.1 Ưu điểm 15 3.2.2.Những tồn 16 3.2.3 Một số kiến nghị đề xuất 16 KẾT LUẬN 17 PHỤ LỤC SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội LỜI NĨI ĐẦU Để hồn thiện q trình đào tạo cho sinh viên chun ngành kế tốn tổng hợp, q trình thực tập tốt nghiệp có vị trí quan trọng giúp cho sinh viên tiếp cận với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp Theo phương thức “học đôi với hành” thực tập tốt nghiệp tạo hội tốt để sinh viên tiếp xúc với thực tế áp dụng kiến thức học vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá đồng thời đề xuất biện pháp giải tồn đơn vị thực tập Hồn thành tốt q trình thực tập sở để nâng cao trình độ hiểu biết thực hành sinh viên, để sinh viên sau trường khơng gặp khó khăn, trở ngại cơng việc Dựa vào mục đích em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt với phần sau: ● Phần I: Khái quát Công ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt ● Phần II :Tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt ● Phần III: Thu hoạch nhận xét Do thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cán cơng nhân viên phịng Kế tốn cơng ty để viết em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2012 Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Huệ SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XÂY LẮP VÀ THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 1.1 Quá trình hình thành phát triển : 1.1.1 Giới thiệu sơ lược Cơng ty Tên doanh nghiệp: CƠNG TY TNHH XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT (TÊN CŨ: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HẠ TẦNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐÔNG ĐÔ) Tên tiếng Anh: HA VIET TRADING INSTALLATION INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: HAVIET TCI , JSC Loại hình: Cơng ty cổ phần Địa chỉ: Số 44 tổ 22, Quận Hoàng Mai - Ha Noi City – Vietnam Số điện thoại: +84 (4) 39871017 Số đăng ký: 0103017499 Ngày thành lập: 9/12/2009 Mã số thuế: 0102270132 Người đại diện: HỨA THỊ LAN HƯƠNG Vốn điều lệ: 40.000.000.000 (Bốn mươi tỷ đồng chẵn) Giới thiệu chung: Là doanh nghiệp trẻ nằm địa bàn TP.Hà Nội Công ty TNHH Xây Lắp Thương Mại Hà Việt có tiền thân Cơng ty CP Xây Dựng Hạ Tầng Thương Mại Đông Đô, với chức kinh doanh ngành nghề xây dựng bản, cung cấp mác bê tông thương phẩm Trải qua nhiều năm nỗ lực hoạt động, nâng cao trình độ quản lý kỹ thuật, cơng ty ngày khẳng định đối tác tin cậy nhà đầu tư 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty : Giấy phép kinh doanh số 0103017499 Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 9/12/2009, cho phép Công ty kinh doanh ngành nghề sau: Kinh doanh vật liệu xây dựng Xây dựng cơng trình dân dụng, giao thơng, cơng nghiệp SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Sản xuất, kinh doanh cấu kiện bê tông bê tông thương phẩm Thi công chống thấm loại sàn công nghiệp đặc biệt Kinh doanh bất động sản 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Bộ máy quản lý cơng ty bố trí theo kiểu trực tuyến chức năng, đáp ứng nhu cầu kinh doanh hiệu Cơ cấu máy (sơ dồ 01): *Chức năng, nhiệm vụ phận: _ Hội đồng quản trị: quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty _ Ban Giám đốc: + Giám đốc:Là người HĐQT bổ nhiệm người đại diện theo Pháp Luật công ty, Giám Đốc người chịu trách nhiệm tổ chức điều hành hoạt động sản xuất công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT + Phó giám đốc phụ trách Tổ chức – Hành chính: Là người tham mưu, trợ giúp cho giám đốc quản lý điều hành lĩnh vực Tổ chức – Hành kinh doanh cơng ty + Phó giám đốc sản xuất kỹ thuật: Là người trợ giúp, tham mưu cho giám đốc điều hành lĩnh vực sản xuất – kỹ thuật _Các phòng ban +Phòng Tổ chức – Hành chính: Giải vấn đề liên quan đến hành cơng tác xã hội + Phịng tài kế tốn: Quản lý tài tồn cơng ty, hạch tốn xác, đầy đủ q trình SXKD cơng ty, xây dựng kế hoạch tài đầy đủ, kịp thời, xác Kiểm tra việc thực đầy đủ, kịp thời chế độ tài kế tốn +Phịng sản xuất – Kỹ thuật: kiểm tra mặt kỹ thuật, lập kế hoạch quản lý quy trình, qui phạm SXKD giám sát chất lượng công trình, theo dõi tiến độ thi cơng giúp đảm bảo cơng trình theo tiến độ kỹ thuật… +Các xí nghiệp bê tơng,xây dựng: trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất cuả công ty SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội 1.3 Đặc điểm sản phẩm quy trình cơng nghệ : Là đơn vị đầu tư, thi công sản phẩm công ty mang nét đặc trưng riêng ngành xây dựng Đó cơng trình giao thơng, cơng trình dân dụng cơng nghiệp mang tính đơn chiếc, có kích thước lớn, chi phí lớn, thời gian sử dụng lâu dài, khối lượng thi cơng hầu hết ngồi trời Do q trình sản xuất phức tạp Sau hoàn thành bàn giao cho đơn vị sử dụng trở thành tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH) đơn vị đó, chất lượng thi cơng khơng khẳng định mà kiểm nghiệm qua thời gian định Quy trình xây dựng thể qua sơ đồ : ( sơ đồ 02 ) Diễn giải quy trình: sau nhận thầu cơng trình, đơn vị tiến hành lập kế hoạch thi cơng đồng thời mua vật tư, bố trí nhân cơng, sau tổ chức thi cơng xây lắp cơng trình Sau hồn thành, nghiêm thu bàn giao cơng trình, cuối tốn với chủ đầu tư 14.Tình hình kết HĐKD Công ty năm 2010 – 2011 Nhìn vào bảng báo cáo KQKD (phụ lục 01) ta thấy doanh thu năm sau cao năm trước, tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 43.60% tương ứng với số tiền 78.518.019.000 đồng Giá vốn hàng bán năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 42.78% tương ứng với số tiền 71.985.669.000 đồng Doanh thu hoạt động tài năm 2011 so với 2010 tăng 60.89% tương ứng với số tiền 193.015.000 đồng Để đạt kết cố gắng không ngừng ban Giám đốc cán bộ,cơng nhân viên tồn cơng ty Hoat động sản xuất kinh doanh cuả công ty ngày ổn định,phát triển khẳng định ln đối tác tin cậy nhà đầu tư SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Cơng Nghệ Hà Nội PHẦN II TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY LẮP THƯƠNG MẠI HÀ VIỆT 2.1.Tổ chức máy kế tốn Cơng ty *Hình thức tổ chức máy kế tốn cơng ty: Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung, tồn cơng tác kế tốn công ty tiến hành tập trung phịng kế tốn *Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty (sơ đồ 03) *Chức năng, nhiệm vụ phận: - Trưởng phịng kế tốn: người đứng đầu phịng Tài – kế tốn đạo tất phận kế toán người tổ chức máy kế tốn -Phó phịng kế toán kiêm kế toán tổng hợp: đạo kiểm tra thành phần nghiệp vụ phận kế toán Hàng tháng vào nghiệp vụ phận kế toán để lên báo cáo hàng tháng - Kế tốn vật tư: theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn loại vật tư, nhiên liệu phục vụ cho việc sản xuất - Kế toán tài sản cố định: Có nhiệm vụ phản ánh nguyên giá, giá trị cịn lại, tiến hành trích phân bổ khấu hao TSCĐ cho đối tượng - Kế toán tiền lương: Có nhiệm vụ hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cán cơng nhân viên tồn cơng ty - Kế tốn chi phí tính giá thành: tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành loại sản phẩm, đảm bảo việc sử dụng phương pháp tính giá thành xác, hợp lý cho loại sản phẩm, lập báo cáo giá thành tháng, quý, năm - Kế toán bán hàng: theo dõi doanh thu, cơng nợ 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Công ty Công ty áp dụng hệ thống kế toán theo định số 15/2006QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Tài -Niên độ kế toán: 1/1 đến 31/12 (Dương lịch) SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội -Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế tốn: VNĐ -Hình thức ghi sổ: nhật ký chung (phụ lục 02) -Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ -Phương pháp kế toán hàng tồn kho: +Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Phương pháp đích danh +Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp kế toán TSCĐ +TSCĐ đánh giá: Theo nguyên giá giá trị lại +Phương pháp khấu hao tài sản cố định:Theo đường thẳng -Phương pháp hạch toán chi tiết NVL: theo phương pháp thẻ song song 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế toán phần hành kế toán 2.3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền Công ty bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hang, tiền chuyển * Chứng từ sử dụng : Kế toán sử dụng chứng từ theo quy định định số 15 ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính : Phiếu thu (mẫu số 01-TT/BB), phiếu chi (mẫu số 02-TT/BB), biên lai thu tiền (mẫu số 06-TT/BB), giấy đề nghị tạm ứng( mẫu số 03-TT), giấy báo nợ , giấy báo có ngân hang, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu… * Tài khoản kế toán sử dụng: -TK 111 “ tiền mặt” TK 111: Tiền Việt Nam TK 1112: Ngoại tệ TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý -TK 112 “tiền gửi ngân hàng” TK 1121: Tiền Việt Nam TK 1122: Ngoại tệ TK 1123: Vàng bạc, kim khí quý, đá -TK 113 “tiền chuyển” TK 1131: Tiền mặt chuyển TK 1132: Ngoại tệ chuyển quý SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội - Ngồi kế tốn cịn sử dụng TK lien quan khác : TK 141, TK 152… * Phương pháp kế tốn: Ví dụ 1: Căn vào phiếu thu số 150 ngày 04/09/2011, Công ty TNHH Hải Lộc tốn tiền mua bê tơng với số tiền 2.500.000 đ ( phụ lục 03) Kế toán hạch toán : Nợ TK 111 : 2.500.000 đ Có TK 131( cơng ty Hải Lộc) : 2.500.000 đ Ví dụ 2: Căn phiếu chi số 140 ngày 09/09/2011 cơng ty tốn tiền mua xi măng cho cơng ty xi măng Hồng Thạch số tiền 12.000.000 đ (phụ lục 04) Nợ TK 331(Cơng ty Hồng Thạch) :12.000.000 đ Có TK 111 :12.000.000 đ Ví dụ 3: Ngày 25/09/2011 Công ty rút tiền gửi ngân hàng quỹ số tiền 50.000.000 để chuẩn bị trả lương cho cơng nhân Kế tốn vào phiếu thu số 138 giấy báo nợ ngân hàng BIDV chi nhánh Hai Bà Trưng Kế toán hạch toán : Nợ TK 111 Có TK 112 : 50.000.000 đ :50.000.000 đ 2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu 2.3.2.1 Phân loại vật liệu: - NVL cơng ty gồm: sắt, thép ,xi măng, cát, sỏi … - NVL phụ:phụ gia, gỗ, ván, sơn, đinh, dây buộc… 2.3.2.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, doanh nghiệp sử dụng phương pháp ghi thẻ song song (phụ lục 05) để giúp cho việc ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra, dễ đối chiếu nhằm hạch tốn xác, đầy đủ biến động nguyên vật liệu 2.3.2.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu *Chứng từ sử dụng: -Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng, biên kiểm kê NVL tồn kho, chứng từ toán tiền NVL… SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội * TK sử dụng: TK 152: “Nguyên vật liệu”, TK 151: “Hàng mua đường” tài khoản khác có liên quan * Phương pháp kế tốn: - Kế toán hạch toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu chủ yếu mua Giá thực tế NVL mua xác định sau: Trị giá thực tế VL mua ngồi Trị giá mua = ( theo hố Nhập kho Chi phí + thu mua đơn) thuế nhập + (nếu có) Chi phí thu mua bao gồm: chi phí vận chuyển bốc dỡ, tiền cơng tác phí cán thu mua, giá trị vật liệu hao hụt định mức Ví dụ 1: Ngày 05/09/2011 ơng Nguyễn Hồi Nam mua 140 xi măng cơng ty CP xi măng Hoàng Mai, đơn giá 930.000đ/tấn Hàng đến kho vào hóa đơn GTGT (phụ lục 06) phiếu nhập kho (phụ lục 07), kế toán hạch toán sau: Nợ TK 152: 130.200.000 đ Nợ TK 1331: 13.020.000 đ Có TK 112: 143.220.000 đ _ Kế toán hạch toán tổng hợp giảm vật tư: Nguyên vật liệu xuất kho tính theo giá đích danh Ví dụ 2: Ngày 15/ 09/2011 xuất cho đội xây dựng số CT kè Sông Hồng 42 xi măng PCB30 Căn phiếu xuất kho số 55 (phụ lục 08), kế toán hạch toán sau: Nợ TK 621(CT kè S.Hồng): Có TK 152 : 39.060.000 đ 39.060.000 đ 2.3.3.Kế toán tài sản cố định 2.3.3.1.Phân loại tài sản cố định Công ty TSCĐ Công ty phân thành loại bao gồm: SV:Nguyễn Thị Huệ MSV:08D02846