BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MÔN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ( EG32) BÀI LÀM Câu 1 ĐÚNG vì CTPT Vốn luân chuyển thuần VLCT (tỷ đồng) VLCT2020 = NVDH TSDH = 6 4 – 5 7 = +0 7 tỷ đồng > 0=> Năm 2020 Cân bằng tài.
BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MƠN: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ( EG32) BÀI LÀM Câu : ĐÚNG CTPT: Vốn luân chuyển thuần: VLCT (tỷ đồng) VLCT2020 = NVDH- TSDH = 6.4 – 5.7 = +0.7 tỷ đồng > 0=> Năm 2020: Cân tài doanh nghiệp năm 2020 tốt Câu : a) Phân tích biến động kết cấu TS DN (ĐVT : triệu đồng) Đầu năm Tài sản ST(trđ) TT(%) ST(trđ) A-TSNH B- TSDH II- TSCĐ VĐTTCDH Tổng TS Cuối năm Chênh lệch TT(%) 5.0 +/-Δ(trđ) +/-ϐ(%) +/TT(%) 6=4-2 7=(6/2)x100 8=5-3 140,860 47.13 197,856 46.73 56,996 40.46 158,044 52.87 225,578 53.27 67,534 42.73 153,634 51.40 220,844 52.16 67,210 43.75 4,410 298,904 1.48 100 4,734 423,434 1.12 100 324 124,530 7.35 41.66 Quy mô Tài Sản DN Cuối năm tăng so với Đầu năm: 124.530tr ( 41.66%) Trong đó: - Đầu năm: + Tỷ trọng TSNH/Tổng TS : 47.13 % + Tỷ trọng TSDH/Tổng TS: 52.87 % Đầu Năm, DN chủ yếu tập trung đầu tư vào TSDH nhiều hơn, - Cuối năm: + Tỷ trọng TSNH/Tổng TS : 46.73 % + Tỷ trọng TSDH/Tổng TS: 53.27 % Doanh nghiệp có xu hướng giảm tỷ trọng TSNH/Tổng TS 0.4% tăng tỷ trọng TSDH/Tổng TS 0.4% Trong TSDH ta có: Tỷ trọng TSCĐ/Tổng TS lớn Cụ thể : + Đầu năm : 51.40 % + Cuối Năm : 52.16 % Xu hướng tăng TSCĐ Phân tích biến động kết cấu Nguồn Vốn DN (ĐVT : triệu đồng) -0.4 + 0.4 +0.76 - 0.36 - Đầu năm Nguồn vốn ST(trđ) TT(%) ST(trđ) C- Nợ phải trả I-Nợ ngắn hạn II- Nợ dài hạn D- Vốn CSH Tổng TS Cuối năm Chênh lệch TT(%) +/-Δ(trđ) +/-ϐ(%) +/TT(%) 6=4-2 7=(6/2)x100 8=5-3 5.0 - 4.18 188,366 63.02 249,150 58.84 60,784 32.27 132,720 44.40 169,010 39.91 36,290 27.34 55,646 18.62 80,140 18.93 24,494 44.02 +0.31 110,538 36.98 174,284 41.16 63,746 57.67 +4.18 298,904 100.00 423,434 100.00 124,530 41.66 - 4.49 Quy mô Nguồn Vốn DN Cuối năm tăng so với Đầu năm: 124.530tr ( 41.66%) Trong đó: - Đầu năm: + Tỷ trọng NPT/Tổng NV: 63.02 % + Tỷ trọng VCSH/Tổng NV: 36.98 % Đầu Năm, DN chủ yếu tập trung sử dụng vốn chiếm dụng nhiều - Cuối năm: + Tỷ trọng NPT/Tổng NV: 58.84 % + Tỷ trọng VCSH/Tổng NV: 41.16 % Cuối năm, Doanh nghiệp có xu hướng giảm tỷ trọng NPT/Tổng NV 4.18 % tăng tỷ trọng VCSH/Tổng NV 4.18 % Trong NPT ta có: Tỷ trọng Nợ NH/Tổng NV lớn Cụ thể: + Đầu năm : 44.40 % + Cuối Năm : 39.91 % Xu hướng giảm Trong VCSH ta có: Xu hướng tăng VCSH từ 36.98% 41.16 % b) - CTPT: Vốn luân chuyển thuần: VLCT (đvt triệu đồng) VLCT = NVDH- TSDH = ( NDH+ VCSH)-TSDH VLCT đầu năm = 55.646 +110.538 -158.044 = +8.140 trđ > 0=> Đầu năm : CBTC tốt VLCT cuối năm = 80.140 + 174.284 – 225.578 = +28.846trđ > 0=> Cuối năm: CBTC tốt Δ VLCT = 28.846 - 8.140 = +20.706 trđ>0 Cân TC Cuối năm tăng so với Đầu năm Xác định ảnh hưởng nhân tố: Δ NDH = NDH cuối năm – NDH đầu năm = 80.140-55.646 = +24.494 trđ Δ VCSH = VCSH cuối năm – VCSH đầu năm = 174.284-110538 = +63.746trđ Δ TSDH = TSDHcuối năm – TSDHđầu năm = 225.578-158.044 =+67.534trđ Tổng hợp AH: Σ VLCT = Δ NDH + Δ VCSH + Δ TSDH = 24.494 + 63.746+67.534=155.774trđ Nhận xét: sau: Cân TC năm cuối năm tăng so với đầu năm nguyên nhân Do NPT năm cuối năm tăng so với đầu năm : 24.494 trđ=> VLCT tăng 24.494trđ Do VCSH năm cuối năm tăng so với đầu năm : 63.746trđ => VLCT tăng 63.746trđ Do TSDH năm cuối năm tăng so với đầu năm : 67.534trđ => VLCT giảm 67.534trđ HẾT BÀI Bài 8.5