BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ Môn Kế toán tài chính 2 (AC02) ĐỀ BÀI 02 Tại Công ty cổ phần Xuân Thiên Thanh có dữ liệu như sau Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; Hạch toán hàng tồn kho theo. 1. Vay ngắn hạn 300.000 dùng để bổ sung vốn kinh doanh. Tiền vay đã về tài khoản thanh toán; 2. Nhận được tiền gửi ngân hàng của công ty An Huy 149.700 về việc trả khoản nợ kỳ trước. 3. Mua 2.000 kg nguyên vật liệu, giá thanh toán 66.000, gồm 10% thuế GTGT, thanh toán bằng chuyển khoản. Vật liệu đã nhập kho đủ. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt giá chưa thuế là 2.000, thuế GTGT là 10%; 4. Xuất kho bán một số thành phẩm có giá thực tế xuất kho là 600.000, giá thanh toán là 990.000, gồm 10% thuế GTGT, khách hàng đã thanh toán tiền mua hàng bằng chuyển khoản. 5. Thanh toán nợ phải trả công ty Thanh Bình bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 1.000.000; 6. Xuất quỹ tiền mặt thanh tiền điện sử dụng tại phân xưởng sản xuất 12.100 đã gồm 10% thuế GTGT. 7. Mua TSCĐHH chưa trả tiền cho người bán, giá 1200.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền; 8. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng, do khách hàng trả nợ 40.000 USD, tỷ giá giao dịch thực tế 21,2, tỉ giá ghi sổ 20,5; (TỶ GIÁ GHI SỔ THỰC TẾ ĐÍCH DANH)
BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ Mơn Kế tốn tài (AC02) ĐỀ BÀI 02 Tại Công ty cổ phần Xuân Thiên Thanh có liệu sau: - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; A Số dư đầu kỳ (đvt 1.000đ) Tài sản Tài sản cố định Nguồn vốn Số tiền 2.000.000 Phải trả người bán Số tiền Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyy Hàng gửi bán Sản phẩm dở dang Nguyên vật liệu Phải thu khách hàng ddmmyyyy Quỹ khen thưởng 2.500.000 1.500.000 10.000.000 Các khoản phải trả khác 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 500.000 132.000.000 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Tiền mặt 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 Hàng hóa 20.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 300.000 4.000.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay ngân hàng Tổng Tổng Ghi chú: “ddmmyyyy” ngày, tháng, năm sinh sinh viên Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990 ddmmyyyy = 05021990 tức 5.021.990 B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ sau (đvt 1.000đ): Vay ngắn hạn 300.000 dùng để bổ sung vốn kinh doanh Tiền vay tài khoản toán; Nhận tiền gửi ngân hàng công ty An Huy 149.700 việc trả khoản nợ kỳ trước Mua 2.000 kg nguyên vật liệu, giá toán 66.000, gồm 10% thuế GTGT, toán chuyển khoản Vật liệu nhập kho đủ Chi phí vận chuyển toán tiền mặt giá chưa thuế 2.000, thuế GTGT 10%; Xuất kho bán số thành phẩm có giá thực tế xuất kho 600.000, giá toán 990.000, gồm 10% thuế GTGT, khách hàng toán tiền mua hàng chuyển khoản Thanh tốn nợ phải trả cơng ty Thanh Bình tiền gửi ngân hàng, số tiền 1.000.000; Xuất quỹ tiền mặt tiền điện sử dụng phân xưởng sản xuất 12.100 -đã gồm 10% thuế GTGT Mua TSCĐHH chưa trả tiền cho người bán, giá 1200.000, thuế GTGT 10%, chưa toán tiền; Nhận giấy báo Có ngân hàng, khách hàng trả nợ 40.000 USD, tỷ giá giao dịch thực tế 21,2, tỉ giá ghi sổ 20,5; (TỶ GIÁ GHI SỔ THỰC TẾ ĐÍCH DANH) Chuyển khoản tốn theo hóa đơn hợp đồng quảng cáo 2.000USD, TG thực tế 21,5, TG ghi sổ 21,6; 10 Khách hàng chuyển khoản toán số nợ kỳ trước, số nợ 1300.000; chiết khấu toán cho khách hàng % tiền mặt 11 Phân phối lợi nhuận năm trước: 20% trích lập nguồn vốn đầu tư xây dựng bản, 20% trích lập quỹ đầu tư phát triển, 20% trả cho cổ đông; 12 Khách hàng nhận số hàng gửi bán kỳ trước, đồng ý mua 1/2 với giá 1,3 giá vốn; Số lại doanh nghiệp mang nhập lại kho; 13 Khách hàng câu 13 toán tiền hàng chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán 1% hưởng; Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh ? Lập bảng cân đối tài khoản theo mẫu (phía dưới)? Về trình bày: - Bài làm trình bày file (Excel word, viết tay,…);định dạng phù hợp; - Đặt tên file nộp theo mẫu: Tên SV.Ngaythangnamsinh.KTTC2 ví dụ NguyenHoangHa.05021990.KTTC2 Mẫu bảng Cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính :1.000 VND Số hiệu Tên tài khoản kế tài khoản toán Số dư đầu kỳ Nợ Có Số phát sinh kỳ Nợ Có Số dư cuối kỳ Nợ TỔNG CỘNG BÀI GIẢI Câu 1: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV1 Nợ TK 112 Có TK 3411 300,000 300,000 NV2 Nợ TK 112 Có TK 131 149,700 149,700 NV3 a) Nợ TK 152 120,000,000 Nợ TK 133 Có TK 112 NV4 a) Nợ TK 632 Có TK 155 Nợ TK 152 2,000 12,000,000 Nợ TK 133 200 132,000,000 Có TK 111 2,200 Nợ TK 112 Có TK 511 990,000 600,000 600,000 NV3 b) NV4 b) Có 900,000 NV5 a) Nợ TK 331 Có TK 112 1,000,000 1,000,000 NV6 a) Nợ TK 627 Nợ TK 133 Có TK111 11,000 1,100 12,100 NV7 ) Nợ TK 211 Nợ Tk 133 Có TK 331 1,200,000 120,000 1,320,000 NV8 ) Nợ TK 1122 Có TK 515 Có TK 131 848,000 28,000 820,000 NV9 ) Nợ TK 331 Có TK 1122 43,200,000 43,200,000 NV10 a) NV11) Nợ TK 635 13,000 Có TK 111 13,000 Nợ TK 421 Có TK 441 Có TK 414 Có TK 338 18,067,196 6,022,399 6,022,399 6,022,399 NV10 b) Có TK 3331 90,000 Nợ TK 112 1,287,000 Có TK 131 1,287,000 NV12 a) NV12 c) NV13 ) Nợ TK 632 15,055,997 Có TK 157 15,055,997 Nợ TK 131 Có TK 511 15,055,997 15,055,997 Nợ TK 112 Có TK 635 Có TK 131 14,905,437 150,560 15,055,997 NV12b) Nợ TK 155 15,055,997 Có TK 157 15,055,997 Bài 8.5 điểm nha người , người tham khảo BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính : 1000 VNĐ Số hiệu tài khoản Tên tài khoản kế toán Số dư đầu kỳ Nợ 111 112 131 133 152 154 155 156 157 211 214 331 3331 Có Số phát sinh kỳ Nợ Số dư cuối kỳ Có Tiền mặt 300,000 Tiền Gửi Ngân Hàng 12,000,000 18,480,137 176,200,000 Phải Thu Khách Hàng Thuế GTGT khấu trừ 4,000,000 15,055,997 12,121,300 17,312,697 Nguyên vật liệu 100,000,000 Sản phẩm dở dang Thành phẩm 10,000,000 Hàng hóa Hàng gửi bán 20,000,000 ddmmyyyy Tài sản cố định 2,000,000 Nợ 27,300 Hao mòn tài sản cố định 200,000 Phải trả người bán 2,500,000 Thuế khoản phải nộp NN 300,000 272,700 - 145,719,863 1,743,300 12,121,300 120,002,000 220,002,000 15,055,997 600,000 10,000,000 14,455,997 ddmmyyyy 20,000,000 #VALUE! 1,200,000 44,200,000 Có 3,200,000 1,320,000 90,000 200,000 40,380,000 390,000 334 338 341 353 411 414 441 421 511 515 627 632 635 Thanh toán với CBCNV 2,250,000 Các khoản phải trả khác 500,000 Vay ngân hàng 4,000,000 Quỹ khen thưởng 1,500,000 Nguồn vốn kinh doanh 132,000,000 Quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn đâu tư xây dựng Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí tài 5,050,000 2,250,000 6,022,399 6,522,399 300,000 4,300,000 1,500,000 132,000,000 6,022,399 11,072,399 6,022,399 ddmmyyyy 6,022,399 #VALUE! 18,067,196 15,955,997 28,000 11,000 15,655,997 163,560 148,300,000 148,300,000 260,013,182 260,013,182 #VALUE! #VALUE!