BÀI LÀM Câu 1 Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng? trường hợp không phải khai, nộp thuế GTGT? Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam,.
BÀI LÀM Câu 1: Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng? trường hợp khai, nộp thuế GTGT? Người nộp thuế GTGT tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT Việt Nam, khơng phân biệt ngành nghề, hình thức, tổ chức kinh doanh (sau gọi sở kinh doanh) tổ chức, cá nhân nhập hàng hố, mua dịch vụ từ nước ngồi chịu thuế GTGT (sau gọi người nhập khẩu) Cụ thể Đối tượng nộp thuế GTGT học viên đọc Bài Giảng Thuế trang 38 Câu 2: Nêu đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (slide 6-8) Đối tượng chịu thuế TTĐB thực theo quy định Điều Luật thuế TTĐB bao gồm 10 nhóm hàng hóa nhóm dịch vụ 10 nhóm hàng hóa gồm có: Thuốc điếu, xì gà, chế phẩm khác từ thuốc Rượu Bia Ơ tơ 24 chỗ ngồi Xe mô tô bánh, bánh 125cm3 Tàu bay, du thuyền Xăng loại, Naphta chế phẩm pha chế xăng Điều hoà nhiệt độ CS 90.000 BTU trở xuống Bài 10 Vàng mã, hàng mã (trừ đồ chơi để trang trí) Đối tượng chịu thuế TTĐB hàng hóa sản phẩm hàng hóa hồn chỉnh, khơng bao gồm linh kiện để lắp ráp hàng hóa nhóm dịch vụ gồm có: Kinh doanh vũ trường, Kinh doanh masage, karaokê Kinh doanh casino, trị chơi điện tử có thưởng Kinh doanh đặt cược Kinh doanh gôn: bán thẻ hội viên, vé chơi gôn Kinh doanh xổ số Câu 3: Ơng Khánh làm việc Cơng ty TNHH Thành Công (ký hợp đồng dài hạn) Tháng 6/20X ơng Khánh có khoản thu nhập sau đóng khoản bảo hiểm sau: - Tiền lương: 40.000.000 đồng - Tiền phụ cấp độc hại: 4.000.000 - Phụ cấp trách nhiệm: 5.000.000 - Tiền thưởng vượt doanh thu: 10.000.000 đồng Biết rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 01 người Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN ông Khánh phải nộp tháng 6/20X tạm nộp? Biểu thuế lũy tiến phần áp dụng thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú Bậc thuế Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) Đến 60 Trên 60 đến 120 Trên 120 đến 216 Trên 216 đến 384 Trên 384 đến 624 Trên 624 đến 960 Trên 960 Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) Đến Trên đến 10 Trên 10 đến 18 Trên 18 đến 32 Trên 32 đến 52 Trên 52 đến 80 Trên 80 Thuế suất (%) 10 15 20 25 30 35 Ví dụ 1- Thuế Thu nhập cá nhân Bà C có thu nhập từ tiền lương, tiền công tháng 40 triệu đồng nộp khoản bảo hiểm là: 8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế tiền lương Bà C nuôi 18 tuổi, tháng Bà C không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp tháng Bà C tính sau: - Thu nhập chịu thuế Bà C 40 triệu đồng Trung tâm Đào tạo E-learning Cơ hội học tập cho người Thuế - Bài Trang - Bà C giảm trừ khoản sau: + Giảm trừ gia cảnh cho thân: triệu đồng + Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con): 3,6 triệu đồng × = 7,2 triệu đồng + Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế: 40 triệu đồng × (8% + 1,5%) = 3,8 triệu đồng Tổng cộng khoản giảm trừ: triệu đồng + 7,2 triệu đồng + 3,8 triệu đồng = 20 triệu đồng - Thu nhập tính thuế Bà C là: 40 triệu đồng - 20 triệu đồng = 20 triệu đồng - Số thuế phải nộp: Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo bậc Biểu thuế lũy tiến phần: + Bậc 1: thu nhập tính thuế đến triệu đồng, thuế suất 5%: triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng + Bậc 2: thu nhập tính thuế triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: (10 triệu đồng - triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng + Bậc 3: thu nhập tính thuế 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%: (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng + Bậc 4: thu nhập tính thuế 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%: (20 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 0,4 triệu đồng - Tổng số thuế Bà C phải tạm nộp tháng là: 0,25 triệu đồng + 0,5 triệu đồng + 1,2 triệu đồng + 0,4 triệu đồng = 2,35 triệu đồng