Khóa luận tốt nghiệp công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN của khách hàng (tại công ty TNHH dịch vụ THV việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN CỦA KHÁCH HÀNG (TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THV VIỆT NAM) GVHD: NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC SVTH : NGUYỄN THỊ NGÂN SKL 08146 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN CỦA KHÁCH HÀNG (Tại Công ty TNHH Dịch Vụ THV Việt Nam) SVTH : MSSV : Khoá : Ngành : GVHD: NGUYỄN THỊ NGÂN 17125064 K17 Kế Toán ThS NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN CỦA KHÁCH HÀNG (Tại Công ty TNHH Dịch Vụ THV Việt Nam) SVTH : MSSV : Khoá : Ngành : GVHD: NGUYỄN THỊ NGÂN 17125064 K17 Kế Toán ThS NGUYỄN THỊ MINH ĐỨC Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2021 i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày - tháng - năm 2021 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Ngân MSSV: 17125064 Ngành: Kế Toán Lớp: 17125CL1A Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Minh Đức ĐT: 0915075014 Ngày nhận đề tài: Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Cơng tác kế tốn thuế Gía trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp khách hàng Công ty TNHH Dịch vụ THV Việt Nam Các số liệu, tài liệu ban đầu: Căn Tờ khai thuế GTGT quý năm 2020, chứng từ, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào bán ra, Tờ khai toán thuế TNDN năm 2020 Nội dung thực đề tài: Tìm hiểu đọc tài liệu tham khảo, thu thập nghiên cứu số liệu liên quan đến kế toán thuế Giá trị gia tăng thuế Thu nhập doanh nghiệp cung cấp từ công ty khách hàng THV; Xác định đề tài nghiên cứu phù hợp vị trí thực tập; Tiến hành nghiên cứu lý thuyết thực trạng phát sinh kế tốn thuế; Từ rút so sánh, ưu điểm hạn chế, đồng thời kiến nghị giải pháp khắc phục Sản phẩm: Bài khóa luận Tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên hướng dẫn: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: iii Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iv CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: MSSV: MSSV: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: v Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) vi LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề khóa luận tốt nghiệp này, trước tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy, cô giáo khoa Đào tạo Chất lượng cao Trường Đại Học Sư phạm Kỹ Thuật TP HCM tạo môi trường học tập truyền đạt kiến thức quý báo cho em suốt khoảng thời gian qua Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc lời cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn em: Nguyễn Thị Minh Đức, người tận tình góp ý, giúp đỡ hướng dẫn em hồn thành khóa luận Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo Bộ phận Tư Vấn Dịch Vụ Thuế Doanh Nghiệp công ty TNHH Dịch Vụ THV Việt Nam, tạo điều kiện cho em môi trường thực tập tiếp cận công việc công ty Và em xin gửi lời cảm ơn đến anh chị chuyên viên cấp cao Bộ phận Tư Vấn Dịch Vụ Thuế Doanh Nghiệp (Tax Advisory Services) công ty giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế góp ý để em hồn thành tốt chun đề khóa ḷn tốt nghiệp Qua cơng việc thực tập em nhận nhiều điều mẻ bổ ích lĩnh vực thuế để giúp ích cho công việc sau thân Cuối cùng, q trình làm chun đề khóa ḷn này, khó tránh khỏi sai sót, mong q thầy thơng cảm bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên em mong ý kiến đóng góp từ quý thầy, để hồn thành khóa ḷn thành cơng Em xin chân thành cảm ơn! vii TĨM TẮT Lời nói đầu, sinh viên đặt vấn đề đưa lí chọn đề tài, mục tiêu đề tài, đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu kết cấu khóa luận tốt nghiệp Chương 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THV VIỆT NAM Trong chương này, nội dung sơ lược q trình hình thành phát triển, chức lĩnh vực hoạt động, tổ chức máy hoạt động định hướng chiến lược phát triển Công ty TNHH Dịch vụ THV Việt Nam Để có sở cho việc phân tích, đánh giá tình hình thực cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN thơng qua liệu khách hàng cung cấp cơng ty chương giới thiệu tổng quát cở sở lý luận kế toán thuế GTGT thuế TNDN Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN Ở chương này, nội dung tổng quát sở lý luận liên quan đến thuế GTGT thuế TNDN theo quy định chuẩn mực kế toán thông tư, luật hành Và chương nhằm làm rõ cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN thơng qua chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng, phương pháp hạch tốn cơng ty khách hàng cung cấp THV Chương 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN CỦA KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THV VIỆT NAM Nội dung chương phân tích số liệu thực trạng kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty khách hàng cung cấp Bên cạnh so sánh sở lý ḷn tình hình kế tốn thực tế đơn vị công ty khách hàng áp dụng nguyên lý kế toán vận dụng phù hợp vào cơng tác kế tốn.Thơng qua đó, thấy điểm tích cực cần phát huy, hay hạn chế cần thay đổi khắc phục cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN, điều đề cập chương Chương 4: NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ Đưa nhận xét ưu điểm hạn chế máy tổ chức kế tốn cơng ty khách hàng, hình thức kế toán, vận dụng linh hoạt quy định thay đổi pháp luật thuế GTGT thuế TNDN mơ hình kinh doanh cơng ty khách hàng THV viii TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Sách: CẨM NANG THANH TRA KIỂM TRA THUẾ (của Tổng cục thuế/ tạp chí thuế Nhà nước) Khoản mục:Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý toán thuế năm Điều 12 sửa đổi bổ sung Theo hướng dẫn Điều 17 Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Bộ Tài Hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 Chính phủ Thơng tin cơng ty TNHH Dịch Vụ THV Việt Nam: http://masocongty.vn/company Website: Thư viện pháp luật Về khoản thu miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp Điều Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008; Điều Thông tư 78/2014/TT-BTC; Điều 3, Thông tư 151/2014/TT-BTC; Khoản 1, 2, Điều Thông tư 96/2015/TT-BTC Về Luật Thuế giá trị gia tăng Theo Luật số 13/2008/QH12 Quốc hội đối tượng chịu thuế đối tượng không chịu thuế GTGT ban hành sửa đổi, bổ sung bao gồm: Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TTBTC” https://thuvienphapluat.vn Website Luật Việt Nam: Về Thuế phí-Lệ phí-thuế Gía trị gia tăng https://luatvietnam.vn Cổng Thơng tin Điện tử Chính Phủ Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Về Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp Theo Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 1992 sửa đổi, bổ sung số điều theo Nghị số 51/2001/QH10; Quốc hội ban hành ,Chương I: http://vanban.chinhphu.vn Hệ thống tài khoản sử dụng hạch toán theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Áp dụng cho loại hình doanh nghiệp từ ngày 01/01/2015 Chứng từ sử dụng cung cấp từ công ty khách hàng: Bảng kê hóa đơn dịch vụ (dạy học), thu tiền học phí Excel, Hóa Đơn GTGT đầu vào-đầu năm 2020, Bảng ghi nhận doanh thu cho việc đặt lớp học phần mềm, Sổ kế Toán (Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán), Tờ khai toán thuế TNDN năm 2020 52 PHỤ LỤC Phụ lục 53 54 Phụ lục Doanh thu học phí Tháng 6, Tháng /2020 55 Phụ lục Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2020 công ty khách hàng 56 Phụ lục Bảng Cân Đối Kế Toán 57 58 Phụ lục Bảng Doanh thu chưa thực (đặt lớp học) 59 60 61 62 63 Phụ lục Tờ khai Thuế GTGT Tháng 11/ 2020 64 65