BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN NGUYỄN KHẮC THIỆN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG – BẢO[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN NGUYỄN KHẮC THIỆN HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG – BẢO HIỂM HÀ NỘI - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ QUỐC PHÒNG HỌC VIỆN HẬU CẦN NGUYỄN KHẮC THIỆN HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 9.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: PGS, TS LÊ HÙNG SƠN HÀ NỘI - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận án "Hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Việt Nam" cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi Các số liệu, trích dẫn luận án trung thực, có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN ÁN Nguyễn Khắc Thiện i MỤC LỤC MỤC LỤC i CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ .vi MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu .3 Nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập liệu 5.2 Phương pháp xử lý liệu Đóng góp luận án Kết cấu luận án .6 Chương 1: TỔNG QUAN CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CĨ LIÊN QUAN ĐẾN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC .7 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu kiểm sốt chi nước ngồi .7 1.1.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 1.1.3 Nhận xét khoảng trống nghiên cứu 14 1.2 Hướng nghiên cứu luận án 15 1.2.1 Câu hỏi nghiên cứu .15 1.2.2 Hướng nghiên cứu nội dung luận án 16 1.3 Kết luận Chương 16 Chương 2: LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 18 2.1 Tổng quan đầu tư từ ngân sách nhà nước kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 18 2.1.1 Tổng quan đầu tư từ ngân sách nhà nước 18 2.1.2 Tổng quan kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 25 2.2 Kiểm sốt chi tiêu chí đánh giá kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 33 2.2.1 Kiểm soát cam kết chi đầu tư 33 ii 2.2.2 Kiểm soát chi đầu tư theo chu trình dự án 36 2.2.3 Tiêu chí đánh giá kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 42 2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước 46 2.3.1 Nhóm yếu tố chủ quan 46 2.3.2 Nhóm yếu tố khách quan 50 2.4 Giải thuyết nghiên cứu mơ hình nghiên cứu .53 2.5 Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư số quốc gia học rút cho Việt Nam 54 2.5.1 Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư số quốc gia .54 2.5.2 Kinh nghiệm kiểm soát cam kết chi đầu tư 57 2.5.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 60 Kết luận Chương 62 Chương 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 63 3.1 Kho bạc Nhà nước mơ hình kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 63 3.1.1 Sự hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước Việt Nam .63 3.1.2 Mơ hình kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 64 3.1.3 Đội ngũ cơng chức kiểm sốt chi đầu tư hệ thống Kho bạc Nhà nước 68 3.1.4 Ứng dụng cơng nghệ thơng tin kiểm sốt chi đầu tư 71 3.2 Thực trạng kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Việt Nam giai đoạn 2017-2021 .72 3.2.1 Kiểm soát cam kết chi đầu tư 72 3.2.2.Kiểm soát chi đầu tư theo chu trình dự án qua Kho bạc Nhà nước Việt Nam76 3.2.3 Xử phạt vi phạm hành lĩnh vực Kho bạc Nhà nước 87 3.3 Khảo sát kiểm định giả thuyết, mơ hình nghiên cứu 88 3.3.1 Khảo sát đánh giá kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 88 3.3.2 Kiểm định giả thuyết mơ hình nghiên cứu .89 3.4 Đánh giá thực trạng kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 96 3.4.1 Kết đạt 96 iii 3.4.2 Hạn chế kiểm soát chi đầu tư qua Kho bạc Nhà nước 98 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 102 Kết luận chương 107 Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 108 4.1 Chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước Việt Nam đến năm 2030 108 4.1.1 Quan điểm xây dựng mục tiêu phát triển Kho bạc Nhà nước Việt Nam 108 4.1.2 Định hướng, mục tiêu hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư 110 4.2 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước .111 4.2.1 Kiểm soát cam kết chi đầu tư theo ngân sách trung hạn .111 4.2.2 Xây dựng quy trình kiểm sốt chi đầu tư theo mơ hình Kho bạc Nhà nước hai cấp 114 4.2.3 Kiểm soát chi đầu tư theo mức độ rủi ro khoản chi .117 4.2.4 Thống đầu mối kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước .121 4.2.5 Nâng cao chất lượng dịch vụ cơng trực tuyến kiểm sốt chi đầu tư .122 4.2.6 Nhóm giải pháp khác 124 4.3 Kiến nghị 136 4.3.1 Đối với Quốc hội 136 4.3.2 Đối với Chính phủ .138 4.3.3 Đối với Bộ Tài 140 4.3.4 Các bộ, ngành quản lý xây dựng chuyên ngành 142 4.3.5 Hội đồng Nhân dân Ủy ban Nhân dân cấp 143 4.3.6 Chủ đầu tư dự án 144 Kết luận chương 146 KẾT LUẬN 147 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ CƠNG BỐ TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BTC CBĐT CĐT CKC CNTT CQTC CTMT CTMTQG DAĐT DVCTT ĐTBD ĐTPT ĐVSDNS GDP GDV GPMB HĐK HĐND ICOR KBNN KLHT KSC KSCĐT KSTT KTKT KTNN KTT KTV KTXH KHĐT Viết đầy đủ Bộ Tài Chuẩn bị đầu tư Chủ đầu tư Cam kết chi Công nghệ thông tin Cơ quan tài Chương trình mục tiêu Chương trình mục tiêu quốc gia Dự án đầu tư Dịch vụ công trực tuyến Đào tạo, bồi dưỡng Đầu tư phát triển Đơn vị sử dụng ngân sách Tổng sản phẩm quốc nội Giao dịch viên Giải phóng mặt Hợp đồng khung Hội đồng nhân dân Hiệu sử dụng vốn đầu tư Kho bạc Nhà nước Khối lượng hồn thành Kiểm sốt chi Kiểm sốt chi đầu tư Kiểm soát toán Kinh tế - kỹ thuật Kế toán nhà nước Kế toán trưởng Kế toán viên Kinh tế - xã hội Kế hoạch đầu tư v KHV LATS NSĐP NSĐP NSNN NSTW ODA QĐĐT QLDA QLNN TABMIS TKTG TMĐT TSCĐ TTKT TTHC UBND VĐT VPHC XDCB Kế hoạch vốn Luận án tiến sĩ Ngân sách địa phương Ngân sách địa phương Ngân sách nhà nước Ngân sách Trung ương Hỗ trợ Phát triển thức Quyết định đầu tư Quản lý dự án Quản lý Nhà nước Hệ thống Thông tin Quản lý ngân sách Kho bạc Tài khoản tiền gửi Tổng mức đầu tư Tài sản cố định Thanh tra – Kiểm tra Thủ tục hành Ủy ban Nhân dân Vốn đầu tư Vi phạm hành Xây dựng vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ 1- Danh mục bảng TT Số bảng Tên bảng Trang Bảng 3.1 Số lượng cơng chức kiểm sốt chi đầu tư thời điểm 69 Bảng 3.2 Đào tạo, bồi dưỡng công chức kiểm soát chi đầu tư 70 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Giá trị đề nghị cam kết chi đầu tư kế hoạch vốn đầu tư Giá trị cam kết chi đầu tư kiểm soát qua Kho bạc Nhà nước Kế hoạch vốn đầu tư hệ thống Kho bạc Nhà nước tiếp nhận Kế hoạch vốn đầu tư phép kéo dài năm Dư tạm ứng vốn đầu tư giai đoạn 2017-2021 Bảng 3.8 Kiểm soát chi đầu tư qua Kho bạc Nhà nước Bảng 3.9 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 12 Bảng 3.12 13 Bảng 3.13 14 Bảng 4.1 Giá trị từ chối toán vốn đầu tư qua Kho bạc Nhà nước Kết xử phạt vi phạm hành kiểm sốt chi Hệ số KMO kiểm định Bartlett Bảng phương sai trích nhân tố độc lập Bảng trọng số hồi quy Khung rủi ro kiểm soát chi đầu tư qua Kho bạc Nhà nước 73 74 77 78 81 83 86 87 91 91 94 119 2- Danh mục biểu đồ TT Số biểu đồ Tên biểu đồ Trang Biểu đồ 3.1 Kế hoạch vốn đầu tư ghi nhận thời điểm 77 Dư tạm ứng vốn đầu tư so với kế hoạch vốn hàng Biểu đồ 3.2 82 năm Biểu đồ 3.3 Tỷ lệ kiểm soát chi qua Kho bạc Nhà nước 84 Biểu đồ 3.4 Giá trị từ chối toán vốn đầu tư qua năm 86 vii 3- Danh mục sơ đồ TT Số đồ thị Tên đồ thị Trang Quy trình quản lý vốn đầu tư XDCB từ ngân 28 sách nhà nước Mơ hình yếu tố tác động đến kiểm soát chi 54 đầu tư Tổ chức máy kiểm soát chi đầu tư từ 10/2017 65 đến Cơ quan kiểm soát chi đầu tư NSNN Việt 85 Nam Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ 4.1 Mơ hình hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin 115 Sơ đồ 4.2 Mô hình phần mềm quản lý kiểm sốt chi đầu tư 127