đánh thuế vào tiết kiệm

1 ĐÁNH THUẾ VÀO TIẾT KIỆM Môn: Phân tích chính sách thuế GVHD: PGS. TS Nguyễn Ngọc Hùng Thực hiện: Nhóm 05 - Lớp NH Đêm 6 – K20 2 DANH SÁCH NHÓM 1. Hoàng Khoa Anh 2. Trần Thị Ngọc Huyền 3. Lương Thị Ánh Hồng 4. Nguyễn Huỳnh Hạnh Phúc 5. Hà Lê Anh Phi 6. Thái Vũ Thu Trang 7. Lê Ngọc Minh Tú 8. Lê Thị Thúy Vy 3 NỘI DUNG I. Thuế và tiết kiệm – Mô hình lý thuyết và minh chứng II. Các mô hình tiết kiệm khác III. Chính sách khuyến khích của thuế đối với tiết kiệm hưu trí 4 I. THUẾ VÀ TIẾT KIỆM – MÔ HÌNH LÝ THUYẾT VÀ MINH CHỨNG 5 1.1 Lý thuy t truy n th ng ế ề ố • Vai trò của tiết kiệm là ổn định tiêu dùng theo thời gian. • Mô hình lựa chọn theo thời gian: việc lựa chọn số lượng tiết kiệm chính là lựa chọn cách thức phân bổ tiêu dùng cá nhân theo thời gian 6 Mô hình đơn giản C1 : Tiêu dùng của Jack trong thời gian làm việc C2 : Tiêu dùng của Jack khi nghỉ hưu S : Tiết kiệm của Jack R : Lãi suất gửi Ngân hàng T : Thuế đánh vào tiết kiệm 7 Hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập 8 1.2 Minh chứng: lãi suất sau thuế tác động đến tiết kiệm • Các ước lượng về độ co giãn của tiết kiệm với lãi suất sau thuế nằm trong khoảng 0 đến 0,67. • Sự co giãn của tiết kiệm theo lãi suất sau thuế là tham số quyết định đối với các nhà phân tích chính sách. 9 1.3 Lạm phát và thuế tiết kiệm 1.3.1 Sự trườn lên ngưỡng đánh thuế (Bracket creep) Năm Thu nhập Mức thuế Thuế phải trả Thu nhập sau thuế 1979 16.500 $ 21% 2.370$ 14.130$ 1980 19.365 $ 24% 2.815 $ 15.550 $ 10 1.3.2 Lạm phát và thuế vốn Lãi suất thực (r) = Lãi suất danh nghĩa (i) – tỷ lệ lạm phát [...]... hạn đối với trợ cấp thuế trên tiết kiệm hưu trí 26  Các giới hạn đối với trợ cấp thuế trên tiết kiệm hưu trí • Đối với người có tiết kiệm thấp hơn mức giới hạn: 27  Các • giới hạn đối với trợ cấp thuế trên tiết kiệm hưu trí Đối với người có tiết kiệm cao hơn mức giới hạn: 28 3.4 Những hàm ý cho các mô hình tiết kiệm khác 3.4.1 Tiết kiệm phòng ngừa rủi ro - Đối với những người tiết kiệm vì mục tiêu phòng... thể tiết kiệm đến 40.000 USD mỗi năm từ thu nhập mà mình tạo ra mà không phải chịu thuế để có thể rút ra sử dụng (và bị đánh thuế) khi nghỉ hưu 22 3.2 Tại sao trợ cấp thuế lại tăng mức sinh lợi của tiết kiệm? Nếu tiền tiết kiệm hưu trí bị đánh thuế khi người tiết kiệm về hưu thì đâu là trợ cấp thuế? Trợ cấp là hành vi trì hoãn được việc trả thuế cho đến khi bạn rút tiền từ các tài khoản tiết kiệm. .. nhu cầu trong ngắn hạn cho đến khi họ về hưu 30 3.4.3 Tiết kiệm cá nhân, tiết kiệm quốc gia Ưu đãi thuế góp phần làm tăng tiết kiệm cá nhân, tuy nhiên lại làm nguồn thu ngân sách bị thâm hụt Trừ khi có sự gia tăng biên lớn trong tiết kiệm từ những kế hoạch tiết kiệm có sẵn, bằng không những kế hoạch khuyến khích tiết kiệm nói chung lại làm giảm tiết kiệm quốc gia, do đó ảnh hưởng tới quyết định đầu tư... giảm số thuế phải nộp do: Người lao động sẽ kiếm được tiền lãi từ tiền thuế mà họ tránh được việc phải trả thuế bây giờ Người trả thuế sẽ phải trả thuế ở một mức thuế 23 suất thấp hơn khi họ về hưu vì thu nhập của họ khi đó sẽ thấp hơn.  3.3 Hiệu ứng lý thuyết đến tiết kiệm hưu trí được trợ cấp thuế  Trợ cấp thuế đối với tiết kiệm hưu trí tác động theo cơ chế ngược với cơ chế tác động của thuế đánh trên... lên của thu nhập tương lai để vào tiết kiệm hưu trí -> Họ sợ sẽ chi tiêu hết vào việc thỏa mãn các sở thích ngắn hạn không có lợi -> Kết quả: 78% trong số những người lao động quyết định tham gia -> Kết luận: mô hình trên gia tăng tiết kiệm đối với 16 người lao động III CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ 17 3.1 Trợ cấp thuế hiện hành đối với tiết kiệm hưu trí 3.1.1 Tại Mỹ • Các... số tiền tiết kiệm vượt quá giới hạn trợ cấp về thuế - Đối với những người tiết kiệm hưu trí, họ sẽ tiến hành sắp xếp lại tài sản 29 3.4.2 Mô hình tự kiểm soát Mô hình này sẽ làm tăng tiết kiệm nhiều hơn vì ngoài nhu cầu phát sinh do được ưu đãi thuế còn có thêm nhu cầu xuất phát từ sự cam kết vì việc đóng góp chính là sự trực tiếp lấy đi từ bảng lương và cá nhân sẽ không thể tiếp cận tiền tiết kiệm cho... phần lương chưa đóng thuế của họ • Người lao động không phải đóng thuế tạm thu trên phần lương bỏ vào quỹ vì số tiền này không ghi trên bảng lương 20 3.1.1.3 Tài khoản hưu trí cá nhân (IRAs)  Năm 1974, Quốc hội Mỹ đưa ra một kế hoạch tiết kiệm hưu trí cá nhân khác, mang tên IRA (Individual Retirement Arrangement – Quỹ Hưu trí Cá nhân) Đây là một cơ chế tiết kiệm hưu trí được ưu đãi thuế dành cho cá nhân... trợ cấp về thuế đối với tiết kiệm hưu trí của người dân • Đặc điểm chung: Lãi phát sinh từ các tài khoản, quỹ này đều không phải chịu thuế Người lao động sẽ phải trả thuế lúc anh ta nhận tiền khi về hưu như là những khoản thu nhập thường xuyên 18 3.1.1.1 Trợ cấp thuế đối với tiền hưu do người sử dụng lao động trả • Người sử dụng lao động đóng góp một phần trên thu nhập của người lao động vào 1 tài khoản... tiền tiết kiệm này từ lợi nhuận của tài khoản đầu tư khi họ về hưu • Tất cả các tiền lãi phát sinh từ sự tích lũy các khoản tiết kiệm hưu trí đều không phải chịu thuế Người lao động phải nộp thuế đối lúc nhận tiền khi về hưu 19 3.1.1.2 Tài khoản 401 (k)  • Tài khoản 401 (k) hay còn được gọi là Quỹ hưu trí 401(k) là hình thức chủ doanh nghiệp mở một quỹ hưu mang tên người lao động và đều đặn bỏ vào quỹ... Thuế suất đ/v tiền lãi Tiền lãi Tổng nguồn lực sau thuế Giá mỗi túi không khí Số lượng túi không khí Không có lạm phát 0% 10% 10 110 1,0 110 100 10% 10 105 1,0 105 0% 100 10% 110 1,1 100 10% 50% 100 10% 10 105 1,1 95,5 10% 0% 100 21% 21 121 1,1 110 10% 50% 100 21% 21 110,5 1,1 100,5 Tiết kiệm Lãi suất danh nghĩa 0% 100 0% 50% Lạm phát 10% Lãi suất thực cố định Tình huống 10 11 II CÁC MÔ HÌNH TIẾT KIỆM . 3 NỘI DUNG I. Thuế và tiết kiệm – Mô hình lý thuyết và minh chứng II. Các mô hình tiết kiệm khác III. Chính sách khuyến khích của thuế đối với tiết kiệm hưu trí 4 I. THUẾ VÀ TIẾT KIỆM – MÔ HÌNH. nghỉ hưu S : Tiết kiệm của Jack R : Lãi suất gửi Ngân hàng T : Thuế đánh vào tiết kiệm 7 Hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập 8 1.2 Minh chứng: lãi suất sau thuế tác động đến tiết kiệm • Các. tích chính sách. 9 1.3 Lạm phát và thuế tiết kiệm 1.3.1 Sự trườn lên ngưỡng đánh thuế (Bracket creep) Năm Thu nhập Mức thuế Thuế phải trả Thu nhập sau thuế 1979 16.500 $ 21% 2.370$ 14.130$ 1980