Đang tải... (xem toàn văn)
KIỂM TOÁN NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN ThS Mai Phương Thảo MỤC TIÊU Sau khi hoàn tất chương học, sinh viên có thể 1 Hiểu các bước cần thực hiện trong quá trình tiền kế hoạch 2 Hiểu các bước c[.]
CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN ThS Mai Phương Thảo MỤC TIÊU Sau hồn tất chương học, sinh viên có thể: Hiểu bước cần thực trình tiền kế hoạch Tìm hiểu tình hình kinh doanh khách hàng Hiểu bước cần thực trình lập kế hoạch – Tìm hiểu khách hàng Xác lập mức trọng yếu đánh giá rủi ro Thực kế hoạch chương trình kiểm toán Các giai đoạn kiểm tốn Lập kế hoạch Thực Hồn thành Cơ sở việc lập kế hoạch kiểm toán Kế hoạch kiểm toán xây dựng dựa hiểu biết khách hàng Lĩnh vực hoạt động Cơ cấu tổ chức Ban giám đốc Nhân Mơi trường kiểm sốt Giai đoạn tiền kế hoạch • Chấp nhận khách hàng (mới cũ) • Phân cơng KTV • Thỏa thuận sơ với khách hàng • Lập hợp đồng kiểm tốn TIẾP NHẬN KHÁCH HÀNG • Tìm hiểu khách hàng mới: • • • • • Ngành nghề kinh doanh Khả tài Mục đích kiểm tốn Đối tượng sử dụng Mối liên hệ với KTV tiền nhiệm • Tìm hiểu khách hàng cũ: • • • Các mâu thuẫn trước Phí kiểm tốn năm trước … TIẾP NHẬN KHÁCH HÀNG • • Đánh giá tiếp nhận khách hàng • • • • • Tính trung thực Ban giám đốc Rủi ro chung hợp đồng Xem xét tính độc lập KTV Xem xét mức độ đáp ứng kiến thức kỹ cần thiết Xem xét vi phạm quy định luật pháp (nếu có) Phương pháp tìm hiểu: • • • • • Xem thơng tin tài cơng bố Liên hệ NH, tư vấn pháp luật Liên hệ KTV tiền nhiệm Xem xét rủi ro kiểm toán hay vấn đề bất thường Phỏng vấn Ban giám đốc, HỢP ĐỒNG KIỂM TOÁN - Là thỏa thuận văn bên tham gia ký kết (công ty kiểm toán, khách hàng) điều khoản điều kiện thực kiểm tốn khách hàng cơng ty kiểm toán - Xác định mục tiêu, phạm vi kiểm tốn, quyền trách nhiệm bên, hình thức báo cáo kiểm toán, thời gian thực điều khoản phí, xử lý tranh chấp hợp đồng HỢP ĐỒNG KIỂM TỐN • Các vấn đề cần thảo luận trước ký hợp đồng kiểm tốn: • Thỏa thuận sơ • Cơng việc kiểm tốn viên nội (nếu có) • Năng lực tính khách quan • Xác định Ban Quản trị HỢP ĐỒNG KIỂM TỐN • Loại kiểm tốn dịch vụ cung cấp • Phạm vi kiểm tốn • Thời gian kiểm tốn • Phí kiểm tốn • Quyền trách nhiệm bên •… 10