KÝ HIỆU VIẾT TẮT KÝ HIỆU VIẾT TẮT PVFC Công ty tài chính dầu khí NHTM Ngân hàng thương mại TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VLĐR Vốn lưu động ròng NQR Ngân quỹ ròng CTTC Công ty tài chính CI[.]
KÝ HIỆU VIẾT TẮT PVFC: Cơng ty tài dầu khí NHTM: Ngân hàng thương mại TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động VLĐR: Vốn lưu động rịng NQR: Ngân quỹ rịng CTTC: Cơng ty tài CIC: Trung tâm thông tin ngân hàng NHNN: Ngân hàng nhà nước TCTD: Tổ chức tín dụng UT: Uỷ thác TCKT: Tổ chức kinh tế CN: Cá nhân PS: Báo cáo triển khai dự án DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1: Bảng nguồn vốn sử dụng vốn PVFC Bảng 2: Tổng hợp tiêu kinh doanh Giai đoạn 2003 - 2005 Bảng 3: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 Bảng 4: Quy mơ tài sản có năm 2006 Bảng 5: Quy mô nguồn vốn năm 2006 Phụ lục 1: Sơ đồ cấu tổ chức PVFC Biểu đồ 2.1: Tổng giá trị thu xếp vốn PVFC đến năm 2006 Biểu đồ 2.2: Tín dụng với đơn vị ngành PVFC Biểu đồ 2.3: Cho vay TCTD PCFC Biểu đồ 2.4: Cho vay tổ chức kinh tế cá nhân PVFC Biểu đồ 2.5: Thu từ lãi cho vay PVFC LỜI NÓI ĐẦU Thế giới ngày thay đổi cách lớn lao kinh tế, trị, văn hóa, xã hội Việt Nam khơng đứng ngồi xu chung Bước sang kỷ thay đổi lại thể rõ nét hơn, từ chuyển đổi từ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, lĩnh vực tài ngân hàng có nhiều thay đổi mẻ đầy khởi sắc Sự phát triển lớn mạnh cơng ty Nhà nước, đặc biệt tập đồn kinh tế có ý nghĩa vơ to lớn góp phần đưa kinh tế đất nước ngày vững mạnh, trở thành "Con rồng Châu Á" Cơng ty Tài Dầu khí tổ chức tài phi ngân hàng trực thuộc Tập đồn Dầu khí Việt Nam, sau thời gian hoạt động phát triển lớn mạnh nhiều phương diện quy mô, địa bàn lĩnh vực Với nghiệp vụ thu xếp vốn tín dụng doanh nghiệp công ty thu lợi nhuận từ hoạt động Tuy nhiên thu xếp vốn tín dụng doanh nghiệp chứa đựng yếu tố rủi ro cao Do để đáp ứng nhu cầu vốn ngày tang khách hàng song song đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, cơng tác phân tích tín dụng nói chung cơng tác phân tích tài khách hàng nói riêng có vai trò quan trọng việc hạn chế tối đa rủi ro tín dụng Q trình học tập nghiên cứu thực tập cơng ty Tài Dầu khí, hướng dẫn tận tình TS Trần Đăng Khâm giúp đỡ anh chị công ty, em lựa chọn đề tài "Nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam" làm đề tài luận văn tốt nghiệp với mong muốn tìm hiểu kỹ hoạt động phân tích tài khách hàng công ty trau dồi thêm kiến thức cho thân Kết cấu chuyên đề Chương 1: Một số vấn đề lý luận hoạt động phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam Em Xin chân thành cảm on thầy giáo anh chị PVFC giúp đỡ em hoàn thành đề tài CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH 1.1 CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CƠNG TY TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm cơng ty tài Từ kỷ XV có ngân hàng thành lập Có thể thấy rõ lợi ích mà hệ thống ngân hàng mang lại Tuy nhiên ngân hàng chiếm vị trí hệ thống tổ chức tài trung gian mà cịn có nhiều loại hình tổ chức khác: Các cơng ty tài chính, cơng ty bảo hiểm, cơng ty cho th tài chính, cơng ty chứng khốn… Các hoạt động dịch vụ tài cơng ty tài xuất từ năm 60 kỷ XX Có nhiều lý cho xuất cơng ty tài chính: - Sự hạn chế luật ngân hàng, nhiều dịch vụ tài chính, dịch vụ ngân hàng không phép mở rộng sang địa hạt khác Cần có tổ chức thích hợp đáp ứng nhu cầu - Hệ thống ngân hàng lúc khơng thể đáp ứng cho nhu cầu to lớn đa dạng vốn đầu tư Cơng ty tài làm số nghiệp vụ ngân hàng, ngân hàng thương mại, nên hầu xếp cơng ty tài vào loại hình tổ c hức tín dụng phi ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm cơng ty tài Theo Điều - Nghị định phủ tổ chức hoạt động cơng ty tài Cơng ty tài hiểu là: "LOại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực số hoạt động ngân hàng với chức chủ yếu sử dụng vốn tự có, vốn huy động nguồn vốn khác vay, đầu tư, cung ứng dịch vụ tư vấn tài - tiền tệ thực số dịch vụ khác liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định pháp luật Cơng ty tài khơng làm dịch vụ tốn, khơng nhận tiền gửi năm" Ở nước, tuỳ thuộc vào môi trường kinh tế, bối cảnh điều kiện mà công ty tài thực chức khác Có thể vài loại hình cơng ty tài chính: - Loại thứ nhất: Các tổ chức tài chun mơn nhà nước thành lập nhà nước cho phép thành lập Loại hình thường tổ chức công, bán công cổ phần hoạt động lĩnh vực chuyên trách, tài trợ trung hạn dài hạn, với nguồn vốn từ ngân sách quỹ kinh doanh nhà nước cấp, từ phát hành cơng cụ nợ: trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ… - Loại thứ hai: Các cơng ty tài ngân hàng tập đoàn ngân hàng lập ra, để thực số nghiệp vụ chuyên biệt ngân hàng, chuyên cấp bảo lãnh, đầu tư bất động sản, thuê mua thiết bị… - Loại thứ ba: Các cơng ty tài cơng ty sản xuất, thương mại lập để tài trợ cho người mua hàng hóa cơng ty mẹ (cơng ty tài bán hàng) 1.1.1.2 Đặc điểm Cơng ty tài Thơng qua việc tìm hiểu cơng ty tài số nước: Pháp, Malaixia, Hoa Kỳ, Singapore, Thái Lan… rút số đặc điểm sau: Thứ nhất: Cơng ty tài loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng, hình thành sau hệ thống ngân hàng phát triển nhanh, đa dạng loại hình đa dạng dịch vụ tài Thứ hai: Cơng ty tài tổ chức tài trung gian đóng vai trị cầu nối luân chuyển vốn người tiết kiệm nhà đầu tư (nghĩa vai trò nhà cung cấp tín dụng) Sự khác Cơng ty tài với tổ chức tín dụng khác chỗ: Các ngân hàng thương mại (NHTM) phép tiền gửi không hạn chế loại tiền, thời hạn NHTM mở tài khoản cho khách hàng sở để ngân hàng tiến hành nghiệp vụ tốn, nghiệp vụ ngoại hối nghiệp vụ khác Cơng ty tài lại khơng phép thực nghiệp vụ Luật pháp cho phép công ty tài huy động vốn trung dài hạn, không phép huy động vốn ngắn hạn năm… Đó hạn chế lớn ngăn cản lớn mạnh công ty tài Bên cạnh hành lang pháp lý tạo điều kiện mở cho cơng ty tài phát triển dịch vụ không bị hạn chế quy định mở chi nhánh, quy định cách thức huy động vốn… nhằm đáp ứng nhu cầu dịch vụ tài cho cơng chúng, mà NHTM khơng đáp ứng được, cạnh tranh với ngân hàng thương mại lĩnh vực cần chuyên sâu: đầu tư, thuê mua, trả góp, bán hàng hóa… 1.1.2 Các hoạt động cơng ty tài Một là: cơng ty tài huy động vốn từ nguồn: - Nhận tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở lên tổ chức, cá nhân theo quy định Ngân hàng Nhà nước; - Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi loại giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước theo quy định pháp luật hành; - Vay tổ chức tài chính, tín dụng trong, ngồi nước tổ chức tài quốc tế; - Tiếp nhận vốn uỷ thác Chính phủ, tổ chức cá nhân ngồi nước Hai là: Cơng ty tài cho vay hình thức: - Cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn theo quy định Ngân hàng Nhà nước - Cho vay theo uỷ thác Chính phủ, tổ chức, cá nhân nước theo quy quy định hành Luật Tổ chức tín dụng hợp đồng uỷ thác - Cho vay tiêu dùng hình thức cho vay mua trả góp Ba là: Chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố thương phiếu giấy tờ có giá khác - Cơng ty tài cấp tín dụng hình thức chiết khấu, cầm cố thương phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá khác tổ chức cá nhân - Cơng ty tài tái chiết khấu, cầm cố thương phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá khác với tổ chức tín dụng khác Bốn là: Bảo lãnh, cơng ty tài bảo lãnh uy tín khả tài người nhận bảo lãnh Việc bảo lãnh cơng ty tài phải thực theo quy định Điều 58, Điều 59, Điều 60 Luật Tổ chức tín dụng hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Năm là: Cơng ty tài cấp tín dụng hình thức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Sáu là: Công ty tài thực hoạt động khác sau đây: - Góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác; - Đầu tư cho dự án theo hợp đồng; - Tham gia thị trường tiền tệ; - Thực dịch vụ kiều hối, kinh doanh vàng; - Làm đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu loại giấy tờ có giá cho doanh nghiệp; - Được quyền nhận uỷ thác, làm đại lý lĩnh vực liên quan đến tài chính, ngân hàng, bảo hiểm đầu tư, kể việc quản lý tài sản, vốn đầu tư tổ chức, cá nhân theo hợp đồng; - Cung ứng dịch vụ tư vấn ngân hàng, tài chính, tiền tệ, đầu tư cho khách hàng; - Cung ứng dịch vụ bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ dịch vụ khác Bảy là: Công ty tài thực nghiệp vụ sau Ngân hàng Nhà nước quan quản lý Nhà nước liên quan cho phép: - Hoạt động ngoại hối; - Hoạt động bao toán; - Các hoạt động khác 1.1.3 Vai trò hoạt động phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Phân tích tài nguồn tài liệu quan trọng để doanh nghiệp đưa định thời kỳ hoạt động thân cơng ty Do mức độ xác thơng tin từ cơng tác phân tích tài đưa có ý nghĩa định hiệu hoạt động cơng ty Phân tích tài khơng quan trọng thân doanh nghiệp mà cịn cho nhà đầu tư, chủ nợ có nhìn tổng quan tình hình tài doanh nghiệp họ quan tâm Từ đưa định đắn nhằm đạt mục tiêu hiệu kinh doanh Phân tích tài tập hợp khái niệm phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Trong trình kinh doanh thị trường nay, doanh nghiệp có quyền bình đẳng nhau, có quyền lựa chọn ngành nghề mà kinh doanh lựa chọn tự thân doanh nghiệp phải tiếp xúc với nhiều đối tượng khác nhau: nhà đầu tư, người cho vay, nhà quản lý, người lao động, ngân hàng… Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp giác độ khác Đối với cơng ty tài hoạt động phân tích tài đóng vai trị định tồn hiệu công việc công ty Cơng ty tài chính: Với tư cách nhà đầu tư: Mối quan tâm mà họ hướng đến rủi ro, mức sinh lãi, thời gian hồn vốn… Vì giác độ họ người bỏ vốn đầu tư cho doanh nghiệp, mà họ mong muốn lợi nhuận mà họ thu bao nhiêu? Hay tỷ suất sinh lời suất đầu tư bao nhiêu? Vì nhà đầu tư ý đến thơng tin tình hình tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Để từ đưa định đầu tư đắn, hạn chế hay giảm thiểu rủi ro Với tư cách nhà cung cấp tín dụng: Cơng ty quan tâm đến khả trả nợ doanh nghiệp Phân tích tài khâu quan trọng q trình thẩm định cho vay cơng ty Cách phân tích giúp cơng ty nhìn nhận cách logic tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khứ, xu hướng vận động doanh nghiệp tương lai Phân tích tài giúp cơng ty trả lời câu hỏi: doanh nghiệp có khả trả nợ hay khơng? Khả tự chủ tài sử dụng nợ vay mức độ nào? Và doanh nghiệp gặp khó khăn cơng ty tư vấn cho doanh nghiệp định tài chính, tháo gỡ khó khăn vướng mắc q trình hoạt động doanh nghiệp Như bớt nỗi lo thân cơng ty tài theo dõi khoản tiền cho doanh nghiệp vay Cơng ty tài đánh giá rủi ro doanh nghiệp đặc biệt rủi ro khả tốn tương lai, cho doanh nghiệp vay hay không, mức độ rủi ro mà doanh nghiệp gánh chịu chấp nhận cung cấp tín dụng Khơng q trình sử dụng khoản vay doanh nghiệp phải cung cấp báo cáo tài cho cơng ty cơng ty có thể có can thiệp kịp thời doanh nghiệp có dấu hiệu xấu Ngồi phân tích tài giúp cơng ty tài xây dựng kế hoạch cho vay sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Xây dựng tín dụng phù hợp giúp cho cơng ty tài nâng cao hiệu cho vay, thu lợi nhuận cao 1.2 HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG CỦA CƠNG TY TÀI CHÍNH 10