Khóa luận tốt nghiệp nâng cao chất lượng kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty tnhh kiểm toán á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ TP HCM KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN Á CHÂU Ngành: Kế tốn Chun ngành: Kế tốn – Kiểm toán Giảng viên hướng dẫn : THS TRỊNH NGỌC ANH Sinh viên thực : TRƯƠNG VĨNH THẮNG MSSV: 0854030274 Lớp: 08DKT3 TP Hồ Chí Minh, 2012 BM05/QT04/ĐT Khoa: KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (Phiếu dán trang báo cáo KLTN) Họ tên sinh viên: Trương Vĩnh Thắng Ngành : Kế toán Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Tên đề tài : Nâng cao chất lượng kiểm toán hàng tồn kho kiểm tốn Báo cáo tài cơng ty TNHH kiểm tốn Á Châu Các liệu ban đầu : Các báo điện tử liên quan, báo cáo thực tập tốt nghiệp, file hồ sơ kiểm tốn cơng ty hồ sơ kiểm tốn mẫu Hội KTV hành nghề Việt Nam (VACPA) Các yêu cầu chủ yếu : Kết tối thiểu phải có: 1) 2) 3) 4) Ngày giao đề tài: ……./…… /……… Ngày nộp báo cáo: ……./…… /……… TP HCM, ngày … tháng … năm ……… Chủ nhiệm ngành Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Giảng viên hướng dẫn phụ (Ký ghi rõ họ tên) ii LỜI CAM ĐOAN Em Trương Vĩnh Thắng, sinh viên lớp 08DKT3 khóa 2008-2012, chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán Em xin cam đoan khóa luật tốt nghiệp em viết dựa sở lý thuyết học, kết hợp với lý luận thực tiễn văn pháp quy có liên quan mà em tiếp thu q trình thực tập cơng ty TNHH kiểm toán Á Châu hướng dẫn Th.S Trịnh Ngọc Anh Các số liệu, biểu bảng em rút từ trình tiếp cận thực tiễn, cung cấp từ anh/chị trợ lý kiểm toán, KTV cơng ty TNHH kiểm tốn Á Châu Em xin chịu trách nhiệm lời cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Trương Vĩnh Thắng Lớp 08DKT3 (2008-2012) iii năm 2012 LỜI CẢM ƠN  Sau thời gian gần sáu tháng làm việc thực tế Cơng ty TNHH Kiểm tốn Á Châu, thời gian nghiên cứu làm việc không nhiều nhờ quan tâm dẫn tận tình, Ban giám đốc anh, chị trợ lý kiểm toán, kiểm tốn viên tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tế biết nhiều điều sách Những kiến thức thực tiễn có ích cho cơng việc em sau Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Kế tốn – Tài – Ngân hàng, khoa Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Kỹ thuật Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt thời gian em theo học trường, đặc biệt Cô Th.s Trịnh Ngọc Anh quan tâm hướng dẫn, bảo cách tận tình tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc giúp đỡ Ban Giám đốc cơng ty Kiểm tốn Á Châu, anh, chị trợ lý kiểm toán, kiểm tốn viên, KTV hết lịng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Cuối cùng, em xin kính gửi đến quý Thầy, Cô trường Đại học Kỹ thuật Công nghệ Thành phố Hồ Chí Minh Anh, Chị cơng ty kiểm tốn Á Châu lời chúc sức khỏe, cơng tác tốt lòng biết ơn sâu sắc! TP HCM, ngày tháng năm 2012 Sinh viên thực iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN vi MỤC LỤC PHIẾU GIAO ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN v NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN vi MỤC LỤC vii CÁC TỪ VIẾT TẮT xiv CÁC KÝ HIỆU KIỂM TOÁN QUY ƯỚC xv DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỔ SỬ DỤNG xvi DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG xvi LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài 2.Tình hình nghiên cứu 3.Mục đích nghiên cứu 4.Nhiệm vụ nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu 6.Dự kiến nghiên cứu 7.Kết cấu KLTN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA QUY TRÌNH KIỂM TỐN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Vị trí, nội dung đặc điểm HTK 1.1.1 Khái niệm HTK 1.1.2 Đặc điểm khoản mục HTK 1.1.3 Yêu cầu việc lập trình bày khoản mục HTK BCTC 1.1.3.1 Xác định giá gốc HTK 1.1.3.2 Hạch toán HTK 1.1.3.3 Phương pháp đánh giá HTK 1.1.3.4 Trình bày công bố HTK 1.2 Mục tiêu kiểm toán HTK 1.2.1 Mối quan hệ HTK giá vốn hàng bán vii 1.2.2 Mục tiêu kiểm toán HTK 10 1.3 Quy trình kiểm tốn mẫu VACPA ban hành 10 1.3.1 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 12 1.3.1.1 Xem xét chấp nhận khách hàng đánh giá rủi ro hợp đồng 12 1.3.1.2 Hợp đồng / Thư hẹn kiểm toán 13 1.3.1.3 Phân công KTV 14 1.3.1.4 Kiểm tra tính độc lập KTV 16 1.3.1.5 Trao đổi với BGĐ đơn vị kế hoạch kiểm tốn 17 1.3.1.6 Tìm hiểu khách hàng môi trường hoạt động 18 1.3.1.7 Tìm hiểu sách kế tốn chu trình kinh doanh quan trọng 18 1.3.1.8 Phân tích sơ BCTC 20 1.3.1.9 Đánh giá hệ thống KSNB cấp độ doanh nghiệp 21 1.3.1.10 Trao đổi với BGĐ cá nhân có liên quan gian lận 21 1.3.1.11 Trao đổi với Bộ phận Kiểm toán nội bộ/ Ban Kiểm soát gian lận 22 1.3.1.12 Xác định mức trọng yếu (kế hoạch – thực hiện) 23 1.3.1.13 Xác định phương pháp chọn mẫu, cỡ mẫu (kế hoạch/ thực hiện) 25 1.3.1.14 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán 25 1.3.2 Giai đoạn thực kiểm toán (Phần C, D, E, F, G) 26 1.3.2.1 Kiểm tra hệ thống KSNB 26 1.3.2.2 Chương trình kiểm tốn mẫu 27 1.3.2.3 Soát xét tổng hợp khác 31 1.3.2.3.1 Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật quy định liên quan 31 1.3.2.3.2 Soát xét bút toán tổng hợp 32 1.3.2.3.3 Kiểm toán năm – Số dư đầu năm tài 33 1.3.2.3.4 Soát xét giao dịch với bên liên quan 33 1.3.2.3.5 Soát xét kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài (trước ngày phát hành BCKiT) 34 1.3.2.3.6 Kiểm tra thông tin khác tài liệu có BCTC kiểm tốn 35 1.3.2.3.7 Soát xét tài sản, nợ tiềm tàng cam kết 36 1.3.2.3.8 Sốt xét thay đổi sách kế tốn, ước tính kế tốn sai sót 36 1.3.3 Giai đoạn tổng hợp, kết luận lập báo cáo 37 viii 1.3.3.1 Phê duyệt phát hành BCKiT Thư quản lý 38 1.3.3.2 Soát xét chất lượng thành viên BGĐ độc lập 38 1.3.3.3 Soát xét giấy tờ làm việc chi tiết 39 1.3.3.4 BCTC Báo cáo kiểm toán năm 40 1.3.3.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trước sau điều chỉnh 40 1.3.3.6 Các bút tốn điều chỉnh bút tốn khơng điều chỉnh 40 1.3.3.7 Tổng hợp kết kiểm toán 41 1.3.3.8 Các vấn đề cần giải trước ngày phát hành BCKiT 41 1.3.3.9 Thư giải trình BGĐ khách hàng 42 1.3.4 Các kiện sau ngày ký BCKiT 42 1.3.4.1 Các kiện phát sinh đến ngày ký BCKiT 42 1.3.4.2 Sự kiện xảy sau ngày ký BCKiT trước ngày công bố BCTC 43 1.3.4.3 Sau BCTC công bố 43 1.3.4.4 Trường hợp đơn vị kiểm toán phát hành chứng khoán 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA CƠNG TÁC KIỂM TỐN HÀNG TỒN KHO TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN Á CHÂU 44 2.1 Giới thiệu khái quát cơng ty kiểm tốn Á Châu 44 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty kiểm tốn Á Châu 44 2.1.2 Thị trường khách hàng 45 2.1.3 Phương châm hoạt động 45 2.1.4 Đặc điểm, mơ hình tổ chức Cơng ty kiểm toán Á Châu 46 2.1.5 Các dịch vụ chun ngành Cơng ty TNHH kiểm tốn Á Châu 46 2.1.5.1 Dịch vụ Kiểm toán 47 2.1.5.2 Dịch vụ Kế toán 47 2.1.5.3 Dịch vụ Tư vấn tài 47 2.1.5.4 Dịch vụ Tư vấn Thuế pháp lý 48 2.1.5.5 Dịch vụ Nhân 48 2.1.5.6 Dịch vụ Phần mềm 48 2.1.6 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 49 2.1.7 Tình hình hoạt động năm 2011 cơng ty TNHH kiểm tốn Á Châu 49 2.1.8 Thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH kiểm tốn Á Châu 50 ix 2.1.9 Định hướng phát triển 50 2.2 Minh họa quy trình kiểm tốn chu trình HTK cơng ty TNHH kiểm toán Á Châu 51 2.2.1 Giai đoạn lập kế hoạch 51 2.2.1.1 Đánh giá khả nhận lời mời kiểm toán 51 2.2.1.2 Ký hợp đồng kiểm toán / Thư hẹn kiểm toán 53 2.2.1.3 Tìm hiểu ngành nghề kinh doanh, cơng tác kế tốn khách hàng 54 2.2.1.4 Phân tích sơ BCTC 58 2.2.1.5 Đánh giá chung hệ thống KSNB khách hàng 63 2.2.1.6 Xác định mức trọng yếu 63 2.2.1.7 Xác định phương pháp chọn mẫu cỡ mẫu cho khoản mục HTK 64 2.2.1.8 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán 65 2.2.1.9 Nhận xét giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 65 2.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 66 2.2.2.1 Kiểm tra hệ thống KSNB HTK 66 2.2.2.2 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 67 2.2.2.3 Kiểm tra HTK 69 2.2.2.3.1 Chương trình kiểm tốn HTK 69 2.2.2.3.2 Thực thủ tục phân tích HTK 71 2.2.2.3.3 Đánh giá lại mức trọng yếu khoản mục HTK 73 2.2.2.3.4 Chứng kiến kiểm kê HTK 74 2.2.2.2.5 Kiểm tra đối chiếu số liệu chi tiết HTK 76 2.2.2.3.6 Kiểm tra nghiệp vụ mua-bán hàng kỳ 78 2.2.2.3.7 Kiểm tra việc đánh giá HTK 79 2.2.2.3.8 Kiểm tra hàng gửi bán hàng đường 83 2.2.2.3.9 Kiểm tra việc lập dự phòng giảm giá HTK 83 2.2.2.3.10 Kiểm tra việc chia cắt niên độ 83 2.2.2.3.11 Kiểm tra việc trình bày 84 2.2.2.3.12 Lập bảng tổng hợp lỗi 84 2.2.2.3.14 Hoàn thành Memo gửi cho khách hàng 86 2.2.2.3.15 Hoàn thành Working Paper phần hành HTK 88 x PHẦN C aa313690302729215 00201100100100100101/0123/06/2006~18447089761~14882760876~~610218100~120482758~V.01 ~610218100~120482758~~0~0~V.02~0~0~~0~0~~0~0~~993745724~3752975463~~823152878~1527000052~~89466494~20596693~~0~0~~0~0~V.03~8 1126352~2205378718~~0~0~~16794595376~10894367399~V.04~16794595376~10894367399~~0~0~~48530561~114935256~~25697600~25441600~~2 2832961~89493656~V.05~0~0~~0~0~~5937224049~6729957681~~0~0~~0~0~~0~0~V.06~0~0~V.07~0~0~~0~0~~5804 Mẫu số:B-01/DN (Ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2011 Người nộp thuế: Cơng ty TNHH Yaho Mã số thuế: Địa trụ sở: 119 Bình Long, Bình Hưng Hịa A Quận Huyện: Bình Tân Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh Fax: Điện thoại: Email: Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh (1) (2) (3) (4) Số năm Số năm trước TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 18.447.089.761 14.882.760.876 I I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) 110 610.218.100 120.482.758 610.218.100 120.482.758 130 993.745.724 3.752.975.463 1 Tiền 111 2 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn II (120=121+129) 120 1 Đầu tư ngắn hạn 121 2 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 III III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) V.01 V.02 1 Phải thu khách hàng 131 823.152.878 1.527.000.052 2 Trả trước cho người bán 132 89.466.494 20.596.693 3 Phải thu nội ngắn hạn 133 4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 5 Các khoản phải thu khác 135 81.126.352 2.205.378.718 6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 16.794.595.376 10.894.367.399 16.794.595.376 10.894.367.399 IV IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V.03 V.04 V Tài sản ngắn hạn khác V (150 = 151 + 152 + 154 + 158) 150 48.530.561 114.935.256 1 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 25.697.600 25.441.600 2 Thuế GTGT khấu trừ 152 22.832.961 89.493.656 3 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 154 4 Tài sản ngắn hạn khác 158 5.937.224.049 6.729.957.681 V.05 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) 200 I I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 1 Phải thu dài hạn khách hàng 211 2 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 3 Phải thu dài hạn nội 213 V.06 4 Phải thu dài hạn khác 218 V.07 Trang 1/4 972461~6677686571~V.08~5804972461~6677686571~~8889681877~8642788696~~-3084709416~-1965102125~V.09~0~0~~0~0~~0~0 ~V.10~0~0~~0~0~~0~0~V.11~0~0~V.12~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~V.13~0~0~~0~0~~132251588~52271110~V.14~132251588~52271110~V.2 1~0~0~~0~0~~24384313810~21612718557~~16163542139~13877582512~~16111597689~13768971398~V.15~0~0~~14666645431~12194140793~~714 905582~870522637~V.16~31433616~77837557~~244117995~16895637 5 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 + 227 + 230) 220 221 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 223) 5.804.972.461 6.677.686.571 5.804.972.461 6.677.686.571 8.889.681.877 8.642.788.696 (3.084.709.416) (1.965.102.125) 132.251.588 52.271.110 132.251.588 52.271.110 270 24.384.313.810 21.612.718.557 300 16.163.542.139 13.877.582.512 310 16.111.597.689 13.768.971.398 14.666.645.431 12.194.140.793 714.905.582 870.522.637 31.433.616 77.837.557 244.117.995 168.956.378 V.17 78.584.041 116.756.335 V.18 49.019.372 77.094.233 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 - - Nguyên giá 225 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 3 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 - - Nguyên giá 228 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 V.08 V.09 V.10 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III III Bất động sản đầu tư (240 = 241 + 242) 240 V.12 - - Nguyên giá 241 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV IV Các khoản đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) 250 1 Đầu tư vào công ty 251 2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 3 Đầu tư dài hạn khác 258 4 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V V Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 3 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) V.13 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 1 Vay nợ ngắn hạn 311 2 Phải trả người bán 312 3 Người mua trả tiền trước 313 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Phải trả nội 317 8 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 318 9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 10 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi V.15 V.16 323 326.891.652 263.663.465 II II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 338 + 339) 330 51.944.450 108.611.114 1 Phải trả dài hạn người bán 331 2 Phải trả dài hạn nội 332 3 Phải trả dài hạn khác 333 4 Vay nợ dài hạn 334 V.20 51.944.450 108.611.114 5 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 6 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7 Dự phòng phải trả dài hạn 337 8 Doanh thu chưa thực 338 V.19 Trang 2/4 8~V.17~78584041~116756335~~0~0~~0~0~V.18~49019372~77094233~~0~0~~326891652~263663465~~51944450~108611114~~0~0~V 19~0~0~~0~0~V.20~51944450~108611114~V.21~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~8220771671~7735136045~V.22~8220771671~7735136045~~8185931 941~7909903952~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~34839730~-174767907~~0~0~~0~0~~0~0~V.23~0~0~~0~0~~24384313810~216127 18557~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~01/01/2012 9 Quỹ phát triển khoa học công nghệ B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) 339 400 410 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 7 Quỹ đầu tư phát triển 417 8 Quỹ dự phòng tài 418 9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 11 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 12 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác II (430=432+433) V.22 8.220.771.671 7.735.136.045 8.220.771.671 7.735.136.045 8.185.931.941 7.909.903.952 34.839.730 (174.767.907) 24.384.313.810 21.612.718.557 430 1 Nguồn kinh phí 432 2 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 V.23 CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 1 Tài sản th ngồi 2 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4 Nợ khó đòi xử lý 5 Ngoại tệ loại 6 Dự án chi nghiệp, dự án Lập ngày 01 tháng 01 năm 2012 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 3/4 VI.25~0~0~~0~0~~0~0~VI.27~0~0~~0~0~VI.26~0~0~VI.28~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~~0~0~VI.30~ 0~0~VI.30~0~0~~0~0~~0~0~~01/01/2012 Mẫu số: B-02/DN (Ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Người nộp thuế: Công ty TNHH Yaho Mã số thuế: Địa trụ sở: 119 Bình Long, Bình Hưng Hịa A Quận Huyện: Bình Tân Fax: Điện thoại: Tỉnh/Thành phố: Hồ Chí Minh Email: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu (1) (2) Mã Thuyết minh (3) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 Chi phí tài 22 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Số năm trước (5) (6) e o 23 14 (4) Số năm 50 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.30 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 17 (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu 70 Lập ngày 01 tháng 01 năm 2012 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Trang 4/4 SỔ CÁI Số hiệu TK Tên TK Số CT Ngày CT D530-1 TK 152 152 Nguyên liệu, vật liệu Mã vật liệu Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ 100.00% Có 100.00% 299/NKD 05/01/2006 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 299 3333 5,602,822,030 45,334,583 - 0.31% 0.00% 299/NKD 05/01/2006 2001002003 Nhaäp khaåu VKD Rayon TK 299 331 90,769,905 - 0.62% 0.00% 299/NKD 299/NKD 05/01/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 299 05/01/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 299 331 331 53,996,544 75,432,315 - 1123 05/01/2006 2011015001 Mua Giấy mềm cuộn 331 44,997,120 - 0.37% 0.52% 0.31% 0.00% 0.00% 0.00% 522/NXK 522/NXK 10/01/2006 2031004003 Nhập VKD PP TK 8290 10/01/2006 2031004003 Nhập VKD PP TK 8290 331 331 112,540,290 104,725,940 - 0.77% 0.72% 0.00% 0.00% 1386/NXK 20/01/2006 2001002003 Nhaäp khaåu VKD Rayon TK 1386 331 1,416,695 - 0.01% 0.00% 1386/NXK 20/01/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 1386 1386/NXK 20/01/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 1386 331 331 40,338,835 139,064,151 - 0.28% 0.96% 0.00% 0.00% 1120 20/01/2006 2011015001 Mua Giấy mềm cuộn 2205/NKD 23/01/2006 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 2205 7256 25/01/2006 2013017002 Mua Giấy vệ sinh 331 3333 331 24,811,681 48,934,213 250,567,976 - 0.17% 0.34% 1.72% 0.00% 0.00% 0.00% 2205/NKD 23/01/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 2205 HT01-050 31/01/2006 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T1/2011 9879 10/02/2006 2013017002 Mua Giấy vệ sinh 331 621 331 32,163,075 87,971,230 781,533,688 - 0.22% 0.00% 0.60% 0.00% 6.66% 0.00% 10872 4620/NKD 4620/NKD 4620/NKD 331 3333 331 331 111,223,000 64,273,009 351,875,374 96,507,450 - 0.76% 0.44% 2.42% 0.66% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 4620/NKD 20/02/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 4620 231 26/02/2006 2013017002 Mua giấy vệ sinh HT02-050 28/02/2006 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T2/2011 331 331 621 198,161,964 135,678,918 - 784,013,337 1.36% 0.93% 0.00% 0.00% 0.00% 6.68% 561 2124 331 331 56,890,761 208,035,045 - 0.39% 1.43% 0.00% 0.00% 16/02/2006 20/02/2006 20/02/2006 20/02/2006 2032006003 2001002003 2001002003 2001002003 Mua Vải thun Thuế nhập VKD Rayon TK 4620 Nhập VKD Rayon TK 4620 Nhập VKD Rayon TK 4620 04/03/2006 2013017002 Mua giấy vệ sinh 07/03/2006 2032006003 Mua Vải thun work to work work done 4261/NXK 08/03/2006 2021101002 Nhập cotton TK 4261 4261/NXK 08/03/2006 2021101002 Nhập cotton TK 4261 6800/NKD 14/03/2006 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 6800 331 331 3333 143,996,150 250,799,747 55,741,638 - 0.99% 1.72% 0.38% 0.00% 0.00% 0.00% 6800/NKD 14/03/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 6800 6800/NKD 14/03/2006 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 6800 331 331 179,277,867 128,643,115 - 1.23% 0.88% 0.00% 0.00% 5420/NXK 22/03/2006 2031004003 Nhập VKD PP TK 5420 331 67,227,286 - 0.46% 0.00% 5420/NXK 6270/NXK 6270/NXK HT03-050 9206/NKD 9206/NKD 6625/NXK 6625/NXK 9703/NKD 9703/NKD 5298 11277/NKD 11277/NKD 11277/NKD 3365 8615/NXK 8615/NXK HT04-050 3241 13380/NKD 6578 13381/NKD 13381/NKD 13381/NKD 13381/NKD 9981 HT05-050 6541 331 331 331 621 3333 331 331 331 3333 331 331 3333 331 331 331 331 331 621 331 331 331 3333 3333 331 331 331 621 331 46,781,721 110,359,458 80,452,628 52,249,677 289,696,988 87,300,999 97,120,364 126,792,374 98,399,587 127,904,310 55,289,001 188,366,310 180,227,025 129,548,735 178,466,267 159,586,161 125,009,212 179,262,563 145,122,641 87,771,960 87,956,721 177,649,210 212,890,769 2,030,119 89,764,019 1,030,956,612 1,472,644,554 781,044,391 - 0.32% 0.76% 0.55% 0.00% 0.36% 1.99% 0.60% 0.67% 0.87% 0.68% 0.88% 0.38% 1.29% 1.24% 0.89% 1.23% 1.10% 0.00% 0.86% 1.23% 1.00% 0.60% 0.60% 1.22% 1.46% 0.01% 0.00% 0.62% 0.00% 0.00% 0.00% 8.79% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 12.55% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 6.66% 0.00% 22/03/2006 31/03/2006 31/03/2006 31/03/2006 05/04/2006 05/04/2006 05/04/2006 05/04/2006 10/04/2006 10/04/2006 10/04/2006 25/04/2006 25/04/2006 25/04/2006 25/04/2006 27/04/2006 27/04/2006 30/04/2006 10/05/2006 15/05/2006 15/05/2006 15/05/2006 21/05/2006 21/05/2006 21/05/2006 22/05/2006 31/05/2006 02/06/2006 2031004003 Nhập VKD PP TK 5420 2021101002 Nhập cotton TK 6270 2021101002 Nhập cotton TK 6270 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T3/2011 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 9206 2001002003 Nhập VKD Rayon HL TK 9206 2021101002 Nhập cotton TK 6625 2021101002 Nhập cotton TK 6625 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 9703 2001002003 Nhập khaåu VKD Rayon TK 9703 2032006003 Mua Vải thun 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 11277 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 11277 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 11277 2011015001 Mua Giấy mềm cuộn 2021101002 Nhập cotton TK 8615 2021101002 Nhập cotton TK 8615 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T4/2011 2013017002 Mua Giấy vệ sinh 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 13380 2011015001 Mua Giấy mềm cuộn 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 13381 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 13381 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 13381 2001002003 Nhập VKD Rayon TK 13381 2011015001 Mua Giấy mềm cuộn Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T5/2011 2013017002 Mua Giấy vệ sinh 15675/NKD 15675/NKD 15675/NKD 15675/NKD 12406/NXK 7590 13347/NXK 13347/NXK 13347/NXK 17911/NKD 17911/NKD 13877/NXK 13877/NXK 13877/NXK HT06-050 7732 18910/NKD 18910/NKD 18910/NKD 22256 14928/NXK 20322/NKD 20322/NKD 20322/NKD 22345 16647/NXK HT07-050 8734 23208/NKD 23208/NKD 17687/NXK 18704/NXK 18704/NXK 25180/NKD 25180/NKD 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 05/06/2006 09/06/2006 09/06/2006 20/06/2006 20/06/2006 20/06/2006 26/06/2006 26/06/2006 26/06/2006 26/06/2006 26/06/2006 30/01/2006 03/07/2006 04/07/2006 04/07/2006 04/07/2006 04/07/2006 10/07/2006 17/07/2006 17/07/2006 17/07/2006 17/07/2006 31/07/2006 31/07/2006 06/08/2006 11/08/2006 11/08/2006 11/08/2006 24/08/2006 24/08/2006 30/08/2006 30/08/2006 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2021101002 2013017002 2001002003 2001002003 2001002003 2031004003 2031004003 2031004003 2031004003 2001002003 2013017002 2001002003 2001002003 2001002003 2032006003 2021101002 2001002003 2001002003 2001002003 2011015001 2001002003 2013017002 2031004003 2031004003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 Thuế nhập VKD Rayon TK 15675 Nhập VKD Rayon TK 15675 Nhập VKD Rayon TK 15675 Nhập VKD Rayon TK 15675 Nhập cotton TK 12406 Mua giấy vệ sinh Nhập VKD Rayon TK 13347 Nhập VKD Rayon TK 13347 Nhập VKD Rayon TK 13347 Thuế nhập VKD PP TK 17911 Nhập VKD PP TK 17911 Nhập VKD PP TK 13877 Nhập VKD PP TK 13877 Nhập VKD Rayon TK 13877 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T6/2011 Mua giấy vệ sinh Thuế nhập VKD Rayon TK 18910 Nhập VKD Rayon TK 18910 Nhập VKD Rayon TK 18910 Mua Vải thun Nhập cotton TK 14928 Thuế nhập VKD Rayon TK 20322 Nhập VKD Rayon TK 20322 Nhập VKD Rayon TK 20322 Mua Giấy mềm cuộn Nhập VKD Rayon TK 16647 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T7/2011 Mua giấy vệ sinh Thuế nhập VKD PP TK 23208 Nhập VKD PP TK 23208 Nhập VKD Rayon TK 17687 Nhập VKD Rayon TK 18704 Nhập VKD Rayon TK 18704 Thuế nhập VKD Rayon TK 25180 Nhập VKD Rayon TK 25180 3333 331 331 331 331 331 331 331 331 3333 331 331 331 331 621 331 3333 331 331 331 331 3333 331 331 331 331 621 331 3333 331 331 331 331 3333 331 55,931,910 154,986,964 144,364,810 73,527,619 369,821,994 189,821,994 80,833,463 140,432,754 121,446,331 93,148,888 137,659,253 73,612,399 97,436,572 1,096,838 67,519,864 65,400,709 182,595,358 226,822,518 102,226,445 121,878,359 55,288,992 92,869,079 150,292,766 125,431,434 67,636,987 105,678,951 103,205,889 48,039,261 209,595,552 26,945,121 322,841,091 52,106,459 347,376,393 1,228,265,277 882,245,373 - 0.38% 1.06% 0.99% 0.51% 2.54% 1.30% 0.56% 0.96% 0.83% 0.64% 0.95% 0.51% 0.67% 0.01% 0.00% 0.46% 0.45% 1.25% 1.56% 0.70% 0.84% 0.38% 0.64% 1.03% 0.86% 0.46% 0.00% 0.73% 0.71% 0.33% 1.44% 0.19% 2.22% 0.36% 2.39% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 10.47% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 7.52% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% HT08-050 19620/NXK 9734 26496/NKD 26496/NKD 26994/NKD 26994/NKD 26994/NKD 27845/NKD 27845/NKD 21283/NXK 22356 HT09-050 30254/NKD 30254/NKD 31357/NKD 31357/NKD 31855/NKD 31855/NKD 22456 HT10-050 25659/NXK 25659/NXK 890 26856/NXK 9987 35111/NKD 35111/NKD HT11-050 37677/NXK 37677/NXK 13467 10726 42089/NKD 42089/NKD 31/08/2006 05/09/2006 08/09/2006 11/09/2006 11/09/2006 17/09/2006 17/09/2006 17/09/2006 21/09/2006 21/09/2006 21/09/2006 28/09/2006 31/09/2006 12/10/2006 12/10/2006 23/10/2006 23/10/2006 27/10/2006 27/10/2006 30/10/2006 31/10/2006 03/11/2006 03/11/2006 14/11/2006 20/11/2006 27/11/2006 24/11/2006 24/11/2006 30/11/2006 12/12/2006 12/12/2006 12/12/2006 17/12/2006 20/12/2006 20/12/2006 2001002003 2013017002 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2031004003 2032006003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2011015001 2031004003 2031004003 2032006003 2001002003 2013017002 2001002003 2001002003 2001002003 2001002003 2011015001 2013017002 2001002003 2031004003 Kết chuyển chi phí ngun vật liệu T8/2011 Nhập VKD Rayon TK 19620 Mua giấy vệ sinh Thuế nhập VKD Rayon TK 26496 Nhập VKD Rayon TK 26496 Thuế nhập VKD Rayon TK 26994 Nhập VKD Rayon TK 26994 Nhập VKD Rayon TK 26994 Thuế nhập VKD Rayon TK 27845 Nhập VKD Rayon TK 27845 Nhập khaåu VKD PP TK 21283 Mua Vải thun Kết chuyển chi phí ngun vật liệu T9/2011 Thuế nhập VKD Rayon TK 30254 Nhập VKD Rayon TK 30254 Thuế nhập VKD Rayon TK 31357 Nhập VKD Rayon TK 31357 Thuế nhập VKD Rayon TK 31855 Nhập khaåu VKD Rayon TK 31855 Mua Giấy mềm cuộn Kết chuyển chi phí ngun vật liệu T10/2011 Nhập VKD PP TK 25659 Nhập VKD PP TK 25659 Mua Vải thun Nhập VKD Rayon TK 26856 Mua giấy vệ sinh Thuế nhập VKD Rayon TK 35111 Nhập VKD Rayon TK 35111 Kết chuyển chi phí ngun vật liệu T11/2011 Nhập VKD Rayon TK 37677 Nhập khaåu VKD Rayon TK 37677 Mua Giấy mềm cuộn Mua giấy vệ sinh Thuế nhập VKD PP TK 42089 Nhập VKD PP TK 42089 621 331 331 3333 331 3333 331 331 3333 331 331 331 621 3333 331 3333 331 3333 331 331 621 331 331 331 331 331 3333 331 621 331 331 331 331 3333 331 53,215,248 90,234,765 33,493,405 179,127,207 85,230,571 187,960,451 120,561,781 1,584,297 10,561,980 62,017,250 409,508,182 48,661,400 318,093,164 64,764,997 331,766,901 12,909,564 70,568,116 376,200,329 57,658,922 120,567,891 226,262,840 149,407,824 260,431,587 14,224,018 94,826,789 175,678,910 130,567,430 87,890,456 55,678,951 45,245,980 157,655,426 1,029,161,840 789,809,153 1,099,476,167 834,128,555 - 0.00% 0.37% 0.62% 0.23% 1.23% 0.59% 1.29% 0.83% 0.01% 0.07% 0.43% 2.81% 0.00% 0.33% 2.19% 0.44% 2.28% 0.09% 0.48% 2.58% 0.00% 0.40% 0.83% 1.55% 1.03% 1.79% 0.10% 0.65% 0.00% 1.21% 0.90% 0.60% 0.38% 0.31% 1.08% 8.77% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 6.73% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 9.37% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 7.11% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% HT12-050 31/12/2006 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu T12/2011 Số phát sinh Số dư cuối kỳ 621 work to Kiểm tra chi tiết PNK tháng tháng 12 Kiểm tra đối chiếu PXK với sổ kế toán Kiểm tra việc tính giá xuất kho có với giá vốn kế tốn giá thành khơng ? Thủ tục cut-off Kiểm tra chia cắt niên độ 14,557,824,345 8,427,913,238 1,019,454,190 11,732,733,137 - 0.00% 8.69% Tháng D530-1 TK 152 15,798,379,377 1,052,352,044 10 11 12 1,055,690,945 1,388,205,416 1,982,947,798 1,051,693,195 1,653,885,808 1,187,962,511 1,385,788,717 1,063,495,137 1,480,468,481 1,123,172,172 1,372,717,153 2,500,000,000 2,000,000,000 1,500,000,000 1,000,000,000 500,000,000 10 11 12 SỔ CÁI Số hiệu TK 154 Tên TK Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số CT Ngày CT Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có 933,798,409 SDĐK - 100.00% 100.00% HT01-050 31/01/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 781,533,688 - 3.742% 0.00% HT01-051 31/01/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 71,750,927 - 0.344% 0.00% 447,081,724 HT01-052 31/01/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 HT01-053 31/01/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 HT02-040 28/02/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 HT02-041 28/02/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 65,853,296 - 0.315% 0.00% HT02-042 28/02/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 384,413,590 - 1.840% 0.00% HT02-043 28/02/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 0.000% 5.82% HT03-047 31/03/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 1,030,956,612 - 4.936% 0.00% HT03-048 31/03/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 97,440,409 - 0.466% 0.00% 716,581,557 784,013,337 - 1,168,867,042 - 1,101,802,010 2.140% 0.00% 0.000% 6.18% 3.753% 0.00% HT03-049 31/03/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 HT03-050 31/03/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 HT04-055 30/04/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 1,472,644,554 HT04-056 30/04/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 96,090,024 HT04-057 30/04/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 568,234,968 HT04-058 30/04/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 HT05-050 31/05/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 HT05-051 31/05/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 118,989,952 - 0.570% 0.00% HT05-052 31/05/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 989,642,823 - 4.738% 0.00% HT05-053 31/05/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 0.000% 9.32% HT06-052 30/06/2006 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 1,228,265,277 - 5.880% 0.00% HT06-053 30/06/2006 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 104,156,607 - 0.499% 0.00% 620,166,194 HT06-054 30/06/2006 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 HT06-055 30/06/2006 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 - 781,044,391 - - - 3.431% 0.00% 0.000% 8.84% - 7.050% 0.00% - 0.460% 0.00% - 2.720% 0.00% 0.000% 9.97% 3.739% 0.00% 1,672,548,729 1,886,678,822 - 1,762,981,197 1,745,193,983 2.969% 0.00% 0.000% 9.22% HT07-048 31/07/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành HT07-049 31/07/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 110,184,724 - 0.528% 0.00% HT07-050 31/07/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 904,112,625 - 4.328% 0.00% HT07-051 31/07/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 0.000% 9.26% HT08-049 31/08/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 1,029,161,840 - 4.927% 0.00% HT08-050 31/08/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 121,000,111 - 0.579% 0.00% 728,645,704 621 882,245,373 - - 1,751,526,725 4.224% 0.00% HT08-051 31/08/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 HT08-052 31/08/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 HT09-050 30/09/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 HT09-051 30/09/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 117,224,541 - 0.561% 0.00% HT09-052 30/09/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 647,926,195 - 3.102% 0.00% HT09-053 30/09/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 0.000% 7.52% HT10-044 31/10/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 1,099,476,167 - 5.264% 0.00% HT10-045 31/10/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 121,323,119 - 0.581% 0.00% 789,809,153 - 1,706,974,314 - 1,423,994,774 3.488% 0.00% 0.000% 9.02% 3.781% 0.00% HT10-046 31/10/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 727,799,125 HT10-047 HT11-054 31/10/2011 30/11/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 155 621 834,128,555 HT11-055 30/11/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 117,147,332 HT11-056 30/11/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 511,655,645 HT11-057 30/11/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 155 HT12-059 31/12/2011 Kết chuyển nguyên vật liệu vào giá thành 621 HT12-060 31/12/2011 Kết chuyển lương công nhân trực tiếp SX vào giá thành 622 112,341,421 - 0.538% 0.00% HT12-061 31/12/2011 Kêt chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 655,539,912 - 3.138% 0.00% HT11-060 31/12/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T.1/2011 Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 155 20,888,035,664 2,896,993,803 0.000% 8.54% 1,019,454,190 - 3.484% 0.00% 0.000% 3.993% 9.32% 0.00% - 0.561% 0.00% - 2.450% 0.00% 0.000% 6.99% 4.881% 0.00% 1,764,556,499 - 1,323,183,164 - 1,616,533,011 18,924,840,270 SỔ CÁI Số hiệu TK 155 Tên TK Thành phẩm Số CT Ngày CT Diễn giải TK đối ứng Số tiền Nợ Có 4,357,746,960 SDĐK - HT01-010 05/01/2011 Giá vốn hàng bán trả lại 632 10,642,500 - HT01-053 31/01/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T1/2011 154 1,168,867,042 - HT01-057 31/01/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.1/2011 632 HT02-043 28/02/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T2/2011 154 HT02-047 28/02/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.2/2011 632 HT03-050 31/03/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T3/2011 154 HT03-054 31/03/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.3/2011 632 HT04-058 30/04/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T4/2011 154 HT04-062 30/04/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.4/2011 632 1,101,802,010 1,672,548,729 1,886,678,822 - HT05-053 31/05/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T5/2011 154 HT05-057 31/05/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.5/2011 632 HT06-011 06/06/2011 Giá vốn hàng bán trả lại 632 2,317,700 1,745,193,983 HT06-055 30/06/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T6/2011 154 HT06-059 30/06/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.6/2011 632 HT07-051 31/07/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T7/2011 154 HT07-055 31/07/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.7/2011 632 31/08/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T8/2011 154 HT08-056 31/08/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.8/2011 632 HT09-053 30/09/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T9/2011 154 HT09-057 30/09/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.9/2011 632 1,762,981,197 - 1,751,526,725 1,706,974,314 1,423,994,774 - 1,095,105,722 1,042,304,702 1,582,231,097 1,784,798,166 1,665,462,512 1,650,953,508 1,656,944,281 1,614,797,701 1,340,581,116 HT10-007 10/10/2011 Giá vốn hàng bán trả lại 632 6,517,940 - HT10-047 31/10/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T10/2011 154 1,764,556,499 - HT10-051 31/10/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.10/2011 632 HT11-057 30/11/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T11/2011 154 1,323,183,164 1,669,270,448 - 100.00% 0.06% 6.17% 0.00% 5.82% 0.00% 8.83% 0.00% 9.96% 0.00% 9.31% 0.00% 0.01% 9.21% 0.00% 9.25% 0.00% 9.01% 0.00% 7.52% 0.00% 100.00% 0.00% 0.00% 6.14% 0.00% 5.85% 0.00% 8.87% 0.00% 10.01% 0.00% 9.34% 0.00% 0.00% 9.26% 0.00% 9.29% 0.00% 9.06% 0.00% 7.52% 0.03% 9.31% 0.00% 6.98% 0.00% 0.00% 9.36% 0.00% HT11-061 30/11/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.11/2011 632 HT12-062 31/12/2011 Thành phẩm nhập kho kỳ T12/2011 154 HT12-066 31/12/2011 Giá vốn hàng xuất bán kỳ T.12/2011 632 Phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 1,616,533,011 18,944,318,410 5,469,688,335 1,251,731,273 1,478,196,509 17,832,377,035 0.00% 8.53% 0.00% 7.02% 0.00% 8.29%