Untitled BÀI TẬP QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI BÀI TẬP Bài 1 Cho báo cáo tài chính của Doanh nghiệp A ngày 3112 Bảng cân đối kế toán Đơn vị Triệu đồng Tài sản N 1 N Nguồn vốn N 1 N I TS ngắn hạn 9,87.
BÀI TẬP QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI BÀI TẬP Bài 1: Cho báo cáo tài Doanh nghiệp A ngày 31/12: Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Triệu đồng Tài sản I TS ngắn hạn N-1 Nguồn vốn N 9,877 10,751 I Nợ phải trả N-1 N 12,093 13,759 Tiền 860 1,100 Nợ ngắn hạn 7,948 9,697 ĐTTC ngắn hạn 540 243 Vay ngắn hạn 4,063 4,652 3,650 4,533 Các khoản phải thu 3,714 4,486 Phải trả người bán Phải thu khách hàng 3,476 4,245 Phải trả khác 235 512 238 241 Nợ dài hạn 4,145 4,062 5,575 5,887 Phải thu khác Hàng tồn kho TS ngắn hạn khác 4,529 4,688 II Vốn CSH 234 234 Vốn chủ sở hữu 5,346 5,457 II Tài sản dài hạn 7,791 Nguồn kinh phí, 8,895 quỹ khác 229 430 Tài sản cố định 6,456 7,345 ĐT tài dài hạn 1,335 1,550 Cộng tài sản 17,668 19,646 Cộng nguồn vốn 17,668 19,646 Báo cáo kết kinh doanh ST T Chỉ tiêu Doanh thu 23,900 26,509 Giá vốn hàng bán 19,872 21,750 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 4,028 4,759 Doanh thu hoạt động tài 357 642 Chi phí tài 1,023 1,145 Trong đó: chi phí lãi vay 972 1,020 Chi phí bán hàng 1,450 1,750 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,405 1,350 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 507 1,156 Thu nhập khác 475 244 10 Chi phí khác 213 323 11 Lợi nhuận khác 262 (79) 12 Tổng lợi nhuận trớc thuế 769 1,077 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp 215.3 301.6 14 Lợi nhuận sau thuế 553.7 775.4 Năm N-1 Năm N Yêu cầu: Tính hệ số tài cho nhận xét tình hình tài DN Tính nhu cầu thời hạn vay vốn lưu động năm N+1 DN Biết: Kế hoạch hoạt động DN năm N+1 sau: - Doanh thu thuần: 30,5 tỷ đồng - Giá vốn hàng bán: 23,6 tỷ đồng Bài 2: Ngày 15/9/N cơng ty A gfíi đến NHB hồ sơ đề nghị vay vốn ngắn hạn để phục vụ kế hoạch sản xuất công ty quý tới, với mfíc đề nghị HMTD quý 3.00 triệu đồng Sau thẩm định cán TD thống với công ty số liệu sau đây: Nội dung Số tiền (triệu đồng) Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào 12.910 Giá trị sản xuất khác phát sinh quý 9.875 Tài sản lưu động bình quân 6.150 Doanh thu 21.525 VLĐ tự có huy động khác công ty 3.660 Giá trị tài sản chấp 4.150 Trong 10 ngày đầu tháng 10/N, công ty phát sinh số nghiệp vụ đề nghị NH giải cho vay ngắn hạn khoản sau đây: - Ngày 2/10 vay để trả lãi ngân hàng: 21 triệu - Ngày 3/10 vay để mua nguyên vật liệu: 386 triệu - 8/10 Vay mua ô tô tải: 464 triệu - 9/10 vay nộp thuế thu nhập: 75 triệu - 10/10 vay trả lương công nhân: 228 triệu Yêu cầu: xác định HMTD với công ty giải nghiệp vụ phát sinh Biết rằng: - Nguồn vốn NH đủ để đáp fíng nhu cầu hợp lý cơng ty - Mfíc cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp - Dư nợ đầu quý IV/N công ty 700 triệu đồng Bài Công ty M gfíi tới NH phương án tài ngày 31/12/N sau (đơn vị: triệu đồng): Tài sản Số tiền TSLĐ - Tiền mặt Nguồn vốn Số tiền Nợ phải trả 200 1.1 Nợ ngắn hạn 85.000 - Các khoản phải thu 21.000 - Vay ngắn hạn 45.000 - Hàng tồn kho 76.000 - Phải trả người bán 24.000 - Phải trả khác 16.000 Trong đó: Hàng phẩm chất - TSLĐ khác TSCĐ Tổng tài sản 2.000 1.000 1.2 Nợ dài hạn 12.500 37.300 Vốn chủ sở hữu 137.500 Tổng nguồn vốn 40.000 137.500 Biết rằng: - Vịng quay hàng tồn kho tối thiểu cơng ty vòng, vòng quay khoản phải thu 15 vòng - Doanh thu dự kiến năm N 240.000 triệu, giá vốn hàng bán 75% doanh thu - Quy định NH yêu cầu phải có 10% vốn lưu động cơng ty ( vốn tự có ) tham gia TS lưu động Yêu cầu: a) Kiểm tra tính hợp lệ phương án tài mà cơng ty gfíi b) Xác định HMTD cho công ty sở phương án tài hợp lý Bài Doanh nghiệp X xuất trình hồ sơ vay NH để thực mua hàng xuất khẩu, số liệu thu thập sau: - Chi phí tốn cho người cung cấp theo hợp đồng 1.200 triệu đồng (trong tốn 70%, phần nợ lại trả sau tiêu thụ xong tồn hàng hố - Chi phí tiêu thụ kèm: 100 triệu đồng - Vốn DN tham gia vào phương án: 200 triệu đồng - Tài sản đảm bảo định giá 2.100 triệu đồng (tỷ lê cho vay tối đa 50%) Yêu cầu: a) Xác định hạn mfíc cho vay DN quy định khác điều kiện cho vay nguồn vốn NH thoả mãn b) Cho biết cách xfí lý NH trường hợp sau: - Lần tái xét khoản vay sau tháng, NH nhận thấy DN có nhiều biểu giảm sút tài chính, nguồn thu nợ từ bán hàng khơng rõ ràng, TSĐB sụt giảm 20% so với giá trị ban đầu - Trong thời gian cho vay, DN thực cam kết, khơng có dấu hiệu xấu, khoản vay đáo hạn DN không trả nợ, NH áp dụng số biện pháp khai thác không thành công Mặt khác thị trường biến động mạnh nên giá trị TSĐB khoảng 70% số nợ gốc Bài Công ty sản xuất kinh doanh đồ thủ cơng mỹ nghệ X có nhu cầu vay lần để thực hiên hợp đồng xuất với số thông tin sau: (đơn vị tính: triệu đồng) - Tổng giá trị hợp đồng quy đổi 4.680, khả toán chắn - Thời gian giao hàng 15/10/N Bên mua fíng trước 1280, số tiền cịn lại tốn sau giao hàng tháng - Các chi phí cho việc thực hợp đồng gồm: mua nguyên vật liệu (2135), trả công lao động (567), Khấu hao TSCĐ (1213), Chi phí khác (89) - Cơng ty xuất trình hợp đồng mua ngun liệu ký ngày 15/8/N trị giá 1010, điều kiện toán sau tháng để đề nghị NH cho vay 1010 Khoản vay đảm bảo TSTC trị giá 3500 với đầy đủ hồ sơ hợp lệ Yêu cầu: Xác định mfíc cho vay thời hạn cho vay Biết rằng: - Lãi suất cho vay 12%/năm - Vốn tự có cơng ty tham gia vào phương án kinh doanh 689 - Mfíc cho vay tối đa theo quy định NH 70% giá trị tài sản chấp Bài 6: Đầu tháng 1/N công ty A có hồ sơ gfíi NH với nhu cầu vay theo HMTD 800 triệu Trong có tài liệu sau: (đơn vị: triệu đồng) Tài sản Số đầu kỳ A TSNH 600 Tiền tương đương tiền 150 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 20 Các khoản phải thu 100 Hàng tồn kho 320 TSNH khác 10 B TSDH 1500 Tổng tài sản 2100 Nguồn vốn Số đầu kỳ A Nợ ngắn hạn 400 Vay ngắn hạn NH 200 Phải trả nhà cung cấp 120 Nợ ngắn hạn khác 80 B Nợ dài hạn 300 C Nguồn vốn CSH 1400 Tổng nguồn vốn 2100 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm N-1 công ty: Chỉ tiêu Số cuối kỳ 750 130 205 410 1750 2500 Số cuối kỳ 510 320 100 90 420 1570 2500 Năm trước Năm DTT 4240 5970 Giá vốn hàng bán 3432 4700 LNST 255 448 Kế hoạch kinh doanh năm N - DTT dự kiến: 8000 - Giá vốn hàng bán 75% DTT - Tăng TSCĐ 30% so với năm trước, 70% TSCĐ tăng thêm tài trợ vốn vay dài hạn NH Yêu cầu: a) Lập bảng cân đối kế tốn dự tính năm N công ty b) Xác định HMTD năm N Biết rằng: - 60% lợi nhuận năm công ty giữ lại để tăng vốn CSH - Chính sách tín dụng NH u cầu VLĐ rịng phải tham gia tối thiểu 30% TSNH - Dự kiến vốn tiền TSNH khác năm N cơng ty có mfíc tăng mfíc tăng DTT - Nợ ngắn hạn khác, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu vòng quay khoản phải trả năm N dự kiến không thay đổi so năm N-1 Bài 7: Công ty TNHH A phép hoạt động: sản xuất kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ; buôn bán chế biến hàng nông lâm hải sản; đại lý mua bán ký gfíi hàng hố Ngày 1/11/N cơng ty A có đề nghị vay NH A 300 triệu đồng (nợ gốc trả sau tháng, lãi trả hàng tháng) để bổ sung vốn lưu động cho việc thu mua 200 hoa hoè Thái bình, xuất bán cho cơng ty TNHH chè X Theo dự tính cơng ty A, giá mua hoa h 17 triệu đồng Các chi phí có liên quan tính bình qn cho việc thu mua xuất bán gồm có: - Chi phí vận chuyển: 100.000 đ - Hoa hồng đặt địa điểm mua: 50.000 đ - Tiền lương phải trả: 30.000 đ - Các chi phí hoạt động khác: 10.000 đ Cũng theo dự tính cơng ty này, hàng tháng mua 40 để bán gối đầu cho cho công ty X với giá 18,5 triệu đồng/1 (giao hàng từ tháng 12/N), toán sau giao hàng Yêu cầu: Hãy xác định số tiền, thời hạn cho vay (giả định ngân hàng đồng ý cho vay phương án kinh doanh công ty A)? Biết rằng: - Cơng ty A có lượng vốn khoảng 400 triệu đồng sfí dụng cho hoạt động kinh doanh - Lãi suất cho vay ngắn hạn NH A 0,8%/tháng - Thuế thu nhập doanh nghiệp: 25% - Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% - Công ty phân bổ chi phí quản lý cho hoạt động 30 triệu đồng Bài 8: Doanh nghiệp A có nhu cầu vay NH X, cung cấp tài liệu theo yêu cầu ngân hàng, có tình hình tài kế hoạch kinh doanh sau: (trđ) Chỉ tiêu Thực năm N Kế hoạch năm N+1 Giá trị sản lượng 81.500 110.000 Doanh thu 75.100 95.000 Thuế GTGT phải nộp 4.800 7.000 Nguyên giá TSCĐ 16.530 15.000 Giá trị TSCĐ cịn lại 13.150 10.150 Trong đó: - Nhà xưởng, vật kiến trúc 4.570 4.300 - Thiết bị, máy móc 9.580 5.850 KH TSCĐ năm 2.500 2.800 LN trước thuế 1.520 2.000 VLĐ ròng 4.850 Nợ ngắn hạn bình qn 32.700 Trong đó: - Vay ngân hàng 15.500 - Các khoản phải trả 17.200 20% giá trị sản lượng DN khơng có nợ khó địi, thuế TNDN: 25% DN trích 35% lợi nhuận để bổ sung vốn lưu động Dự kiến vòng quay VLĐ năm N+1 năm N Hãy xác định HMTD cao cho DN năm N+1 NH X Biết năm NH khác cấp hạn mfíc cho DN tỷ đồng Các nguồn vốn dài hạn khác DN khơng có biến động năm N+1 Bài 9: Phương án tài DN có kiện (đơn vị: tr đồng): - Các khoản phải thu: 10.210 - Hàng tồn kho: 15.460 - Các khoản phải trả người bán: 8.900 - Tiền: 990 - Các khoản phải trả ngắn hạn khác: 3.490 - Tài sản ngắn hạn khác: 5.730 - Vốn lưu động rịng:.200 Chính sách tín dụng NH quy định: VLĐR phải tham gia 25% mfíc chênh lệch tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn phi ngân hàng Yêu cầu: Lập phương án tài vay vốn cho DN Xác định HMTD cho DN Bài 10: Trong tháng 9/N công ty gốm sfí X có đề nghị NHTM A cấp hạn mfíc tín dụng cho quý IV/N, để đáp fíng nhu cầu vốn lu động Kế hoạch kinh doanh quý IV/N gfíi cho NH có số nội dung sau: I Tổng chi phí thực kế hoạch KD 20.414 (triệu đồng) Chi phí nguyên liệu, vật liệu: 14.896 (triệu đồng) Chi phí nhân cơng: Chi phí khấu hao tài sản cố định: Chi phí dịch vụ mua ngồi: Chi phí khác tiền: 254 (triệu đồng) 2.865 (triệu đồng) 1.643 (triệu đồng) 756 (triệu đồng) Sau thẩm định, ngân hàng A đồng ý cho vay với lãi suất 0,9%/tháng Khi thực hạn mfíc này, vào cuối ngày 30/11/N dư nợ tài khoản cho vay là: 4.947 triệu đồng Trong tháng 12/N có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 1/12: - Xin vay để trả tiền mua men bột màu: 564 triệu đồng, hẹn trả vào 25/12/N - Xin vay toán tiền mua thiết bị: 543 triệu đồng, hẹn trả vào 27/12/N Ngày 10/12: - Đến hạn trả ngân hàng A theo cam kết giấy nhận nợ phát sinh từ tháng trước: 653 triệu đồng - Xin vay chi thưởng cho cho nhân viên: 32 triệu đồng, hẹn trả vào tháng 1/N+1 - Xin vay toán tiền điện sản xuất: 230 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 Ngày 15/12: - Nộp séc bảo chi công ty G phát hành số tiền: 454 triệu đồng - Xin vay toán tiền chi quảng cáo: 75 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 Ngày 18/12: - Vay toán tiền mua ô tô chở hàng: 870 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 - Xin vay nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 20 triệu đồng, hẹn trả tháng 1/N+1 Yêu cầu: Xác định hạn mfíc tín dụng quý IV/N? Xác định số dư tài khoản cho vay cuối tháng 12/N lãi tiền vay phải trả tháng 12/N? Biết rằng: - Cơng ty X có tài khoản cho vay ngân hàng A - Ngân hàng A tự trích TKTG cơng ty X để thu nợ đến hạn - Đối tượng cho vay NHA theo quy định quy chế cho vay hành - Theo dự tính DNX: VLĐR khoản vốn khác sfí dụng quý IV/N 6.045 triệu đồng Vòng quay VLĐ năm N vịng - Giả định TKTG cơng ty X ln đủ số dư để tốn nợ Bài 11 : Một DN dệt may xuất NH cho vay theo HMTD Sau xem xét kế hạch vay VLĐ quý IV/N, NH KH thống số liệu sau (đv tính : trđ) 10 - Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào quý : 14.895,5 - Chi phí khác KH quý: 655 - Giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện: 13.233,5 - TSLĐ đầu kỳ 3.720 (trong phẩm chất chiếm 15%); cuối kỳ 4.650 (trong dự trữ vật liệu XDCB 250) - VLĐ tự có nguồn khác dùng vào kinh doanh: 2.730 - Giá trị TSĐB: 2.812 Từ ngày 1/10/N đến hết ngày 26/12/N TK cho vay theo HMTD KH: - Doanh số phát sinh nợ: 4.500 - Doanh số phát sinh có: 3.820 Trong ngày cuối quý có phát sinh số nghiệp vụ sau: - Ngày 27/12 vay mua vật tư: 450; Thu tiền nhận gia công sản phẩm 70 - Ngày 28/12 vay toán tiền điện khu nhà cán CNV: 25 - Ngày 29/12 vay tốn sfía chữa thường xun máy móc thiết bị: 38; Thu tiền bán hàng: 458 - Ngày 30/12 vay mua vật liệu xây dựng cho cơng trình mở rộng sản xuất: 65 - Ngày 31/12 vay mua vật tư: 160; vay toán tiền vận chuyển thiết bị: 20 Yêu cầu: Xác định HMTD quý IV/N KH Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày cuối quý Biết rằng: Số dư TK cho vay HMTD KH cuối ngày 30/9/N 560, DN không phát sinh nợ hạn dư nợ cuối quý lành mạnh Bài 12: Doanh nghiệp X có quan hệ tín dụng với NHA, muốn thiết lập quan hệ tín dụng với NHB, gfíi cho NHB hồ sơ vay vốn có tài liệu sau: Bảng cân đối kế toán (đơn vị: triệu đồng) Tài sản I TSNH Tiền N-1 Nguồn vốn N 79.414 101.837 I 4.910 5.648 11 N-1 N Nợ phải trả 78.781 96.990 Nợ ngắn hạn 71.311 91.430 ĐTTC ngắn hạn Vay ngắn hạn 28.744 30.645 48.504 P trả người bán 34.089 51.275 44.357 Phải trả khác 8.478 9.510 Nợ dài hạn 7.470 5.560 27.934 30.291 708 357 Phải thu 36.103 Phải thu KH 35.127 Phải thu khác 1.565 4.736 Dự phòng PT (589) (589) Tồn kho TSNH khác 36.578 45.831 II Nguồn vốn CSH 1.115 1.497 VĐT CSH 24.330 26.450 II TSDH 27.301 25.444 KPhí, quỹ khác 3.604 3.841 TSCĐ 27.044 24.326 ĐTTC dài hạn 257 1.118 Tổng tài sản 106.715 127.281 Tổng nguồn vốn 106.715 127.281 Mục tiêu kinh doanh năm N+1: kiểm sốt tỷ lệ chi phí cố gắng tăng mfíc doanh số bán 2% Yêu cầu: Lập báo cáo thay đổi nguồn vốn sfí dụng vốn năm N DN cho nhận xét Trong năm N+1 doanh nghiệp muốn cải thiện khả toán nên dự định giảm bớt khoản nợ người bán khoảng 10.000, giảm hàng tồn kho 5.000 Các hoạt động khác DN không biến động nhiều Được biết HMTD ngân hàng A dành cho DN không tăng năm N+1, nên DN muốn vay NHB để cải thiện bảng cân đối kế toán Đề nghị có chấp nhận khơng? Bài 13 Một DN xây dựng có nhu cầu vay theo HMTD năm N+1, gfíi hồ sơ vay vốn đến NH, có tài liệu sau: Bảng cân đối kế tốn ngày 31/12/N (đvi: triệu đồng) Tài sản I TSNH Tiền Nguồn vốn N 60.892 I 2.866 12 N Nợ phải trả 63.057 Nợ ngắn hạn 57.685 ĐTTC ngắn hạn Các khoản phải thu Tồn kho TSNH khác 41.147 13.688 3.191 Vay ngắn hạn 38.300 Phải trả người bán 18.564 Thuế phải nộp NN 547 Phải trả phải nộp khác 274 Nợ dài hạn 5.372 16.953 II Nguồn vốn CSH II TSDH TSCĐ Đầu tư tài DH Tổng tài sản 14.788 16.238 Vốn đầu tư CSH 11.832 715 Nguồn KP, quỹ khác 2.405 24.326 LN chưa phân phối 77.845 Tổng nguồn vốn 551 77.845 Kế hoạch SXKD năm N+1 (đvi: trđ) Kế hoạch giá trị sản lượng năm N+1 129.621 Doanh thu dự kiến năm N+1 102.000 Vòng quay VLĐ vịng/ năm Chi phí Ngun vật liệu 94.623 Chi lương 15.554 Chi khấu hao TSCĐ 3.888 Thuế GTGT phải nộp (phương pháp khấu trừ) 6.481 Chi phí trực tiếp khác 1.944 Chi phí quản lý 2.592 Lãi vay vốn 1.440 Các tài liệu khác: Tích báo cáo kết kinh doanh năm N: (trđ) - Tổng doanh thu: 42.420 - Giá vốn hàng bán: 39.533 - Lợi nhuận sau thuế: 549 Yêu cầu: 13 Đánh giá khái quát khả tài KH Xác định HMTD năm N+1 Bài 14: công ty xây lắp A năm N có nhu cầu vay VLĐ theo HMTD để thu cơng cơng trình trúng thầu (khả toán vốn đảm bảo) Giá trị hợp đồng thi công ký với chủ đầu tư 20 tỷ đồng Thời gian thi công năm: N N+1 Cơng ty A dự tính năm N thực 50% khối lượng công việc giá trị hồn thành chủ đầu tư tốn tỷ đồng Hãy xác định HMTD năm N, biết rằng: - Khấu hao TSCĐ ước tính 1.500 triệu/năm - Vốn lưu động chủ sở hữu vốn quan chủ quản hỗ trợ cho vay tỷ - Vịng quay VLĐ vịng/năm - Thuế GTGT tính theo phương phá khấu trừ, thuế suất 5%, thuế phải nộp năm N 0,1 tỷ đồng - Lợi nhuận trước thuế lãi vay dự tính năm N tỷ Bài 15: Cơng ty A có nhu cầu vay NHX tỷ đồng để thi cơng cơng trình trúng thầu Thời gian xin vay tháng, kể từ 6/N, lãi suất 1,25%/tháng Giá trị hợp đồng công ty nhận thầu tỷ, thời gian thực hợp đồng từ tháng6/N đến hết tháng 11/N Bên A fíng trước 10% giá trị hợp đồng bên A toán lần, lần đầu vào tháng 8/N, giá trị tốn lần đầu 50% Số cịn lại tốn sau tháng cơng trình bàn giao Lãi dự tính 10% giá trị hợp đồng Biết rằng: - Cơng ty A dùng vốn tự có vốn bên A fíng để dự trữ gối đầu - Đơn vị khơng sfí dụng máy móc để thi cơng Yêu cầu: Với điều kiện trên, tính số tiền cho vay thời hạn cho vay tối đa 14 Bài 16 Công ty X lập hồ sơ xin vay vốn trung dài hạn NH, hồ sơ vay có tài liệu sau: - Tổng chi phí đầu tư: 16.584 triệu đồng (chưa bao gồm lãi ân hạn) - Vay NH 12.000 triệu đồng, lãi suất 12%/năm Giải ngân lần: lần giải ngân 7.000 triệu, lần giải ngân tiếp 5.000 triệu cách lần thfí tháng - Thời gian ân hạn năm, kỳ hạn nợ năm - Nguồn trả nợ: khấu hao TSCĐ 80% lợi nhuận sau thuế Yêu cầu: Lập kế hoạch trả nợ xác định thời hạn cho vay hợp lý dự án Cho biết: - Thời gian khấu hao TSCĐ năm, áp dụng phương pháp khấu hao bình quân - Lợi nhuận trước thuế TNDN năm hoạt động dự án: Năm hoạt động LN trước thuế (180) 780 830 970 1000 950 - Thuế thu nhập DN: 22% - Lãi thời gian ân hạn công ty trả Lãi vay vốn hố theo quy định Bài 17: Cơng ty X lập hồ sơ xin vay vốn trung dài hạn NH, hồ sơ vay có tài liệu sau: - Tổng chi phí đầu tư: 15.600 triệu đồng (chưa bao gồm lãi ân hạn) - Vay NH 12.000 triệu đồng, lãi suất 12%/năm Giải ngân lần: lần giải ngân 7.000 triệu, lần giải ngân tiếp 5.000 triệu cách lần thfí tháng - Thời gian ân hạn năm, kỳ hạn nợ năm - Nguồn trả nợ: khấu hao TSCĐ 80% lợi nhuận sau thuế Yêu cầu: Lập kế hoạch trả nợ xác định thời hạn cho vay hợp lý dự án Cho biết: - Thời gian khấu hao TSCĐ năm, áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh 15 - LN trước thuế TNDN lãi vay vốn cố định năm hoạt động dự án: Năm hoạt động LN trước thuế lãi 1.276 1.625 2528 2803 2036 - Thuế thu nhập DN: 22% - Lãi thời gian ân hạn cơng ty trả Lãi vay vốn hố theo quy định Bài 18 Có tài liệu dự tính dự án đầu tư sau: - Tổng vốn đầu tư cố định dự án: 16.584 triệu đồng Trong đó, vốn chủ sở hữu 4.584, vay NH 12.000 Nợ vay trả năm, kỳ hạn trả nợ năm Lãi vay tính theo dư nợ đầu kỳ trả nợ gốc, lãi suất cho vay 10%/năm - Thời gian khấu hao TSCĐ năm, áp dụng phương pháp khấu hao bình quân - Lợi nhuận trước thuế thu hàng năm năm hoat động dự án (180), 480, 500, 600, 760, 800 - Thuế suất thuế thu nhập DN 22% Yêu cầu: Hãy xác định tiêu sau: a) Thời gian hoàn vốn đầu tư giản đơn b) Hệ số khả trả nợ dài hạn (DSCR) c) NPV theo lãi suất cho vay NH Bài 19: cfí vào bảng cân đối thu chi dự tính dự án đầu tư sau (đv: trđ): Chỉ tiêu Doanh thu Tổng chi phí - Nguyên vật liệu - Lương, BHXH, HBYT - CP sfía chữa thường xuyên TSCĐ Năm Năm 8.308 8.308 8.282 7.994 1.839 1.839 437 437 235 235 16 Năm Năm Năm 8.308 8.308 8.308 7.706 7.418 7.130 1.839 1.839 1.839 437 437 437 235 235 235 - Khấu hao TSCĐ - Chi phí quản lý - Lãi vay VCĐ - Lãi vay VLĐ - Chi phí khác (CP cố định) LN trước thuế Thuế TNDN LN sau thuế Yêu cầu: 3.092 840 1.440 276 123 26 18 3.092 840 1.152 276 123 314 88 226 3.092 840 864 276 123 602 168 433 3.092 840 576 276 123 890 249 640 3.092 840 288 276 123 1.178 330 848 1, Tính thời gian hồn vốn giản đơn, hệ số khả trả nợ dài hạn (DSCR) 2, Tính thời gian hồn vốn chiết khấu, xác định tiêu NPV, IRR dự án Biết rằng: - Tổng VĐT dự án: 15.460 triệu đồng, vốn chủ sở hữu 3.460, vay NH 12.000 triệu đồng, nợ gốc trả năm, kỳ hạn nợ năm, lãi tính theo dự nợ thực tế, lãi suất 12%/năm - Tổng chi phí bảng khấu trừ thuế GTGT đầu vào - Thời gian khấu hao TSCĐ năm, áp dụng phương pháp khấu hao bình quân Bài 20: Công ty chế biến nông sản xuất nhập dây truyền thiết bị theo giá CIF cảng Hải phòng 170.000 USD vốn vay NH, toán ngày nhận hàng, lãi suất cho vay 5%/năm Chi phí vận chuyển, bốc dỡ thiết bị từ cảng đến công ty 26 triệu đồng, chi phí lắp đặt chạy thfí chi phí khác 30 triệu đồng Thời gian kể từ công ty nhận hàng đến đưa thiết bị vào sfí dụng tháng Thiết bị nhập phải chịu thuế nhập với thuế suất 20% chịu thuế GTGT với thuế suất 5% Dựa theo thiết kế đặc điểm kỹ thuật thiết bị, cơng ty xác định thời gian sfí dụng hữu ích thiết bị năm đăng ký áp dụng phương phá khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh Cơng ty cam kết sfí dụng toàn tiền khấu hao để trả nợ NH 17 Dự tính đưa thiết bị vào hoạt động, lợi nhuận trước thuế lãi tiền vay năm là: 535 triệu, 560 triệu, 580 triệu, 600 triệu cho năm Cơng ty sfí dụng 50% lợi nhuận sau thuế để trả nợ NH Yêu cầu: Lập kế hoạch trả nợ xác định thời hạn cho vay hợp lý dự án Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN 22% - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tại thời điểm vay vốn tỷ giá USD/VND = 20.000, tỷ giá biến động không đáng kể 18