Trường Đại học Mỏ Địa Chất MỤC LỤC MỤC LỤC 1 LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY – VINACOMIN 3 1 1 Khái quát lịch sử hình[.]
TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH
Khái quát lịch sử hình thành và phát triển doanh nghiệp
Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY – VINACOMIN.
Tên giao dịch quốc tế: VINACOMIN - Machinery Joint Stock Company (VMC) ĐKKD số: 5700495999 do Sở Kế hoạch & Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp, đăng ký lần đầu ngày 31/03/2008 và đăng ký thay đổi lần thứ 06 ngày 28/12/2015. Địa chỉ: số 486, Đường Trần Phú, thành phố Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh Điện thoại: (84 - 033) 862.319 - 0333.862401 - 0333.82875
Website: http://www.chetaomay.com.vn/
TK số: 102010000223645 Tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Cẩm Phả.
Vốn điều lệ hiện tại: 46,97 tỷ đồng, trong đó vốn Nhà nước là 19,25 tỷ đồng
Người đại diện theo pháp luật: Phạm Minh Tuấn
Lĩnh vực: Sản xuất máy khai thác mỏ và xây dựng
* Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp
Ngày 23/7/1968 Nhà máy Cơ khí Trung tâm Cẩm Phả được thành lập theo quyết định số 739QĐ/CP của Chính phủ, Nhà máy trực thuộc Công ty than Hòn Gai Công suất thiết kế ban đầu của Nhà máy là 16.900 tấn thiết bị, phụ tùng sửa chữa, thay thế/năm Trong đó:
- Khối lượng sửa chữa máy móc thiết bị là: 13.500 tấn/năm.
- Khối lượng chế tạo phụ tùng: 3.400 tấn/năm.
Năm 1980 do yêu cầu phát triển ngành Than với sản lượng khai thác dự tính lên đến 20 triệu tấn than/năm Nhà máy Cơ khí Trung tâm Cẩm Phả được đầu tư mở rộng giai đoạn II, nâng công suất lên 32.000 tấn thiết bị, phụ tùng/năm, trong đó:
- Khối lượng sửa chữa máy móc thiết bị là: 26.300 tấn/năm.
- Khối lượng chế tạo phụ tùng: 5.700 tấn/năm.
Từ năm 1976 đến 1990, Nhà máy đi vào sản xuất ổn định đạt 60 - 70% công suất thiết kế.
Từ năm 1990 đến năm 2001, Nhà nước thành lập Tổng Công ty 90 - 91 Nhà máy Cơ khí Trung tâm Cẩm Phả đổi tên thành Công ty Cơ khí Trung tâm Cẩm Phả tách khỏi ngành Than trực thuộc Tổng Công ty Cơ khí Mỏ - Bộ Năng lượng Đây là thời kỳ khó khăn đối với Công ty ngoài việc phải mở rộng khách hàng, cạnh tranh với các đơn vị ngoài ngành mà ngay thị trường phục vụ ngành than cũng bị thu hẹp do các đơn vị sản xuất than cũng thành lập các tổ tự sửa chữa thiết bị Việc củng cố đầu tư nâng cao chất lượng sản phẩm truyền thống phục vụ ngành than, Công ty còn phải đầu tư, trang bị dây chuyền thiết bị sản xuất các mặt hàng mới, mở rộng thị trường phục vụ các ngành kinh tế quốc dân khác.
Tháng 5/2001 Công ty Cơ khí Trung tâm Cẩm Phả trực thuộc Tổng Công ty Than Việt Nam - Bộ Công nghiệp. Để tiếp tục tạo điều kiện cho các công ty Nhà nước làm ăn có lãi sử dụng đồng vốn có hiệu quả, ngày 12/5/2004 Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số: 81/2004/QĐ-TTg cho phép chuyển đổi Công ty Cơ khí Trung tâm Cẩm phả thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Chế tạo máy Than Việt Nam; Quyết định số: 2226/QĐ-HĐQT ngày 19/09/2007 của Hội đồng quản trị Tập đoàn Than – Khoáng sản Việt Nam về việc: Phê duyệt phương án cổ phần hóa và chuyển Công ty TNHH một thành viên Chế tạo máy-TKV; Quyết định số 36758QĐ-BCN ngày 18/12/2006 của Bộ Công nghiệp về việc thành lập Công ty Cổ phần Chế tạo máy– VINACOMIN (gọi tắt là VMC) Ngày 17/02/2008, Đại hội đồng cổ đông lần thứ nhất chính thức thành lập Công ty Cổ phần Chế tạo máy-VINACOMIN với ngành nghề kinh doanh: Chế tạo và sửa chữa thiết bị phụ tùng ngành Than, sản xuất kinh doanh ống bê tông cao áp, kết cấu kim loại, khí ôxy - Ni tơ, vật liệu xây dựng, xuất nhập khẩu vật tư, nguyên nhiên vật liệu và các ngành nghề khác được pháp luật cho phép. Được sự giúp đỡ và tạo điều kiện của Chính phủ, Bộ Công nghiệp, Tỉnh Quảng Ninh và Tập đoàn TKV, sự cố gắng của cán bộ công nhân viên, Công ty Cổ phần Chế tạo máy-VINACOMIN đang dần ổn định và phát triển sản xuất kinh doanh, đảm nhận việc sửa chữa, chế tạo thiết bị phụ tùng phục vụ cho ngành Than Việt Nam phát triển và phục vụ các ngành kinh tế quốc dân khác trong cả nước. Công ty luôn nỗ lực hết mình để cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tốt nhất, khẳng định tên tuổi, uy tín trong và ngoài nước Nhờ những đóng góp đó, Công ty đã được trao tặng nhiều giải thưởng cao quý như:
• Đơn vị thi đua xuất sắc nhất nhóm ngành cơ khí năm 1984
• Đơn vị thi đua khá nhất xây dựng đường dây 500KV Bắc - Nam
• Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ năm 1994
• Huân chương lao động hạng ba giai đoạn 1996-2000
• Đơn vị xuất sắc trong phong trào thi đua do Bộ công nghiệp trao tặng năm 2005
• Huân chương lao động hạng nhì do Chủ tịch nước Nguyễn Minh Triết trao tặng năm 2006
• Giải thưởng đơn vị nhất nhóm ngành cơ khí trong hội thi chọn thợ giỏi cấp Tập đoàn các công ty do Tập đoàn Than - Khoáng sản Việt Nam trao tặng năm 2007 và 2009.
• Đơn vị xuất sắc trong phong trào thi đua năm 2008 do Bộ công thương trao tặng.
* Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu
- Sản xuất và sửa chữa các loại máy khai thác mỏ và xây dựng
- Sửa chữa (trung tu, đại tu) các loại máy xúc, gạt, máy khoan, máy nén khí, máy ép hơi , các loại máy sàng, máy đánh đống than, các loại gầu tải than
- Sửa chữa các thiết bị khấu than hầm lò, máy khoan hầm lò, máy cào vỏ.
- Chế tạo phụ tùng cho các thiết bị khai thác lộ thiên và Hầm lò để bán và phục vụ thay thế sửa chữa.
- Chế tạo các thiết bị: Toa xe chở than 30 tấn, Xe goòng các loại từ 1 đến 3 tấn, máng cào, các loại máy dập, máy nghiền, các loại băng tải, máy sàng, gầu tải, cột chống lò thuỷ lực, dàn chống tự hành VINAALTA.
- Chế tạo kết cấu thép các công trình thuỷ điện, nhiệt điện, nhà máy xi măng.
- Sản xuất O2, N2, cấu kiện bê tông.
- Thiết kế chế tạo lắp đặt các ông trình dân dụng, các nhà xưởng, nhà máy phục vụ cho ngành khai thác khoáng sản và các ngành kinh tế khác.
Điều kiện địa lý, kinh tế nhân văn của doanh nghiệp
Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN nằm ở trung tâm Thành phố Cẩm Phả tỉnh Quảng Ninh thuộc bên bờ vịnh Bái Tử Long nối liền với Trung Quốc và các vùng kinh tế năng động khác của Việt Nam thuận tiện cả về giao thông đường bộ và đường biển Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN (VMC) có quy mô lớn trong các nhà máy cơ khí của Việt Nam với diện tích xây dựng trên 22 ha Trong đó có trên 8 ha diện tích nhà xưởng có mái che được trang bị đồng bộ hệ thống nâng tải có tải trọng đến 30 tấn và nguốn cung cấp điện ổn định từ lưới 35
KV của quốc gia Trong xu hướng phát triển và hội nhập với kinh tế khu vực, VMC rất thuận tiện với hệ thống cảng biển nước sâu Cái Lân, cảng chuyên dụng Cửa Ông.
Ngoài ra, Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN nằm trong vùng khí hậu nhiệt đới gió mùa, trong năm có bốn mùa Xuân - Hạ - Thu - Đông trong đó có hai mùa chính:
- Mùa mưa bắt đầu từ tháng 4 đến tháng 10, hướng gió chủ yếu là Nam và Đông Nam, nhiệt độ trung bình là 25 27 0 C cao nhất 37 0 C, mưa nhiều vào tháng 7 và 8 Lượng mưa lớn nhất trong 1 ngày đêm là 280mm
- Mùa khô bắt đầu từ tháng 11 đến tháng 3 năm sau, hướng gió chủ yếu là Bắc và Đông Bắc, nhiệt độ thấp nhất là 4 độ C.
1.2.2 Điều kiện về lao động – dân số
Nằm ở trung tâm Thành phố Cẩm Phả nên dân cư đông đúc, đa phần là công nhân mỏ có truyền thống cách mạng Công ty có khu tập thể dành cho cán bộ công nhân viên, đời sống vật chất văn hoá tinh thần của dân cư trong cụm địa bàn tương đối phong phú và ổn định
Ngoài ra Công ty còn nằm trong khu vực chủ yếu là các Xí nghiệp, Công ty khai thác than như: Công ty than Cao Sơn, Công ty than Đèo Nai, Công ty than Cọc Sáu Các cơ sở kinh tế công nghiệp khác như: Công ty tuyển than Cửa Ông, Công ty Kho vận và Cảng CP, Xi măng Cẩm Phả Thêm vào đó khu vực có cơ sở hạ tầng phục vụ cán bộ công nhân viên vùng Mỏ như trường học, sân vận động, bệnh viện, chợ, bến xe đây là những cơ sở tốt phục vụ cho đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty nói riêng và tạo điều kiện phát triển cho Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN nói chung.
Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN nằm trên mặt đường quốc lộ 18A, được nối liền với Trung Quốc và các vùng kinh tế khác trong nước bằng quốc lộ 18A và vận tải đường thủy qua cảng Quốc tế Cửa ông và cảng nước sâu Cái Lân.
Do vậy rất thuận lợi về giao thông đường biển và đường bộ do đó việc tập kết, vận chuyển máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, hàng hoá phục vụ cho sản xuất khá tốt,nhất là phục vụ cho ngành Than.
Công nghệ sản xuất của doanh nghiệp
1.3.1 Sơ đồ công nghệ sản xuất của doanh nghiệp
Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN là doanh nghiệp chuyên sản xuất, sửa chữa, chế tạo phụ tùng, thiết bị cơ khí.
Do có sự thay đổi cơ chế của nhà nước nên nhiệm vụ của công ty cũng có sự thay đổi theo để thích ứng với cơ chế thị trường Công ty đã phát huy thế mạnh của mình là sản xuất đa dạng hoá các sản phẩm và nâng cao chất lượng sản phẩm Sản phẩm của công ty bao gồm các mặt hàng chủ yếu sau:
- Sửa chữa (trung tu, đại tu) các loại máy xúc, gạt, máy khoan, máy nén khí, máy ép hơi , các loại máy sàng, máy đánh đống than, các loại gầu tải than
- Sửa chữa các thiết bị khấu than hầm lò, máy khoan hầm lò, máy cào vỏ.
- Chế tạo phụ tùng cho các thiết bị khai thác lộ thiên và Hầm lò để bán và phục vụ thay thế sửa chữa.
- Chế tạo các thiết bị: Toa xe chở than 30 tấn, Xe goòng các loại từ 1 đến 3 tấn, máng cào, các loại máy dập, máy nghiền, các loại băng tải, máy sàng, gầu tải, cột chống lò thuỷ lực, dàn chống tự hành VINAALTA.
- Sản xuất O2, N2, cấu kiện bê tông.
- Thiết kế chế tạo lắp đặt các ông trình dân dụng, các nhà xưởng, nhà máy tuyển phục vụ cho ngành khai thác khoáng sản và các ngành kinh tế khác.
Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất của công ty được thể hiện trong hình 1-1:
Hình 1-1: Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất
Hoạt động chính của công ty mang tính chất sửa chữa, thay thế, phục hồi và chế tạo nên công nghệ sản xuất đa dạng bao gồm:
* Các công nghệ sửa chữa:
- Công nghệ sửa chữa các loại máy, thiết bị khai thác mỏ: Trung đại tu các loại xe gạt, máy xúc, máy khoan, thiết bị sàng tuyển, cầu rót than Hitachi, ô tô Belaz và xe trung xa, máy ép hơi.
- Công nghệ sửa chữa các loại máy công cụ: Trung đại tu các loại máy công cụ tiện, phay, bào, khoan….
- Công nghệ phục hồi: hàn tự động, hàn rung ,mạ
* Công nghệ đúc: Đúc các loại bánh răng, gầu xúc, răng gầu, thành gầu, bạc đồng, bánh dẫn xích, các gối đỡ trục
- Công nghệ gia công cơ khí bằng máy công cụ tiện, phay, bào
- Công nghệ chế tạo kết cấu kim loại: Ví dụ chế tạo ống thép chịu áp lực cho thuỷ điện Vĩnh Sơn, Yaly, bồn chứa dầu, hoá chất, ga Chế tạo các phụ tùng thiết bị siêu trường siêu trọng cho dây chuyền sản xuất xi măng, mía đường ĐẦU VÀO KHO VẬT TƯ
Bộ phận xây dựng và sản xuất bê tông
Bộ phận gia công cơ khí
Bộ phận sửa chữa thiết bị ĐẦU RAKHO THÀNH PHẨM
1.3.2 Thống kê các trang thiết bị chủ yếu phục vụ cho quá trình sản xuất
Công ty có trên 600 máy móc thiết bị chủ yếu, bao gồm nhiều chủng loại khác nhau Số liệu tình trạng tài sản cố định nói chung và máy móc thiết bị chủ yếu nói riêng được trình bày trong bảng 1-1.
BẢNG THỐNG KÊ MÁY MÓC THIẾT BỊ CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY
STT Tên gọi/kí hiệu máy Nước sản xuất lượngSố (Cái)
I Thiết bị gia công dụng
1 Đầu cắt Trung quốc GC.02.100 Trung
2 Máy hàn hơi WAC 1.5 Ba lan 15 1995
3 Máy hàn một chiều BY-504 Nga 12 2001
4 Máy hàn xoay chiều T -500 Nga 25 2000
5 Máy ép thuỷ lực từ 63T-:-400T Nga 6 2001
6 Máy cưa các loại Nga 9 1997
7 Máy mài cầm tay Nhật 10 2006
8 Thiết bị luyện thép và kim loại màu Nga 8 2007
9 Thiết bị gia công gỗ Nga 20 2003
10 Thiết bị sản xuất cao su kỹ thuật Nga 16 2006
11 Thiết bị kiểm tra thí nghiệm điện (điện trở, vol kế, ampe kế ) Nga 18 2004
13 Thiết bị gia công chi tiết xây lắp Nga 25 2004
17 Thiết bị rèn dập Nga 10 2003
II Thiết bị nhiệt luyện
III Thiết bị sơn kiểm tra
1 Máy phun cát di động Ba lan 10 2012
2 Máy thử kéo, ném, va đập… Nga 8 2010
IV Ô tô, Thiết bị nâng tải
Trong dây chuyền công nghệ, chất lượng sản phẩm phụ thuộc nhiều vào thiết bị Có thể thấy số lượng máy móc, trang thiết bị của Công ty đã phần nào đáp ứng được cho quá trình sản xuất Tuy nhiên để cho quá trình sản xuất được thuận lợi hơn và năng suất lao động tăng cao hơn thì Công ty cần thay mới những máy móc đã cũ đồng thời trang bị thêm máy móc cho những bộ phận còn thiếu máy móc trong quá trình làm việc.
Tình hình tổ chức quản lý sản xuất và lao động của doanh nghiệp
1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp a Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Mô hình tổ chức quản lý của Công ty là mô hình tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng, trong đó cao nhất là Hội đồng quản trị Công ty Sơ đồ tổ chức được mô tả trong hình 1.2: b Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận
* Chủ tịch hội đồng quản trị Công ty:
Chủ tịch Công ty thực hiện chức năng trực tuyến giúp chủ sở hữu quản lí công ty và chịu trách nhiệm trước người bổ nhiệm và trước pháp luật về sự phát triển của Công ty theo mục tiêu chủ sở hữu.
Kiểm tra, giám sát và đánh giá việc thực hiện các công tác của HĐQT và Ban giám đốc công ty.
Là người đại diện Công ty theo pháp luật, chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu công ty và trước pháp luật về điều hành hoạt động của Công ty Giám đốc Công ty là người có quyền điều hành cao nhất trong Công ty
Giám đốc có quyền và nhiệm vụ sau:
- Xây dựng chiến lược phát triển, kế hoạch hàng năm và dài hạn về Kế hoạch sản xuất; Tài chính - Kế toán; Tổ chức lao động; Vật tư; Thanh tra, pháp chế
- Chỉ đạo các bộ phận chức năng thực hiện công tác công bố thông tin trên thị trường chứng khoán theo các quy định của Nhà nước.
- Trưởng ban chỉ đạo phòng chống tham nhũng và thực hành tiết kiệm của Công ty.
- Chủ tịch Hội đồng thi đua khen thưởng, tuyển dụng lao động, xét nâng lương của Công ty.
- Quyết định giá mua, bán các sản phẩm và dịch vụ, đại diện cho Công ty để ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng dân sự.
- Điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
Hình 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần Chế tạo máy-VINACOMIN
Hội đồng quản trị PG Đ K in h do an h – D ự án
Giám đốc công ty PG Đ K ỹ th uậ t - S X V ăn p hò ng G Đ P TC LĐ – Y Tế P T C K T C hi n há nh H N
P T hị tr ườ ng C N T ây N gu yê n
P K ế ho ạc h - S X Px C ơ kh í I B ộ ph ận K ho án , Q TC P ph òn g K H – S X
Px C ơ kh í I I Px C ơ kh í I II Px C ơ đi ện Px C án
Px M áy m ỏ I Px M áy m ỏ II Px K C X L I Px K C X L II Px Đ úc Px N ăn g lư ợn g - X ây lắ p
PG Đ K ỹ th uậ t th iế t b ị - Đ T X D P K TS X P T hi ết k ế SP M P K C S P V ật tư
P A T – TT - B V Q S P Đ TX D P C ơ nă ng Đại hội đồng cổ đông Ban Kiểm soát
* Phó giám đốc Công ty: Công ty có 03 phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc từng lĩnh vực theo sự phân công của Giám đốc Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Công ty và trước pháp luật nhiệm vụ được phân công.
+ Phó Giám đốc kinh doanh – dự án:
- Tham mưu cho Giám đốc, chỉ đạo công tác chuẩn bị các phương án cân đối kế hoạch, chỉ huy điều hành sản xuất kinh doanh toàn Công ty đảm bảo doanh thu theo kế hoạch tháng, quý, năm
- Xây dựng quy chế, phương án và chỉ đạo phương pháp đấu thầu, khai thác thị trường, tìm kiếm việc làm, duy trì, mở rộng các mối quan hệ với bạn hàng trong và ngoài nước.
- Trực tiếp điều hành công tác tham gia đấu thầu các dự án, công trình mới.
- Phụ trách công tác khoán quản trị chi phí, giá thành sản phẩm bán ra, giá thành phân xưởng, vật tư sản xuất và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Quản lý quỹ tiền lương, đơn giá tiền lương, thanh quyết toán quỹ lương cho các đơn vị trong Công ty.
- Chủ tịch Hội đồng giá mua bán vật tư, thiết bị phụ tùng.
+ Phó Giám đốc kỹ thuật – sản xuất:
- Phụ trách công tác kỹ thuật – công nghệ sản xuất; Công tác xây dựng định mức kỹ thuật.
- Chủ tịch các Hội đồng Khoa học kỹ thuật công nghệ: Công tác sáng kiến - Cải tiến, tiến bộ kỹ thuật và phát triển sản phẩm mới trong Công ty.
- Xây dựng kế hoạch và chỉ đạo công tác khoa học, công nghệ, kế hoạch chuẩn bị kỹ thuật, trang thiết bị, công nghệ sản xuất sản phẩm, đào tạo bồi dưỡng cán bộ, đào tạo bồi dưỡng tay nghề cho công nhân; Công tác chất lượng sản phẩm và thực hiện quản lý chất lượng theo ISO 9001:2008; Xét duyệt sáng kiến, kiểm tra xét duyệt chuyển bậc cho công nhân và nâng ngạch cho CBNV.
+ Phó Giám đốc Kỹ thuật thiết bị - Đầu tư:
- Phụ trách công tác Đầu tư xây dựng, công tác cơ điện – Năng lượng; Đất đai, nhà ở và khu tập thể Công ty, công tác quân sự - quốc phòng địa phương.
- Phụ trách công tác An toàn – BHLĐ – MT – PCCN.
- Phụ trách công tác Y tế, Nhà ăn công nghiệp, Văn hóa thể thao và công tác
“Vì sự tiến bộ phụ nữ”.
- Chủ tịch Hội đồng BHLĐ, Hội đồng thanh lý tài sản, Hội đồng xét kỷ luật Công ty.
- Trưởng ban Phòng chống mưa bão - Tìm kiếm cứu nạn Công ty.
* Các phòng chuyên môn nghiệp vụ của Công ty: Có chức năng tham mưu và giúp việc cho giám đốc Công ty công tác quản lý, điều hành Công ty theo chức năng, nhiệm vụ được phân công.
- Phòng Kỹ thuật: Chịu trách nhiệm về toàn bộ kỹ thuật, khoa học công nghệ cho quá trình sản xuất
- Phòng Thiết kế sản phẩm mới: Nghiên cứu chế tạo sản phẩm mới, các dây truyền sản xuất.
- Phòng KCS: Chịu trách nhiệm về công tác kiểm tra, theo dõi, giám sát chất lượng sản phẩm của Công ty.
- Phòng Đầu tư - Xây dựng: Lập kế hoạch đầu tư các dự án xây dựng.
- Phòng Thị trường: phụ trách công tác tiếp thị, mở rộng thị trong trong và ngoài nước, chuẩn bị công tác đấu thầu các dự án.
- Phòng Cơ Năng: Quản lý toàn bộ hệ thống thiết bị, hệ thống cung cấp năng lượng, phụ trách công tác sửa chữa thiết bị và máy móc.
- Phòng Kế hoạch sản xuất: Trực tiếp quan hệ với khách hàng trong việc giao và nhận sản phẩm, xác lập các hợp đồng kinh tế, kế hoạch và tiêu thụ sản phẩm.
- Phòng Kế toán tài chính: Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động tài chính và thu đòi nợ của Công ty.
- Phòng Tổ chức lao động - Y tế: Quản lý nhân lực, xác định định mức và đơn giá để xây dựng quy chế trả lương, thưởng, phụ trách các chế độ chính sách, tuyển dụng lao động, chăm lo sức khoẻ và đời sống cho CBCNV.
- Phòng Vật tư: Lập kế hoạch mua sắm vật tư, nguyên nhiên vật liệu cho sản xuất, mua và cấp phát, bảo quản dự trữ theo kế hoạch.
- Phòng Thanh tra - An toàn - Bảo vệ: Chịu trách nhiệm về thanh kiểm tra, giải quyết đơn thư khiếu kiện; Công tác bảo vệ giữ gìn an ninh trật tự và tài sản; Công tác huấn luyện an toàn các bước, đảm bảo an toàn về người và thiết bị trong toàn Công ty.
Phương hướng phát triển doanh nghiệp trong tương lai
Trong quá trình phát triển và định hướng chiến lược của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN, mục tiêu nâng cao chất lượng sản phẩm và hiệu quả kinh doanh để trở thành một địa chỉ tin cậy của mọi khách hàng luôn được VMC đặt lên hàng đầu trong chiến lược phát triển bền vững Bằng năng lực, kinh nghiệm và truyền thống vẻ vang của người thợ vùng mỏ VMC đã và đang sẵn sàng hợp tác với tất cả các bạn hàng trong và ngoài nước để cùng phát triển bền vững trong xu thế hội nhập của Quốc tế.
* Chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh
- Tiếp tục hoàn thiện và phát triển trở thành một Công ty lớn mạnh trong ngành. Duy trì và giữ vững sản lượng, nâng cao chất lượng các sản phẩm truyền thống: Sửa chữa thiết bị mỏ, sàng tuyển, chế biến than – khoáng sản, chế tạo thiết bị phụ tùng ngành than,
- Tập trung thực hiện đúng tiến độ, chất lượng các công trình trọng điểm của Tập Đoàn.
- Tăng cường phát triển thị trường ra ngoài Tập Đoàn để duy trì bạn hàng truyền thống, tham gia vào các dự án xây dựng nhà máy nhiệt điện, nhà máy sàng tuyển,
- Duy trì sản xuất kinh doanh các sản phẩm khác theo đăng kí kinh doanh
- Đảm bảo tốc độ tăng trưởng về giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu hàng năm, hoạt động hiệu quả, có xu thế phát triển tốt, bền vững.
* Chiến lược phát triển các nguồn lực
Phát triển các nguồn lực chất lượng cao bằng chính sách thu hút, đào tạo, phân phối và sử dụng một cách có hiệu quả; xây dựng một cơ chế lãnh đạo, quản lý mới một cách hệ thống, bài bản, tiếp thu các tri thức kinh doanh hiện đại, nâng cao năng lực quản trị, đẩy mạnh việc nghiên cứu, áp dụng công nghệ mới vào đầu tư, sản xuất kinh doanh, tăng cường mở rộng hợp tác với các đối tác nhà đầu tư, các đơn vị có tiềm năng trong nước và ngoài nước… để tận dụng các cơ hội kinh doanh, xây dựng môi trường làm việc thân thiện, chuyên nghiệp.
* Chương trình mục tiêu và nhiệm vụ trọng tâm năm 2017
+ Các chỉ tiêu chủ yếu trong năm 2017
- Doanh thu: 1.135 tỷ đồng, tăng 6% so với ước thực hiện năm 2016.
- Tiền lương bình quân: 5,9 trđ/người/tháng,
+ Nhiệm vụ trọng tâm năm 2017
- Hoàn thành bàn giao đầy đủ các hạng mục dự án Nhà máy tuyển Vàng Danh 2 và tiếp tục tăng cường việc khai thác tìm kiếm việc làm trong và ngoài ngành than, tham gia đấu thầu chào hàng cạnh tranh để chế tạo thiết bị khai thác lộ thiên cũng như hầm thiết bị sàng tuyển thiết bị bến cảng
- Đảm bảo dây chuyền cán thép vì lò sản xuất ổn định Đồng thời tiến tới thử nghiệm các loại thép, hình U, I đặc chủng và thép SVP33.
- Đầu tư phục hồi nâng cấp các thiết bị cơ khí đã hết khấu hao
- Đầu tư mới bổ sung, đổi mới một số thiết bị công nghệ gia công cơ khí chủ lực, điều khiển PLC: Máy doa ngang, máy tiện vạn năng, máy khoan cần.
- Làm tốt công tác chuẩn bị đầu tư, tập trung vào các công nghệ chế tạo, các loại hình sản xuất cốt lõi của Công ty để phục vụ định hướng phát triển lâu dài.
- Thực hiện chỉ đạo của Tập Đoàn để tăng cường phối hợp sản xuất với các đơn vị trong khối SX cơ khí, với các đơn vị tư vấn và các đơn vị kinh doanh thương mại trong TKV Trong đó sẽ triển khai phân công sản xuất các bộ phận thiết bị của các dự án, công trình trọng điểm của Tập Đoàn do VMC đảm nhận, phù hợp với khả năng của từng đơn vị.
Qua phân tích tình hình chung và các điều kiện ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN nhận thấy Công ty có những thuận lợi khó khăn sau:
Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN là một trong những Công ty hàng đầu trong cả nước về thiết bị cơ khí và máy công nghiệp mỏ Đặc biệt là sự hỗ trợ, chỉ đạo của TKV đối với các đơn vị cơ khí nói chung và với Công ty nói riêng.
Đã có kinh nghiệm gần 50 năm hoạt động sản xuất kinh doanh, có tốc độ phát triển mạnh mẽ cả về số lượng và chất lượng Doanh thu và lợi nhuận ổn định và đảm bảo phát triển bền vững.
Ban lãnh đạo Công ty năng động, sáng tạo, tận tụy, bản lĩnh và trách nhiệm cao, có đội ngũ công nhân kỹ thuật giỏi về tay nghề.
Qua nhiều năm nghiên cứu và phát triển sản xuất, VMC đã có đội ngũ kỹ sư và công nhân kỹ thuật giàu kinh nghiệm với đủ các ngành nghề cùng với phòng thí nghiệm trung tâm được trang bị đầy đủ các thiết bị hiện đại, tiên tiến của các nước phát triển, đảm bảo thỏa mãn mọi yêu cầu kỹ thuật của các dự án công nghiệp Với thế mạnh đó, trong những năm gần đây VMC đã phối hợp với nhiều tập đoàn kinh tế mạnh của Pháp, Nhật, Ba Lan, Nga, Trung Quốc để triển khai thành công nhiều dự án lớn với chất lượng được đánh giá rất cao, có uy tín trên thị trường trong và ngoài nước.
Các đơn vị thành viên trong Công ty được bố trí chuyên sâu theo công nghệ, tạo thành một chu tình sản xuất khép kín từ khâu đúc, gia công áp lực, đến nhiệt luyện, kiểm tra thử nghiệm, chuẩn hóa thiết bị Mỗi sản phẩm, các thiết bị được sản xuất từ VMC đều là kết tinh từ thành quả lao động của nhiều công đoạn chuyên môn dưới những bàn tay tài hoa của những người thợ cơ khí Than Việt Nam.
Tinh thần đoàn kết, đổi mới, dân chủ, công khai, minh bạch tạo động lực và phát huy tinh thần lao động nhiệt tình, sáng tạo của người lao động Các mặt quản lý, ý thức, năng lực, trình độ của CBCN, người lao động ngày càng nâng cao.
Công ty triển khai kịp thời hàng loạt các biện pháp tiết kiệm chi phí, ban hành Quy chế chi tiêu nội bộ, Quy chế trả lương điều chỉnh, Quy chế quản lý vật tư,xây dựng lại định mức chi phí quản lý Công ty, định mức lao động tiền lương phù hợp với điều kiện thực tế của Công ty và pháp luật hiện hành, giảm thiểu chi phí quản lý.
PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là việc nghiên cứu một cách toàn diện, có căn cứ khoa học tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó, nhằm rút ra những kết luận tổng quan về các chỉ tiêu hiệu quả, chỉ ra được những ưu, nhược điểm và đưa ra giải pháp khắc phục những tồn tại, giúp hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả và phát triển bền vững.
Bước vào năm 2016 Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN đã xác định được những thuận lợi cũng như những khó khăn thách thức trong kinh doanh.
Vì vậy mà ban giám đốc đã đưa ra những chủ trương chính sách đúng đắn, đề ra những biện pháp tháo gỡ khó khăn, phát huy triệt để những thuận lợi và tập trung sức mạnh tập thể.
Việc đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN được trình bày trong bảng 2-1.
- Tổng giá trị sản xuất năm 2016 của Công ty là 976.196 triệu đồng tăng 127.870 triệu đồng so với năm 2015 tăng tương ứng 13,09%, giảm 51.934 triệu đồng so với kế hoạch tương ứng giảm 4,5%.
- Doanh thu năm 2016 của Công ty là 1.091.563 triệu đồng tăng 139.059 triệu đồng so với năm 2015 tăng tương ứng 14,6%, giảm 43.436 triệu đồng so kế hoạch tương ứng giảm 3,8%
- Tổng tài sản năm 2016 là 651.558 triệu đồng giảm 58.585 triệu đồng so với năm 2015 tương ứng giảm 8,2%, giảm 28.442 triệu đồng tương đương giảm 4,2% so với kế hoạch Có thể thấy quy mô sản xuất của công ty năm 2016 có dấu hiệu giảm dần so với năm 2015, do những ảnh hưởng từ nội bộ Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam
- Năm 2016 Công ty có 1.058 lao động, giảm 12 người so với năm 2015 tương ứng giảm 2,15% và giảm đi so với kế hoạch 97 người tương ứng giảm 9,35% Do khối lượng sản xuất năm 2016 giảm nhiều so với năm 2015 và kế hoạch
2016 nên số lượng công nhân cũng theo đó giảm đi.
- Tổng quỹ lương năm 2016 là 87.521 triệu đồng giảm 1.738 triệu đồng so với năm 2015 tương ứng giảm 1,95%, giảm 5.206 triệu đồng so với kế hoạch tương đương giảm 5,6%
- Tổng chi phí năm 2016 là 1.083.562 triệu đồng tăng 138.963 triệu đồng so với năm 2015 tương ứng tăng 14,7%; tăng 21.362 triệu đồng so với kế hoạch tương ứng tăng 2,01%.
Bảng phân tích các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu năm 2016
T Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 SS
1 Tổng giá trị sản xuất Nghìn đồng 976.195.99
2 Tổng doanh thu Nghìn đồng 952.504.28
3 Tổng tài sản Nghìn đồng 710.143.04
5 Tổng quỹ lương Triệu đồng 89.297 92.765 87.521 -1.738 98,05 -5.206 94,39
6 Tổng chi phí Triệu đồng 944.599 1.062.200 1.083.562 138.963 114,7
7 NSLĐ bình quân theo giá trị
8 Tiền lương bình quân Tr.đồng/ người_tháng 6,955 6,693 6,969 0,014 100,2
9 Tổng lợi nhuận trước thuế Nghìn đồng 7.905.171 7.800.000 8.001.675 96.504 101,2
10 Các khoản phải nộp NSNN Nghìn đồng 15.408.556 28.535.000 31.728.017 16.319.46
11 Lợi nhuận sau thuế Nghìn đồng 6.042.130 5.345.000 5.620.996 -421.134 93,03 275.996 105,1
- Năng suất lao động bình quân theo giá trị năm 2016 là 85,98 triệu đồng/người–tháng, tăng 11,8 triệu đồng/người-tháng so với năm 2015 tương ứng 15,9%; so với kế hoạch tăng 4,09 triệu đồng/người-tháng ứng với 5%
- Tiền lương bình quân năm 2016 là 6,969 triệu đồng/người – tháng, tăng 0,014 triệu đồng/người-tháng so với năm 2015 tương ứng 0,2%; so với kế hoạch tăng 0,276 triệu đồng/người-tháng ứng với 4,12% Tiền lương của công nhân được tính theo ngày công làm việc, trong năm 2016, số lượng công nhân giảm so với năm
2015 và so với kế hoạch 2016 nên quỹ lương cũng theo đó mà giảm đi.
- Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2016 là 8.001 triệu đồng tăng 96,5 triệu đồng so với năm 2015 tương ứng tăng 1,2%; so với kế hoạch tăng 201 triệu đồng tương ứng tăng 2,59% Tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2016 đều tăng lên so với năm 2015 và so với kế hoạch 2016 vì doanh thu năm 2016 tăng lên và đã giảm đi được các khoản chi phí không cần thiết.
- Năm 2016 số tiền Công ty nộp cho ngân sách nhà nước là 31.728 triệu đồng tăng 16.319 triệu đồng so với năm 2015 tương ứng tăng 105,91%; so với kế hoạch tăng 3.193 triệu đồng tương ứng tăng 11,19%.
- Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2016 là 5.621 triệu đồng giảm 421 triệu đồng so với năm 2015 tương ứng giảm 7%; so với kế hoạch tăng 276 triệu đồng tương ứng tăng 5,2%.
Nhìn chung, năm 2016 công ty đã hoạt động khá là tốt, rất nhiều chỉ tiêu đạt kế hoạch đề ra thậm chí còn tốt hơn năm 2015 nhiều lần, điều này cần được giữ vững và phát huy trong năm tiếp theo.
Phân tích tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp sản xuất nào thì hoạt động sản xuất và tiêu thụ luôn là những hoạt động kinh tế chủ yếu và Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN cũng vậy Nếu không có sản xuất thì Công ty không thể tồn tại. Nhưng nếu sản xuất ra mà không tiêu thụ được thì Công ty cũng không tồn tại lâu được Do vậy sản xuất và tiêu thụ luôn là hai mặt không thể thiếu của một doanh nghiệp sản xuất chúng song hành cùng nhau, hỗ trợ nhau Sản xuất tạo ra hàng hóa, sản phẩm cung cấp sản phẩm cho quá trình tiêu thụ, tiêu thụ thu lại doanh thu để có thu nhập phục vụ cho quá trình sản xuất Công ty đang áp dụng theo cơ chế mới trên cơ sở điều tra nắm được nhu cầu thị trường thì Công ty mới quyết định lựa chọn phương án sản xuất mặt hàng, khối lượng, …có như vậy hoạt động sản xuất kinh doanh mới đạt được hiệu quả cao.
Khi phân tích tình hình sản xuất sản phẩm có nghĩa là đánh giá một cách toàn diện các mặt sản xuất sản phẩm trong mối liên hệ chặt chẽ với thị trường nhằm mục đích:
- Đánh giá quy mô sản xuất, sự cân đối và phù hợp của nó với tình hình thực tế.
- Tìm ra những tiềm năng của sản xuất và khả năng tận dụng chúng.
- Xác định phương hướng, chiến lược cho sản xuất kinh doanh trên các mặt như loại sản phẩm, số lượng và chất lượng sản phẩm nhằm đạt hiệu qủa cao nhất.
2.2.1 Phân tích tình hình sản xuất sản phẩm của Công ty
Sản xuất là lĩnh vực mang lại lợi nhuận chủ yếu của Công ty, mặc dù trong năm 2016 hoạt động sản xuất gặp một số vấn đề khó khăn tuy nhiên Công ty đã rất cố gắng trong việc bố trí thời gian và lao động sản xuất phù hợp để hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch đề ra Ngoài ra, Công ty đã tăng cường kiểm soát chi phí, áp dụng các cải tiến kỹ thuật để tiết giảm chi phí, đảm bảo kế hoạch lợi nhuận của hoạt động sản xuất.
2.2.1.1 Phân tích tình hình sản xuất sản phẩm theo mặt hàng
Phân tích tình hình sản xuất theo chủng loại mặt hàng là đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch về khối lượng sản phẩm theo kết cấu mặt hàng đã định Đồng thời thấy được mối quan hệ giữa khối lượng sản xuất với việc đáp ứng nhu cầu thị trường về mặt hàng
Tình hình sản xuất sản phẩm theo mặt hàng năm 2016 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN được thể hiện trong bảng 2-2 Qua bảng 2-2 ta thấy:
* Nhóm sản phẩm chế tạo thiết bị:
- Thiết bị ngành than năm 2016 sản xuất 1.252,98 tấn, giảm 965,52 tấn so với năm 2015 (tương ứng giảm 43,52%), tăng 2,98 tấn so với kế hoạch 2016 (tương ứng tăng 0,24%).
- Năm 2016 sản xuất 9.120 cột chống thủy lực các loại, giảm 10.181 cột so với năm 2015 (tương ứng giảm 52,75%), tăng 2.320 cột so với kế hoạch 2016 (tương ứng tăng 34,12%) Giá khung thủy lực di động GK, XDY sản xuất 100 bộ, giảm 493 bộ so với năm 2015, giảm 5 bộ so với kế hoạch Giá chuyển hướng toa xe 30T sản xuất theo đúng kế hoạch là 20 bộ, giảm 20 bộ so với năm 2015 Năm 2016 ngừng sản xuất máy xúc VMC 500 Bên cạnh việc xụt giảm các mặt hàng, năm
2016 Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN đã sản xuất được 22 toa xe 30- 35T theo kế hoạch, tăng 12 xe so với năm 2015 Sau một thời gian gián đoạn không sản xuất xe goòng 3 tấn thì nhờ việc đầu tư, trang bị thiết bị mới Công ty đã sản xuất được 80 xe goòng 3 tấn.
- Nguồn làm việc từ các hợp đồng đang thực hiện dở dang từ năm 2015 chuyển sang khá lớn, đặc biệt là từ công trình nhà máy Sàng tuyển than Vàng Danh
2, nên trong năm 2016 Công ty đã sản xuất 1.703 tấn thiết bị nhà máy tuyển và Nhiệt điện, giếng đứng, tăng 981 tấn so với năm 2015, tăng 53 tấn so với kế hoạch
Bảng phân tích tình hình sản xuất theo mặt hàng
1 Thiết bị ngành than tấn 2.218,50 1.250 1.252,98 -965,52 56,48 2,98 100,24
- Cột chống thủy lực các loại cột 19.301 6.800 9.120 -10.181 47,25 2.320 134,12
- Giá khung thủy lực di động GK, XDY bộ 593 105 100 -493 16,86 -5 95,24
- Giá chuyển hướng toa xe 30T cụ m 40 20 20 -20 50 0 100
2 Thiết bị nhà máy tuyển và Nhiệt điện, giếng đứng tấn 722,18 1.650 1.703 980,82 235,81 53 103,21
II Chế tạo phụ tùng
1 Phụ tùng ngành than tấn 1.407,52 700 1.174,11 -233,41 83,42 474,11 167,73
Trong đó: Gông lò bộ 0 0 762 762 - 762 -
3 Vì chống lò các loại tấn 31.015,1
4 Thép cán vì lò tấn 10.134,3
Bảng phân tích tình hình sản xuất theo mặt hàng
STT SẢN PHẨM Đơ n vị
III Sửa chữa thiết bị xe máy
1 Các loại máy gạt cái 5 5 6 1 120 1 120
2 Các loại máy xúc 4,6; 5A; 8u cái 18 11 11 -7 61,11 0 100
3 Các loại máy xúc nhỏ cái 13 8 8 -5 61,54 0 100
4 Máy khoan xoay cầu cái 10 9 10 0 100 1 111,11
IV Phục hồi phụ tùng
1 PH cột chống thủy lực cột 122 0 0 -122 0 0 0
* Nhóm sản phẩm chế tạo phụ tùng
- Năm 2016 sản xuất được 1.174,11 tấn phụ tùng ngành than, giảm 233,41 tấn so với năm 2015, tăng 474,11 tấn so với kế hoạch 2016.
- Gông lò ngừng sản xuất vào năm 2015, đã tiếp tục được sản xuất vào năm
- Bên cạnh việc sụt giảm khá lượng sản lượng sản xuất của các mặt hàng khác, trong năm 2016, Công ty đã sản xuất được 80,69 tấn phụ tùng khác và 37.857,09 tấn thép cán vì lò, gia tăng sản lượng so với năm 2015.
- Vì chống lò các loại đạt 28.621,56 tấn trong năm 2016, giảm 2.393,61 tấn so với năm 2015, tăng 121,56 tấn so với kế hoạch đã đề ra.
*Nhóm sản phẩm sửa chữa thiết bị
- Trong năm 2016, sản xuất 11 cái máy xúc 4,6; 5A; 8u; 8 cái máy xúc nhỏ;
23 thiết bị khác, giảm so với năm 2015.
- Năm 2016 Công ty sản xuất được 6 cái máy gạt, tăng 1 cái so với năm 2015 và sản xuất được 10 cái máy khoan cầu giống năm 2015.
*Nhóm sản phẩm phục hồi phụ tùng
- Trong năm 2016, công ty phục hồi được 470,2 tấn phụ tùng, giảm 204,63 tấn so với năm 2015, giảm 129,80 tấn so với kế hoạch đề ra.
- Cùng trong năm này, công ty ngừng sản xuất PH cột chống thủy lực.
- Năm 2016, sản xuất Oxy – Nito đạt 232.735 tấn, giảm 16.250 tấn so với năm 2015, 67.265 tấn so với kế hoạch đề ra.
- Vật liệu xây dựng sản xuất được 3.386,17 tấn, giảm 3.171,78 tấn so với 2015.
Nhìn chung trong năm 2016, sản lượng sản xuất của Công ty giảm mạnh so với năm 2015 và kế hoạch 2016, bên cạnh đó công ty còn ngừng sản xuất một số mặt hàng Nguyên nhân là do trong năm 2016 tình hình sản xuất kinh doanh củaTập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam cùng các đơn vị thành viên gặp nhiều biến động và khó khăn Bên cạnh đó sự cạnh tranh gay gắt của thị trường các sản phẩm cơ khí trong và ngoài ngành vẫn tiếp diễn đã ảnh hưởng rất nhiều đến tình hình sản xuất của Công ty Chính vì vậy mà công ty cần có những biện pháp khắc phục khó khan để nâng cao khả năng sản xuất cũng như tiêu thụ của công ty,góp phần tạo lợi thế cạnh tranh vững mạnh trong và ngoài ngành.
2.2.1.2 Phân tích tình hình sản xuất sản phẩm theo thời gian
* Phân tích kết cấu sản lượng sản xuất theo thời gian
Tình hình sản xuất sản phẩm theo thời gian của Công ty được tổng hợp trong bảng 2-3 Dựa vào kết quả tính toán và tập hợp tại bảng 2-3 ta thấy:
So với năm 2015, giá trị sản lượng sản xuất tăng 127.870 triệu đồng Tỷ trọng giá trị sản lượng sản xuất của các tháng trong năm 2016 không có quá nhiều biến động so với năm 2015
So với kế hoạch 2016, giá trị sản lượng sản xuất giảm 51.934 triệu đồng Xét theo phương diện sản xuất theo thời gian thì trong năm 2016, giá trị sản lượng sản xuất của các tháng đều có xu hướng giảm xuống so kế hoạch đề ra Cụ thể trong năm 2016, có đến 6 tháng có giá trị sản xuất không đạt kế hoạch đề ra là các tháng
2, 6, 7, 8, 9, 10; đặc biệt tháng 8 có giá trị sản lượng sản xuất thực tế giảm 22.953 triệu đồng so với kế hoạch Các tháng còn lại trong năm 2016 đều có giá trị sản xuất vượt mức kế hoạch đề ra không quá lớn, trong đó tháng vượt mức cao nhất là tháng
5 với giá trị vượt mức là 7.054 triệu đồng
* Phân tích tính chất nhịp nhàng của quá trình sản xuất
Phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định
Tài sản cố định là cơ sở vật chất kỹ thuật cố định của doanh nghiệp, là các tư liệu lao động, biểu hiện dưới hình thái vật chất của vốn cố định, là bộ phận quan trọng nhất của vốn sản xuất Tài sản cố định phản ánh năng lực sản xuất hiện có, trình độ khoa học kỹ thuật của doanh nghiệp Tài sản cố định là những tư liệu lao động có đủ tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng, có liên quan mật thiết tới quá trình sản xuất.
2.3.1 Phân tích tình hình tăng giảm tài sản cố định
Phân tích tình hình tăng giảm tài sản cố định giúp Công ty biết được tổng tài sản của Công ty mình là bao nhiêu, biết được kết cấu của tài sản cố định, tình hình tăng giảm tài sản cố định trong năm. Để phân tích tình hình tăng giảm tài sản cố định ta cần xác định các chỉ tiêu:
- Hệ số tăng TSCĐ = GíatrịTSCĐ tăngtrongkỳ
- Hệ số giảm TSCĐ = GíatrịTSCĐ giảm trongkỳ
GíatrịTSCĐ đầukỳ (2-3) Thay số liệu vào công thức ta được kết quả tập hợp tại bảng 2-7
Tình hình tăng giảm TSCĐ được trình bày trong bảng 2-7 Ta thấy trong năm 2016, giá trị đầu năm và cuối năm của các loại tài sản cố định của Công ty có sự biến động lớn Cụ thể là:
- Trong năm thì Công ty đã mua thêm một số máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và phần mềm quản lý sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nên làm cho tài sản cố định tăng nên so với đầu năm 2016 là gần 6.834 triệu đồng.
- Trong năm 2016, loại tài sản máy móc thiết bị có sự biến động mạnh, tăng 4.772 triệu đồng so với đầu năm nguyên nhân là do công ty đã đầu tư thêm một số máy móc thiết bị công nghệ mới để phục vụ sản xuất kinh doanh.
- Các loại phương tiện vận tải trong năm tăng 1.454 triệu đồng so với đầu năm Do trong năm thì Công ty đã mua thêm một số phương tiện vận tải phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
- TSCĐ vô hình trong năm không có sự biến động lớn lắm, chỉ tăng 136 triệu đồng do công ty mua thêm một số phần mềm quản lý phục vụ công tác quản lý người lao động.
- Trong năm thì Công ty thanh lý một số tài sản cố định nên giá trị tài sản cố định giảm trong năm là 387 triệu đồng.
Bảng phân tích tình hình tăng giảm và kết cấu TSCĐ năm 2016 của doanh nghiệp
Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong năm Số cuối năm Bình quân cả năm ± Tỉ trọng CN/ĐN (%)
1 Nhà cửa, vật kiến trúc
Thiết bị dụng cụ quản lý
Ta thấy Hệ số tăng TSCĐ > Hệ số giảm TSCĐ cho thấy Công ty đã chú trọng trong việc đầu tư vào TSCĐ Do Công ty là Công ty sản xuất nên TSCĐ luôn là tư liệu lao động cần thiết cho hoạt động sản xuất Việc đầu tư vào TSCĐ là một vấn đề tốt để Công ty có thể nâng cao hiệu quả sản xuất, hiện đại hóa nhằm tăng doanh thu và lợi nhuận, phục vụ mục tiêu phát triển của Công ty trong những năm tới.
2.3.2 Phân tích kết cấu tài sản cố định
Phân tích sự biến động tỷ trọng về mặt giá trị của từng loại tài sản cố định, từng bộ phận của tài sản cố định trong toàn bộ tài sản cố định Trên cơ sở đó xây dựng cơ cấu hợp lý về tài sản cố định nhằm sử dụng hiệu quả tối đa trang thiết bị hiện có Với mỗi doanh nghiệp đặc biệt đối với ngành công nghiệp cơ khí thì giá trị máy móc thiết bị là một trong những yếu tố quyết định chủ đạo sản xuất ra sản phẩm
Kết cấu TSCĐ của công ty cũng được tập hợp trong bảng 2-8 Qua phân tích bảng ta thấy:
- TSCĐ hữu hình luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng TSCĐ.
- Loại tài sản nhà cửa vật kiến trúc vẫn chiếm tỉ trọng cao cuối năm là 36,97% giảm 0,47% so với đầu năm, tuy mức giảm này không đáng kể nhưng Công ty cần chú trọng hơn vào vấn đề này do Công ty là doanh nghiệp sản xuất nên nhà cửa kiến trúc luôn là một phần rất quan trọng.
- Tài sản máy móc thiết bị cuối năm vẫn chiếm tỉ trọng cao cuối năm là 48,47% tăng 0,25% so với đầu năm.
- Các loại phương tiện vận tải cuối năm chiếm 12,58% tăng 0,13% so với đầu năm Do trong năm thì Công ty đã mua thêm một số phương tiện vận tải phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
- Thiết bị dụng cụ quản lý cuối năm chiếm 1,92% trong tổng tài sản cố định, tăng 0,13% so với đầu năm.
- TSCĐ vô hình chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản cố định 0,06% ở thời điểm cuối năm và có thay đổi so với đầu năm.
Vì công ty là công ty sản xuất cơ khí nên có thể thấy, kết cấu này là hoàn toàn hợp lý đối với công ty.
2.3.3 Phân tích chất lượng tài sản cố định
Sự hao mòn là nhân tố cơ bản làm thay đổi hiện trạng tài sản cố định Hao mòn dẫn đến một lúc nào đó TSCĐ sẽ không còn sử dụng được nữa, sẽ trở thành tài sản cố định chờ thanh lý Vì vậy phân tích tình trạng kỹ thuật của tài sản cố định là vấn đề quan trọng nhằm đánh giá đúng mức tài sản cố định của doanh nghiệp.
Chất lượng TSCĐ của công ty được tập hợp và tính toán trong bảng 2-8
Bảng phân tích chất lượng chung TSCĐ năm 2016 của doanh nghiệp
Số đầu năm Số cuối năm ±
1 Nhà cửa, vật kiến trúc
Thiết bị dụng cụ quản lý
Tỉ lệ hao mòn tài sản cố định (Thm) thường được sử dụng để phân tích mức độ hao mòn của tài sản cố định.
Thm = Tổng mứckhấu haotài sảncố địnhlũy kế
Nguyên giá tài sảncố địnhlũy kế *100% (2-4) Qua kết quả tính toán và tập hợp tại bảng 2-8 ta thấy tỷ lệ hao mòn tài sản cố định của Công ty là tương đối cao làm giảm hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tỷ lệ hao mòn tài sản cố định cuối năm tăng lên so với đầu năm là 4,51% Điều này là không hợp lý.
Với tình hình hao mòn tài sản cố định như hiện nay thì trong một vài năm tới, với xu hướng phát triển sản xuất của Công ty, muốn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định trước hết cần phải đầu tư vào sản xuất công nghiệp, mua sắm thêm trang bị máy móc, tăng năng suất lao động giảm chi phí khấu hao cơ bản, tăng thời gian làm việc của máy móc thiết bị để khấu hao nhanh chóng được tính vào giá thành, từ đó tiếp tục duy trì phát triển sản xuất.
2.3.3 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản cố định Để đánh giá chung hiệu quả sử dụng tài sản cố định có thể sử dụng hai hệ số: hệ số hiệu suất tài sản cố định và hệ số huy động tài sản cố định. a Hệ số hiệu suất sử dụng tài sản cố định (H hs )
Phân tích tình hình sử dụng lao động tiền lương
Để mang lại hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải hội tụ đầy đủ 3 yếu tố: Sức lao động, đối lượng lao động và tư liệu lao động, trong 3 yếu tố này sức lao động là yếu tố quyết định Lao động là một trong những yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất, đây là một yếu tố đặc biệt vì nó liên quan đến con người nên phân tích lao động và tiền lương có một ý nghĩa lớn cả về kinh tế và xã hội. Qua đó có thể đánh giá được việc thực hiện các chỉ tiêu lao động, tiền lương, mức độ ảnh hưởng của nó đến kế hoạch sản xuất lao động và tăng sản lượng Sử dụng tốt sức lao động biểu hiện trên các mặt số lượng, chất lượng và thời gian lao động.
Tiền lương chính là giá cả của sức lao động và sẽ chịu tác động của các quy luật khách quan Việc phân tích lao động tiêng lương nhằm đánh giá mức độ đảm bảo về số lượng, chất lượng và cơ cấu lao động, tìm ra nguyên nhân lãng phí thời gian làm giảm năng suất lao động Phân tích tình hình sử dụng quỹ lương nhằm xác định ảnh hưởng của nó đến việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Trên cơ sở đưa ra các biện pháp nhằm nâng cao năng suất lao động.
Trong quá trình lao động sản xuất kinh doanh, Công ty muốn làm ăn có hiệu quả thì phải thực hiện tốt các nguồn lực vốn có của mình Trong đó nguồn lao động là một trong những yếu tố vốn có của Công ty có tầm quan trọng hàng đầu mà Công ty cần quan tâm đến Việc tổ chức sắp xếp lao động hợp lý là một vấn đề rất quan trọng để đảm bảo trong quá trình sản xuất.
2.4.1 Phân tích mức độ đảm bảo về số lượng và kết cấu lao động
Cơ cấu lao động có tổ chức, có khoa học, sắp xếp lao động hợp lý là vấn đề quan trọng, có tác dụng gọn nhẹ dây chuyền sản xuất Ngoài ra nó còn động viên người lao động phát huy năng lực và trình độ lao động, tận dụng hợp lý thơi gian, thiết bị sản xuất, hoàn thành công việc được giao góp phần hoàn thành kế hoạch của Công ty Kết quả tính toán được thống kê trong bảng 2-10 dưới đây:
Số lượng lao động của Công ty năm 2016 là 1058 người giảm 12 người tương ứng với mức giảm 1,2% so với năm 2015 và giảm 97 người tương ứng với mức giảm 8,4% so với kế hoạch đề ra.
Số lao động quản lý năm 2016 là 160 người chiếm tỉ trọng 15,12% trong cơ cấu lao động Tỉ trọng này giảm 2,17% so với năm 2015 và tương ứng giảm 1,5% so với kế hoạch
Số lao động công nghệ năm 2016 là 733 người chiếm tỉ trọng 69,3% trong cơ cấu lao động Tăng 25 người so với năm 2015 và giảm 37 người so với kế hoạch. Nguyên nhân là do công ty tăng cường sản xuất nên số lao động công nghệ cũng tăng Tỉ trọng lao động công nghệ này tăng 3,11% so với năm 2015 và tương ứng tăng 2,61% so với kế hoạch
Số lao động phụ trợ công nghệ năm 2016 là 80 người chiếm tỉ trọng 7,56% trong cơ cấu lao động Lao động phụ trợ công nghệ có xu hướng giảm 5 người so với năm 2015 và giảm 11 người so với kế hoạch Tỉ trọng lao động phụ trợ này tương ứng cũng giảm 0,38% so với năm 2015 và giảm 0,32% so với kế hoạch.
Số lao động phục vụ năm 2016 là 85 người chiếm tỉ trọng 8,03% trong cơ cấu lao động Lao động phục vụ có xu hướng giảm 7 người so với năm 2015 và giảm 17 người so với kế hoạch
Bảng phân tích số lượng và kết cấu lao động của doanh nghiệp
TH2015 KH2016 TH2016 SS TH2016/TH2015 SS TH2016/KH2016 lượngSố (Người ) trọnTỉ (%)g lượngSố (Người ) trọnTỉ (%)g lượngSố (Người ) trọnTỉ (%)g
SS về số lượng ± trọngTỉ (%)
SS về số lượng ± trọngTỉ ± Chỉ số (%)
- Lao động chuyên môn nghiệp vụ 102
- NV thiết kế, NV điều hành DA, thương mại, chi nhánh 35
3 Lao động phụ trợ công nghệ 85 7,94 91 7,88 80 7,56 -5 94,12 -0,38 -
17 83,33 -0,8 Để xem xét tính hợp lý của việc thực hiện kế hoạch và tiết kiệm tương đối lao động của công ty có công thức sau:
N : Số lao động cần thiết cho năm 2016
No : Số lao động thực tế năm 2015, hoặc kế hoạch 2016
K : Hệ số điều chỉnh lao động theo nhiệm vụ sản xuất
Qs, Qt: Sản lượng hoặc doanh thu năm 2016 và 2015 hoặc năm
Giả sử các chỉ tiêu về năng suất lao động và cơ cấu lao động trong kế hoạch năm 2016 không có nhiều thay đổi so với năm 2015, có số công nhân sản xuất cần để hoàn thành khối lượng sản phẩm năm 2016 là:
- Theo số lượng lao động thực tế năm 2015 thì số lao động cần thiết cho năm
- Theo kế hoạch đề ra thì số lao động cần thiết cho năm 2016 là:
Trên thực tế lượng công nhân viên của công ty là 1058 người, điều này cho thấy Công ty đã tiết kiệm tương đối lao động so với năm 2015 là 168 người và so với kế hoạch năm 2016, Công ty đã tiết kiệm tương đối lao động là 53 người.
Như vậy, so với kế hoạch năm 2016, Công ty đã tiết kiệm lao động vì vậy Công ty cần tiếp tục thực hiện các biện pháp này để nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý và sử dụng lao động của mình.
2.4.2 Phân tích mức độ đảm bảo về chất lượng lao động
Phân tích chất lượng lao động là tiến hành phân tích trình độ nghề nghiệp của cán bộ công nhân viên trong Công ty nhằm thống nhất khả năng, năng lực chuyên môn hoá lao động so với yêu cầu, đồng thời thấy được kết quả đào tạo đội ngũ lao động của doanh nghiệp và sự quan tâm đến việc phát triển trình độ văn hoá nghề nghiệp
Phân tích chất lượng lao động sẽ giúp chúng ta nhận thấy khả năng đáp ứng về năng lực chuyên môn của lao động so với yêu cầu Đồng thời thấy được kết quả đào tạo của Công ty và trình độ chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động.
2.4.2.1 Phân tích chung chất lượng lao động của toàn doanh nghiệp
Chất lượng của người lao động ở mỗi doanh nghiệp được đánh giá qua tỉ lệ số lượng lao động ở các cấp độ học vấn khác nhau Đây cũng là một yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp tới sản xuất sản phẩm của Công ty đó Nó thể hiện qua tay nghề cũng như khả năng làm việc của người lao động Số liệu phân tích chất lượng lao động của Công ty năm 2016 được trình bày trong bảng 2-11
Bảng phân tích chung chất lượng lao động năm 2016 toàn doanh nghiệp
(Tại thời điểm cuối năm)
STT Chỉ tiêu Tổng số
Trình độ ĐH CĐ TC CNKT LĐPT
II Lao động công nghệ 746 27 1 0 718 0
3 Thương mại chi nhánh + ĐH dự án 15 14 1
III Lao động phụ trợ công nghệ 75 5 1 1 68
IV Lao động phục vụ 67 1 3 5 35 23
Lao động của Công ty có trình độ chuyên môn tương đối cao, cụ thể:
- Số lao động có trình độ đại học của Công ty là: 185 người, chiếm 17,67 % trong tổng số lao động của Công ty
- Số lao động có trình độ cao đẳng của Công ty là: 10 người, chiếm 0,96 % trong tổng số lao động của Công ty
- Số lao động có trình độ trung cấp của Công ty là: 8 người, chiếm 0,76 % trong tổng số lao động của Công ty
- Số công nhân kỹ thuật của Công ty năm 2016 là: 821 người, chiếm tỷ trọng tới 78,41%.
- Số lao động phổ thông của Công ty năm 2016 là: 23 người, tương đương với 2,2% đây chủ yếu là nhân viên tạp vụ hoặc bảo vệ.
Phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm
Giá thành là chỉ tiêu tổng hợp tất cả các chi phí cần thiết để tạo ra sản phẩm nó là một trong những chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh trình độ kỹ thuật, trình độ tổ chức sản xuất, quản lý, tổ chức lao động tiền lương của Công ty.
Chi phí sản xuất là sự phát sinh việc sử dụng các yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh Việc tính toán đúng, đủ chi phí bỏ ra sẽ giúp cho doanh nghiệp hình dung ra kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Bởi vậy việc phân tích đánh giá, tìm ra nguyên nhân ảnh hưởng tới giá thành và giá bán sản phẩm cho phép doanh nghiệp biết được khả năng sẵn có của mình để doanh nghiệp đưa ra các quyết định quản lý chi phí giá thành và định giá bán sao cho tổng mức lợi nhuận đạt cao nhất Đứng trên góc độ quản lý, để hạ giá thành sản phẩm cần phải biết rõ nguồn gốc hay con đường hình thành của nó, nội dung cấu thành.
Phân tích giá thành sản phẩm có ý nghĩa rất to lớn trong hoạt động sản xuất kinh doanh Nó cung cấp cho các nhà quản lý doanh nghiệp thông tin cần thiết để đề ra các quyết định kinh doanh, nhất là các quyết định liên quan đến việc lựa chọn mặt hàng, xác định giá bán, số lượng sản xuất, thu mua, thị trường tiêu thụ Vì giảm chi phí sản xuất và hạ giá thành sản phẩm luôn là mục tiêu quan trọng nhất đối với kinh doanh.
2.5.1 Phân tích chung giá thành sản phẩm theo yếu tố chi phí
Phân tích giá thành theo yếu tố chi phí cho biết kết cấu giá thành của các chi phí lao động, tư liệu lao động Nó không chỉ phản ánh trình độ sản xuất thủ công hay cơ giới hóa, tự động hóa mà còn phản ánh mức độ thực hiện các chi phí giữa thực hiện và kế hoạch do nguyên nhân nào tạo ra
Mục đích của quá trình này là xác định yếu tố nào có chi phí lớn nhất trong các chi phí lao động sống, tư liệu lao động, đối tượng lao động, từ đó tìm ra các nguyên nhân làm tăng giảm chi phí.
Giá thành sản phẩm của Công ty được hợp thành bởi các yếu tố: chi phí nguyên nhiên vật liệu, chi phí nhân công, khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền Trong đó yếu tố chi phí nguyên nhiên vật liệu, chi phí nhân công chiếm tỷ trọng lớn nhất Kết quả phân tích được trình bày ở bảng 2-15.
Qua bảng phân tích ta thấy giá thành toàn bộ năm 2016 là 1.152.136.188 nghìn đồng, tăng 14,42% so với năm 2015, chủ yếu là do chi sản xuất và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng.
- Tổng giá thành tăng 141.375 triệu đồng, tương ứng tăng 15,11%. Trong đó chi phí khác bằng tiền tăng nhiều nhất, với mức tăng là 65,84%, chi phí nhân công có mức tăng thấp nhất là 5,27% Trong năm 2016, chỉ có khấu hao tài sản cố định có xu hướng giảm so với năm trước, với mức giảm lần lượt là 12,82%
- Bên cạnh đó, trong năm 2016 đã lãng phí 4.807 triệu đồng chi phí. Chủ yếu là do lãng phí chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền, chi phí nguyên liệu, vật liệu Trong năm tới, Công ty cần có biện pháp tiết kiệm chi phí để giảm giá thành sản phẩm.
- Tổng giá thành tăng 6.795 triệu đồng, tương ứng tăng 0,64% Trong đó chi phí khác bằng tiền tăng nhiều nhất, với mức tăng là 26,82%, chi phí dịch vụ mua ngoài có mức tăng thấp nhất là 17,10% Trong năm 2016, có khá nhiều chi phí giảm đi so với kế hoạch, trong đó chi phí khấu hao tài sản cố định có mức giảm nhiều nhất là 5,58%, các chi phí khác có mức giảm nhẹ so với kế hoạch
Bảng phân tích giá thành theo yếu tố chi phí
STT Yếu tố chi phí
So sánh điều chỉnh ± Chỉ số (±)
1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 743.496 857.530 852.947 109.451 114,72 906 -4.583 99,47 28.235
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 12.329 12.180 14.263 1.934 115,69 134 2.083 117,10 2.549
5 Chi phí khác bằng tiền 42.826 56.000 71.021 28.195 165,84 21.943 15.021 126,82 17.164
- Bên cạnh đó, trong năm 2016 đã lãng phí 47.746 triệu đồng chi phí. Chủ yếu là do lãng phí chi phí nguyên liệu, vật liệu và chi phí khác bằng tiền Trong năm tới, Công ty cần có biện pháp tiết kiệm chi phí để giảm giá thành sản phẩm. Đặc biệt cần năng cao trình độ của người lao động và nâng cao chất lượng máy móc thiết bị để tránh lãng phí nguyên liệu, nhiên liệu đầu vào, từ đó giảm giá thành sản phẩm.
2.5.2 Phân tích kết cấu giá thành
Kết cấu giá thành là tỷ lệ phần trăm của từng loại chi phí chiếm trong giá thành toàn bộ Kết cấu giá thành là một tập hợp các con số tương đối, do đó nó không cho biết mức độ tiết kiệm các chi phí để hạ giá thành Tuy nhiên, kết cấu giá thành lại biểu thị sự thay đổi tỷ trọng của từng loại chi phí trong giá thành Thông qua việc phân tích kết cấu giá thành tại bảng 2-16 ta thấy được tỷ lệ hợp lý của từng loại chi phí.
- Qua phân tích ta thấy kết cấu giá thành năm 2016 không có quá nhiều biến động so với năm 2015 Cụ thể: chi phí nguyên liệu, vật liệu vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất trong kết cấu giá thành, với tỷ trọng là 79,21%; giảm 0,27% so với năm 2015 và giảm 0,93% so với kế hoạch 2016 Chi phí dịch vụ mua ngoài vẫn chiếm tỷ trọng thấp nhất trong kết cấu giá thành với tỷ trọng là 1,14; tăng 0,01 so với năm 2015 và tăng 0,19% so với kế hoạch 2016 Đối với một doanh nghiệp sản xuất nói chung và doanh nghiệp cơ khí nói riêng thì cơ cấu như thế này được coi là hợp lý.
- Trong kết cầu chi phí năm 2016, chi phí có nhiều biến động nhất so với năm 2015 và kế hoạch 2016 là chi phí khác bằng tiền, chi phí này có xu hướng tăng lên trong năm 2016, nó tăng lên so với năm 2015 là 2,02%; so với kế hoạch là 1,36%
1.32 5 6.595 Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công Khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí khác bằng tiền
Hình 2-3 : Cơ cấu giá thành năm 2016 của Công ty
Bảng phân tích kết cấu giá thành của doanh nghiệp
STT Yếu tố chi phí
Thực hiện 2015 Kế hoạch 2016 Thực hiện 2016 So sánh
So sánh về số tiền (tr.đ) ±
So sánh về số tiền (tr.đ) ±
1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 743.496 79,48 857.530 80,14 852.947 79,21 109.451 114,72 -0,27 -4.583 99,47 -0,93
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 12.329 1,32 12.180 1,14 14.263 1,32 1.934 115,69 0,01 2.083 117,10 0,19
5 Chi phí khác bằng tiền 42.826 4,58 56.000 5,23 71.021 6,60 28.195 165,84 2,02 15.021 126,82 1,36
2.5.3 Phân tích tình hình thực hiện nhiệm vụ giảm giá thành
Hạ giá thành sản phẩm là mục tiêu hàng đầu của các doanh nghiệp, hạ giá thành để nâng cao hiệu quả sản xuất, tăng lợi nhuận Do đó, trong kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn đề ra phương hướng biện pháp giảm giá thành sản xuất Tuy nhiên giá thành sản phẩm phụ thuộc nhiều vào yếu tố, trong đố yếu tố khách quan (điều kiện tự nhiên, điều kiện kinh tế xã hội) và yếu tố chủ quan (trình độ tổ chức, quản lý doanh nghiệp).
Nhiệm vụ giảm giá thành được phản ánh bằng chỉ tiêu: Mức giảm giá thành tổng sản phẩm:
MTT = ∑ ZTH 2016 - ∑ ZTH 2015 × DT TH DTTH 2015 2016 (2-17)
MKH = ∑ ZKH 2016 - ∑ ZTH 2016 × DT KH DTTH 2016 2016 (2-18)
MKH : Mức giảm giá thành tổng sản phẩm theo kế hoạch, trđ.
MTT: Mức giảm giá thành tổng sản phẩm theo thực tế, trđ.
DTKH: Doanh thu kế hoạch kỳ phân tích, trđ
DTTH: Doanh thu thực tế kỳ phân tích, trđ
ZKH: Tổng giá thành kế hoạch, trđ
ZTT : Tổng giá thành tổng thực tế, trđ
Thay số vào công thức trên ta tính toán được bảng 2-17 :
Tổng mức hạ giá thành so với kế hoạch năm 2016 là giảm 49.464 triệu đồng, còn so với thực hiện năm 2015 thì giá thành đã tăng lên 4.806 triệu đồng
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp
Mục tiêu hoạt động của các doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận và vươn xa hơn nữa là giá trị của Công ty Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh đơn lẻ một mình mà có quan hệ với các nhà đầu tư, các chủ nợ, các cơ quan quản lý nhà nước và khách hàng Các nhà đầu tư hiện hành hay tiềm năng khi quyết định đầu tư vốn vào doanh nghiệp rất quan tâm đến khả năng trả cả gốc lẫn lãi của doanh nghiệp Các cơ quan quản lý nhà nước lại quan tâm đến tình hình lao động của doanh nghiệp để đưa ra các chính sách kinh tế - tài chính phù hợp sao cho doanh nghiệp phát triển đúng hướng và thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước.
Nhìn chung các nhà quản trị doanh nghiệp và các bên có liên quan đến doanh nghiệp đều muốn biết tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào, cơ cấu vốn, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán … Để có các câu trả lời cho các câu hỏi nêu trên họ phải thực hiện phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Tài chính là khâu rất quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, bởi tài chính bao gồm các quá trình liên quan đến việc sử dụng vốn, huy động vốn và làm thế nào để đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp được lớn lên, có nghĩa là đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp được sử dụng hiệu quả Để đạt được mục tiêu gia tăng lợi nhuận và duy trì hoạt động sản xuất một cách ổn định đòi hỏi công ty phải có một cơ cấu tài chính phù hợp và đảm bảo khả năng thanh toán.
2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua phân tích tổng hợp bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Dựa vào bảng cân đối kế toán có thể biết được toàn bộ tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn. Đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty nhằm mục đích đánh giá kết quả và tình hình tài chính cũng như dự đoán được những rủi ro và tiềm lực tài chính của công ty trong tương lai
Tình hình tài chính năm 2016 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN qua bảng cân đối kế toán tại thời điểm 31/12/2016 được thể hiện ở bảng 2-18
Qua bảng phân tích ta thấy.
Bảng đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp
(thông qua bảng cân đối kế toán)
TÀI SẢN ĐẦU NĂM 2016 CUỐI NĂM 2016 SO SÁNH CN2016/ĐN2016
Số tiền (ngđ) Tỉ trọng
(%) Số tiền (ngđ) Tỉ trọng
I Tiền và các khoản tương đương tiền 3.647.457 0,51 2.511.872 0,39 -1.135.585 68,87 -0,13
III Các khoản phải thu ngắn hạn 309.276.705 43,55 292.007.384 44,82 -17.269.321 94,42 1,27
1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 298.310.684 42,01 284.291.669 43,63 -14.019.015 95,30 1,63
2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 2.031.209 0,29 285.400 0,04 -1.745.809 14,05 -0,24
6 Phải thu ngắn hạn khác 20.240.198 2,85 20.287.476 3,11 47.278 100,23 0,26
7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi -11.305.386 -1,59 -12.857.161 -1,97 -1.551.775 113,73 -0,38
V Tài sản ngắn hạn khác 4.296.809 0,61 4.876.380 0,75 579.571 113,49 0,14
1 Chi phí trả trước ngắn hạn 4.296.809 0,61 1.373.695 0,21 -2.923.114 31,97 -0,39
2 Thuế GTGT được khấu trừ 0,00 3.502.685 0,54 3.502.685 0,54
II Tài sản cố định 240.496.705 33,87 220.279.752 33,81 -20.216.953 91,59 -0,06
TÀI SẢN ĐẦU NĂM 2016 CUỐI NĂM 2016 SO SÁNH CN2016/ĐN2016
1 Tài sản cố định hữu hình 240.417.874 33,85 220.116.779 33,78 -20.301.095 91,56 -0,07
- Giá trị hao mòn lũy kế -269.322.765 -37,93 -295.933.630 -
3 Tài sản cố định vô hình 78.831 0,01 162.973 0,03 84.142 206,7
- Giá trị hao mòn lũy kế -117.665 -0,02 -170.471 -0,03 -52.806 144,8
V Tài sản dở dang dài hạnI 71.115 0,01 71.115 0,01 0 100,0
2 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 71.115 0,01 71.115 0,01 0 100,0
VI Tài sản dài hạn khác 2.734.262 0,39 6.195.391 0,95 3.461.129 226,5
1 Chi phí trả trước dài hạn 2.734.262 0,39 6.195.391 0,95 3.461.129 226,5
1 Phải trả người bán ngắn hạn 188.507.253 26,54 216.243.641 33,19 27.736.388 114,7
2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 45.839.908 6,46 581.784 0,09 -45.258.124 1,27 -6,37
3 Thuế và các khoản nộp Nhà nước 5.287.515 0,74 1.156.664 0,18 -4.130.851 21,88 -0,57
4 Phải trả người lao động 24.461.727 3,44 26.436.984 4,06 1.975.257 108,0
TÀI SẢN ĐẦU NĂM 2016 CUỐI NĂM 2016 SO SÁNH CN2016/ĐN2016
5 Chi phí phải trả ngắn hạn 1.433.527 0,2 5.815.812 0,89 4.382.285 405,70 0,69
9 Phải trả ngắn hạn khác 10.841.513 1,53 5.033.436 0,77 -5.808.077 46,43 -0,75
10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 253.519.486 35,7 257.274.842 39,49 3.755.356 101,48 3,79
11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 19.665.115 2,77 21.108.356 3,24 1.443.241 107,34 0,47
12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3.723.621 0,52 3.469.842 0,53 -253.779 93,18 0,01
8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 102.273.700 14,4 59.413.261 9,12 -
1 Vốn góp của chủ sở hữu 46.973.510 6,61 46.973.510 7,21 0 100,00 0,59
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 46.973.510 6,61 46.973.510 7,21 0 100,00 0,59
8 Quỹ đầu tư phát triển 987.834 0,14 1.546.769 0,24 558.935 156,58 0,1
11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 1.626.218 0,23 1.626.218 0,25 0 100,00 0,02
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 1.626.218 0,23 1.626.218 0,25 0 100,00 0,02
II Nguồn kinh phí và quỹ khác 5.002.119 0,7 4.877.282 0,75 -124.837 97,50 0,04
2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 5.005.042 0,7 4.440.536 0,68 -564.506 88,72 -0,02
+ Nhìn chung tổng tài sản của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN cuối năm 2016 giảm so với đầu năm 2016 là 58.584.645 nghìn đồng tương ứng giảm 8,25% Tổng tài sản cuối năm giảm là do cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều có xu hướng giảm.
+ Tài sạn ngắn hạn cuối năm 2016 là 425.012.143 giảm 41.828.821 nghìn đồng, tương ứng giảm 8,96% Trong đó, tiền và các khoản tương đương tiền có mức giảm nhiều nhất lên tới 31,13% Hàng tồn kho cuối năm là 125.616.507 nghìn đồng, giảm 16,04% so với đầu năm; việc hàng tồn kho giảm chứng tỏ khả năng luân chuyển vốn lưu động của Công ty tăng lên so với đầu năm, điều này cũng cho thấy kế hoạch cân đối giữa sản xuất và tiêu thụ của Công ty đặt ra trong năm có hiệu quả Các khoản phải thu ngắn hạn cuối năm là 292.007.384 nghìn đồng giảm 5,58% so với đầu năm; trong đó phải thu ngắn hạn của khách hàng tại thời điểm cuối năm là 284.291.669 nghìn đồng, cho thấy Công ty đã cho khách hàng mua chịu sản phẩm nhiều, số vốn bị chiếm dụng lớn Trong điều kiện kinh tế hiện nay, đây được coi là một biện pháp kích thích tiêu thụ sản phẩm, tuy nhiên Công ty cũng cần đảm bảo khả năng thu hồi nợ để không mất vốn Bên cạnh đó, tài sản ngắn hạn khác có mức tăng là 13,49% so với đầu năm, đạt 4.876.380 nghìn đồng Do hàng tồn kho, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong kết cấu tài sản ngắn hạn nên khi hàng tồn kho, các khoản phải thu ngắn hạn giảm kéo theo tài sản ngắn hạn giảm vào thời điểm cuối năm
+ Tài sản dài hạn cuối năm 2016 là 226.546.258 nghìn đồng, giảm 6,89% so với đầu năm Trong đó, tài sản cố định cuối năm đạt 220.279.752 nghìn đồng giảm 8,41% so với đầu năm; nguyên nhân là do tài sản cố định của Công ty đã bị hao mòn, cũ kỹ đi nhiều, giá trị hao mòn lũy kế của tài sản cố định hữu hình tại thời điểm cuối năm lên tới 295.933.630 nghìn đồng, tăng 9,88% so với đầu năm Tài sản dở dang dài hạn không có sự thay đổi so với đầu năm, vẫn là 71.115 nghìn đồng. Tài sản dài hạn khác tại thời điểm cuối năm là 6.195.391 nghìn đồng, tăng 126,58% so với đầu năm.
+ Kết cấu trong tổng tài sản tại thời điểm cuối năm 2016 không có quá nhiều biến động so với đầu năm Tài sản ngắn hạn vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất là 65,23%; giảm 0,51% so với thời điểm đầu năm Tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 34,77%; tăng 0,51% so với đầu năm
Tổng nguồn vốn cuối năm 2016 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy –VINACOMIN là 651.558.401 nghìn đồng, giảm 8,25% so với đầu năm Tổng nguồn vốn giảm đi chủ yếu là do Nợ phải trả giảm đi so với đầu năm, còn Vốn chủ sở hữu thì không có quá nhiều biến động so với đầu năm Cụ thể:
+ Nợ phải trả tại thời điểm cuối năm là 596.834.401 nghìn đồng, giảm 9% so với đầu năm Trong đó, Nợ dài hạn có mức giảm cao nhất lên tới 41,91% so với đầu năm, chỉ còn 59.413.261 nghìn đồng; nợ dài hạn của Công ty không tăng chứng tỏ những đầu tư dài hạn của Công ty trong năm 2016 đều là từ nguồn vốn tự có Nợ ngắn hạn tại thời điểm cuối năm là 537.121.361 nghìn đồng, giảm 2,92% so với đầu năm.
+ Vốn chủ sở hữu tăng nhẹ so với đầu năm, với mức tăng là 0,8%, đạt 55.023.779 nghìn đồng Trong đó, vốn chủ sở hữu tại thời điểm cuối năm là 50.146.497 nghìn đồng, tăng 1,13% Nguồn kinh phí và quỹ khác giảm 8,25%, chỉ còn 4.877.282 nghìn đồng tại thời điểm cuối năm.
+ Kết cấu nguồn vốn tài thời điểm cuối năm 2016, nợ phải trả vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất là 91,56%, giảm 0,76% so với đầu năm; vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng 8,44% tăng 076% so với thời điểm đầu năm Qua kết cấu này, có thể thấy Công ty chưa có khả năng tự chủ về mặt tài chính
2.6.2 Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua phân tích tổng hợp bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Việc xem xét báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy ảnh hưởng của các nhân tố tới lợi nhuận của Công ty được thể hiện trong bảng 2-19 như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 là 1.091.563.300.660 đồng, tăng 139.059.019.064 đồng so với năm 2015 (tương ứng tăng 14,6%) Giá vốn hàng bán năm 2016 là 980.352.503.993 đồng, tăng 14,09% so với năm 2015.
Do mức tăng của giá vốn hàng bán nhỏ hơn mức độ tăng của doanh thu làm cho tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 96.503.648 đồng (tương ứng với mức tăng là 1,22%).
LẬP KẾ HOẠCH LAO ĐỘNG – TIỀN LƯƠNG NĂM 2017 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY – VINACOMIN
Mở đầu
3.1.1 Lý do chọn chuyên đề
Trong công tác quản lý ngày nay, nhân tố con người được các nhà quản lý đặc biệt coi trọng và luôn đặt ở vị trí trọng tâm hàng đầu trong mọi sự đổi mới. Chính sách về con người là một trong bốn chính sách lớn của doanh nghiệp: con người, tài chính, kỹ thuật và công nghệ.
Hơn thế nữa, ta đã biết rằng trong 3 yếu tố của quá trình sản xuất: Lao động, đối tượng lao động, tư liệu lao động thì lao động là yếu tố đặc biệt quan trọng và đóng vai trò chủ yếu quyết định đến quá trình sản xuất - kinh doanh Bởi vì với khả năng sức lực và trí lực của mình, người lao động có thể biến các vật tự nhiên thành những sản phẩm hữu ích, đáp ứng nhu cầu cần thiết trong đời sống con người.
Mặt khác, tiền lương là một trong những chi phí của doanh nghiệp hơn nữa lại là chi phí chiếm tỉ lệ đáng kể Mục tiêu của doanh nghiệp là tối thiểu hoá chi phí, tối đa hoá lợi nhuận nhưng bên cạnh đó phải chú ý đến quyền lợi của người lao động Do đó làm sao và làm cách nào để vừa đảm bảo quyền lợi của người lao động vừa đảm bảo quyền lợi của doanh nghiệp. Đó là vấn đề nan giải của mỗi doanh nghiệp Do đó, công tác lập kế hoạch lao động - tiền lương trở nên vô cùng cần thiết đối với các doanh nghiệp.
Trong tình hình kinh tế khó khăn như hiện nay, các doanh nghiệp cắt giảm chi phí hoạt động kinh doanh là điều hết sức cần thiết Việc sử dụng đúng người vào đúng việc, tiết kiệm chi phí nhân công, không sử dụng lãng phí sức lao động là một việc đang được các doanh nghiệp chú ý quan tâm Đối với Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN, với hoạt động chính là sản xuất và sửa chữa máy móc thiết bị công nghiệp thì một nguồn lao động có chuyên môn, nhiệt tình, năng động là vô cùng quan trọng Do đó, Công ty luôn chú trọng đến chính sách thu hút, đãi ngộ, giúp đỡ cán bộ công nhân viên để khuyến khích, nâng cao tinh thần trách nhiệm của nhân viên vì mục tiêu chung của Tập đoàn.
Kế hoạch lao động - tiền lương là kế hoạch được lập dựa trên kế hoạch sản xuất - kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm, do đó công tác lập kế hoạch lao động - tiền lương trong mỗi doanh nghiệp nếu đảm bảo tính tiên tiến, khoa học và hiện thực sẽ là cơ sở vững chắc cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho kỳ kế hoạch hoàn thành và quá trình kinh doanh sẽ diễn ra một cách liên tục, không bị gián đoạn vì lý do thiếu lao động hay thiếu việc làm thừa lao động.
Bất kỳ một kế hoạch nào cũng phải đảm bảo tính pháp lệnh, tính tiên tiến,tính hiện thực và cân đối toàn diện, kế hoạch lao động - tiền lương cũng mang những tính chất đó, chính vì thế nên kế hoạch lao động - tiền lương sẽ đảm bảo cho việc sử dụng lao động, quỹ lương có hiệu quả nhất trên cơ sở cân đối với nhiệm vụ sản xuất và tổ chức lại sản xuất một cách tiên tiến, hợp lý để không ngừng tăng năng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu đồng thời tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Đó là điều kiện để vừa tạo tích lũy cho doanh nghiệp, vừa nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của công nhân viên.
Trong luận văn này, tác giả xin trình bày việc lập kế hoạch lao động - tiền lương, cụ thể là: “Lập kế hoạch lao động - tiền lương năm 2017 của Công ty cổ phẩn Chế tạo máy - VINACOMIN”.
3.1.2 Mục đích, đối tượng, nội dung và phương pháp nghiên cứu đề tài a Mục đích
Xác định những chỉ tiêu về lao động và tiền lương, đảm bảo kế hoạch sản xuất sản phẩm, không ngừng khai thác những khả năng tiềm tàng trong doanh nghiệp nhằm giảm tiêu hao thời gian lao động cho sản xuất một đơn vị sản phẩm, nhờ đó mà tăng cường năng suất lao động, giảm được chi phí tiền lương trên một đơn vị sản phẩm. b Đối tượng
Mục tiêu của đề tài này là công tác lập kế hoạch lao động - tiền lương năm 2017 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN, vì vậy tác giả đã nghiên cứu các quy định và chế độ - tiền lương, đi sâu tìm hiểu định mức lao động của nhà nước và tập đoàn than quy định, nghiên cứu các chỉ tiêu về tình hình sản xuất kinh doanh năm 2016, tình hình lao động tiền lương năm
2016 của Công ty. c Nhiệm vụ
+ Xác định căn cứ để lập kế hoạch lao động - tiền lương năm 2017 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN.
+ Lập kế hoạch chi tiết:
- Lập kế hoạch lao động.
- Lập kế hoạch về năng suất lao động.
- Lập kế hoạch tổng quỹ lương và tiền lương bình quân.
+ So sánh kế hoạch của tác giả và kế hoạch đã lập của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN. d Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp lập kế hoạch là tổng thể các yếu tố căn cứ vào trình tự các công thức tính toán chỉ tiêu kế hoạch Khi lập kế hoạch lao động - tiền lương có thể áp dụng các phương pháp sau:
Phương pháp phân tích và báo cáo.
Là phương pháp phân tích truyền thống, chủ yếu dựa vào kết quả của năm báo cáo để xây dựng cho kỳ kế hoạch, không có công thức tính toán mà chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của người lập kế hoạch Phương pháp này được coi trọng trong thực tế, các chỉ tiêu đạt được trong tương lai không vượt quá hiện tại và áp dụng khi chưa có căn cứ, định mức cụ thể Khi lập kế hoạch theo nhóm phương pháp nghiên cứu này, có thể sử dụng đi kèm với các phương pháp sau:
- Phương pháp quan hệ động: Là phương pháp nghiên cứu căn cứ vào mối tương quan về nhịp độ phát triển của các chỉ tiêu này ở kỳ kế hoạch Phương pháp này được áp dụng trong trường hợp nắm chắc tình hình phát triển của các chỉ tiêu trước khi có tính chất ổn định trong kỳ kế hoạch Các nhân tố ảnh hưởng có tác động đến chỉ tiêu không đổi.
- Phương pháp so sánh: Là con số đối chiếu giữa các con số của chỉ tiêu kỳ báo cáo và các chỉ tiêu thực hiện ở kỳ trước.
- Phương pháp cân đối: Là phương pháp cơ bản, thường được áp dụng trong công tác xây dựng kế hoạch Các chỉ tiêu kế hoạch được xác định dựa trên phương pháp cân đối như: sản lượng kế hoạch đặt ra, số lượng theo yêu cầu của nhiệm vụ kế hoạch Cân đối giữa nguồn từ năm báo cáo và kế hoạch lập ra để cân đối cho năm kế hoạch.
Phương pháp dựa vào tiêu chuẩn định mức.
Phương pháp này dựa vào các định mức để tính toán các chỉ tiêu kế hoạch như sau:
Dựa vào các chỉ tiêu định mức cho tổng công việc có thể xác định được số lượng công nhân cần thiết để lập kế hoạch về số lượng lao động.
Dựa vào các quy định của nhà nước về hệ thống thang bảng lương cho trong cấp bậc công việc, cho tổng ngành nghề và các hệ số phụ cấp công việc để xác định tổng quỹ lương năm 2017 của Công ty.
Các phương pháp phân tích kinh tế khác
Căn cứ xây dựng kế hoạch lao động – tiền lương của Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN
3.2.1 Chế độ chính sách của Nhà nước
Tiền lương là một yếu tố của sản xuất, là điều kiện để tạo ra của cải vật chất cho xã hội Trong nền kinh tế nhiều thành phần như hiện nay thì tiền lương là giá cả của sức lao động được hình thành do vậy tiền lương cũng chịu sự tác động của cơ chế thị trường.
Trong những năm gần đây, nhà nước đã ra nhiều văn bản thể chế hóa về tiền lương của doanh nghiệp nhà nước cũng như doanh nghiệp tư nhân như:
- Bộ Luật Lao động số 10/2012/QH13 đã được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, kỳ họp thứ 3 thông qua ngày 18 tháng 6 năm 2012;
- Nghị định 49/2013/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 14/5/2013 quy định chi tiết thi hành một số điều của Bộ Luật Lao động về tiền lương;
- Nghị định 153/2016/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 14/11/2016 quy định mức lương tối thiểu vùng đối với người lao động làm việc ở doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ hợp tác, trang trại, hộ gia đình, cá nhân và các cơ quan, tổ chức có thuê mướn lao động theo hợp đồng lao động.
• Mức lương tối thiểu vùng I: 3.750.000 đồng/tháng;
• Mức lương tối thiểu vùng II: 3.320.000 đồng/tháng;
• Mức lương tối thiểu vùng III: 2.900.000 đồng/tháng;
• Mức lương tối thiểu vùng IV: 2.580.000 đồng/tháng.
Biểu 3-1: Lưu đồ lập kế hoạch lao động - tiền lương
Triển khai thực hiện KH
Kiến nghị, đề xuất các biện pháp đảm bảo thực hiện KH Xây dựng các biểu KH
Kế hoạch tiền lương bình quân
Kế hoạch tổng quỹ lương
Kế hoạch đơn giá tiền lương
KH số lượng và cơ cấu
Kế hoạch năng suất lao động
Tiến hành lập kế hoạch lao động - tiền lương
Lựa chọn phương pháp xây dựng
Lập căn cứ cho kế hoạch lao động - tiền lương
Kết quả phân tích hoạt động SXKD nói chung và tình hình lao động tiền lương 2016 nói riêng
Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2017
Hệ thống định mức lao động Bắt đầu lập Chế độ chính sách của
Nhà nước và của TKV
- Nghị định 205/2004/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 14/12/2004 quy định hệ thống thang, bảng lương và chế độ phụ cấp lương trong các công ty nhà nước.
- Nghị định số 52/2016/NĐ-CP của Chính phủ, ban hành 13 tháng 6 năm 2016 của Chính phủ quy định về tiền lương thù lao và tiền thưởng đối với người quản lý công ty TNHH một thành viên do nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ.
- Nghị định số 53/2016/NĐ-CP của Chính phủ, ban hành 16 tháng 6 năm 2016 của Chính phủ quy định về lao động, tiền lương thù lao và tiền thưởng đối với công ty có cổ phần, vốn góp chi phối của Nhà nước.
- Thông tư 18/2013/TT-BLĐTBXH hướng dẫn thi hành một số quy định của điều lệ sáng kiến được ban hành theo nghị định số 13/2012/NĐ-CP.
- Thông tư 28/2016/TT-BLĐTBXH hướng dẫn thực hiện quy định về lao động, tiền lương, thù lao và tiền thưởng đối với người lao động làm việc trong Công ty có cổ phần, vốn góp chi phối của nhà nước
- Và một số văn bản quy phạm pháp luật khác.
3.2.2 Các quy định về lao động, tiền lương của Tập đoàn công nghiệp Than – Khoáng sản Việt nam
- Quyết định 2305/QĐ-HĐTV của Hội đồng thành viên Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam ban hành ngày 06/12/2013 về việc ban hành Quy chế Quản lý lao động và tiền lương.
- Quyết định số 2305/QĐ-HĐTV ngày 06/12/2013 về việc ban hành Quy chế quản lý lao động tiền lương của Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam.
- Quyết định số 1666/QĐ-TKV ngày 30/07/2014 về việc quy định mức tiền lương, hệ số giãn cách tiền lương của một số vị trí công việc và cơ chế trả lương theo vị trí việc làm đang áp dụng trong TKV.
- Quyết định số 4327/QĐ-CTM ngày 26/12/2011 của Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN về việc ban hành Bảng ĐMLĐTH và đơn giá tiền lương ĐMTH cho các sản phẩm, công việc được thực hiện tại công ty.
- Quyết định số 2710/QĐ-CTM ngày 01/10/2016 của Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN về việc ban hành Quy chế quản lý lao động, tiền lương và phân phối thu nhập Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN
- Và một số văn bản khác.
3.2.3 Tình hình thực hiện hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2016
Tình hình thực hiện hoạt động kinh doanh năm 2016 của Công ty được tác giả phân tích cụ thể trong chương 2 Số liệu tính toán, phân tích được tổng hợp trong bảng 3-1.
Qua kết quả phân tích tình hình thực hiện hoạt động kinh doanh năm 2016, ta thấy: Doanh thu thực hiện nhỏ hơn so với kế hoạch 43.437 triệu đồng (tương ứng giảm 3,8%)
Bảng tổng hợp tình hình thực hiện hoạt động kinh doanh năm 2016
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 SS
3 Tổng số lao động người 1.155 1.058 -97 91,60
- Cho 1 CNSX chính trđ/ thángng- 122,84 124,10 1,262 101,03
5 Thu nhập bình quân trđ/ thángng- 6,693 6,969 0,276 104,12
6 Tổng lợi nhuận trước thuế Trđ 7.800 8.001 201 102,58
Tổng quỹ lương thực hiện năm 2016 nhỏ hơn 5.244 triệu đồng tương ứng giảm 5,6% so kế hoạch vì số lượng lao động thực hiện thấp hơn kế hoạch 9,35% Thu nhập bình quân tháng của người lao động cao hơn kế hoạch năm 2016 là 4,12% tức là đã đạt kế hoạch đề ra.
Năng suất lao động cho 1 CNV toàn doanh nghiệp tăng 4,087 triệu đồng/tháng tương ứng tăng 4,99% so với kế hoạch năm.
Như vậy, trong năm 2016, Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN đã hoạt động sản xuất kinh doanh khá hiệu quả, một số chỉ tiêu vượt kế hoạch đề ra, cần phát huy thế mạnh và khắc phục điểm yếu còn lại trong những năm tiếp theo để kết quả sản xuất kinh doanh tốt hơn nữa.
3.2.4 Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2017 tại Công ty
Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2017 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN được trình bày trong bảng 3-2 như sau:
Bảng tổng hợp các chỉ tiêu chủ yếu Kế hoạch SXKD năm 2017
STT Chỉ tiêu ĐVT KH 2017
1 Sửa chữa thiết bị xe máy
- Sửa chữa xe gạt D85A, D7R Xe 8
- Máy xúc EKG 4,6-5A, EKG 8I, 10U Máy 16
- Máy xúc thuỷ lực các loại Máy 6
- Máy khoan xoay cầu Máy 8
- Máy khoan các loại Máy 2
- Sửa chữa thiết bị khác Máy 12
2 Chế tạo thiết bị Tấn
- Chế tạo thiết bị ngành than Tấn 1.500
+ Chế tạo toa xe 30 - 35T Xe 10
+ Chế tạo giá chuyển hướng 30T Cụm 40
+ Máy xúc lật hông Máy 2
+ Giá chống thuỷ lực di động Dàn 300
+ Cột chống thuỷ lực Cột 12.000
- Chế tạo TB N/M tuyển, nhiệt điện, giếng đứng Tấn 1.500
- Chế tạo thiết bị ngành khác Tấn 50
3 Sản xuất Ô xy - Ni tơ m 3 300.000
4 Chế tạo, phục hồi phụ tùng Tấn
- Chế tạo phụ tùng ngành than Tấn 700
- Chế tạo vì lò Tấn 30.000
- Chế tạo phụ tùng ngành khác Tấn 100
- Phục hồi phụ tùng Tấn 700
- Cán thép vì chống lò Tấn 55.000
Trong đó: Bán trong Vinacomin Tấn 25.000
5 XDCB tự làm và dịch vụ khác Tr.đ 33.700
- Sản xuất vật liệu xây dựng Tr.đ 4.000
- Kinh doanh vật tư thiết bị Tr.đ 27.500
- Sản xuất Ô xy - Ni tơ Tr.đ 2.200
STT Chỉ tiêu ĐVT KH 2017
II.1 Doanh thu SX- DV Tr.đ 1.134.500
1 Doanh thu sản xuất sản phẩm cơ khí Tr.đ 1.100.800
- Bán trong ngành than Tr.đ 1.093.300
- Bán ngoài ngành than Tr.đ 7.500
2 Doanh thu SX và kinh doanh khác Tr.đ 33.700
- XDCB tự làm và SXVL Tr.đ 4.000
- Kinh doanh vật tư thiết bị Tr.đ 27.500
- Sản xuất Ô xy - Ni tơ Tr.đ 2.200
II.2 Doanh thu hoạt động TC & khác Tr.đ 500
- Giá vốn phôi thép cán Tr.đ 470.592
- Giá vốn thép chống lò Tr.đ 181.980
- Giá vốn KD vật tư, thiết bị Tr.đ 26.125
III Giá trị sản xuất Tr.đ 1.097.000
IV Tổng chi phí sản xuất trong kỳ Tr.đ 1.127.600
1 Chi phí trung gian Tr.đ 1.005.377
- Chi phí thuê ngoài Tr.đ 20.749
2 Giá trị gia tăng (GDP) Tr.đ 122.223
- Khấu hao tài sản Tr.đ 26.652
- Bảo hiểm xã hội, ytế, công đoàn Tr.đ 10.433
3 Chênh lệch đầu cuối kỳ Tr.đ -
VI Lao động, thu nhập và đơn giá tiền lương
Lao động định mức người 1.165
Tiền lương bq lao động định mức 1000đ/ng/ th 5.999
Tiền lương bq (VCQL) 21.183 Đơn giá tiền lương (đ/1000đ giá trị SX) đ/1000 đ 184
Kế hoạch sử dụng thời gian lao động
3.3.1 Quy định của Nhà nước và TKV về thời gian làm việc và nghỉ ngơi của người lao động
Căn cứ Bộ Luật Lao động số 10/2012/QH13 đã được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, kỳ họp thứ 3 thông qua ngày 18 tháng 6 năm 2012, thời gian làm việc và nghỉ ngơi của người lao động được quy định như sau: a Thời gian nghỉ hằng tuần (T n1 )
- Mỗi tuần, người lao động được nghỉ ít nhất 24 giờ liên tục Trong trường hợp đặc biệt do chu kỳ lao động không thể nghỉ hằng tuần, thì người sử dụng lao động có trách nhiệm bảo đảm cho người lao động được nghỉ tính bình quân 01 tháng ít nhất
- Người sử dụng lao động có quyền quyết định sắp xếp ngày nghỉ hằng tuần vào ngày chủ nhật hoặc một ngày cố định khác trong tuần nhưng phải ghi vào nội quy lao động. b Thời gian nghỉ hằng năm (T n2 )
+ Người lao động có đủ 12 tháng làm việc cho một người sử dụng lao động thì được nghỉ hằng năm, hưởng nguyên lương theo hợp đồng lao động như sau:
- 12 ngày làm việc đối với người làm công việc trong điều kiện bình thường;
- 14 ngày làm việc đối với người làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc người làm việc ở những nơi có có điều kiện sinh sống khắc nghiệt theo danh mục do Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội chủ trì phối hợp với Bộ Y tế ban hành hoặc lao động chưa thành niên hoặc lao động là người khuyết tật;
- 16 ngày làm việc đối với người làm công việc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc người làm việc ở những nơi có điều kiện sinh sống đặc biệt khắc nghiệt theo danh mục do Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội chủ trì phối hợp với Bộ Y tế ban hành.
- Người sử dụng lao động có quyền quy định lịch nghỉ hằng năm sau khi tham khảo ý kiến của người lao động và phải thông báo trước cho người lao động.
+ Người lao động có thể thoả thuận với người sử dụng lao động để nghỉ hằng năm thành nhiều lần hoặc nghỉ gộp tối đa 03 năm một lần.
+ Khi nghỉ hằng năm, nếu người lao động đi bằng các phương tiện đường bộ, đường sắt, đường thủy mà số ngày đi đường cả đi và về trên 02 ngày thì từ ngày thứ
03 trở đi được tính thêm thời gian đi đường ngoài ngày nghỉ hằng năm và chỉ được tính cho 01 lần nghỉ trong năm.
+ Cứ 05 năm làm việc cho một người sử dụng lao động thì số ngày nghỉ hằng năm của người lao động theo quy định tại khoản 1 Điều 111 của Bộ luật Lao động được tăng thêm tương ứng 01 ngày. c Thời gian nghỉ lễ, tết được hưởng nguyên lương (T n3 )
+ Người lao động được nghỉ làm việc, hưởng nguyên lương trong những ngày lễ, tết sau đây: 10 ngày.
- Tết Dương lịch: 01 ngày (ngày 01 tháng 01 dương lịch);
- Ngày Chiến thắng: 01 ngày (ngày 30 tháng 4 dương lịch);
- Ngày Quốc tế lao động: 01 ngày (ngày 01 tháng 5 dương lịch);
- Ngày Quốc khánh: 01 ngày (ngày 02 tháng 9 dương lịch);
- Ngày Giỗ Tổ Hùng Vương: 01 ngày (ngày 10 tháng 3 âm lịch).
+ Ngày truyền thống công nhân mỏ - truyền thống ngành than: 01 ngày (ngày 12 tháng 11 dương lịch).
+ Lao động là công dân nước ngoài làm việc tại Việt Nam ngoài ngày nghỉ lễ theo quy định tại khoản 1 Điều này còn được nghỉ thêm 01 ngày Tết cổ truyền dân tộc và
01 ngày Quốc khánh của nước họ.
+ Nếu những ngày nghỉ theo quy định tại khoản 1 Điều này trùng vào ngày nghỉ hằng tuần, thì người lao động được nghỉ bù vào ngày kế tiếp. d Thời gian nghỉ việc riêng, nghỉ không hưởng lương (T n4 )
+ Người lao động được nghỉ việc riêng mà vẫn hưởng nguyên lương trong những trường hợp sau đây:
- Con kết hôn: nghỉ 01 ngày;
- Bố đẻ, mẹ đẻ, bố vợ, mẹ vợ hoặc bố chồng, mẹ chồng chết; vợ chết hoặc chồng chết; con chết: nghỉ 03 ngày.
+ Người lao động được nghỉ không hưởng lương 01 ngày và phải thông báo với người sử dụng lao động khi ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại, anh, chị, em ruột chết; bố hoặc mẹ kết hôn; anh, chị, em ruột kết hôn.
+ Ngoài quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này người lao động có thể thoả thuận với người sử dụng lao động để nghỉ không hưởng lương.
3.3.2 Xác định thời gian làm việc và nghỉ ngơi thực tế của người lao động trong năm 2016 a Thời gian nghỉ hằng tuần (T n1 )
T n1 = 52 (ngày) b Thời gian nghỉ hằng năm (T n2 )
T n2 = 12 (ngày) c Thời gian nghỉ lễ, tết (T n3 )
- Nghỉ Tết dương lịch: 01 ngày
- Nghỉ Tết âm lịch: 05 ngày
- Nghỉ Giỗ tổ Hùng Vương 10/3: 01 ngày
- Nghỉ Lễ chiến thắng 30/4: 01 ngày
- Ngày truyền thống công nhân vùng Mỏ: 01 ngày
T n3 = 11 (ngày) d Thời gian nghỉ việc riêng, nghỉ không hưởng lương (T n4 )
Số ngày nghỉ việc riêng được hưởng lương tính bình quân trong năm cho một lao động chính và một lao động phụ trợ, phục vụ định biên theo thống kế kinh nghiệm của năm trước liền kề bình quân 3 ngày/người-năm.
T n4 = 3 (ngày) e Thời gian nghỉ khác (T n5 )
Thời gian nghỉ thai sản tính bình quân trong năm cho 1 lao động chính và phụ trợ, phục vụ định biên: Tổng số công nhân nữ phục vụ, phụ trợ của Công ty là 85 công nhân nữ Dự kiến tỷ lệ bình quân phụ nữ trong kỳ thai sản là 5% Do đó số công nhân dự kiến kế hoạch thai sản: 85 x 5% = 4 người/năm
Chế độ nghỉ thai sản của một công nhân nữ là: 6 tháng (mỗi tháng 24 ngày) Như vậy tổng số ngày nghỉ cho công nhân nữ sản xuất chính và phụ trợ, phục vụ của Công ty là: 24x6x4 = 576 (ngày)
Xây dựng kế hoạch số lượng lao động
Tính toán chính xác số lao động công nhân viên của doanh nghiệp là nhiệm vụ quan trọng của kế hoạch lao động nhằm đảm bảo hoàn thành mục tiêu sản xuất đã đề ra, tiết kiệm hao phí lao động, sử dụng hợp lý quỹ tiền lương, tăng thu nhập cho người lao động Việc lập kế hoạch lao động cần phải tiến hành theo hướng: nâng cao tỷ trọng của công nhân sản xuất, tăng biên chế gián tiếp trên cơ sở phân bố hợp lý lực lượng lao động cho từng khu vực, từng phân xưởng theo từng loại ngành nghề, đảm bảo tỷ lệ cân đối hợp lý giữa các loại công nhân trong phạm vi Công ty Số lượng lao động của Công ty có thể được tính toán theo các cách sau:
Số lượng lao động định biên được tính toán theo thông tư 06/2005/TT – BLĐTBXH ngày 5 tháng 1 năm 2005 của Bộ lao động thương binh và xã hội hướng dẫn phương pháp xây dựng định mức lao động trong các công ty Nhà nước theo nghị định 206/2004/NĐ – CP ngày 14 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ, Theo đó, lao động định biên của doanh nghiệp được tính theo công thức:
Ldb = Lch + Lpv + Lbs + Lql (3-1)
Ldb: Lao động định biên của công ty (đơn vị tính là người).
Lch : Lao động chính định biên;
Lpv : Lao động phụ trợ, phục vụ định biên;
Lbs: Lao động bổ sung định biên để thực hiện chế độ ngày, giờ nghỉ theo quy định của pháp luật lao động đối với lao động chính và lao động phụ trợ, phục vụ;
Lql: Lao động quản lý định biên.
Số lượng lao động cần thiết được tính theo định mức lao động và khối lượng công việc kế hoạch, còn số lượng lao động theo danh sách được tính từ lao động cần thiết và hệ số danh sách. Đối với công nhân sản xuất, số lượng công nhân được tính theo công thức:
+ Dựa vào mức sản lượng: Ncm Q KH
+ Dựa vào mức thời gian: Ncm M TG ×Q KH t ; người (3-3) Trong đó: Ncm: Số lao động có mặt, người.
QKH: Sản lượng kế hoạch, tấn.
MSL: Mức sản lượng, tấn/ng-ca.
MTG: Mức thời gian, ng-ca/tấn (nghìn tấn) t: Thời gian công tác bình quân năm kế hoạch của 1 công nhân sản xuất, ngày.
Ngoài số lượng công nhân có mặt tại vị trí công tác, để tính đến sự khác biệt giữa chế độ công tác của Công ty và người lao động cũng như số ngày người lao động được nghỉ theo quy định của luật lao động, hay nghỉ làm nhiệm vụ khác…Vì vậy cần phải tính số công nhân theo danh sách:
Trong đó: Nds: Số lao động theo danh sách.
Kds: Hệ số danh sách.
Hệ số danh sách được xác định theo công thức:
Tcđ: Thời gian làm việc chế độ năm của người lao động.
TKH: Thời gian làm việc kế hoạch của người lao động trong năm.
Về bản chất, hai cách tính này có thể cho kết quả như nhau Để tính đến sự khác biệt giữa chế độ công tác của doanh nghiệp và chế độ công tác của người lao động cũng như số người lao động được nghỉ theo quy định của luật Lao động, nghỉ làm nhiệm vụ khác…cách 1 tính đến lao động bổ sung (Lbs) còn cách 2 xét đến hệ số danh sách Để tính số lượng lao động cần thiết, bước đầu tiên ta cần tính số lương lao động chính định biên, sau đó dựa vào tỷ lệ với lao động chính định biên mà tính ra số lương lao động phụ trợ, phục vụ, quản lý.
3.4.1 Lao động chính định biên
Lao động chính định biên được tính theo số lao động chính định biên hợp lý của từng bộ phận tổ, đội, phân xưởng, chi nhánh hoặc tổ chức tương đương trong đơn vị thành viên của công ty Lao động chính định biên của từng bộ phận được xác định trên cơ sở nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh, khối lượng công việc cân đối với các điều kiện về tổ chức sản xuất và tổ chức lao động.
Lao động chính định biên được xác định theo công thức sau:
Công tiêu hao lao động:
Trong đó: i = 1 ÷ n – vị trí công tác
Ncmi: Số lao động có mặt tại vị trí công tác thứ i
QKHi: Khối lượng công việc kế hoạch của công việc thứ i.
Mi: Định mức năng suất của công việc thứ i.
Mi = M t 1 với Mt là định mức lao động của công việc thứ i ti: Thời gian công tác bình quân năm kế hoạch của 1 CNSX.
Hvm: Hệ số vượt mức Hệ số này được xác định theo kinh nghiệm qua các năm, do đó Hvm = 1,1
Ri: Công tiêu hao cho lao động thứ i Áp dụng công thức (3-6), (3-7), (3-8), tính toán tương tự được số lao động chính định biên của công ty được tổng hợp trong bảng 3-3
Bảng kế hoạch lao động chính định biên năm 2017
(công/đvsĐMLĐ p) Công theoLĐ (ngườmức i)
1 Sửa chữa thiết bị xe máy
- Sửa chữa xe gạt D85A, D7R Xe 8 553 4.862 17
- Máy xúc thuỷ lực các loại Má y 6 347 2.288 8
- Máy khoan xoay cầu Má y 8 1.138 10.0
- Máy khoan các loại Má y 2 130 286 1
- Sửa chữa thiết bị khác Má y 12 932 12.2
2 Chế tạo thiết bị Tấn 58.9
- Chế tạo thiết bị ngành than Tấn 1.500 19,6 32.3
- Chế tạo TB N/M tuyển, nhiệt điện, giếng đứng Tấn 1.500 16 25.7
- Chế tạo thiết bị ngành khác Tấn 50 16 858 3
3 Sản xuất Ô xy - Ni tơ m 3
4 Chế tạo, phục hồi phụ tùng Tấn 117.8
- Chế tạo phụ tùng ngành than Tấn 700 20 15.1
- Chế tạo vì lò Tấn 30.000 1,48 48.9
- Chế tạo phụ tùng ngành khác Tấn 100 15,60 1.716 6
- Phục hồi phụ tùng Tấn 700 15,60 12.0
- Cán thép vì chống lò Tấn 55.000 0,66 40.0
5 XDCB tự làm và dịch vụ khác Tr.đ 33.700 6.00
- Sản xuất vật liệu xây dựng Tr.đ 4.000 0,46 2.002 7
- Kinh doanh vật tư thiết bị Tr.đ 27.500 0,08 2.28
- Sản xuất Ô xy - Ni tơ Tr.đ 2.200 0,709 1.716 6
3.4.2 Lao động phụ trợ, phục vụ định biên
Ngoài lao động sản xuất chính còn có những lao động sản xuất phụ trợ và phục vụ có nhiệm vụ hỗ trợ lao động chính sản xuất Hoạt động của các bộ phận sản xuất này tuy không tạo ra sản phẩm chính của doanh nghiệp, song nó có tác dụng đảm bảo cho máy móc thiết bị được hoạt động liên tục, có năng suất cao và sử dụng triệt để thời gian của mọi lao động trong quá trình sản xuất.
Lao động phụ trợ, phục vụ định biên (Lpv): được tính theo số lao động phụ trợ, phục vụ định biên của từng bộ phận tổ, đội, phân xưởng hoặc tổ chức tương đương trong đơn vị thành viên của công ty Trên cơ sở khối lượng công việc phụ trợ, phục vụ, quy trình công nghệ sản xuất, kinh doanh, tổ chức lao động của từng bộ phận trong công ty, tính Lpv bằng định biên hoặc tỷ lệ (%) so với Lch
Theo kinh nghiệm, công tiêu hao lao động phụ trợ, phục vụ của Công ty bằng 20% công nhân sản xuất chính Tác giả sử dụng tỷ lệ này để tính toán số lượng lao động phụ trợ, phục vụ năm kế hoạch.
Theo tính toán ở mục lao động chính định biên đã tính được công tiêu hao cho bộ phận sản xuất chính: Rch = 233.662 (công).
Công tiêu hao cho bộ phận phụ trợ, phục vụ:
Số lao động cần thiết năm kế hoạch của bộ phận phụ trợ, phục vụ:
Lao động quản lý định biên (Lql): được tính bằng tổng số lao động quản lý định biên của công ty Số lượng lao động gián tiếp tính toán tương tự số lượng lao động phụ trợ, phục vụ.
Theo kinh nghiệm, công tiêu hao lao động quản lý của Công ty bằng 15% công nhân sản xuất chính Tác giả sử dụng tỷ lệ này để tính toán số lượng lao động quản lý năm kế hoạch.
Theo tính toán tại các mục trước công tiêu hao cho công nhân sản xuất:
RCNSX = 233.662 + 46.732 = 280.394 (công) Công tiêu hao cho bộ phận quản lý là:
Số lao động cần thiết năm kế hoạch của bộ phận quản lý là:
3.4.4 Lao động bổ sung định biên
Chế độ làm việc của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN là lao động được nghỉ ngày chủ nhật và các ngày lễ Tết, số lao động bổ sung định biên tính như sau:
Số ngày nghỉ chế độ theo quy định
(365 - 61) Căn cứ theo Bộ luật lao động và thỏa ước lao động tập thể Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam, căn cứ vào kế hoạch sản xuất trong cả năm 2016; số ngày nghỉ chế độ theo quy định bao gồm: a Số ngày nghỉ hàng năm được hưởng lương tính bình quân trong năm cho 1 lao động chính và phụ trợ, phục vụ định biên là 62 ngày/ng-năm Cụ thể như sau:
- Nghỉ Chủ nhật: 50 ngày/năm (tổng số có 52 Chủ nhật, trong đó có 02 Chủ nhật trùng với ngày Lễ Tết).
- Nghỉ Tết dương lịch: 02 ngày (Nghỉ bù 1 ngày Chủ Nhật).
- Nghỉ Tết âm lịch : 5 ngày
- Nghỉ Giỗ tổ Hùng Vương 10/3: 01 ngày
- Nghỉ Lễ chiến thắng 30/4: 02 ngày (Nghỉ bù 1 ngày Chủ Nhật).
Số ngày nghỉ bù trong năm = 2 ngày
Lập kế hoạch năng suất lao động
Năng suất lao động là chỉ tiêu phản ánh rõ rệt nhất chất lượng sử dụng sức lao động Năng suất lao động là chỉ tiêu thể hiện hiệu quả lao động có ích của con người và được tính bằng số lượng sản phẩm sản xuất ra trong một đơn vị thời gian do một người lao động làm ra, hoặc tính bằng thời gian hao phí lao động để sản xuất ra một đơn vị sản phẩm. Để lập kế hoạch năng suất lao động, người ta thường căn cứ vào các số liệu của năm báo cáo, các biện pháp tổ chức - kĩ thuật nhằm tăng NSLĐ, các nhân tố ảnh hưởng đến NSLĐ kì kế hoạch.
Wkh: Năng suất lao động bình quân kế hoạch. ΣTkh: Tổng doanh thu kế hoạch.
Lbqkh: Số lao động bình quân kế hoạch Áp dụng công thức (3-10) và tính toán các chỉ tiêu ta được bảng năng suất lao động kế hoạch năm 2017 của công ty là bảng 3-6.
Bảng năng suất lao động năm 2017 của công ty
STT Chỉ tiêu ĐVT TH2016 KH2017
3 Lao động bình quân Người 1.058 1.150 92 108,70
4 NSLĐ bình quân trđ/ thángng- 85,98 82,25 -3,73 95,66 Qua bảng 3-6, ta thấy theo kế hoạch năm 2017, năng suất lao động của công ty giảm 4,44% so với thực hiện năm 2016 Điều này là do số lượng lao động năm kế hoạch lớn hơn nhiều so với số lượng lao động năm trước liền kề Vì vậy công ty cần có những biện pháp thực hiện nhằm thúc đẩy tăng năng suất lao động hơn nữa.
Lập kế hoạch tiền lương
3.6.1 Xác định quỹ tiền lương kế hoạch Điều 13.1 Quyết định số 2710/QĐ-VMC quy định:
“a Hàng năm công ty xác định quỹ tiền lương kế hoạch cùng với kế hoạch SXKD trình HĐQT phê duyệt Quỹ tiền lương kế hoạch bao gồm quỹ tiền lương của người lao động và quỹ tiền lương của người quản lý doanh nghiệp, được xây dựng trên cơ sở các thông số xác định quỹ tiền lương kế hoạch.
Các chỉ tiêu quỹ tiền lương kế hoạch được trình duyệt gồm:
- Tổng số lao động định mức
- Mức tiền lương bình quân kế hoạch
- Quỹ tiền lương kế hoạch
- Đơn giá tiền lương kế hoạch b Quỹ tiền lương kế hoạch của Công ty được vận dụng theo Nghị định số 53/2016/NĐ-CP ngày 13/06/2016 của Chính phủ Quy định về lao động, tiền lương, thù lao, tiền thưởng đối với công ty có cổ phần, vốn góp chi phối của Nhà nước.
- Tiền lương kế hoạch hàng năm của công ty được xác định như sau:
TQL KH = QL LĐ + QL QL
TQLKH là quỹ tiền lương kế hoạch của công ty
QLLĐ là quỹ tiền lương kế hoạch của người lao động
QLQL là quỹ tiền lương kế hoạch của người quản lý “ Vậy quỹ lương kế hoạch của công ty được xác định với công thức
TQL KH = QL LĐ + QL QL (3-11) a Xác định quỹ tiền lương kế hoạch của người lao động
Quỹ tiền lương kế hoạch của người lao động được xác định như sau
QL LĐ = TL bqkh x L lđ
Llđ: Số lao động kế hoạch, người;
TLbqkh: Mức tiền lương bình quân năm kế hoạch; triệu đồng/người- tháng.
* Xác định số lao động kế hoạch:
Số lao động này đã được xác định tại mục 3.4 (Kế hoạch số lượng lao động).
* Xác định mức tiền lương bình quân năm kế hoạch
Căn cứ vào Thông tư 28/2016/TT-BLĐTBXH hướng dẫn thực hiện quy định về lao động, tiền lương, thù lao và tiền thưởng đối với người lao động làm việc trong Công ty có cổ phần, vốn góp chi phối của nhà nước.
Mức tiền lương bình quân năm kế hoạch được xác định trên cơ sở mức tiền lương bình quân thực hiện của năm trước liền kề gắn với mức tăng (hoặc giảm) năng suất lao động bình quân và lợi nhuận năm kế hoạch so với năng suất lao động bình quân và lợi nhuận thực hiện của năm trước liền kề.
Do năng suất lao động bình quân năm kế hoạch nhỏ hơn năm trước liền kề và lợi nhuận năm kế hoạch cũng nhỏ hơn lợi nhuận năm trước liền kề, nên tiền lương bình quân năm kế hoạch được xác định như sau:
TLbqkh = TLbqthnt - TLns - TLln (3-12) Trong đó:
- TLbqkh: Mức tiền lương bình quân năm kế hoạch.
- TLbqthnt: Mức tiền lương bình quân thực hiện của năm trước liền kề.
- TLns: Khoản tiền lương giảm theo năng suất lao động bình quân, được xác định theo công thức:
Wkh và Wthnt: Năng suất lao động bình quân năm kế hoạch và năng suất lao động bình quân thực hiện năm trước liền kề.
- TLln: Khoản tiền lương giảm theo lợi nhuận, được xác định theo công thức:
Pkh và Pthnt: Lợi nhuận năm kế hoạch và lợi nhuận thực hiện năm trước liền kề, trong đó lợi nhuận năm kế hoạch là lợi nhuận tương ứng với tiền lương bình quân năm kế hoạch sau khi đã xác định tiền lương của người lao động theo năng suất lao động và quỹ tiền lương của Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty, Kiểm soát viên,Tổng giám đốc hoặc Giám đốc, Phó tổng giám đốc hoặc Phó giám đốc, Kế toán trưởng quy định tại Thông tư số 19/2013/TT-BLĐTBXH ngày 9 tháng 9 năm 2013 của Bộ Lao động-Thương binh và Xã hội.
Từ công thức (3-13), (3-14) ta có:
TLns = 0,241 (tr.đồng/người_tháng)
TLln = 0,105 (tr.đồng/người_tháng) Thay vào công thức (3-12) ta được:
TLbqkh = 6,969 – 0,241– 0,105 = 6,623 (tr.đồng/người_tháng)
* Xác định quỹ tiền lương kế hoạch của người lao động:
QLLĐ = 6,623 x 12 x 1003 = 79.714 (tr.đồng) b Xác định quỹ tiền lương kế hoạch của người quản lý doanh nghiệp
* Xác định quỹ tiền lương của người quản lý doanh nghiệp chuyên trách Điều 13 Quyết định số 2710/QĐ-VMC quy định:
“+ Quỹ tiền lương kế hoạch được xác định trên cơ sở số lượng người quản lý doanh nghiệp chuyên trách kế hoạch và mức tiền lương bình quân kế hoạch;
+ Mức tiền lương bình quân kế hoạch để xác định quỹ lương kế hoạch được vận dụng theo mức lương cơ bản quy định tại Phụ lục số II ban kèm theo Nghị định số 52/2016/NĐ-CP ngày 13/06/2016 của Chính phủ Quy định về tiền lương, tiền thưởng đối với người quản lý công ty TNHH MTV do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ
- Công ty bảo toàn và phát triển vốn nhà nước, lợi nhuận và năng suất lao động thấp hơn thực hiện của năm trước liền kề thì mức tiền lương bình quân kế hoạch thấp hơn mức lương cơ bản”
Ta có, mức lương cơ bản theo chức danh khối quản lý được thể hiện trong bảng 3-8
Bảng lương cơ bản theo chức danh lao động khối quản lý
STT Chức danh Số lượng Mức lương cơ bản
Qua bảng 3-8 ta có, mức lương bình quân năm 2016 của người quản lý doanh nghiệp chuyên trách là: 23,66 triệu đồng/người_tháng Vì năm kế hoạch 2017, Công ty đều có lợi nhuận và năng suất lao động thấp hơn thực hiện của năm 2016 nên mức tiền lương bình quân kế hoạch nhỏ hơn mức lương cơ bản Vậy mức lương bình quân kế hoạch là 23 triệu đồng/người_tháng.
Theo kế hoạch, số lao động quản lý là 147 người, trong đó số lao động quản lý chuyên trách bao gồm 5 người.
Vậy quỹ tiền lương của người quản lý doanh nghiệp chuyên trách là:
* Xác định quỹ tiền lương của người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách Điều 13 Quyết định số 2710/QĐ-VMC quy định:
“* Quỹ thù lao kế hoạch của người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách
Quỹ thù lao kế hoạch được xác định trên cơ sở số lượng người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách kế hoạch và mức thù lao theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định 52 Thù lao đối với người quản lý công ty không chuyên trách tại công ty được tính theo công việc và thời gian làm việc Mức thù lao do công ty xác định nhưng không vượt quá 20% tiền lương của người quản lý doanh nghiệp chuyên trách tương ứng.”
Vậy quỹ tiền lương của người quản lý doanh nghiệp không chuyên trách là:
QLQL2 = (147-5) x 12 x 23 x 0,2 = 7838 (triệu đồng) c Xác định quỹ tiền lương kế hoạch Áp dụng công thức (3-11) ta có
3.6.2 Xác định đơn giá tiền lương kế hoạch
Căn cứ Điều 6 “Đơn giá tiền lương”, Thông tư 18/2013/TT- BLĐTBXH, quy định:
“1 Tùy theo điều kiện và yêu cầu thực tế, công ty được quyền xác định đơn giá tiền lương để điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.
2 Đơn giá tiền lương được xác định trên cơ sở quỹ tiền lương kế hoạch và chỉ tiêu tổng doanh thu hoặc tổng doanh thu trừ tổng chi phí chưa có lương hoặc lợi nhuận hoặc đơn vị sản phẩm hoặc theo chỉ tiêu hiệu quả sản xuất, kinh doanh khác phù hợp với tính chất hoạt động của công ty”.
Căn cứ Quyết định số 2710/QĐ-VMC, đơn giá tiền lương được xác định trên cơ sở quỹ tiền lương kế hoạch và các chỉ tiêu kế hoạch SXKD Đối với Công ty, chỉ tiêu đơn giá tiền lương được xác định bằng chỉ số: đồng tiền lương/1000 đồng giá trị sản xuất (hay doanh thu tính lương) để làm cơ sở điều hành quản lý Vậy, đơn giá tiền lương năm kế hoạch của Công ty được xác định như sau:
Vđg = Vkh DT = 88.932 1.135 = 78,4 ( đồng/ 1000đ DT)
Tổng hợp các chỉ tiêu lao động tiền lương năm kế hoạch
Sau khi hoàn thành công tác lập kế hoạch lao động tiền lương cho Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN năm 2017, ta tập hợp được các chỉ tiêu lao động tiền lương năm kế hoạch của đề tài để so sánh với kế hoạch lao động tiền lương năm 2017 của Công ty và được tập hợp trong bảng 3-9. Qua bảng 3-9 nhận thấy: Phương án kế hoạch lao động tiền lương mà tác giả lập so với phương án mà Công ty sử dụng hợp lý nguồn nhân lực hơn.
Tổng số lao động theo kế hoạch tác giả lập là 1.150 người, cao hơn so với thực hiện 2016 nhưng vẫn tiết kiệm lao động hơn so với kế hoạch của công ty là 15 người.
Tổng quỹ lương theo kế hoạch tác giả lập là 88.932 triệu đồng, cao hơn so với thực hiện năm 2016 vì số lượng lao động tăng Nhưng tổng quỹ lương của tác giả cũng cao hơn của kế hoạch Công ty lập.
Năng suất lao động theo kế hoạch tác giả lập là 82,25 tr.đồng/người_tháng,thấp hơn so với năm 2016 nhưng lại cao hơn so với kế hoạch của công ty lập ra.Điều này là rất tốt.
Các biện pháp thực hiện kế hoạch
Căn cứ vào những điều kiện khó khăn, thuận lợi hiện tại của Công ty
Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN, với phương án xây dựng kế hoạch lao động và tiền lương năm 2017 của Công ty để đạt được mục tiêu khai thác lớn nhất năng lực lao động còn tiềm ẩn và sử dụng quỹ tiền lương có hiệu quả nhất, đem lại lợi ích cho Công ty Tác giả xin đưa ra một vài biện pháp để có thể thực hiện tốt kế hoạch cụ thể như sau.
Bảng so sánh các chỉ tiêu kế hoạch tác giả lập và công ty lập
STT Chỉ tiêu ĐVT TH 2016 KH củaCông ty KH của
2 Tổng số lao động người 1.058 1.165 1.150 107 110,11 92 108,70
4 Năng suất lao động tr.đ/ng-tháng 85,98 81,19 82,25 -4,793 94,43 -3,73 95,66
6 Tiền lương bình quân tr.đ/ng-th 6,969 6,313 6,623 -0,656 90,59 -0,35 95,04
- Công ty thường xuyên rà soát toàn bộ số lao động trong Công ty để từ đó xác định được lượng lao động dư thừa và có biện pháp sử dụng lao động hợp lý.
- Công ty cần có các biện pháp tổ chức, quản lý thời gian làm việc của người lao động một cách chặt chẽ, có hiệu quả.
- Công ty có các biện pháp tổ chức sản xuất hợp lý nhằm phát huy được năng suất thiết bị cũng như năng lực lao động một cách có hiệu quả.
- Tổ chức giao khoán tiền lương cho các đơn vị sản xuất cũng như các đối tượng lao động một cách cụ thể, khoa học và hợp lý nhằm phát huy được tinh thần làm việc, nâng cao được năng suất.
- Trong tương lai, Công ty cần phải thay đổi công nghệ sản xuất hiện đại thay thế dần công nghệ đã lỗi thời không đáp ứng được nhu cầu.
- Công ty cần thường xuyên rà soát tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng tiền lương để có phương pháp điều chỉnh kịp thời.
- Công ty cần có cơ chế liên quan đến lao động dư thừa như tạo việc làm mới, chuyển, cho thuê ngoài, dừng tuyển dụng, cho nghỉ hưu sớm.
Chế độ tiền lương và thu nhập của người lao động là một chính sách quan trọng được Đảng và Nhà nước quan tâm Đây là yếu tố quan trọng thúc đẩy mọi người hăng say lao động Từ những căn cứ sau:
+ Tình hình sản xuất kinh doanh, cũng như tình hình thực hiện kế hoạch lao động tiền lương năm 2016 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN + Hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật trong đó có mức lao động.
+ Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2017
+ Các văn bản pháp luật về lao động tiền lương của Nhà nước cũng như của Tập đoàn than khoáng sản, của Công ty.
Cùng với việc vận dụng những kiến thức đã học, tác giả đã tính toán hợp lý, lập ra kế hoạch lao động tiền lương năm 2017 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy – VINACOMIN, kế hoạch này đã giải quyết được một số vấn đề sau:
Số lượng lao động kế hoạch được tính toán hợp lý, đáp ứng được yêu cầu của nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm 2017
Cơ cấu lao động được bố trí hợp lý hơn Từ những kết quả tính toán trên của kế hoạch Công ty cần áp dụng trong năm thực hiện để năng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tiền lương của công nhân không ngừng nâng cao, khuyến khích lợi ích vật chất và tăng thu nhập là điều kiện quan trọng kích thích những người lao động hăng say làm việc Cần xem xét vấn đề tiền lương bình quân để luôn đảm bảo mức tăng tiền lương bình quân phải thấp hơn mức tăng năng suất lao động bình quân, có như vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty mới hiệu quả.
Trên cơ sở kế hoạch lao động tiền lương do tác giả lập, tác đã giả đề xuất một số biện pháp nhằm làm cho kế hoạch lao động tiền lương năm 2017 được thực hiện tốt hơn, góp phần đem lại hiệu quả và kết quả kinh doanh tốt cho Công ty.
Sau thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN, với sự chỉ dạy tận tình của GV.ThS Lê Thị Thu Hường và các thầy cô Khoa kinh tế Trường Đại học Mỏ- Địa chất cùng với sự cố gắng của bản thân, đồng thời có sự giúp đỡ của tập thể cán bộ nhân viên các Phòng, Ban trong Công ty, bản luận văn tốt nghiệp đã được hoàn thành đầy đủ với nội dung theo yêu cầu gồm 3 chương như sau:
+ Chương 1: Tình hình chung và các điều kiện sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN.
+ Chương 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2016 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN.
+ Chương 3: Lập kế hoạch lao động - tiền lương năm 2017 của Công ty
Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN.
Qua nghiên cứu, tác giả nhận thấy: Công ty gặp khó khăn do điều kiện tự nhiên Nhiều máy móc thiết bị sử dụng lâu, khấu hao hết, trình độ sử dụng năng lực sản xuất của máy móc còn thấp Tình hình tài chính không được tốt, khả năng thanh toán giảm vào thời điểm cuối năm Công ty phải sử dụng vốn vay và chiếm dụng vón trong thanh toán Mặc dù tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty chưa hiệu quả nhưng Công ty vẫn chăm lo, quan tâm tới đời sống của cán bộ công nhân viên…Công tác hạ giá thành gặp nhiều khó khăn do giá vật tư tăng cao, mức tiêu hao vật liệu đã vượt quá dự kiến đã làm cho Công ty phải chi phí lớn nhưng Công ty vẫn đảm bảo sản xuất kinh doanh không bị lỗ. Đề tài “ Lập kế hoạch lao động - tiền lương năm 2016 của Công ty Cổ phần Chế tạo máy - VINACOMIN ” đã đảm bảo được các yêu cầu về tính toán khoa học của một bản kế hoạch như tính tiên tiến, cân đối toàn diện, tính pháp lý và tính hiện thực do được xây dựng trên cơ sở định mức tiên tiến do Công ty lập, các qui định của Nhà nước về lao động, tiền lương và nhu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm kế hoạch Kế hoạch này nhằm phục vụ cho công tác quản lý sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn bằng cách tận dụng tối đa hai yếu tố quan trọng là lao động và tiền lương. Để đảm bảo cho việc thực hiện kế hoạch này Công ty cần có các biện pháp như tổ chức quản lý lao động hợp lý, thường xuyên rà soát phát hiện số lao động dư thừ…Các biện pháp đối phó khi có những thay đổi, biến động đột xuất không thể lường trước được trong quá trình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải có sự điều chỉnh kịp thời để có thể thích ứng với những biến động đó
Mặc dù đã hết sức cố gắng vận dụng những kiến thức đã được trang bị song do kiến thức bản thân còn nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tiễn của bản thân còn kém nên đề tài nghiên cứu chưa sâu sắc, việc tính toán chưa được chi tiết và còn mang tính bình quân Tác giả rất mong được sự hướng dẫn và chỉ dạy của các thầy cô để bản Luận văn và chuyên đề nghiên cứu ngày càng hoàn thiện, có chất lượng và ý nghĩa thiết thực hơn
Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2017