Quản lý tài chính tại công ty cổ phần đầu tư thương mại và dịch vụ shc việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -***** - PHẠM CHÍ HỊA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SHC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHÍNH TRỊ HÀ NỘI, năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Sau trình nghiên cứu tìm hiểu thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam, Tôi nghiên cứu tập hợp tài liệu để hoàn thành luận văn : “Quản lý tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam” hướng dẫn tận tình PGS.TS Trần Việt Tiến thầy cô Bộ môn Kinh tế trị Trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà nội Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi Các số liệu luận văn trung thực Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Phạm Chí Hịa LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình học tập hồn thành luận văn này, nhận hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình Thầy Cơ giáo, gia đình, bạn bè, đồng nghiệp Với lịng trân trọng biết ơn sâu sắc, xin bày tỏ cảm ơn chân thành đến Ban Giám hiệu, Khoa Lý luận trị, Viện Đào tạo sau đại học - Trường Đại học Kinh tế quốc dân Đặc biệt xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trần Việt Tiến trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Xin bày tỏ lịng biết ơn Lãnh đạo bạn đồng nghiệp Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam tạo điều kiện để tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, xin cám ơn gia đình, bạn bè quan tâm, chia sẻ động viên tơi hồn thành luận văn Tác giả luận văn Phạm Chí Hịa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN _2 LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC _8 TÓM TẮT LUẬN VĂN i LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Quan niệm tài doanh nghiệp _6 1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp _8 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 10 1.2 Quản lý tài doanh nghiệp _12 1.2.1 Quan niệm cần thiết quản lý tài doanh nghiệp _12 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 15 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 25 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp học kinh nghiệm rút cho Công ty cổ phần Đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam _ 29 1.3.1 Kinh nghiệm quản lý tài doanh nghiệp số doanh nghiệp _29 1.3.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt Nam 33 CHƯƠNG _ 36 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN _36 ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SHC VIỆT NAM _36 2.1 Khái quát Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt Nam _ 36 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển _36 2.2 Thực trạng quản lý tài Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam 42 2.2.1 Thực trạng lập dự tốn thu, chi tài Cơng ty 43 2.2.2 Thực trạng tổ chức thực quản lý tài Cơng ty 53 2.2.3 Thực trạng kiểm tra giám sát quản lý tài Cơng ty 63 2.3 Đánh giá quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam 65 2.3.1 Những thành tựu 65 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân _69 CHƯƠNG _ 73 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI 73 VÀ DỊCH VỤ SHC VIỆT NAM 73 3.1 Những đề xuất phướng hướng hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt Nam _73 3.1.1 Bối cảnh nước quốc tế có tác động đến quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt Nam 73 3.1.2 Chiến lược phát triển ngành _74 3.1.3 Định hướng phát triển Công ty 75 3.2 Phương hướng hồn thiện quản lý tài Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam 76 3.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam 80 3.3.1 Hoàn thiện lập dự tốn thu, chi tài Cơng ty _80 3.3.2 Hoàn thiện việc tổ chức thực quản lý tài Công ty _83 3.3.3 Tăng cường kiểm tra, giám sát quản lý tài Cơng ty 85 3.3.4 Nâng cao trình độ đội ngũ cán quản lý tài Công ty _88 3.3.5 Nhận thức tận dụng hội thách thức hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho Công ty 89 3.3.6 Tăng cường sở vật chất, phương tiện quản lý quản lý tài công ty _90 3.4 Một số kiến nghị _91 KẾT LUẬN _ 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng số tiêu phát triển công ty từ năm 2015-2017 38 Bảng 2.2: Bảng dự toán doanh thu bán hàng từ năm 2015-2017 _44 Bảng 2.3: Bảng dự toán lợi nhuận sau thuế từ năm 2015-2017 45 Bảng 2.4: Bảng dự tốn chi mua ngun vật liệu, hàng hóa từ năm 2015-2017 _47 Bảng 2.5: Bảng dự toán quỹ lương nhân viên từ năm 2015-2017 48 Bảng 2.6: Bảng dự toán chi loại thuế bảo hiểm từ năm 2015-2017 _49 Bảng 2.7: Bảng dự toán chi cổ tức cho cổ đông từ năm 2015-2017 _49 Bảng 2.8: Bảng dự tốn trích lập quỹ từ năm 2015-2017 _51 Bảng 2.9: Bảng cân đối dự toán thu chi giai đoạn từ năm 2015-2017 _53 Bảng 2.10: Bảng phận quyền hạn mức phê duyệt 60 Bảng 2.11: Bảng tổng hợp kết thực kiểm tra giám sát từ năm 2015-2017 64 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty CP Đầu tư TM&DV SHC Việt nam 40 DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC STT Bảng Nội dung Phụ lục Bảng định biên lao động Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Phụ lục Bảng tình hình thực dự tốn thu giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng tình hình thực dự toán chi giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng tình hình phân phối lợi nhuận giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng luân chuyển tiền tệ giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng phân tích số tài giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng tổng hợp doanh chu, chi phí lợi nhuận giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng tổng hợp tình hình thực kiểm tra giám sát giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng định mức chi phí hỗ trợ điện thoại 10 Phụ lục 10 Bảng định mức chi phí hiếu hỉ Phụ lục BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -***** - PHẠM CHÍ HỊA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SHC VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ CHÍNH TRỊ MÃ NGÀNH: 8310102 TãM T¾T LN V¡N TH¹C SÜ HÀ NỘI, năm 2018 i TĨM TẮT LUẬN VĂN Tính cấp thiết đề tài: Trong đời sống đại, mức sống người dân ngày cao đại hơn, văn hóa thưởng thức ẩm thực trở nên cao cấp phổ biến Để đáp ứng nhu cầu thưởng thức ẩm thực người dân khách du lịch, hệ thống nhà hàng, khách sạn, quán ăn từ hạng bình dân đến cao cấp, khiến thị trường ngành trở nên sôi động hết Không số lượng, nhà hàng, quán ăn… trọng chất lượng, sở vật chất đại, thiết kế độc mang đến cho thực khách không gian thưởng thức ẩm thực tiện nghi mẻ Nhìn chung, thị trường dịch vụ ăn uống Việt Nam có chuyển biến tích cực khơng thời điểm mà năm tới Quản lý tài nhiệm vụ hàng đầu công tác quản lý công ty, bao gồm lập dự toán thu chi, lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực dự án sản xuất kinh doanh, theo dõi đánh giá, điều chỉnh kịp thời so với dự toán kế hoạch tài chính, quản lý cơng nợ khách hàng, đối tác để từ thực báo cáo cho cấp lãnh đạo Tất công việc cần cho nhà quản lý việc hoạch định nguồn lực tài Cơng ty cổ phần Đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam công ty cổ phần hàng đầu hoạt động lĩnh vực kinh doanh nhà hàng dịch vụ ăn uống theo phong cách Nhật Bản, với tư cách cán quản lý tài Công ty, Tôi định chọn đề tài “Quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam ” để nghiên cứu nhằm phát hạn chế, bất cập quản lý tài cơng ty để đưa hệ thống giải pháp đồng giúp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty thời gian tới Nội dung luận văn Thứ nhất, luận văn làm rõ vấn đề lý luận chung quản lý tài doanh nghiệp Trong phần luận văn khái quát khái niệm, đặc điểm vai trò tài doanh nghiệp Về khái niệm tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối 93 hóa đơn khách sạn vừa thời gian để mua hóa đơn 94 KẾT LUẬN Tài não doanh nghiệp, để não minh mẫn sáng suốt cần có quản lý tài doanh nghiệp hiệu tất tổ chức, chủ thể kinh tế Hiện với tốc độ tăng trưởng, Việt Nam trở thành viên WTO với bước tiến mạnh mẽ, song hành bên cạnh doanh nghiệp xậy dựng từ nhiều năm số lượng doanh nghiệp trẻ không ngừng sinh ra, lớn lên dần khẳng định thương hiệu Đứng trước tình hình biến động thường xuyên nhiều biến cố giới có ảnh hưởng nhanh chóng vào kinh tế trực tiếp ảnh hưởng đến doanh nghiệp, chủ doanh nghiệp ngày vận dụng thành công công nghệ tiên tiến vào việc quản lý điều hành tài doanh nghiệp cách hiệu Để góp phần củng cố, phát triển lực quản lý tài Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam ngày lớn mạnh bền vững, đề tài “Quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam” tác giả nghiên cứu hoàn thiện Đề tài tập trung giải số vấn đề sau đây: - Đã làm rõ vấn đề lý luận quản lý tài Doanh nghiệp, tập trung phân tích nội dung cần quản lý tài Doanh nghiệp Luận văn phân tích tương đối cụ thể nhân tố ảnh hưởng chủ yếu đến quản lý tài Doanh nghiệp - Đã nghiên cứu, sâu phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam Chỉ kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam - Trên sở xem xét nguyên nhân định hướng phát triển Công ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam năm tới, luận văn đề xuất quan điểm, giải pháp đổi quản lý tài Cơng ty, vấn đề mang đậm tính thời có ý nghĩa thực tiễn cao đề xuất giải pháp tài cần 95 thiết để hướng Cơng ty bước nâng cao tính tự chủ tài chính, sử dụng hiệu nguồn vốn, tăng thu nhập cho nhân viên Bên cạnh đó, tác giả mạnh dạn đưa giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ SHC Việt nam Với lượng thời gian nghiên cứu cịn hạn chế, có nhiều cố gắng, song luận văn khơng tránh khỏi cịn khiếm khuyết Tác giả luận văn hy vọng nhận nhiều ý kiến góp ý để hồn thiện cơng trình nghiên cứu sau Một lần nữa, Tơi xin cảm ơn thầy giáo hướng dẫn, Ban lãnh đạo đồng nghiệp công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam, bạn học lớp giúp Tơi hồn thành đề tài nghiên cứu Hà nội ngày tháng năm 2018 Học viên Phạm Chí Hịa DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1- Đinh Văn Ân, 2004 "Phát triển loại hình doanh nghiệp kinh tế nhiều thành phần", Tạp chí Cộng sản, 8(707) 2- Nguyễn Tấn Bình, 2002 Phân tích quản trị tài TP Hồ Chí Minh, Nhà xuất Đại học Quốc gia 3- Nguyễn Tấn Bình, 2003 Phân tích hoạt động doanh nghiệp TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất Đại học Quốc gia 4- GS.TS Nguyễn Văn Cơng, 2017 Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB trường KTQD năm 2017 5- Ngơ Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ, 2008 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà nội 6- Nguyễn Văn Công, 2005, Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Tài 7- TS Phan Đức Dũng GVC Nguyễn Thị My (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội 8- TS Đỗ Thị Ngọc Diệp (2003), Lý thuyết tài chính, NXB Giao thơng vận tải, Hà Nội 9- Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam, Điều lệ tổ chức hoạt động năm 2017 10- Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam (2015- 2017), quy chế quản lý tài chính, quản lý chi tiêu nội 11- Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ SHC Việt nam, báo cáo số liệu công ty , kinh tế, báo cáo tài năm 2015-2017 12- Đinh Thế Hiển, 2008 Quản trị tài Cơng ty NXB Thống kê 13- Lưu Thị Hương, 2005 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 14- PGS TS Đoàn Thị Thu Hà & PGS TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Giáo trình Khoa học quản lý, (đồng chủ biên), Nhà xuất Khoa học kỹ thuật – Hà Nội 2002 15- Sách quản trị tài chính, Eugene F.Brigha Joel F Houston đại học Florida, khoa kinh tế -Đại học quốc gia TP HCM dịch 16- Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Sông Chu, Luận văn thạc sỹ kinh tế, tác giả Khương Bá Luận, Trường Đại học Vinh năm 2017 17- Hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần Cơ khí tơ Nghệ An, Luận văn thạc sỹ kinh tế, tác giả Bùi Công Minh, Trường Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội năm 2015 18- Nguyễn Minh Kiều, 2008 Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 19- Nguyễn Quang Thu, Quản trị tài bản, Nhà xuất Thống kê 2005 20- Nguyễn Năng Phúc, 2008 Giáo trình phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 21- Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, năm 2005 22- Cẩm nang CFO giám đốc tài chính, Steven M.Bragg, NXB tổng hợp TP HCM năm 2009 23- PGS TS Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh, Giáo trình Tài doanh nghiệp, – Nhà xuất tài 2015 DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng định biên lao động Số nhân Số nhân STT Chức vụ viên 2017 viên 2016 (người) (người) Tổng giám đốc 1 Số nhân viên 2015 (người) 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Phó giám đốc tài Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc dự án TP nhân NV nhân TP Hành NV Hành Kế tốn Trưởng NV kế toán TP kinh doanh NV kinh doanh TP thiết kế MKT NV thiết kế MKT TP dự án NV dự án TP mua hàng NV mua hàng 1 1 2 3 3 1 1 1 1 1 1 1 Tổng nhân viên gián tiếp Quản lý Giám sát Thu ngân Bếp Bếp phụ Phục vụ bàn Lễ tân phục vụ Bar Tổng nhân viên trung bình nhà hàng 32 1 2 21 16 1 1 1 1 18 12 12 Tổng nhân viên trực tiếp 156 102 72 1 1 1 1 1 1 Tổng cộng nhân viên 188 123 88 Nguồn: Báo cáo quản trị Công ty CP ĐTTM&DV SHC Việt nam Phụ lục 2: Bảng tình hình thực dự toán thu giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 NĂM 2015 THỰC NĂM 2016 KẾ Tỷ lệ HOẠCH % ( triệu TT/KH đồng) (%) THỰC TẾ ( NĂM 2017 KẾ Tỷ lệ HOẠCH % ( triệu TT/KH đồng) (%) THỰC TẾ ( KẾ Tỷ lệ HOẠCH ( % triệu TT/KH đồng) (%) STT Nội dung TẾ ( triệu đồng) Dự toán thu từ doanh thu từ bán hàng 25,868 23,000 112% 40,711 46,000 89% 63,756 70,000 91% Dự toán thu từ lợi nhuận 2,483 2,000 124% 6,226 8,280 75% 8,159 10,500 78% triệu đồng) triệu đồng) Dự toán thu từ nguồn vay ngắn hạn dài hạn Dự toán thu từ nguồn tiền mặt + tiền gửi ngân hàng đầu kỳ - 1,000 0% 4,404 5,000 88% - - 0% 877 1,000 88% 1,346 1,300 104% 1,068 1,500 71% TỔNG CỘNG DỰ TOÁN THU 29,227 27,000 108% 52,687 60,580 87% 72,983 82,000 89% Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP ĐTTM&DV SHC Việt nam Phụ lục 3: Bảng tình hình thực dự toán chi giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 NĂM 2015 STT 10 Chỉ tiêu Dự toán chi cho mua ngun liệu trực tiếp Dự tốn chi lương nhân cơng trực tiếp Dự tốn chi phí chung khác Dự tốn chi phí tài Dự tốn chi phí bán hàng Dự tốn chi phí quản lý Dự tốn chi phí thuế + bảo hiểm Dự tốn chi phí khác Dự tốn chi trả gốc tiền vay Dự tốn chi trích lập quỹ, chi cổ tức TỔNG CỘNG DỰ TOÁN CHI THỰC TẾ (triệu đồng) NĂM 2016 KẾ Tỷ lệ HOẠCH % (triệu TT/KH đồng) (%) NĂM 2017 THỰC TẾ (triệu đồng) KẾ HOẠCH (triệu đồng) Tỷ lệ % TT/KH (%) THỰC TẾ (triệu đồng) KẾ HOẠCH (triệu đồng) Tỷ lệ % TT/KH (%) 7.403 6.578 113% 10.788 10.286 105% 17.233 18.530 93% 4.191 4.681 90% 6.107 8.372 73% 9.755 10.489 93% 2.375 1.392 171% 3.46 5.262 66% 5.528 5.944 93% 201 5.541 3.054 150 4.5 134% 123% 102% 601 7.941 4.032 800 5.5 75% 88% 73% 441.000 12.989 7.612 700.000 13.966 6.983 63% 93% 109% 793 700 101% 8.974 8.656 109% 7.626 7.550 101% - - 0% - - 0% - 96 100 96% 4.5 150% 1.458 1.503 97% 869 700 124% 5.217 7.038 75% 8.159 10.500 78% 24.521 21.800 112% 51.619 57.914 90% 70,801 76,167 93% Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP ĐTTM&DV SHC Việt nam 0% Phụ lục 4: Bảng tình hình thực phân phối lợi nhuận giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 NĂM 2015 STT 2.1 2.2 2.3 2.4 THỰC TẾ Chỉ tiêu (triệu đồng) Lợi nhuận sau thuế Trích lập quỹ chia cổ tức cho cổ đơng Trong : - Trích qũy khen thưởng phúc lợi - Trích qũy đầu tư phát triển - Trích qũy dự phịng tài - Chi cổ tức cho cổ đông Chênh lệch (1) - (2) KẾ HOẠCH (triệu đồng) NĂM 2016 NĂM 2017 KẾ Tỷ lệ THỰC TẾ Tỷ lệ THỰC TẾ HOẠCH TT/KH (triệu TT/KH (triệu (triệu (%) (%) đồng) đồng) đồng) KẾ HOẠCH (triệu đồng) Tỷ lệ TT/KH (%) 2.483 2.000 124 6.226 8.280 75 8.159 10.500 78 869 700 124 5.217 7.038 74 8.159 10.500 78 125 100 125 311 414 75 408 525 78 744 600 124 3.113 4.968 63 4.487 4.725 95 - - - - - - 816 1.050 78 - - - 1.793 1.656 108 2.448 4.200 58 1.614 1.300 124 1.009 1.242 81 - - - Nguồn: Báo cáo tài Cơng ty CP ĐTTM&DV SHC Việt nam Phụ lục : Bảng luân chuyển tiền tệ giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 NĂM 2015 STT Chỉ tiêu NĂM 2016 NĂM 2017 THỰC TẾ (triệu đồng) KẾ HOẠCH (triệu đồng) Tỷ lệ TT/KH (%) THỰC TẾ (triệu đồng) KẾ HOẠCH (triệu đồng) Tỷ lệ TT/KH (%) THỰC TẾ (triệu đồng) KẾ HOẠCH (triệu đồng) Tỷ lệ TT/KH (%) 877 1.000 88 1.346 1.300 104 1.068 1.500 71 Tiền tồn đầu kỳ Thu kỳ 28.351 26.000 109 51.340 59.280 87 71.915 80.500 89 Chi kỳ 25.398 23.800 107 45.393 49.634 91 62.641 67.900 92 Cân đối thu chi cuối kỳ 3.829 3.200 120 7.294 10.946 67 10.342 14.100 73 2.483 2.000 124 6.226 8.280 414 8.159 10.500 127 1.346 1.200 112 1.068 2.666 222 2.183 3.600 135 Trong : - Lợi nhuận sau thuế dự kiến - Tiền tồn dự kiến cuối kỳ Nguồn: Báo cáo tài Công ty CP ĐTTM&DV SHC Việt nam Phụ lục : Bảng phân tích số tài giai đoạn từ năm 2015 đến năm 2017 STT Chỉ tiêu I Tỷ số tài Vịng quay khoản phải thu (vòng) Vòng quay hàng tồn kho Tỷ số khoản phải trả doanh thu (%) Tỷ số toán hành 11 Tỷ số nợ nguồn vốn III IV Tỷ số hiệu Tỷ số lợi nhuận ròng tài sản (ROA) Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ số lợi nhuận ròng nguồn vốn CÁCH TÍNH 2015 2016 2017 =Doanh thu / Các khoản phải thu 24.22 41.51 50.72 =giá vốn hàng bán/ hàng tồn kho 4.17 6.45 7.30 = Tổng nợ phải trả / Doanh thu 10 20 10 =TS ngắn hạn /Công nợ ngắn hạn = Tổng nợ phải trả / Tổng nguồn vốn VCSH = LN ròng / Tài sản cố định = LN ròng / Tổng VCSH = LN ròng / Tổng nguồn vốn 2.80 1.04 2.94 0.12 0.40 0.23 0.81 1.70 2.20 0.12 0.30 0.30 0.11 0.21 0.24 Phân tích số Vịng quay phải thu nhanh Vịng quay nhanh Khả tốn tốt, khả quan Hệ số