Quản lý tài chính tại tổng công ty phát triển hạ tầng và đầu tư tài chính việt nam (vidifi)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM THÁI SƠN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VIỆT NAM (VIDIFI) HÀ NỘI - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM THÁI SƠN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VIỆT NAM (VIDIFI) CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ CHÍNH TRỊ MÃ NGÀNH: 8310102 Người hướng dẫn khoa học: TS ĐỖ THỊ KIM HOA HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ĐOAN Sau trình nghiên cứu tìm hiểu thực trạng quản lý tài Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI), nghiên cứu tập hợp tài liệu để hoàn thành luận văn: “Quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI)” hướng dẫn tận tình TS Đỡ Thị Kim Hoa thầy Bộ mơn Kinh tế trị Trường Đại học Kinh tế quốc dân Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tôi, số liệu luận văn trung thực Kết nghiên cứu luận văn chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Phạm Thái Sơn LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình học tập hồn thành luận văn này, nhận hướng dẫn tận tình thầy giáo Bộ mơn Kinh tế trị Trường Đại học Kinh tế quốc dân, ủng hộ, động viên gia đình, bạn bè đồng nghiệp Với lòng trân trọng biết ơn sâu sắc, xin bày tỏ cảm ơn chân thành đến Ban Giám hiệu, Khoa Lý luận trị, Viện Đào tạo sau đại học Trường Đại học Kinh tế quốc dân Đặc biệt xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Đỗ Thị Kim Hoa trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo đồng nghiệp Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI) quan tâm, tạo điều kiện giúp đỡ trình thu thập xử lý dữ liệu, phân tích tình hình hoạt động quản lý tài doanh nghiệp để tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, tơi xin cảm ơn gia đình, bạn bè quan tâm, chia sẻ động viên suốt q trình học tập hồn thành Luận văn Trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Phạm Thái Sơn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP ĐẦU TƯ DỰ ÁN BOT 1.1 Một số vấn đề về tài chính doanh nghiệp: 1.1.1 Quan niệm tài doanh nghiệp: 1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp: 11 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp: 12 1.2 Quản lý tài chính tại doanh nghiệp đầu tư dự án BOT: 15 1.2.1 Quan niệm về quản lý tài doanh nghiệp đặc điểm quản lý tài doanh nghiệp đầu tư dự án BOT: 15 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp đầu tư dự án BOT 18 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp đầu tư dự án BOT 28 1.2.4 Sự cần thiết phải hoàn thiện quản lý tài doanh nghiệp dự án BOT: 32 1.3 Kinh nghiệm quản lý tài chính của một số doanh nghiệp và bài học đối với Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam: 33 1.3.1 Kinh nghiệm về quản lý tài số doanh nghiệp: 33 1.3.2 Bài học về quản lý tài Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI): 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỞNG CƠNG TY PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VIỆT NAM (VIDIFI) 40 2.1 Tổng quan về Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI): 40 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 40 2.1.2 Khái quát về hoạt động VIDIFI: 46 2.1.3 Đặc thù hoạt động VIDIFI: 47 2.2 Thực trạng quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI): 51 2.2.1 Thực trạng lập dự tốn thu chi tài VIDIFI: 51 2.2.2 Thực trạng tổ chức thực hiện quản lý tài VIDIFI: 62 2.2.3 Thực trạng kiểm tra giám sát quản lý tài VIDIFI 73 2.3 Đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam 77 2.3.1 Những thành tựu đạt được: 77 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 79 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỞNG CÔNG TY PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VIỆT NAM (VIDIFI) 87 3.1 Những cứ đề xuất phương hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam 87 3.1.1 Bối cảnh nước quốc tế tác động đến quản lý tài Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI) 87 3.1.2 Xu hướng phát triển lĩnh vực đầu tư sở hạ tầng giao thông theo hình thức BOT Việt Nam: 88 3.1.3 Định hướng phát triển Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI): 92 3.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam 93 3.2.1 Hồn thiện quản lý tài phải phù hợp với nguyên tắc chế thị trường phù hợp với hội nhập quốc tế 93 3.2.2 Hoàn thiện quản lý tài phải phù hợp với đởi mơ hình tở chức sản xuất kinh doanh 94 3.2.3 Đảm bảo tính minh bạch, tăng lịng tin giữa cở đơng, đồng thời nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm quản lý tài chính: 95 3.2.4 Hồn thiện quản lý tài phải phát huy nguồn lực Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam 96 3.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại Tổng Công ty Phát triển hạ tầng và Đầu tư tài chính Việt Nam (VIDIFI) 97 3.3.1 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn thu, chi tài Tởng Cơng ty97 3.3.2 Giải pháp về tở chức thực hiện quản lý tài Tổng Công ty: 101 3.3.3 Tăng cường kiểm tra, giám sát quản lý tài Tởng Cơng ty: 109 3.3.4 Nâng cao trình độ, lực đội ngũ cán quản lý tài chính: 111 3.3.5 Tăng cường áp dụng công nghệ xây dựng sở vật chất phục vụ quản lý tài 112 3.4 Một số kiến nghị 114 KẾT LUẬN 117 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 119 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VIDIFI TCT BOT Doanh nghiệp dự án BOT Cơng ty QLKT Xí nghiệp CTCP TNHH MTV HĐQT ĐHĐCĐ SXKD DN DNNN KHĐT TCKT QL5 HN-HP GTVT ATGT TCT Dự án BOT KCN KĐT Bộ GTVT Bộ KHĐT BTC NSNN VDB, NHPT TSCĐ XDCB VLXD Điều lệ TCT Phí CBCNV HCNS PATC Ban QLDA QLDN GTGT Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam Tởng Cơng ty Xây dựng – Vận hành – Chuyển giao Là doanh nghiệp đầu tư dự án BOT Công ty TNHH MTV Quản lý Khai thác đường ô tô cao tốc Hà Nội - Hải Phịng Xí nghiệp Xây dựng bảo trì đường VIDIFI Công ty cổ phần Trách nhiệm hữu hạn thành viên Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông Sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Doanh nghiệp nhà nước Kế hoạch – Đầu tư Tài – Kế toán Quốc lộ Hà Nội – Hải Phịng Giao thơng vận tải An tồn giao thơng Tởng Công ty Là Dự án đầu tư xây dựng đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng Khu công nghiệp Khu đô thị Bộ Giao thông vận tải Bộ Kế hoạch Đầu tư Bộ Tài Ngân sách Nhà nước Ngân hàng Phát triển Việt Nam Tài sản cố định Xây dựng Vật liệu xây dựng Điều lệ Tởng Cơng ty Phí sử dụng dịch vụ đường Cán bộ, cơng nhân viên Hành – Nhân Phương án tài Ban Quản lý dự án Quản lý doanh nghiệp Giá trị gia tăng DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH BẢNG Bảng 2.1 So sánh chỉ tiêu về nguồn thu phí sử dụng dịch vụ đường VIDIFI giữa thực tế Phương án tài năm 2016-2017: 53 Bảng 2.2 Dự tốn nguồn thu dự án dường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng Giai Đoạn 2016 -2020 54 Bảng 2.3 Dự toán nguồn thu vốn vay để giải ngân Dự án đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng 55 Bảng 2.4: Dự toán khoản chi theo Phương án tài Dự án .57 Bảng 2.5 Kế hoạch chi tiêu nội văn phòng TCT năm 2018 59 Bảng 2.6 Tình hình lợi nhuận phân phối lợi nhuận VIDIFI giai đoan từ năm 2014 - 2017 60 HÌNH Hình 2.1 Hình tở chức máy VIDIFI 45 Hình 2.2: Hình đồ nguồn thu phí sử dụng đường VIDIFI từ 2014-2017 52 Hình 2.3: Nguồn thu từ hoạt động đầu tư tài VIDIFI 56 Hình 2.4: Hình đồ giá trị giải ngân gói thầu Dự án đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng giai đoạn 2014-2017 58 Hình 2.5: Tở chức máy quản lý tài VIDIFI 63 DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC TT Bảng Nội dung Phụ lục Tóm tắt phân tích tình hình tài VIDIFI năm 2014 - 2015 Phụ lục Tóm tắt phân tích tình hình tài VIDIFI năm 2015 - 2016 Phụ lục Tóm tắt phân tích tình hình tài VIDIFI năm 2016 - 2017 Phụ lục Phụ lục Kết kinh doanh hợp VIDIFI từ 2014 - 2017 Kết kinh doanh riêng VIDIFI từ 2014 - 2017 Phụ lục Phụ cấp cước điện thoại – Quy chế chi tiêu nội VIDIFI Phụ lục Tình hình đầu tư tài VIDIFI thời điểm 31/12/2017 Phụ lục Hình đồ chi phí QLDA chi phí QLDN từ 2014-2017 Phụ lục Nguồn kinh phí tở chức thu phí VIDIFI năm 2016 - 2017 10 Phụ lục 10 11 Phụ lục 11 12 Phụ lục 12 Cơ cấu chi phí QLDN phân bở vào chi phí quản lý khai thác, vận hành năm 2016 Cơ cấu chi phí QLDN phân bở vào chi phí quản lý khai thác, vận hành năm 2017 Hình đồ chi phí tu, bảo dưỡng thường xuyên cao tốc Hà Nội – Hải Phòng QL5 năm 2016-2017 VIDIFI BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM THÁI SƠN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY PHÁT TRIỂN HẠ TẦNG VÀ ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH VIỆT NAM (VIDIFI) CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ CHÍNH TRỊ MÃ NGÀNH: 8310102 HÀ NỘI - 2018 109 công việc để thoả thuận khoản chi theo PATC với Tổng cục Đường Việt Nam Sau Tổng cục Đường Việt Nam thoả thuận, thống nhất, VIDIFI tiến hành phê duyệt dự toán giao cho đơn vị, phận thực hiện Tuy nhiên, trình thực hiện, có số khoản chi sửa chữa đột xuất không nằm dự tốn PATC (dù Tởng cục Đường Việt Nam thống nhất), vậy, VIDIFI cần hạch toán theo dõi riêng để đưa vào Phương án tài cập nhật, tính tốn thời gian hồn vốn Dự án BOT chất hoạt động quản lý tài VIDIFI quản lý tài Hợp đồng BOT theo Phương án tài Dự án Thứ năm, thực hiện phân loại tài sản Dự án để tổ chức quản lý, bảo quản, sử dụng trích khấu hao tài sản cho phù hợp với loại, quy định Tài sản hình thành sau đầu tư Dự án bao gồm nhiều loại tài sản như: đường; xe ô tô; xe cứu hộ cứu nạn; hệ thống nhà văn phòng, điều hành; hệ thống thiết bị tin học, thiết bị thu phí giao thơng thơng minh Các tài sản cần phải phân loại, ghi nhận trích khấu hao theo từng loại tài sản, phù hợp với quy định pháp luật hiện hành, phản ánh chỉ tiêu báo cáo tài 3.3.3 Tăng cường kiểm tra, giám sát quản lý tài Tổng Công ty: Trong giai đoạn hiện nay, để hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện quản lý tài VIDIFI tốt hơn, tác giả kiến nghị số giải phảp sau: Thứ nhất, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát các quan bên ngồi: Mợt là, Bộ GTVT với vai trị quan Nhà nước có thẩm quyền việc ký thực hiện hợp đồng BOT với VIDIFI cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát để đảm bảo khoản thu, khoản chi Dự án thực hiện đầy đủ, nghiêm túc quy định Thay việc gửi nhận báo cáo thu – chi, VIDIFI cần phối hợp với Bộ GTVT thành lập Đoàn kiểm tra thực tế Trạm thu phí để sốt xét lại lưu lượng theo tính tốn Phương án tài chính, từ đó có điều chỉnh kịp thời dự toán thu kiểm tra thực trạng hạ tầng kỹ thuật trước duyệt dự tốn chi bảo trì, bảo dưỡng thường xun hai đường, đảm bảo việc chi 110 hợp lý, đối tượng, mục đích Hai là, Bộ GTVT cần kiểm tra, đánh giá mức độ ảnh hưởng phối hợp với UBND tỉnh có biện pháp cấm xe q khở, q tải cố tình vào đường địa phương để né trạm, tránh phí mà hạ tầng giao thông địa phương không đảm bảo, gây an tồn giao thơng, ảnh hưởng tới nguồn thu Dự án, tới thời gian thu hồi vốn theo tính tốn Phương án tài Dự án Ba là, quan Kiểm toán Nhà nước, tra thuế, tra Bộ, ngành tiếp tục tăng cường giám sát thực hiện kiểm tra chuyên đề kịp thời phát hiện xử lý tồn quản lý tài Tởng Cơng ty nhằm hồn thiện nữa hệ thống quản lý tài có tính răn đe, phịng chống tham nhũng Thứ hai, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát nội bộ TCT: Một là, đối với Ban Kiểm soát Tổng Công ty: Tăng cường nữa hoạt động Ban Kiểm sốt Tởng Cơng ty Ban Kiểm soát cần lập chuyên đề kiểm soát về việc ban hành văn quản lý nội Tổng Công ty, đó có quản lý tài chính.Giám sát hệ thống văn q trình hoạt động Tổng Công ty nhằm đảm bảo phù hợp với quy định pháp luật Điều lệ TCT Hai là, đối với Ban Kiểm tra nợi bợ: Cần lập chương trình kiểm tra, kiểm sốt thường kỳ về tình trạng xe né trạm, xe ưu tiên giả, biển giả Từ đó, có phân tích, đánh giá thực trạng đề giải pháp cụ thể Thực hiện biện pháp nghiệp vụ để kiểm tra đảm bảo cơng tác an ninh trị nội bộ, đặc biệt với nhân viên thu phí, kịp thời phát hiện trường hợp có biểu hiện trộm cắp, biển thủ đề phòng tránh, điều chuyển cơng tác Ba là, đới với Ban Tài – Kế toán: Thực hiện việc kết nối hạ tầng mạng phần mềm kế tốn cơng ty con, xí nghiệp trực thuộc để kiểm sốt thường xuyên công tác thu – chi cơng ty con, Xí nghiệp trực thuộc Thiết lập hệ thống mẫu Hình báo cáo quản trị cơng ty con, xí nghiệp trực thuộc Chủ trì phối hợp với phận khác Tởng Cơng ty thành lập đồn kiểm tra, giám sát tồn mảng hoạt động tài chính, kế tốn cơng ty con, đơn vị phụ thuộc 111 Thứ hai, tăng cường kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện: Mợt là, triển khai thường xuyên nhóm công tác về bảo vệ tài sản, an ninh trật tự, bảo vệ hành lang an tồn giao thơng (bở sung hàng rào bảo vệ hành lang an tồn giao thơng, cắm mốc lộ giới ) tuyến cao tốc Hà Nội – Hải Phòng Hai là, cần triển khai mạnh mẽ liệt việc mua vé trả trước, dùng thẻ từ cao tốc Hà Nội – Hải Phòng vé tháng/quý QL5 để hạn chế lượng giao dịch tiền mặt ngày Ba là, công việc hàng ngày tiếp xúc với lượng tiền mặt lớn nên cần luân phiên nhân viên thu phí luân chuyển cán lãnh đạo trạm, cán hậu kiểm giữa Trạm thu phí cách thường xuyên nhằm tránh gian lận có thể xảy ra, tăng cường kiểm tra chéo, tránh thông đồng, móc ngoặc giữa nhân viên phận thu phí Bớn là, đề nghị ngân hàng tăng tần suất thu tiền lần/ngày vào tất ngày lễ/tết, nhằm giảm thiểu lượng tiền tồn quỹ Trạm thu phí, đặc biệt vào ngày lễ, cuối tuần có số thu cao ngân hàng nghỉ không thực hiện việc thu tiền Năm là, tăng cường công tác giám sát, hậu kiểm hai tuyến đường nhằm đảm bảo tính liên tục hoạt động kiểm tra, giám sát Tổng Công ty 3.3.4 Nâng cao trình độ, lực đội ngũ cán bợ quản lý tài chính: Để phù hợp với xu thế, tình hình mới, chất lượng cán quản lý tài VIDIFI cần tiếp tục cải thiện, nâng cao nữa Cụ thể: Thứ nhất, đối với cán bợ, nhân viên lĩnh vực tài chính, kế toán, kiểm tra, kiểm soát Tổng Công ty Công ty con: Một là, tiếp tục tổ chức lớp tập huấn, cử đào tạo nâng cao kiến thức, cập nhật thay đởi chế, sách, pháp luật Nhà nước Hai là, phận tài Tởng Cơng ty cần sâu sát vai trị hướng dẫn, chỉ đạo cơng ty con, đơn vị trực thuộc Tổng Công ty cần mở khoá chuyên đề nội để trao đổi, thống cách tổ chức hoạt động hạch tốn kế tốn, quản lý tài giữa phận lĩnh tài – kế tốn 112 Tổng Công ty Ba là, phổ biến rộng rãi quán triệt nghị quyết, quy chế, quy trình, quy định quản lý tài nội Tởng Công ty tới từng phận CBCNV Thứ hai, đới với nhân viên các Trạm thu phí: Mợt là, cán tuyển dụng mới, đặc biệt đội ngũ nhân viên thu phí hàng ngày cần phải tuyển chọn, sàng lọc kỹ về trình độ chun mơn, hồn cảnh gia đình để tuyển dụng nhân viên có lực chuyên môn phù hợp đạo đức tốt Hai là, tổ chức tập huấn, đào tạo về mặt nghiệp vụ, kỹ thuật liên quan tới cơng tác thu phí cho nhân viên trực tiếp như: phân biệt tiền thật, tiền giả; nhận biết xe ưu tiên giả mạo; kỹ thuật kiểm đếm, quản lý tiền Ba là, tổ chức thường xuyên hoạt động tập thể để tuyên truyền, nâng cao nhận thức ý thức pháp luật với phận tiếp xúc với tiền thu phí hàng ngày, vừa để cán CNV ý thức trách nhiệm cơng việc, vừa có tính răn đe dể xảy sai phạm, cố tình sai phạm Bớn là, tở chức b̉i diễn tập phịng chống cháy nổ, chống ùn tắc giao thông có cố, đảm bảo việc thu phí diễn liên tục, giảm thiểu tới mức thấp trường hợp bất khả kháng ảnh hưởng tới số thu phí Nâng cao ý thức tinh thần bảo vệ tài sản, mua bảo hiểm cho tài sản để phòng tránh trường hợp không mong muốn có thể xảy 3.3.5 Tăng cường áp dụng công nghệ xây dựng sở vật chất phục vụ quản lý tài chính: Hiện nay, quản lý tài doanh nghiệp theo cơng nghệ cách mạng 4.0 xu hướng tất yếu khách quan VIDIFI từng ứng dụng tiến khoa học công nghệ thông tin quản lý doanh nghiệp quản lý tài chính, giai đoạn mới, hoạt động cần phải thay đởi tồn diện để bắt kịp với xu cơng nghệ mới, tăng tính hiệu xác quản lý, giảm thiểu thời gian thao tác cho nhân viên Các hoạt động kinh tế, quản lý tài VIDIFI diễn thường xuyên với tần suất cao, các giao dịch có giá trị lớn, 113 vậy, cần phải có hệ thống công nghệ thông tin đủ mạnh để lưu trữ xử lý dữ liệu mà với hạ tầng công nghệ thông tin, phần mềm quản lý hiện chưa đáp ứng Thứ nhất, đầu tư nâng cấp, mở rộng hạ tầng mạng, thiết bị tin học, công nghệ phục vụ yêu cầu quản lý tài VIDIFI cần đầu tư nâng cấp, thay thiết bị tin học, hệ thống hạ tầng mạng theo công nghệ để đáp ứng yêu cầu quản lý thời đại công nghệ hiện nay; thực hiện lắp thêm thiết bị tin học (camera, hình,…) thu phí nhà điều hành tuyến cao tốc Hà Nội – Hải Phòng Quốc lộ để giám sát nội kiểm sốt tốt q trình thu phí Thứ hai, nâng cấp hệ thống phần mềm kế toán phục vụ yêu cầu quản lý tài Phần mềm kế toán VIDIFI xây dựng từ năm 2009 với nền tảng cơng nghệ cũ, chưa tích hợp nhiều mẫu Hình báo cáo linh hoạt, chưa xem báo cáo liên năm, cơng tác nhập liệu cịn rườm rà, nhiều cơng đoạn; chưa tích hợp với hệ thống phần mềm kế tốn cơng ty con, đơn vị thành viên Cần xây dựng lại hệ thống phần mềm quản lý tài đồng bộ, thống tồn Tởng Cơng ty để thuận tiện cho q trình cập nhật sử dụng thơng tin tài chính, lập báo cáo tài Phần mềm lập trình ngôn ngữ tiên tiến, hiện phải đảm bảo số tiêu chí sau: Tích hợp hệ thống sổ sách báo cáo công ty con; Tự động hợp báo cáo; Lập báo cáo liên năm báo cáo khác theo yêu cầu TCT; Hệ thống lưu trữ dữ liệu tiên tiến, an toàn bảo mật; Hệ thống phần mềm kế toán phải áp dụng đồng cơng ty con, xí nghiệp để tích hợp hệ thống với Tởng Cơng ty Thứ ba, cải tạo, kiên cố hoá hệ thống nhà trạm để bảo đảm an tồn tiền thu phí thời gian tạm lưu giữ chờ nộp ngân hàng Do việc phải lưu giữ lượng tiền mặt lớn Trạm thu phí, từng xảy hiện tượng trộm tiền Trạm thu phí tuyến cao tốc Hà Nội – Hải Phòng, nên việc đầu tư, nâng cấp sở hạ tầng để đảm bảo an tồn tiền mặt thu phí cần thiết phải làm thời gian tới Cơng việc địi hỏi VIDIFI cần tở chức thiết kế 114 lại hệ thống kho lưu trữ tiền, tài sản có giá, thay đởi hệ thống két an tồn xây dựng quy trình vận hành nhà kho lưu trữ tiền Thứ tư, đầu tư xây dựng hệ thớng thu phí dịch vụ sử dụng đường bợ khơng dừng hai Trạm thu phí QL5 cao tớc Hà Nợi – Hải Phịng Việc sớm đầu tư hồn thiện hệ thống khơng dừng góp phần nâng cao chất lượng quản trị tài doanh nghiệp, tăng cường khả kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, tăng tốc độ lưu thơng qua trạm quản lý nguồn thu chặt chẽ 3.4 Một số kiến nghị: Từ thực trạng hoạt động những vướng mắc, hạn chế trên, để tổ chức tốt công tác quản lý tài Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam, tác giả xin đề xuất số kiến nghị sau: Về kiến nghị các quan quản lý Nhà nước: Thứ nhất, kiến nghị chung: Hiện nay, hệ thống luật pháp quy định pháp luật hình thức đầu tư PPP BOT nói chung cịn nhiều bất cập, hạn chế, sách chưa theo kịp với thực tiễn hoạt động doanh nghiệp đầu tư dự án BOT Nổi cộm vấn đề đó thời gian qua quy định về hình thức đầu tư PPP chưa cụ thể, rõ ràng, hoạt động đầu tư PPP cịn mang tính xin cho, chưa đấu thầu sòng phằng trách nhiệm giữa Nhà nước với Nhà đầu tư; vướng mắc chế huy động vốn vay lãi suất vay vốn huy động cho dự án; chi phí tạo lợi nhuận kỳ vọng nhà đầu tư thời gian xây dựng vận hành dự án BOT; chế phân bổ lãi vay chưa phù hợp theo doanh thu dẫn tới doanh nghiệp dự án bị hạch tốn lỡ, làm cho sách ưu đãi Nhà nước khơng thể thực hiện được, doanh nghiệp khơng trích lập quỹ tài hạch tốn lỡ; Cơ chế Nhà nước chưa theo kịp thực tiễn hoạt động loại hình đầu tư quản lý theo hình thức PPP, BOT nên hoạt động quản lý tài không phản ánh đầy đủ, dẫn tới méo mó về tình hình tài doanh nghiệp, khơng phản ánh chất, đặc thù dự án hiệu hoạt động doanh nghiệp dự án Hiện nay, Nghị 63/2018/QH14 Quốc hội ban hành để hoàn thiện pháp luật 115 về đầu tư dự án kết cấu hạ tầng giao thơng theo hình thức BOT đặt tởng thể hồn thiện pháp luật về đầu tư theo hình thức PPP, vậy, Chính phủ Bộ, ngành cần sớm có Nghị định, Thông tư văn hướng dẫn để giải vướng mắc, hạn chế từ thực tế hoạt động cho doanh nghiệp đầu tư dự án BOT nói chung vướng mắc VIDIFI nói riêng Thứ hai, kiến nghị cụ thể: Một là, kiến nghị đối với Bợ GTVT, Bợ Tài chính, Bợ KH&ĐT: (i) Các Bộ theo chức năng, nhiệm vụ phối hợp để báo cáo Thủ tướng Chính phủ trình Quốc hội xem xét, phê duyệt phương án hỗ trợ vốn theo cam kết Nhà nước Dự án đường tơ cao tốc Hà Nội – Hải Phịng (ii) Các Bộ phối hợp, nghiên cứu xem xét để tham mưu cho Chính phủ từng bước hồn thiện mơ hình chế sách phù hợp VIDIFI để Tổng Công ty hoạt động có hiệu (iii) Bộ Tài hướng dẫn VIDIFI xử lý những vấn đề về tài cịn tồn tại, xem xét sớm có văn thức hướng dẫn về chế tài chính, sách thuế, chế độ kế tốn, hạch tốn doanh thu chi phí, phân bở lãi vay, dự án BOT cho phù hợp với chất đặc thù dự án có thời gian thu hồi vốn dài theo quy định hiện hành văn có liên quan; việc sử dụng hạch tốn nguồn thu từ nguồn thu phí sử dụng đường trạm thu phí QL5 theo quy định pháp luật (iv) Bộ GTVT rà soát, xem xét đàm phàn, ký kết phụ lục hợp đồng BOT điều chỉnh theo quy định pháp luật chế độ, sách Nhà nước thay đởi theo điều kiện thực tế để VIDIFI có sở pháp lý thực hiện Hai là, kiến nghị đối với Thủ tướng Chính phủ: Kính đề nghị Thủ tướng Chính phủ chỉ đạo Bộ KHĐT, Bộ Tài chính, Bộ GTVT, UBND Thành phố Hà Nội thực hiện việc bố trí nguồn vốn tốn khoản hỡ trợ Nhà nước Dự án theo Quyết định số 746/QĐ-TTg ngày 29/5/2015 gồm: hỗ trợ chi phí GPMB, tái định cư (4.069 tỉ đồng); trả nợ các khoản vay nước Dự án; khoản tiền sử dụng đất KĐT Gia Lâm để hồn vớn Dự 116 án (4.723 tỉ đồng), Về kiến nghị quyền địa phương: Để đảm bảo nguồn thu VIDIFI khả thi dự toán, đề nghị UBND tỉnh: Hưng Yên, Hải Dương Thành phố: Hải Phòng, Hà Nội sớm hồn thành việc phê dụt kinh phí đền bù GPMB để làm sở toán với Ngân sách Nhà nước; phê duyệt, xác định kinh phí tái định cư để sớm hoàn trả nguồn tiền tốn cịn dư cho VIDIFI theo kế hoạch Đồng thời với đó, kiến nghị UBND tỉnh Sở, ngành xem xét sớm giải phê duyệt dự án phát triển thành phần VIDIFI để doanh nghiệp tổ chức triển khai thực hiện, sớm thu có nguồn sử dụng đất, tiền thuê đất để hỗ trợ hồn vốn đầu tư Dự án đường tơ cao tốc Hà Nội – Hải Phịng, đảm bảo tính khả thi Phương án tài Bộ, ngành rà soát, thẩm định, báo cáo Thủ tướng Chính phủ 117 KẾT LUẬN Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI) Thủ tướng Chính phủ giao đầu tư Dự án đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phịng theo hình thức BOT thực hiện số chế, sách thí điểm Quyết định số 1621/QĐ-TTg ngày 29/11/2007 Hiện nay, đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phịng hồn thành đưa vào khai thác sử dụng từ 05/12/2015 Trải qua trình thực hiện đầu tư với nhiều khó khăn trở ngại từ năm 2008 tới năm 2015, hoạt động SXKD nói chung hoạt động quản lý tài nói riêng VIDIFI trải qua nhiều hình thái, nhiều thay đổi cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển Sự thành công Dự án đường ô tơ cao tốc Hà Nội – Hải Phịng với chất lượng đảm bảo sau 02 năm vào khai thác, vận hành minh chứng cụ thể cho trình quản lý thi cơng, quản lý chất lượng nói riêng quản lý doanh nghiệp, quản lý tài doanh nghiệp nói chung chặng đường tiến tới thành công Dự án Có thể nói, công tác quản lý tài doanh nghiệp VIDIFI thời gian qua hoàn thành sứ mệnh lịch sử, đáp ứng yêu cầu quản lý thời kỳ đó Hiện nay, hoạt động doanh nghiệp VIDIFI chuyển trạng thái từ hoạt động theo màu sắc Ban QLDA sang trạng thái hoạt động theo doanh nghiệp cở phần nghĩa Cơ chế thí điểm Thủ tướng Chính phủ ban hành định đầu tư Dự án đường ô tô cao tốc Hà Nội – Hải Phòng từng lợi để VIDIFI thực hiện thành công Dự án, cũng bộc lộ những mặt hạn chế, tạo thành áp lực cho VIDIFI VDB trình vận hành dự án, thu hồi vốn đầu tư Bên cạnh đó, hoạt động SXKD VIDIFI có những thay đổi về chất, nên về mặt tất yếu khách quan cần “cái áo”, chế quản lý mới, máy để tiếp tục hoạt động ổn định phát triển lâu dài Những đởi thay cần thiết mang tính cấp bách thời hiện Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam Trên sở những lý thuyết biện chứng về quản lý tài doanh nghiệp, tác giả dẫn chiếu tới thực trạng hoạt động quản lý tài VIDIFI có xét tới những đặc thù hoạt động SXKD, đặc thù hoạt động dự án BOT đơn vị Từ đó, những hạn chế, tồn tại, những bất cập bộc lộ về mặt học thuyết thực tế vận dụng, thực tế diễn q trình quản lý tài VIDIFI Trên sở nguyên nhân hạn chế, tác giả từng bước mạnh dạn đề xuất 118 phương hướng, biện pháp để đởi mới, hồn thiện cơng tác quản lý tài Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam cho phù hợp với thực tiễn phát triển, với chế thị trường hội nhập quốc tế Bên cạnh đó, tác giả cũng đề xuất số kiến nghị với quan Nhà nước có thẩm quyền nhằm tháo gỡ những khó khăn, vướng mắc thực hiện chế, sách Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam, cũng hoàn thiện thể chế hoạt động doanh nghiệp dự án BOT khác, đảm bảo đồng chế, sách, đạo lý, phù hợp với chất đặc thù dự án BOT về lĩnh vực hạ tầng giao thông vận tải Đối với những đề xuất tác giả kiến nghị với Tổng Công ty để thực hiện xem nhìn nhận thẳng thắn vào thực tế tồn để tâm cải tổ máy, thay đổi tư lãnh đạo, tăng cường nữa cơng tác quản lý tài Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam nhằm mục đích hoạt động tài minh bạch, ổn định bền vững Tác giả luận văn Phạm Thái Sơn 119 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đinh Văn Ân, 2004 "Phát triển các loại hình doanh nghiệp kinh tế nhiều thành phần", Tạp chí Cộng sản, 8(707) Ngũn Tấn Bình, 2003 Phân tích hoạt đợng doanh nghiệp TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất Đại học Quốc gia Ngô Thế Chi Ngũn Trọng Cơ, 2008 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà nội Nguyễn Văn Công, 2005, Chuyên khảo Báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài Hà Nội: Nhà xuất Tài Đinh Thế Hiển, 2008 Quản trị tài Cơng ty NXB Thống kê Lưu Thị Hương, 2005 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Nguyễn Minh Kiều, 2008 Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Sách quản trị tài chính, Eugene F.Brigha Joel F Houston đại học Florida, khoa kinh tế -Đại học quốc gia TP HCM dịch PGS.TS Đoàn Thị Thu Hà & PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Giáo trình Khoa học quản lý, (đồng chủ biên), NXB Khoa học kỹ thuật – Hà Nội 2002 10 PGS TS Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh, Giáo trình Tài doanh nghiệp, – Nhà xuất tài 2015 11 Tởng Cơng ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI), Điều lệ tổ chức hoạt động năm 2008 năm 2014 12 Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI), quy chế quản lý tài chính, quy chế quản lý chi tiêu nội 13 Tổng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI), báo cáo số liệu về Tổng Công ty, báo cáo tài những năm 2014-2017 14 Tởng Công ty Phát triển hạ tầng Đầu tư tài Việt Nam (VIDIFI), Phương án tài cập nhật tháng 9/2016 15 "Tăng cường quản lý tài Cơng ty TNHH Hồ Hồn Cầu”, Luận văn 120 thạc sĩ kinh tế, tác giả Hồ Sỹ Cầu, Trường Đại học Vinh, năm 2016 16 "Quản lý tài công ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà nội”, luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế, tác giả Nguyễn Văn Quang, trường đại học kinh tế Đại học quốc gia Hà Nội, năm 2016 17 "Quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Sơng Chu”, Luận văn thạc sĩ kinh tế, tác giả Khương Bá Luận, Trường Đại học Vinh, năm 2017 18 "Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần tư vấn xây dựng Điện 1”, luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, tác giả Trần Phú Nghĩa, Trường Đại học kinh tế quốc dân, năm 2018 19 Luận văn thạc sỹ tham khảo khóa trước 20 Các trang website lĩnh vực quản lý tài doanh nghiệp liên quan 121 Phụ lục 6: Phụ cấp cước điện thoại – Quy chế chi tiêu nội bộ của VIDIFI Đơn vị tính: đồng Đới tượng TT Cước di đợng Chủ tịch HĐQT, TGĐ Thực tế hố đơn Phó TGĐ GĐ Ban tương đương 700.000 PGĐ Ban tương đương 550.000 Trưởng phịng, Trưởng VPĐD 400.000 Phó trưởng phịng, tở trưởng công tác tỉnh, Phó trưởng VPĐD 300.000 Tổ trưởng tổ xe 250.000 Lái xe 150.000 1.100.000 Phụ lục 7: Tình hình đầu tư tài chính của VIDIFI tại thời điểm 31/12/2017 Đơn vị tính: đồng CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH: Đầu tư vào Cơng ty Công ty Cổ phần Phát triển KCN số VIDIFI Công ty Cổ phần Vật liệu Đầu tư VIDIFI Công ty TNHH MTV Quản lý Khai thác đường ơtơ cao tớc Hà Nợi-Hải Phịng 31/12/2017 Giá gớc Tỉ lệ biểu quyết VND 37.193.514.562 18.200.000.000 12.444.800.000 6.548.714.562 Đầu tư vào Công ty liên doanh, liên kết 53.409.393.000 Công ty Cổ phần Thuỷ điện Lào Cai 34.839.433.000 Công ty Cổ phần Đầu tư VIDIFI Duyên Hải 18.569.960.000 Đầu tư vào đơn vị khác 148.243.832.775 Công ty TNHH Đầu tư Phát triển đô thị Gia Lâm 97.619.034.610 Đầu tư trái phiếu Cơng ty CP Đầu tư phát triển Bình An 5.000.000.000 Công ty Cổ phần Năng lượng tái tạo Lào Cai Việt Nam 37.584.000.000 Đầu tư cổ phiếu Công ty Cổ phần chứng khoán Tràng An 8.040.798.165 Tổng cộng 238.846.740.337 (Nguồn: Báo cáo tài năm 2017 VIDIFI) 99,97% 95,04% 100,00% 35,53% 25,79% 15,00% 122 Phụ lục 8: Hình đờ chi phí QLDA và chi phí QLDN từ năm 2014-2017 Đơn vị tính: tỉ đồng 72.804 80.000 63.997 70.000 62.172 60.762 51.050 60.000 50.000 39.868 40.000 30.000 Chi QLDA Chi QLDN 12.506 20.000 10.000 - 2.120 Năm 2014 Năm 2015 Chi Chi Năm 2016 QLDN QLDA Năm 2017 (Nguồn: Báo cáo tài riêng VIDIFI) Phụ lục 9: Nguồn kinh phí tổ chức thu phí của VIDIFI năm 2016 - 2017 Đơn vị tính: đồng Nợi dung Theo HĐ BOT (Doanhthu thực tế) Năm 2016 Năm 2017 Theo PATC (Doanh thu theo PATC) Năm 2016 Năm 2017 Doanh thu thực hiện trước thuế GTGT 1.430.255.281.827 1.901.651.236.357 1.360.000.000.000 1.632.000.000.000 Cao tốc HN-HP 786.797.850.002 1.144.439.436.357 730.000.000.000 959.000.000.000 Quốc lộ 643.457.431.825 757.211.800.000 630.000.000.000 673.000.000.000 111.553.614.183 144.387.546.181 118.000.000.000 140.000.000.000 Cao tốc HN-HP (6% doanh thu) 47.207.871.000 68.666.366.181 80.000.000.000 100.000.000.000 Quốc lộ (10% doanh thu) 64.345.743.183 75.721.180.000 38.000.000.000 40.000.000.000 Chi phí tổ chức thu phí chi (Nguồn: Báo cáo tài 2014-2017 VIDIFI) 123 Phụ lục 10: Cơ cấu chi phí QLDN phân bổ vào chi phí quản lý khai thác, vận hành năm 2016 (Đơn vị tính: triệu đồng) 4.187 2.487 34.666 55.450 Chi QLDN TCT phâ n HN-HP o ca o c Chi o QL5 QLDN TCT phâ n Chi n khai c HN-HP c c, p n nh ca o Chi c, n nh QL5 - c n p khai Phụ lục 11: Cơ cấu chi phí QLDN phân bổ vào chi phí quản lý khai thác, vận hành năm 2017 (Đơn vị tính: triệu đồng) 23.285 13.298 47.279 76.715 Chi QLDN TCT phâ n c HN-HP o ca o Chi o QL5 QLDN TCT phâ n Chi n khai c HN-HP c c, p n nh ca o Chi c, n nh QL5 - c n p khai Phụ lục 12: Hình đờ chi phí tu, bảo dưỡng thường xuyên cao tốc Hà Nợi – Hải Phịng và QL5 năm 2016 – 2017 của VIDIFI (Nguồn: Báo cáo tài chính, Bảng tởng hợp phân bổ nguồn VIDIFI)