Quản lý rủi ro hàng hóa xuất khẩu tại cục hải quan tỉnh nghệ an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN DUY TUẤN QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN Chuyên ngành: KINH Tế PHÁT TRIểN Mã ngành: 8310105 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ PHÁT TRIỂN NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS NGUYỄN NGỌC SƠN Hà Nội, năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Nguyễn Duy Tuấn LỜI CẢM ƠN Luận văn kết trình học tập, nghiên cứu Trường Đại học Kinh tế quốc dân, kết hợp với kinh nghiệm trình thực tiễn cơng tác cố gắng nỗ lực thân Đạt kết này, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quý thầy cô Hội đồng khoa học Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Khoa Kế hoạch Phát triển, Viện đào tạo Sau đại học, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tận tình suốt q trình em viết hồn thành luận văn thạc sỹ Xin chân thành cảm ơn đến Lãnh đạo, cán công chức Cục hải quan tỉnh Nghệ An, Đội Kiểm sốt phịng chống ma t, Chi cục hải quan cửa khẩu, phòng ban tham mưu doanh nghiệp giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả Nguyễn Duy Tuấn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HỘP TÓM TẮT LUẬN VĂN MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN 1.1 Rủi ro quản lý rủi ro 1.1.1 Rủi ro phân loại rủi ro 1.1.2 Quản lý rủi ro 13 1.2 Quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập cục hải quan 13 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập cục hải quan 13 1.2.2 Mục tiêu quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập 17 1.2.3 Nguyên tắc quản lý rủi ro hàng hóa hàng hóa xuất nhập 18 1.2.4 Nội dung quy trình quản lý rủi ro hàng hóa hàng hóa xuất nhập 19 1.3 Các yếu tố tác động đến quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập 32 1.3.1 Các yếu tố bên 32 1.3.2 Các yếu tố bên 37 1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập 37 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập số Cục Hải quan nước 37 1.4.2 Bài học kinh nghiệm rút cho Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 41 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN 43 2.1 Giới thiệu chung Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 43 2.1.1 Lịch sử hình thành Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ tổ chức máy 45 2.1.3 Hoạt động xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 47 2.2 Thực trạng quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 51 2.2.1 Nội dung quy trình quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 51 2.2.2 Thực nguyên tắc mục tiêu quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 75 2.3 Đánh giá yếu tố tác động đến quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập 77 2.3.1 Các yếu tố bên 77 2.3.2 Các yếu tố bên 79 2.4 Đánh giá chung thực trạng quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 82 2.4.1 Kết đạt 82 2.4.2 Hạn chế 83 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 85 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN 89 3.1 Định hướng mục tiêu hoàn thiện quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đến năm 2025 89 3.1.1 Bối cảnh 89 3.1.2 Định hướng hoàn thiện quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đến năm 2025 92 3.1.3 Mục tiêu quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đến năm 2025 93 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập cục Hải quan tỉnh Nghệ An năm 2025 95 3.2.1 Cụ thể hóa văn pháp quy liên quan đến hoạt động hải quan 95 3.2.2 Tập trung thu thập hồ sơ doanh nghiệp, phân tích đánh giá thơng tin, trao đổi thơng tin để từ xây dựng tiêu chí áp dụng quản lý rủi ro 95 3.2.3 Nâng cao hiệu ứng dụng công nghệ thông tin sơ vật chất cần thiết cho công tác quản lý rủi ro 96 3.2.4 Cải cách máy, phân công nhiệm vụ công chức hải quan làm nghiệp vụ chuyên sâu quản lý rủi ro 98 3.2.5 Nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro 100 3.2.6 Đầu tư, xây dựng sở vật chất kỹ thuật phù hợp với việc áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập 103 3.2.7 Tăng cường quan hệ phối hợp với hợp tác quốc tế quản lý rủi ro104 3.3 Kiến nghị 105 3.3.1 Kiến nghị Quốc hội 105 3.3.2 Kiến nghị Chính phủ 106 3.3.3 Kiến nghị Tổng cục Hải quan 106 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Nguyên nghĩa STT Ký hiệu APEC BTC CBCC CP Chính phủ DN Doanh nghiệp NĐ Nghị định QLRR RR Rủi ro TT Thông tư 10 TCHQ 11 TCT 12 VNACCS 13 VCIS 14 XK Xuất 15 NK Nhập 16 XNK Xuất nhập 17 WTO Tổ chức thương mại giới 18 WCO Tổ chức Hải quan giới Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương Bộ Tài Cán công chức Quản lý rủi ro Tổng cục Hải quan Tổng cục thuế Hệ thống thông quan hàng hóa tự động Việt Nam Hệ thống thơng tin tình báo Hải quan Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HỘP Bảng Bảng 2.1: Số liệu doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập 49 Bảng 2.2: Tình hình phân luồng tờ khai giai đoạn 2016-2018 52 Bảng 2.3: Tình hình vi phạm pháp luật hải quan giai đoạn 2016-2018 53 Bảng 2.4: Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai 58 Bảng 2.5: Số lượng mẫu kiểm tra giai đoạn 2016-2018 60 Bảng 2.6: Bảng xếp hạng doanh nghiệp giai đoạn 2016-2018 61 Bảng 2.7: Số lượng doanh nghiệp thu thập thông tin số lượng 64 Hình Hình 1.1: Quy trình quản lý rủi ro hàng hoá xuất hập 27 Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan Nghệ An 47 Hình 2.2: Số liệu hồ sơ doanh nghiệp cập nhật giai đoạn 2016-2018 55 Hộp Hộp 2.1 Đánh giá đối tượng doanh nghiệp mặt hàng dễ vi phạm 66 Hộp 2.2 Đánh giá rủi ro 73 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN DUY TUẤN QUẢN LÝ RỦI RO HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN CHUYÊN NGÀNH: KINH Tế PHÁT TRIểN MÃ NGÀNH: 8310105 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội, năm 2019 i TÓM TẮT LUẬN VĂN Từ năm 2005, nghiệp vụ quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam thức áp dụng thơng quan hàng hóa xuất nhập khẩu, giúp quan Hải quan đạt mục tiêu cải cách đại hóa Trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn mình, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An triển khai áp dụng quản lý rủi ro tất hoạt động nghiệp vụ, bước đầu đạt kết đáng ghi nhận Tuy nhiên áp dụng, triển khai thực tế nội dung quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh Nghệ An số hạn chế định số lượng thông tin doanh nghiệp cập nhật vào hệ thống nghiệp vụ Riskman (Hệ thống thông tin quản lý rủi ro) chưa đầy đủ, thông tin vi phạm phục vụ cho công tác đánh giá tuân thủ doanh nghiệp chưa thu thập xử lý thường xuyên, việc thiết lập tiêu chí phân tích doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro hoạt động xuất nhập vào hệ thống Vcis (Hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan) chưa đạt yêu cầu, sở vật chất hạ tầng thơng tin cho QLRR cịn thiếu thốn làm giảm hiệu QLRR, công tác kiểm tra sau thông quan, khâu quan trọng thiếu QLRR chưa đạt hiệu phòng, chống vi phạm pháp luật hải quan mong muốn, dẫn đến phải kiểm tra nhiều cửa khẩu, Căn thông tin cảnh báo quan chức số liệu thống kê Tổng cục Hải quan cho thấy dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan nguy gian lận thương mại tăng lên nhanh chóng thủ đoạn lẫn phương thức thực hiện, lưu lượng hàng hóa xuất nhập ngày tăng lên Hơn hết đòi hỏi cần phải tăng cường phát huy thực vai trò quản lý rủi ro từ đơn vị sở, có Cục Hải quan tỉnh Nghệ An Là cán công tác Cục Hải quan tỉnh Nghệ An, với lý nêu trên, tác giả chọn đề tài nghiên cứu "Quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An" Luận văn kết cấu theo chương: 97 hệ thống mạng thơng tin, hệ thống chương trình phần mềm tiện ích loại máy kiểm tra,… Thời gian qua, việc triển khai, ứng dụng hệ thống quản lý thông tin, liệu phục vụ công tác quản lý rủi ro Cục Hải quan tỉnh Nghệ An phát sinh số khó khăn Để giải vấn đề này, đề xuất Cục thực số nội dung công việc sau: - Xây dựng hệ thống thông tin, liệu tập trung, đảm bảo việc kết nối thống hệ thống thông tin liệu đồng thời khắc phục tình trạng xây dựng hệ thống thông tin liệu tản mát, chồng chéo, thiếu hiệu quả; xây dựng mạng diện rộng riêng Hải quan có khả chuyển tín hiệu kết nối đơn vị ngành với trung tâm tự động hóa Từng bước xây dựng mạng kết nối với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển hàng không, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát kho hàng gắn kết đồng hệ thống với hoạtđộng Hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS; - Phát triển hệ thống thông tin nghiệp vụ theo hướng: Tích hợp, quản lý cơsở liệu nghiệp vụ; cung cấp đầy đủ chức phân tích, đánh giá rủi ro đáp ứngcho yêu cầu nghiệp vụ Hải quan; Kết nối hệ thống thơng tin tình báo (VCIS) trongkhn khổ dự án hợp tác hỗ trợ Chính phủ Nhật Bản tài trợ; - Xây dựng hệ thống dự phòng cố, bảo mật liệu xây dựng hệ thốngcác biện pháp hữu hiệu chống xâm nhập trái phép; - Tăng cường thêm trang thiết bị phục vụ cho việc kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu, hành lý khách xuất nhập cảnh phù hợp với điều kiện thực tiễn nhằm đáp ứng yêu cầu phát hiện, ngăn chặn việc vận chuyển hàng hóa thuộc diện cấm xuấtkhẩu, cấm nhập khẩu, hay loại hàng hóa bn lậu qua biên giới; - Tăng cường thêm trang thiết bị kỹ thuật chuyên dùng, dụng cụ hỗ trợ, phục vụ công tác chống buôn lậu máy phát ma túy, chất nổ, súng bắn đạn caytăng cường tính sẵn sàng thực thi nhiệm vụ nâng cao hiệu hoạt động độiKiểm soát Hải quan; - Xây dựng phương án huấn luyện sử dụng đội chó nghiệp vụ thuộc quyền 98 quản lý Đội kiểm soát Hải quan để phát ma túy, chất nổ vị trí, địa bàn trọng điểm Tổ chức, bố trí lực lượng, phương tiện nghiệp vụ cần thiết để nắm vàtrao đổi thông tin phục vụ cho việc điều tra đường dây, ổ nhóm bn lậu - Đầu tư nâng cấp trang thiết bị đủ phục vụ tốt cho công tác chuyên môn nghiệp vụ quản lý điều hành đơn vị, đảm bảo tính sẵn sàng hệ thống Nghiên cứu giải pháp thực truyền nhận liệu ứng dụng chương trình công nghệ thông tin quản lý nghiệp vụ - Tiếp nhận triển khai, nâng cấp kịp thời phần mềm ứng dụng lĩnh vực kỹ thuật nghiệp vụ Hải quan, quy trình nghiệp vụ, quản lý thuế quản lý điều hành đơn vị - Tổ chức tập huấn, biên soạn tài liệu vận hành chương trình phần mềm ứng dụng cơng tác nghiệp vụ Hải quan cho cán công chức toàn đơn vị bảo đảm; - Vận hành, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống mạng máy tính; hướng dẫn, khắc phục, sửa chữa kịp thời cố kỹ thuật, lỗi chương trình phần mềm lỗi người sử dụng để đảm bảo hệ thống thông suốt, sẵn sàng -Để hình thành hệ thống thơng tin hỗ trợ quản lý rủi ro đầy đủ theo tiêu chuẩnđề Cục Hải quan tỉnh Nghệ An nên thành lập cổng liệu điện tử kết nối vớicác quan Tổng cục Hải quan, Bộ Tài chính,các Bộ ngành đối tác có liên quan Đưa Website Cục trở thành cổngthông tin điện tử cung cấp thông tin đa dạng cho người dân doanh nghiệp, trongđó ưu tiên truyền tải thơng tin quy trình thủ tục hải quan; quản lý rủi ro… 3.2.4 Cải cách máy, phân công nhiệm vụ công chức hải quan làm nghiệp vụ chuyên sâu quản lý rủi ro Để đẩy nhanh q trình đại hóa hải quan Việt Nam nói chung Cục Hải quan tỉnh Nghệ An nói riêng, tảng tích cực áp dụng QLRR, máy tổ chức ngành hải quan nói chung, máy thực QLRR nói riêng phải đổi theo hướng xây dựng Hải quan thành lực lượng chun nghiệp, có chun mơn 99 sâu đại, hoạt động minh bạch, liêm có hiệu nhằm đáp ứng yêu cầu tình hình nhiệm vụ phát triển kinh tế đất nước Muốn vậy, cần tích cực triển khai giải pháp: * Rà soát củng cố lại máy tổ chức ngành hải quan: - Cụ thể hóa Luật Hải quan vào quy trình hoạt động nghiệp vụ, rà sốt tồn hệ thống văn pháp quy có liên quan đến hoạt động hải quan để xác định rõ khu vực quản lý, xác định thẩm quyền trách nhiệm tổ chức hải quan trách nhiệm cá nhân công chức hải quan để thực theo Luật định Rà soát, kiến nghị điều chỉnh, bổ sung hệ thống văn pháp quy có liên quan đến máy quản lý Hải quan; - Tiếp tục rà sốt, nghiên cứu kiện tồn máy tổ chức gắn với phân công, phân cấp rõ ràng, cụ thể chức năng, quyền hạn trách nhiệm cấp cấp Ngành, cấp Tổng cục chủ yếu thực nhiệm vụ tham mưu, đạo điều hành, cấp cục Hải quan địa phương thực nhiệm vụ kiểm tra, đôn đốc thực hiện, cấp cửa đội kiểm soát làm nhiệm vụ tác nghiệp cụ thể nhằm đảm bảo yêu cầu thực thi nhiệm vụ thông suốt, nhanh, pháp luật, hạn chế sơ hở - Sắp xếp, điều chỉnh mô hình tổ chức máy theo hướng tinh giảm đầu mối, cụ thể xếp lại tổ chức máy Cục theo hướng giảm bớt đầu mối trung gian, mở rộng chế điều hành theo trực tuyến - Tiếp tục thực cải cách hành chính, cải cách thủ tục hải quan nhằm tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động XNK, đầu tư, du lịch, phát triển giao lưu văn hóa với bên ngồi Đẩy nhanh tiến trình cải cách thủ tục hải quan theo hướng đơn giản hóa, hài hịa hóa thủ tục hải quan theo chuẩn mực quốc tế nhằm thực thơng quan hàng hóa nhanh chóng Đảm bảo 85 - 90% hàng hóa XNK giải phóng ngày * Tăng cường đầu tư nâng cao lực quản lý quan hải quan: - Hoàn tất lộ trình, chuẩn bị điều kiện liên quan cần thiết sở pháp 100 lý, phương tiện kỹ thuật, nhân lực… để tiếp tục tham gia thực Điều ước quốc tế hải quan thực cam kết nước thành viên - Thúc đẩy nhanh tiến độ đầu tư, thực hiện đại hóa hoạt động hải quan, ứng dụng công nghệ thông tin vào khâu thủ tục hải quan, trước hết địa bàn khu vực quản lý hải quan trọng điểm * Thành lập số phận phục vụ quản lý rủi ro Hiện Cục Hải quan tỉnh Nghệ An chưa có phận quản lý rủi ro chuyên trách Để đẩy nhanh áp dụng hệ thống quản lý rủi ro Cục nên thành lập phận chuyên trách quản lý rủi ro, phận chuyên trách tập trung thu thập, xử lý thông tin thực nghiệp vụ Ngoài cần xây dựng phận tiếp nhận, phân tích xử lý liệu thống kê đặt trụ sở Cục Hải quan để hỗ trợ đắc lực cho việc triển khai nội dung cải tiến quy trình thủ tục Hải quan * Tăng cường phối hợp với quan khác Những năm gần đây, phối hợp ngành chức cơng tác đấu tranh phịng chống bn lậu thu nhiều kết quả, song phối hợp công tác thu thập xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan phục vụ công tác quản lý rủi ro tồn nhiều bất cập, mang nặng tính hình thức, cục bộ, mang tính quyền lợi ngành, địa phương nên tạo kẽ hở để doanh nghiệp có hành vi gian lận lợi dụng Vì thời gian tới cần: - Phối hợp với ngành, cấp ủy quyền địa phương ngăn chặn buôn lậu vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới; Phát xử lý kịp thời trường hợp gian lận thương mại nhằm thực sách kinh tế, sách xuất nhập khẩu, sách thuế, sách an ninh Nhà nước - Chủ động phối hợp chặt chẽ với ngành hữu quan việc ban hành văn hướng dẫn Kịp thời phát vướng mắc, bất cập trình thực thi nhiệm vụ để sửa đổi báo cáo đề xuất ý kiến với quan nhà nước Chính phủ kịp thời xem xét sửa đổi, bổ sung sách đạo giải 3.2.5 Nâng cao lực cán thực quản lý rủi ro 101 - Đào tạo, xây dựng đội ngũ cán QLRR: Áp dụng QLRR vào quy trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK giảm đáng kể yếu tố chủ quan, tùy tiện, tư lợi công tác kiểm tra hải quan Tuy nhiên, QLRR khơng có nghĩa tự động hóa khơng cần cán tác nghiệp cụ thể Ngược lại đòi hỏi đội ngũ cán hải quan có trình độ chun mơn cao hơn, trình độ tri thức phương pháp làm việc hiệu Chính cần tích cực đào tạo, bồi dưỡng cán để có đội ngũ cán bộ, công chức hải quan đáp ứng yêu cầu Thời gian qua Cục Hải quan tỉnh Nghệ An có nhiều nỗ lực thực bồi dưỡng cán bộ, việc đào tạo bất cập so với yêu cầu Để xây dựng đội ngũ cán QLRR thành thạo cần thực giải pháp sau: + Cải tiến phương thức đào tạo phù hợp với điều kiện thực tế ngành Hải quan Kết hợp cử cán đào tạo trường lớp quy với việc rèn luyện kỹ nghiệp vụ sở, đơn vị công tác Coi trọng việc truyền đạt, hướng dẫn cán quản lý, cán có kinh nghiệm lâu năm cán trẻ, vào ngành công tác Nên mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ QLRR nơi công tác để thu hút lượng lớn cán theo học Muốn cần thay đổi cách sử dụng kinh phí đào tạo, giao kinh phí cho cấp sở chủ động đào tạo nhiều Đồng thời hỗ trợ sở đào tạo cán thông qua việc soạn thảo, cung cấp đầy đủ tài liệu bồi dưỡng giảng viên có trình độ phương pháp bồi dưỡng thực hành tốt Có thể tuyển chọn giảng viên từ cán thực hành QLRR thành thạo quan hải quan khác Tăng cường tìm kiếm hỗ trợ nước cho hoạt động đào tạo sở + Nâng cao trình độ nghiệp cụ cán nên gắn với bố trí cán theo chuyên sâu, thực luân chuyển cán cần thiết theo yêu cầu nhiệm vụ ngành đơn vị Tuy nhiên, giai đoạn khó khăn ban đầu nên ổn định cán QLRR khâu cơng việc then chốt năm Chú trọng nâng cao chất lượng hiệu công tác, cấu lại lực lượng làm việc cấp, khâu, địa bàn làm việc + Đầu tư thích đáng lãnh đạo nguồn đảm bảo cho việc đào tạo lại, đào tạo liên tục bồi dưỡng thường xuyên công chức Xây dựng quy hoạch đào 102 tạo cán bộ, công chức ngành Hải quan theo tiêu chuẩn ngạch công chức tiêu chuẩn bổ nhiệm, sử dụng cán bộ, công chức hải quan tương xứng với nước khu vực trình độ yêu cầu Cần cấu lại ngành bậc công chức để giảm bớt bất hợp lý ngạch, bậc lương nay, xây dựng tiêu chuẩn trình độ chun mơn nghiệp vụ, tiêu chuẩn cán quản lý cấp cho phù hợp với công việc đảm nhiệm quỹ tiền lương Ngành + Hoàn thiện nội dung đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ hải quan định kỳ theo chuyên đề: Hệ thống miêu tả mã hàng hóa hải quan giới, trị giá tính thuế theo GATT, công ước KYOTO sửa đổi vấn đề sở hữu trí tuệ (TRIP), xuất xứ hàng hóa (C/O) kiểm tra sau giải phóng hàng, kiểm sốt chống bn lậu, ngoại ngữ chuyên ngành Hải quan… - Nâng cao tinh thần trách nhiệm cán bộ, công chức hải quan: + Tăng cường cơng tác giáo dục lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, tính trung thực, nâng cao trách nhiệm nghề nghiệp gắn với xử lý nghiêm minh sai phạm đội ngũ cán bộ, công chức Hải quan + Cần thường xuyên bám sát quán triệt nghiêm túc chủ trương, chế sách cảu Đảng Nhà nước để tổ chức thực thống nhất, đảm bảo thực theo yêu cầu QLRR Thường xuyên theo dõi, giám sát đạo thực hiện, đặc biệt cấp sở, nhằm đưa kỹ thuật QLRR vào thực tiễn hoạt động quản lý có hiệu cao + Xây dựng nề nếp làm việc quy, đại tác phong sinh hoạt lành mạnh để hỗ trợ cho QLRR + Xây dựng mối quan hệ cộng đồng trách nhiệm Hải quan, doanh nghiệp tổ chức có liên quan việc tạo môi trường thuận lợi thúc đẩy hoạt động thương mại trao đổi thông tin + Cải tiến công tác thi đua, phát động phong trào thi đua yêu nước toàn ngành với phương thức nội dung thiết thực, phù hợp với hoạt động thực tiễn ngành.Phát huy vai trò tổ chức đảng, đoàn thể việc giáo dục, động 103 viên cán hưởng ứng thực cam kết hoàn thành tốt nhiệm vụ giao.Phát nhân rộng điển hình tiên tiến, tạo chuyển biến tích cực đơn vị, cá nhân tồn ngành, thực thắng lợi nhiệm vụ trị mà Đảng Nhà nước giao cho ngành Hải quan - Tạo quan hệ tốt đẹp với đối tác, đối tượng quản lý hải quan Bên cạnh việc đào tạo bồi dưỡng cho cán công chức Ngành, cần có kế hoạch mở lớp đào tạo cho doanh nghiệp đối tượng liên quan đến thủ tục hải quan nội dung cần thiết danh mục hài hịa mơ tả mã hàng hóa, xác định trị giá hải quan theo GATT, công ước KYOTO… để đảm bảo đối tượng nắm vững tuân thủ quy định pháp luật, mặt khác tạo thuận lợi cho ngành Hải quan q trình làm nhiệm vụ Đẩy mạnh cơng tác phổ biến tuyên truyền, giáo dục pháp luật cách rộng rãi cán quản lý doanh nghiệp nhân dân Bên cạnh đó, cán cơng chức phòng quản lý rủi ro cán công chức chuyên trách Chi cục làm việc kiểm tra hàng hóa máy soi container, tia phóng xạ… mơi trường làm việc ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe cán cơng chức, Cục Hải quan tỉnh Nghệ An, Tổng cục Hải quan cần có sách đãi ngộ cán cơng chức làm công tác quản lý rủi ro để họ chuyên tâm công tác 3.2.6 Đầu tư, xây dựng sở vật chất kỹ thuật phù hợp với việc áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập QLRR thực có chất lượng nhận hỗ trợ phương tiện kỹ thuật đại hệ thống mạng thơng tin, loại máy kiểm tra,…Vì thế, cân đối tài cho đầu tư phục vụ QLRR giải pháp cấp bách Có thể ứng dụng số giải pháp sau: - Xây dựng trung tâm tự động hóa có hệ thống trang thiết bị máy tính thiết bị phụ trợ có khả tiếp nhận xử lý giao dịch điện tử phát sinh từ khâu tiếp nhận lược khai, khai báo hải quan, tính thuế, thu thuế, giải phóng hàng, giám sát hàng háo cửa Để đảm bảo điều kiện cần thiết để trì hoạt động 104 ổn định trung tâm, cần đầu tư xây dựng hệ thống dự phòng cố, bảo mật liệu xây dựng hệ thống biện pháp hữu hiệu chống xâm nhập trái phép - Xây dựng mạng diện rộng riêng Hải quan có khả chuyển tín hiệu kết nối đơn vị ngành với trung tâm tự dộng hóa Từng bước xây dựng mạng kêt nối Hải quan với ngân hàng, kho bạc, hãng vận chuyển, cảng vụ để thực giao dịch xác nhận việc nộp thuế, giám sát hàng hoá… - Tăng cường thêm trang thiết bị phục vụ cho việc kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu, hành lý khách xuất nhập cảnh phù hợp với điều kiện thực tiễn địa bàn, đáp ứng yêu cầu phát hiện, ngăn chặn hàng cấm, hàng lậu.Trước mắt nên tập trung trang bị máy soi hệ thống soi ngầm kiểm tra hàng hóa - Xây dựng chương trình phần mềm máy vi tính phù hợp với hệ thống quy trình thủ tục hải quan Chương trình phần mềm phải có khả kế thừa, tương thích phát triển từ hệ thống tin học nghiệp vụ triển khai ngành, có khả vận hành mạng diện rộng, với chức phù hợp với loại hình thủ tục cảng biển, hàng khơng, đường bộ… đảm bảo đáp ứng yêu cầu đa dạng công tác quản lý hải quan, thiết kế đủ chức cho quan có liên quan doanh nghiệp, đại lý khai thuế hải quan, ngân hàng, cảng vụ, hãng vận chuyển.Thực giao dịch mạng thủ tục hải quan 3.2.7 Tăng cường quan hệ phối hợp với hợp tác quốc tế quản lý rủi ro Hoạt động XNK hàng hóa liên quan đến nhiều đối tác, trình diễn ngồi biên giới quốc gia Để có thơng tin đối tác q trình đó, ngồi việc tổ chức mạng lưới tình báo phục vụ hải quan, cần hợp tác với tổ chức quốc tế hải quan nước để có lượng thơng tin đầy đủ nhất, chi phí thấp Muốn vậy, cần đẩy mạnh hợp tác quốc tế hải quan lĩnh vực: - Mở rộng quan hệ với Tổ chức Hải quan giới khu vực nhằm tranh thủ hỗ trợ kỹ thuật tổ chức này, phương diện hỗ trợ chuyên gia đào tạo cho cán hải quan quy trình, kỹ QLRR Ngồi cần đẩy mạnh hoạt động trao đổi thông tin để thiết kế hệ thống QLRR dựa chuẩn mực 105 quốc tế khâu phù hợp - Tăng cường mở rộng nâng cao cấp độ quan hệ song phương với hải quan nước ASEAN, Hải quan nước láng giềng Hải quan số nước công nghiệp phát triển để phối hợp hoạt động nhằm tăng cường hiểu biết lẫn nhau, học tập trao đổi kinh nghiệm QLRR, tranh thủ giúp đỡ trang thiết bị, đào tạo nâng cao trình độ cán cơng chức hải quan họ - Chủ động chuẩn bị điều kiện cần thiết để hoàn thiện văn pháp quy, sở vật chất, chế nắm bắt thông tin lực lượng cán triển khai để tiếp cận q trình hài hịa thủ tục hải quan chia sẻ thông tin, thông tin rủi ro - Tích cực đề xuất Tổng Cục Hải Quan gửi cán hải quan đào tạo thực tập nước để làm chủ kỹ thuật QLRR đại, coi phận cán nòng cốt dể mở rộng tự đào tạo QLRR - Bước đầu trao đổi kinh nghiệm thiết lập mối quan hệ thích hợp cho việc kiểm tra hải quan theo nguyên tắc QLRR nước ngoài, với nước có quan hệ ngoại thương nhiều mặt với Việt Nam Trung Quốc Hàn Quốc, Singapore, Thái Lan, EU… 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Quốc hội - Hoàn thiện nhanh hệ thống pháp luật hải quan theo hướng hội nhập với chuẩn mực hải quan quốc tế nhằm tạo sở pháp lý qn cho xây dựng, hồn thiện khai thác có hiệu hệ thống QTRR lĩnh vực hải quan, lĩnh vực bảo mật, thông tin tình báo hoạt động hải quan Việt Nam nước - Sửa đổi, bổ sung Luật Hải quan luật liên quan, Luật thuế XNK theo hướng liên kết, quán, có tham chiếu lẫn nhằm tạo môi trường pháp lý minh bạch, dễ hiểu, dễ tuân thủ, hạn chế vận dụng tùy tiện mang tính chủ quan quan nhà nước Kiến nghị sửa đổi luật liên quan đến hoạt động hải quan khía cạnh sau: 106 + Luật Hải quan cần phải tiếp cận đầy đủ rõ ràng theo hướng khuyến khích tuân thủ, tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại tăng cường kiểm tra gián tiếp + Cần phải đồng hệ thống văn luật, thông tư hướng dẫn liên để tránh xảy hiểu lầm tranh chấp làm chậm q trình thực thủ tục hải quan Ngồi ra, Quốc hội cần tăng khả truy cập chủ thể kinh tế đến văn pháp luật thức để họ tự tìm hiểu quy định pháp luật Hải quan tự giác tuân thủ Cần có phiên dịch ngơn ngữ nước ngồithơng dụng văn pháp luật hải quan đăng phương tiện thơngtin truy cập tải sử dụng thuận tiện 3.3.2 Kiến nghị Chính phủ - Tạo chế hỗ trợ mặt pháp lý, thủ tục, ngoại giao để quan hải quan cóthể thu thập thơng tin từ nước ngồi phục vụ hoạt động phân tích phịng ngừa rủiro - Hỗ trợ ngành hải quan đào tạo xây dựng đội ngũ cán hải quan có trìnhđộ học vấn tri thức khoa học cao làm việc hệ thống đảm bảo thơng tin choQTRR - Tăng kinh phí cho hoạt động đại hóa hải quan nhằm tạo tiền đề QTRR hiệu - Hỗ trợ việc quy định tái cấu máy xây dựng thêm số đầu mối thực nhiệm vụ bảo đảm thông tin cho hoạt động hải quan nói chung, QTRR nói riêng - Tạo chế để hải quan Việt Nam hợp tác với Hải quan nước tronglĩnh vực hài hòa thủ tục QTRR 3.3.3 Kiến nghị Tổng cục Hải quan Tiếp tục hoàn thiện QLRR ngành Hải quan theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp Rà soát, kiến nghị đến Bộ, ngành bất cập việc điều 107 hành, quản lý hoạt động liên quan đến công tác hải quan theo hướng giảm thiểu tối đa thủ tục hành cho người khai hải quan Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo chuyên sâu công tác QLRR hải quan cho đối tượng cán bộ, nhân viên hải quan để đáp ứng công tác hải quan tình hình Từng bước sửa đổi công khai văn quản lý theo chế độ “Mật” để người khai hải quan nắm quy định ngành hải quan, thực tuân thủ tốt pháp luật hải quan Chỉ đạo, ưu tiên cho việc bố trí cán có trình độ cho khâu phân tích thu thập thơng tin rủi ro Ưu tiên đầu tư phương tiện đại cho khâu thơng quan hàng hóa, khâu xử lý tờ khai sở nguồn thông tin rủi ro khâu kiểm tra hàng hóa trực tiếp để đảm bảo tốc độ thông quan nhanh Chỉ đạo, phối hợp chặt chẽ phận hải quan cửa với phận kiểm tra sau thông quan để nâng cao hiệu QLRR Đưa nội dung áp dụng QLRR vào hoạt động hải quan thành tiêu chí bình xét thi đua tồn ngành 108 KẾT LUẬN Quản lý rủi ro việc áp dụng có hệ thống biện pháp, quy trình nghiệp vụ thông lệ quốc tế nhằm giúp quan Hải quan bố trí, xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu lĩnh vực, đối tượng xác định rủi ro Quản lý rủi ro đem lại cho quan Hải quan cộng đồng doanh nghiệp nhiều lợi ích mà bật tác dụng cân kiểm soát hiệu tạo thuận lợi cho thương mại.Song quản lý rủi ro kỹ thuật đại mà việc áp dụng cách hiệu địi hỏi phải có điều kiện, quy trình, thơng tin người chuẩn hóa Q trình áp dụng QLRR có ý nghĩa quan trọng đơn vị ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan tỉnh Nghệ An không ngoại lệ Trong giai đoạn 2016 - 2018, công tác quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An đạt số thành tựu đáng ý như: (1) kịp thời ngăn ngừa, phát hành vi vi phạm pháp luật hải quan khâu trước, sau thông quan; (2) nhận diện rủi ro, xác định doanh nghiệp trọng điểm rủi ro cao nhằm đề xuất biện pháp kiểm sốt phù hợp; (3) thiết lập tiêu chí kiểm sốt nhóm hàng có rủi ro cao, kịp thời phát hiện, ngăn chặn hành vi buôn lậu, gian lận thương mại Tuy nhiên, công tác quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An gặp số hạn chế như: (1) tỷ lệ chuyển luồng cao; (2) Trình độ cán cơng chức, cơng chức chuyên trách làm công tác QLRR không chuyên sâu không đồng đều; (3)Công nghệ thông tin, sở hạ tầng máy móc trang thiết bị kỹ thuật chưa đầu tư thỏa đáng Nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập khẩu, thời gian tới Cục Hải quan tỉnh Nghệ An cần tập trung vào số giải pháp như: (1) Cập nhật văn pháp quy liên quan đến hoạt động hải quan để giảm tỷ lệ chuyển luồng; (2)Tập trung thu thập hồ sơ doanh nghiệp, phân tích đánh giá thơng tin, trao đổi thơng tin để từ xây dựng tiêu chí áp dụng QLRR; (3)Xây dựng trung tâm liệu công nghệ thơng tin phù hợp với u cầu phân tích rủi ro; (4) Cải cách máy, phân công nhiệm vụ công chức hải quan làm nghiệp vụ 109 chuyên sâu quản lý rủi ro; (5) Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao lực cán quản lý rủi ro; (6) Đầu tư, xây dựng sở vật chất kỹ thuật phù hợp với việc áp dụng quản lý rủi ro qui trình thủ tục hải quan hàng hóa XNK Do thời gian kiến thức có hạn nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót tác giả hy vọng đề xuất góp phần nâng cao hiệu cơng tác quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Nghệ An Tác giả mong nhận góp ý quý Thầy, Cơ bạn đọc để luận văn hồn thiện hơn, có ý nghĩa thiết thực vận dụng vào thực tế 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ khoa học công nghệ Việt Nam (2016), Bộ tiêu chuẩnTCVNISO/IEC31010:2013- Quản lý rủi ro - kỹ thuật đánh giá rủi ro Bộ Tài (2015), Quyết định số 464/QĐ-BTC ngày 29/06/2015 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Quy định quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, Hà Nội Bộ Tài (2015), Thông tư số 38/TT-BTC ngày 25/03/2015 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội Bộ Tài (2015), Thơng tư số 72/2015/TT-BTC ngày 12/05/2015 Bộ Tài việc áp dụng chế độ ưu tiên thực thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập doanh nghiệp, Hà Nội Bộ Tài (2018), Thơng tư số 39/TT-BTC ngày 20/04/2018 Bộ Tài sửa đổi bổ sung số điều Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 Bộ trưởng Bộ tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội Chính phủ (2015), Nghị định số 08/2015/NĐ - CP ngày 21/01/2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan, kiểm soát hải quan, Hà Nội; Cục Hải quan tỉnh Nghệ An (2016-2018), Báo cáo tổng kết công tác năm 2016, 2017, 2018, Nghệ An Đinh Văn Hòa (2014), Hoàn thiện hệ thống quản lý rủi ro hoạt động xuất nhập cục Hải quan Hà Tĩnh, Hà Tĩnh Hoàng Thị Liệu (2018), Quản lý rủi ro hàng hóa xuất nhập 111 Chi cục Hải quan Hồng Lĩnh, Luận văn Thạc sĩ Quản lý kinh tế, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội 10 Quách Đăng Hòa (2009), Nghiên cứu xây dựng, quản lý sử dụng hồ sơ rủi ro hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Hà Nội 11 Quách Đăng Hòa (2016), Nghiên cứu, xây dựng Khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro Hải quan Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Hà Nội 12 Quốc hội (2014), Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/06/2014, Hà Nội 13 Song Minh (2006), Quy trình quản lý rủi ro Hải quan Liên minh châu Âu,Nghiên cứu Hải quan, (1+2), Hà Nội 14 Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 448/2011/QĐ-TTg ngày 25/3/2011 v/v phê duyệt Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020, Hà Nội 15 Thủ tướng Chính phủ (2015), Chỉ thị số 18/CT-TTg ngày 14/07/2015 Thủ tướng Chính phủ, Hà Nội 16 Tổ chức Hải quan giới WCO (2012), Cẩm nang quản lý rủi ro 17 Tổng cục Hải quan (2015), Quyết định số 282/QĐ-TCHQ ngày 10/11/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan hướng dẫn thực hiện, áp dụng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan, Hà Nội 18 Trần Thị Bảo Quế (2016), Quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp Việt nam đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế Quốc tế, Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học Ngoại Thương Hà Nội 19 Vũ Ngọc Anh (2010), Nâng cao hiệu áp dụng quản lý rủi ro lĩnh vực nghiệp vụ hải quan, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành, Hà Nội 20 Vũ Quốc Bảo (2016), Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ Hải quan, Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ Hải quan, Cục Quản lý rủi ro - Tổng cục Hải quan, Hà Nội