Phát triển các dịch vụ của tổng cục thuế cho doanh nghiệp

»] I f i j p T T j T j 11 T J If I T Ifl'It/VLu'fillV/i |1 f i j 11 u L H i B s 91 ? A ÍĨM Ĩ [Ml M u ll J at TRƯ ỜNG ĐẠI HỌ C KINH TẾ QUỐC DÂN NG UYỄN THU THUỶ P H Á T T R IỂ N C Á C D ỊC H v ụ C Ủ A T Ỏ N G C Ụ C T H U É C H O D O A N H N G H IỆ P Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh thưong mại LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TR Ị KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn Anh Tuấn w H N ộ i-2011 s LỜI CẢM ƠN Đ e h o àn th n h đư ợ c đề tài này, em x in c h â n th àn h cảm ơn B an G iám hiệu T rư n g Đ ại học K in h tế Q uốc dân, V iện Đ tạo sau đại học, K hoa T hư ng m ại K in h tế Q uốc tế tậ n tìn h giảng dạy, tru y ền đ ạt ch o em nhữ ng k iế n thức, kinh ng h iệm quý báu tro n g suốt trình học tập n g h iê n u đề tài L uận văn Thạc sỹ E m x in gửi lời cảm ơn tới T hầy giáo P G S T S N g u y ễ n A nh T uấn, K hoa T hư ơng m ại K inh tế Q u ố c tế tận tình h ng dẫn em tro n g trình làm luận văn với qu an tâm bảo cù n g n h ữ n g ý k iế n đóng góp quý b u thầy X in c h ân th n h cảm ơn B an L ãn h đạo T ổ n g cục T huế, Cục C ông nghệ th ông tin tạo điều k iệ n g iúp đỡ tro n g trìn h thu th ậ p số liệu hồn thành luận văn C uối cùng, tơ i x in cảm ơn gia đình, b ạn bè v đ n g nghiệp động viên, khuyến kh ích tơi tro n g su ố t q trìn h học tập n g h iê n cứu X in chân th n h cảm ơn./ Hà Nội, thảng 10 năm 2011 Cao học viên: Nguyễn Thu Thuỷ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIÉT TẮT DANH MỤC S ĐỊ, BẢNG BIÉU, HÌNH VẼ TĨM TẮT LUẬN VĂN LỜI MỞ Đ Ầ U CHUƠNG I: NHỮNG VÁN ĐÈ LÝ LUẬN c o BẢN VÈ PHÁT TRIÉN DỊCH v ụ CỦA TỎNG CỤC THUÉ CHO DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm , đặc điểm phân loại dịch vụ thuế Việt N a m 1.1.1 K hái niệm đặc điểm dịch vụ t h u ế 1.1.2 Phân loại dịch vụ th u ế 10 1.2 T ầm quan trọng việc phát triển dịch vụ ngành T h u ế 12 1.2.1 Sự cần thiết phát triển dịch vụ T cục Thuế cho doanh n g h iệ p 12 1.2.2 N hu cầu phát triển dịch vụ T cục T huế 14 1.2.3 N ội dung phát triển dịch vụ củ a T cục Thuế cho doanh n g h iệp 17 CHUƠNG II: THỰC TRẠNG PHÁT TRIÉN CÁC DỊCH v ụ CỦA TỎNG c ụ c THUÉ CHO DOANH NGHIỆP ' 20 2.1 T hực trạng phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh n g h iệ p 20 2.1.1 Khái quát vê trình hình thành phát triển dịch vụ T cục Thuế cho doanh n g h iệ p 20 2.1.2 Phân tích thực trạng phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp 26 2.2 Đ ánh giá doanh nghiệp việc cung ứng phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế 2.3 Đ ánh giá thực trạng phát triển dịch vụ T cục Thuế cho doanh n g h iệ p 52 2.3.1 Đ ánh giá vê kêt đạt từ việc phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh n g h iệ p 2.3.2 2.4 52 Phân tích nhân tố ảnh hưỏng đến điều kiện khả phát triển dịch vụ T cục T h u ế 2.3.3 43 59 N hững hạn chế cần khắc p h ụ c 63 N guyên nhân hạn chế học từ trình phát triển dịch vụ Tổng cục T huế cho doanh n g h iệp .69 CHUÔNG III: PHUƠNG HUỚNG v g iả i p h p p h t TRIẺN c c d ịc h v ụ CỦA TỐNG CỤC THUÉ CHO DOANH NGHIỆP ' 75 3.1 Phương hướng phát triển dịch vụ T cục Thuế giai đoạn 1 -2 75 3.1.1 Q uan điểm phát triển dịch vụ T cục Thuế cho doanh n g h iệp 75 3.1.2 M ục tiêu việc phát triển dịch vụ T cục T h u ế 76 3.2 Giải pháp phát triển dịch vụ T cục Thuế cho doanh n g h iệ p 82 3.2.1 Giải pháp tài ch ín h 82 3.2.2 Giải pháp tổ chức, cán b ộ .82 3.2.3 Giải pháp giám sát, đánh g i 84 3.2.4 K huyến khích doanh nghiệp sử dụng dịch vụ T cục T h u ế 84 3.2.5 K huyến khích th ngồi dịch vụ hành cơng trực tu y ế n 84 3.2.6 N âng cao h iệu công tác tuyên truyền, quảng bá dịch v ụ 85 3.2.7 G iải pháp kỹ thuật, công n g h ệ 87 3.3 M ột số kiến nghị, đề xuất phát triển dịch vụ cho doanh n g h iệ p 88 3.3.1 Đối với Bộ T ài c h ín h 88 3.3.2 Đ ối với doanh n g h iệp 91 KÉT LUẬN 93 TÀI LIỆU THAM K H Ả O 94 DANH MỤC CÁC T Ừ V IÉ T TẮT Từ viết tắt Nghĩa từ CNTT C ông nghệ thông tin DN D oanh nghiệp H TK K Hỗ trợ kê khai tờ khai m ã vạch ĨHTKK Khai thuế qua m ạng NNT N gười nộp thuế NTK N hận tờ khai m ã vạch T -V A N Dịch vụ giá trị gia tăng giao dịch điện tử lĩnh vực thuế W TO Tô chức T hưong m ại Thế giới DANH MỤC S ĐÒ, BẢNG BIÉU, H ÌN H VẼ B ảng 2.1: T h ô n g kê kêt đạt đ ợ c củ a d ịch vụ tuyên tru y ền pháp luật th u ế 27 B ảng 2.2: T h ố n g kê kết đạt đ ợ c c ủ a d ịch vụ hỗ trợ doanh n g h iệ p 28 B ảng 2.3: T h ố n g kê kết q u ả triển khai d ịch vụ hỗ trợ kê khai m ã v ạch 2c h iề u 32 B ản g 2.4: T ìn h h ình triển khai d ịch vụ khai th u ế qua m n g 36 B ảng 2.5: Đ n h giá m ứ c độ áp d ụ n g biện ph áp tuyên tru y ền củ a T ổ n g cục T h u ế 43 B ản g 2.6: Đ án h giá m ức độ hiệu q u ả c ủ a d ịch vụ tuyên tru y ền hỗ trợ doanh n g h iệ p 44 B ảng 2.7: Đ n h giá m ức độ sử d ụ n g hình th ứ c hỗ trợ doanh nghiệp củ a T cục T h u ế 44 B ản g 2.8: Đ án h g iá m ức độ hài lòng củ a d o an h nghiệp "B ộ phận m ột cửa" T 45 cục T h u ế B ản g 2.9: Đ n h g iá củ a cán th u ế v ề hiệu q u ả hình thứ c dịch vụ hỗ trợ doanh 46 ng h iệp củ a T ổ n g cụ c T h u ế B ản g 10: C ác kênh hỗ trợ th u ế d o an h nghiệp có vư n g m ắ c 47 B ảng 1 : N h ậ n x ét doanh n g h iệp v ề dịch vụ tuyên truyền hỗ trợ T cục T h u ế 47 B ản g 2.12: Đ án h giá củ a cán th u ế m ức độ đạt đư ợc củ a chức tuyên 48 tru y ền hỗ trợ củ a T ổ n g cục T h u ế B ảng : Đ n h g iá vê tiện ích củ a dịch vụ H ỗ trợ kê khai cho doanh n g h iệ p 48 B ảng : Đ án h g iá vê hiệu q u ả p h t triể n d ịch vụ khai thuế q u a m n g 49 B ản g : K ê t q u ả đ iê u tra tìn h h ìn h h iể u b iế t c ủ a d o a n h n g h iệ p v ề ch ữ k ý số p h ụ c v ụ k h a i th u ế q u a m n g B ản g 2.16: N h u cầu củ a doanh n g h iệp v ề d ịc h vụ T cụ c T h u ế 51 B ản g 17: T h ố n g k ê số lư ợ ng d o an h n g h iệ p đ an g h o t đ ộ n g 52 B ản g 18: T h ố n g kê tổ n g số thu nộ i đ ịa 53 B ảng 2.19: T h ố n g kê quy m ô quản lý th u ế củ a T ổ n g cục T h u ế .54 B ảng 20: T h ô n g kê tỷ trọ n g q u y m ô qu ản lý thuế năm 2010 củ a T ổ n g cục T huế theo C ục T h u ế v C hi cục T huế 54 B ản g 2.21: Thông kê số hiệu q u ả tổ ch ứ c quản lý củ a T cục T huế năm 2010 55 B ảng 22: T h ô n g kê phân loại q u y m ô C ục T huế theo tỷ trọ n g tro n g toàn ngành T huế năm 2010 56 B iêu đô 2.1: Đ án h giá doanh n g h iệp m ứ c độ hiệu q u ả củ a hình thứ c dịch vụ hỗ trợ d o an h n g h iệp củ a T cục T h u ế năm 46 B iêu đô 2.2: Đ án h giá khả n ăn g cập n h ật th n g xuyên yêu cầu thay đổi theo sách, ng h iệp vụ năm 49 B iêu đô 2.3: T h ô n g kê số lượng cán th am gia cung cấp dịch vụ cho doanh n g h iệ p 59 B iêu đô 2.4: So sánh vê hình th ứ c tu y ên tru y ền giữ a T cục T h u ế doanh ng h iệp năm 2010 63 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TÉ QUỐC DÂN NGUYỄN THU THUỶ P H Á T T R IỂ N C Á C D ỊC H v ụ C Ủ A T Ỏ N G C Ụ C T H U É C H O D O A N H N G H IỆ P TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà N ộ i-2011 & m LỜI M Ỏ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuê nguôn thu chu yếu ngân sách nhà nước, có vai trị quan trọng kinh tế quốc dân ảnh hưởng sâu rộng đến hoạt động sản xuất kinh doanh đời sống nhân dân Nhưng thu thuế để vừa bảo đảm thuận lợi cho doanh nghiệp, vừa giảm chi phí cho Nhà nước, chống thất thu cho ngân sách vấn đề đặt Nhà nước ta Sau nhiều năm nghiên cứu, thử nghiệm học hịi, dịch vụ Tơng cục Thuế cho doanh nghiệp triển khai tương đối sâu rộng địa bàn nước Tuy nhiên, trình phát triển, dịch vụ Tổng cục Thuế không tránh khỏi tồn tại, hạn chế Xác định tầm quan trọng vấn đề, lựa chọn đề tài nghiên cửu luận văn cao học “P h át triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh n g h iệp ”, Qua nghiên cứu, tơi mong muốn hệ thống hố dịch vụ mà Tổng cục Thuế cung cấp cho doanh nghiệp đồng thời đưa số giải pháp phát triển dịch vụ phù họp với thực trạng Tổng cục Thuế Mục đích nghiên cứu - Tìm hiếu, phân tích hệ thống hố vấn đề lý luận có liên quan đến dịch vụ Việt Nam nhằm định hướng cho việc phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp - Phân tích thực trạng dịch vụ Tổng cục Thuế triển khai cho doanh nghiệp, ưu nhược điểm dịch vụ nguyên nhân thực trạng - Trên sở lý luận phân tích thực trạng việc triển khai dịch vụ, đưa số nhận định, đánh giá đề xuất hướng phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn dịch vụ Tông cục Thuê - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu dịch vụ Tổng cục Thuế doanh nghiệp triển khai từ năm 2005 đến năm 2010, định hướng đến năm 2015, phân tích kết đạt được, hạn chế đề xuất số giải pháp hướng phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, bảng biểu, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn trình bày gồm phần: - Chương 1: Những vấn đề lý luận phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp - Chưong 2: Thực trạng phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp - Chương 3: Phương hướng giải pháp phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp Tài liệu tham khảo CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐÈ LÝ LUẬN DỊCH VỤ CỦA TỒNG 1.1 co BẢN VÈ PHÁT TRIÉN cục THUÉ CHO DOANH NGHIỆP Khái niệm, đặc điểm phân loại dịch vụ thuế Việt Nam Dịch vụ Tổng cục Thuế hoạt động hỗ trợ thực thi sách thuế nhằm đua sách thuế vào sống, hỗ trợ người nộp thuế nói chung doanh nghiệp nói riêng nắm bắt kịp thời pháp luật thuế thực tốt nghĩa vụ thuế Tổng cục Thuế quan nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính, thực chức tham mưu, giúp Bộ trưởng Bộ Tài quản lý nhà nước khoản thu nội địa phạm vi nước Chính mà dịch vụ Tổng cục Thuế cung cấp chủ yếu dịch vụ miễn phí cho doanh nghiệp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Do đó, dịch vụ Tổng cục Thuế có đặc điểm tính chất giống dịch vụ công Các dịch vụ Tổng cục Thuế chia thành nhóm dịch vụ cụ thể sau: - Dịch vụ tuyên truyền, phổ biến cung cấp thơng tin liên quan đến sách, pháp luật nghĩa vụ thuế - Dịch vụ hỗ trợ tính thuế, khai thuế, tốn thuế nộp thuế - Dịch vụ tư vấn thuế 1.2 Tầm quan trọng việc phát triển dịch vụ ngành Thuế Doanh nghiệp có vị trí đặc biệt quan trọng kinh tế, phận chủ yếu tạo tổng sản phẩm nước (GDP) Hiện nay, số lượng doanh nghiệp hoạt động Việt Nam chiếm khoảng 16% số đối tượng nộp thuế nước Song số thu thuế từ doanh nghiệp hàng năm chiếm 70% tồng số thu nội địa (không kể số thu từ dầu thơ) Do việc hỗ trợ tạo lập mơi trường kinh doanh bình đẳng thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển vấn đề mà nhà nước cần quan tâm trọng Nhận thức tầm quan trọng doanh nghiệp kinh tế quốc dân cần thiết phát triển dịch vụ công tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển Tổng cục Thuế đầu tư phát triển dịch vụ công hỗ trợ cho doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ thuế Các nội dung phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp bao gồm: - Phát triển loại hình dịch vụ - Phát triển đối tượng hưởng thụ dịch vụ - Phát triển chất lượng dịch vụ - Phát triển quy mơ, tính chất dịch vụ 79 + Đăng ký thuế điện tử: Cho phép doanh nghiệp đăng ký mã số thuế trực tuyến nhận kết phản hồi từ quan thuế qua cổng điện tử Hệ thống đăng ký thuế điện tử kết nối liên thông với hệ thống Đăng ký kinh doanh nhằm giảm thời gian thủ tục cho người kinh doanh + Kê khai thuế qua mạng: Mở rộng hệ thống kê khai qua mạng triển khai từ giai đoạn trước Doanh nghiệp kê khai trực tuyến (online) tải (download) tệp mẫu máy đê kê khai gửi (upload) lên cổng điện tử quan Thuế Hệ thống trợ giúp doanh nghiệp tạo nghĩa vụ khai thuế, kê khai tờ khai thuế, kiểm tra lỗi tờ khai, xác nhận tờ khai, điều chỉnh, bổ sung tờ khai, gửi kèm phụ lục, lưu vết lịch sử trình kê khai thuế + Nộp thuế qua mạng: Phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc để xây dựng giải pháp ứng dụng nộp thuế điện tử Tông cục Thuế xây dựng sở liệu tập trung thông tin vê doanh nghiệp công điện tử đô đơn vị Ngân hàng, Kho bạc có thê kêt nôi, kết xuất thông tin tra cứu đơn vị triển khai ứng dụng hỗ trợ doanh nghiệp nộp thuế qua mạng + Cung cấp dịch vụ thuế điện tử (e-Tax services): triển khai thí điểm diện rộng hệ thống thuế điện tử, trước hết tập trung cung cấp dịch vụ như: ■S Tra cứu nghĩa vụ kê khai doanh nghiệp bao gồm thông tin loại thuế phải nộp, số thuế phải nộp, nộp thông qua cổng điện tử; Cho phép doanh nghiệp bên thứ ba (theo quy định pháp luật) tra cứu thông tin nghĩa vụ thuế doanh nghiệp loại tờ khai phải nộp, tờ khai nộp, số thuế phải nộp, số nợ, nộp thừa, số thuế hoàn, ■S Cung cấp tiện ích hỗ trợ doanh nghiệp kê khai hướng dẫn, hình ảnh, video clip, ■S Hồ trợ doanh nghiệp tự quản lý liệu thơng tin định danh bao gồm thơng tin định danh (địa chỉ, số điện thoại, fax, email, số tài khoản, ngành nghề kinh doanh, ngày bắt đầu năm tài ), đại diện doanh nghiệp theo pháp luật, mối quan hệ với đơn vị khác công ty mẹ, chi nhánh (nếu có); thơng tin tài sản, phương tiện s Thông báo trao đối thông tin quan thuế doanh nghiệp: Cung cấp dịch vụ trao đôi thông tin cho phép quan thuế xác nhận gửi thông báo thuế, thông báo nợ, xác nhận tờ khai nộp, xác nhận số thuế nộp, phản hồi doanh nghiệp với quan thuế thông qua phương tiện thư điện tử (email), tin nhắn (SMS), ứng dụng tích họp internet •S Cung cấp hệ thống dịch vụ hỏi đáp thuế trực tuyến, thực thủ tục hoàn thuế, giải khiếu nại doanh nghiệp qua Internet 80 + Thực chủ trương xã hội hoá công tác hồ trợ doanh nghiệp, Tổng cục Thuế tăng cường hồ trợ phát triển nhà cung cấp dịch vụ thuế trung gian (T-VAN) đề ngành Thuế mở rộng hệ thống cung cấp loại dịch vụ kê khai, nộp thuế, in hóa đơn bán hàng, tra cứu thông tin thuế, cho doanh nghiệp người dân ^ Xây dựng chuân trao đôi liệu điện tử kê khai thuế doanh nghiệp với tổ chức trung gian Cơ quan thuế 'T Xây dựng cung câp dịch vụ CNTT cho phép tổ chức trung gian giao dịch trực tiếp với số ứng dụng trao đổi liệu Tổng cục Thuế với biện pháp an toàn, giải pháp bảo mật phù hợp với thực tế Tiếp tục hỗ trợ hình thức hỗ trợ kê khai thuế điện tử trực tiếp cho doanh nghiệp sở dịch vụ tô chức trung gian cung cấp để nộp hồ sơ khai thuế tới Cơ quan thuế thông qua mạng Internet v + Tăng cường dịch vụ phận “Một cửa”: Bộ phận cung cấp dịch vụ thuế “Một cửa” ngành Thuế xây dựng phát triển từ giai đoạn trước Trong giai đoạn tiếp theo, Tổng cục Thuế tiếp tục hoàn thiện hệ thống cung cấp dịch vụ phát triển thêm dịch vụ hỗ trợ khai thác thơng tin tình hình thực nghĩa vụ thuế trực tuyến để doanh nghiệp khai thác thơng tin thuận lợi phục vụ cho việc tự kê khai, nộp thuế kiểm sốt tình hình thực nghĩa vụ thuế Củng cố kết nối mạng với phận “Một cửa” quan đăng ký kinh doanh để tạo thuận lợi việc kết hợp thủ tục đăng ký thuế với đăng ký kinh doanh, đẩy mạnh việc trao đổi thông tin hai ngành nhằm giảm thủ tục hành cho doanh nghiệp hỗ trợ quản lý thuế - Dự kiến đến cuối năm 2013, doanh nghiệp lớn vừa đạt 70% nộp tờ khai thuê qua mạng, 30% nộp thuê điện tử; đên năm 2015, 90% doanh nghiệp nộp tờ khai thuế qua mạng 80% doanh nghiệp toán thuế điện tử, dịch vụ kê khai thuế nộp thuế qua mạng phấn đấu đạt mức dịch vụ công trực tuyến Để đạt mức dịch vụ công trực tuyến, dịch vụ mà Tổng cục Thuế cung cấp phải bảo đảm đầy đủ cac thơng tin vê thủ tục hành văn có liên quan quy định thủ tục hành thuế, cho phép doanh nghiệp tải mẫu văn khai báo để hoàn thiện hồ sơ theo u câu Hơ sơ sau hồn thiện gửi trực tiêp qua đường bưu điện đen quan, tô chức cung câp dịch vụ Dịch vụ cho phép doanh nghiệp điền gửi trực tuyến mẫu văn đến quan thuế Các giao dịch trình xử lý hồ sơ cung cấp dịch vụ khai thuế nộp thuế thực môi trường mạng Đến 2020 100% doanh nghiệp nộp tờ khai qua mạng 90% nộp thuế điện tử; Thay hầu hết thủ tục giấy tờ kê khai nộp thuế thủ tục điện tử, doanh nghiệp tra cứu thông tin từ Cổng thông tin điện tử ngành Thuế 24/24, 7/7 81 c Đối vói dịch vụ đại lý thuế Đảm bảo đào tạo, cấp phép hoạt động cho 8.000 đại lý thuế, thiết lập sử dụng quy trình tham vấn thường xuyên cung cấp thông tin luật thuê mới, thay đổi cách thức hình thức vòng ngày làm việc Đe thực mục tiêu trên, Tổng cục Thuế cần bước hoàn thiện mặt sau: - hành lang pháp lý: + Thực sửa đổi thông tư 28/2008/TT-BTC theo chương trình Tổng cục Thuế, Bộ Tài đề tạo điều kiện cho đại lý thuế phát triển + Tuỳ theo điều kiện cụ thể quan quản lý nhà nước, thực chuyển giao phần công tác quản lý hoạt động hành nghề cho Hội nghề nghiệp + Tổ chức thêm kỳ thi cấp chứng hành nghề để tăng cường số lượng người cấp chứng - vai trò Hội nghề nghiệp + Hội tư vấn thuế Việt Nam - Hội nghề nghiệp người làm đại lý thuế thành lập vào hoạt động từ ngày 17/4/2008 Hội phải thể tốt quy định điều lệ hội, tổ chức phối hợp tổ chức khoá đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, giúp hội viên doanh nghiệp cập nhật kiến thức sách thuế, kinh tế tài chính, kế tốn liên quan đến hoạt động hành nghề, nhằm nâng cao trình độ hiểu biết thuế góp phần vào việc tăng cường tính tn thủ pháp luật thuế + Cụ thể hố nguyên tắc hành nghề, chuẩn mực đạo đức ứng xử đại lý thuế, giám sát đạo đức hành nghề đại lý thuế + Kiểm tra, giám sát chất lượng dịch vụ đại lý thuế, báo cáo Tổng cục Thuế trường hợp không đảm bảo chất lượng, hành vi vi phạm để Tổng cục Thuế xử lý theo chế độ quy định + Quản lý đại lý thuế, nhân viên đại lý thuế, thực chế độ báo cáo định kỳ với Tổng cục Thuế - đại lý thuế + Các đại lý thuế phải xây dựng thiết lập thương hiệu sở nâng cao chất lượng dịch vụ, đạo đức hành nghề, vừa tạo thuận lợi cho doanh nghiệp vừa chất hành nghiêm chỉnh sách pháp luật thuế Nâng cao hiệu quả, hiệu lực công tác thuê, tạo niềm tin cho quan thuế, doanh nghiệp + Đảm bảo nhân viên đại lý thuế vừa có trình độ chun mơn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp, đại lý thuế phải thực công tác đào tạo nội bộ, cập nhật kiến thức bắt buộc, rèn luyện phẩm chất đạo đức hành nghề, xử lý nghiêm minh hành vi vi phạm thông đồng trốn thuế, tiết lộ thông tin doanh nghiệp + Tổ chức động viên nhân viên đăng ký tham gia dự thi kỳ thi để nâng cao số lượng nhân viên cấp chứng 82 3.2 Giải pháp phát triển dịch yụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp 3.2.1 Giải pháp tài Đầu tư cho việc phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế đầu tư phát triển có tính chất lâu dài phải đảm bảo ổn định nguồn kinh phí cho việc trì triển khai dịch vụ Vì hồ trợ doanh nghiệp nắm bắt kịp thời thơng tin sách mới, tạo điều kiện hỗ trợ doanh nghiệp việc thực thủ tục hành thuế đảm bảo thực nghĩa vụ nộp thuế việc thường xuyên, liên tục Mặt khác việc triển khai dịch vụ CNTT đòi hỏi nguồn kinh phí thực lớn cho việc xây dựng trì vận hành hệ thống Nếu khơng đảm bảo nguồn đầu tư kinh phí liên tục, ổn định gây lãng phí đầu tư lớn thời gian trang thiết bị công nghệ thông tin thường phải đầu tư vòng - năm Do vậy, trước thực triển khai dịch vụ cho doanh nghiệp cần cấp lãnh đạo có thẩm quyền đảm bảo nguồn kinh phí phát triển, triển khai trì, vận hành cho năm Với yêu cầu phát triển dịch vụ phục vụ doanh nghiệp ngày nhiều đa dạng ngành Thuế, với số lượng thông tin phải xử lý liên quan toàn diện đến ngành, lĩnh vực kinh tế, xã hội người dân, đòi hỏi Tổng cục Thuế phải quan tâm đầu tư kinh phí lớn cho việc phát triển dịch vụ nói chung dịch vụ CNTT nói riêng Các nguồn kinh phí huy động cho việc triển khai dịch vụ huy động từ nhiều nguồn khác như: kinh phí ngân sách cấp qua chế khoán chi, nguồn vay Ngân hàng giới nguồn vốn ODA, tài trợ, viện trợ nước ngồi, Trong đó, kinh phí từ nguồn khốn chi cho ngành Thuế đóng vai trị chủ đạo, đặc biệt để đảm bảo cho hệ thống dịch vụ CNTT vận hành, trì thường xuyên Vì vậy, việc tiếp tục trì chế khốn chi cho hoạt động ngànhThuế điều kiện tiên để Tổng cục Thuế thực thành công kê hoạch phát triển dịch vụ phục vụ doanh nghiệp giai đoạn 2011-2015 Việc đầu tư kinh phí cho việc triển khai thực kế hoạch phát triển dịch vụ phải đầu tư có trọng tâm, trọng điểm để đảm bảo phát huy hiệu đầu tư, tiết kiệm, tránh lãng phí Trong giai đoạn này, trước hết tập trung đầu tư cho dịch vụ CNTT phục vụ doanh nghiệp để đồng với chủ trương cải cách hành chính, trọng tâm cải cách thủ tục hành phủ Bộ Tài 3.2.2 Giải pháp tổ chức, cán Tông cục Thuế cần phối hợp với tố chức tư vấn nguồn nhân lực để đưa tiêu chí, sở kiến thức để đào tạo cán tham gia triển khai cung cấp dịch vụ cơng ngành Thuế, từ xây dựng môi trường đào tạo điện tử phối hợp với tô chức đào tạo CNTT thực đào tạo cho nguồn lực cung cấp dịch vụ CNTT Kết hợp với việc xây dựng sách phân công công việc rõ ràng gắn quyền lợi với trách nhiệm, mạnh cơng tác kiểm sốt tiến độ, hiệu việc triển khai dịch vụ, Tổng 83 cục Thuế nên xây dựng sách thu hút nhân tài, tạo mơi trường làm việc hiệu đê phát huy tối đa mạnh cán Cụ thể: - Xây dựng chuẩn hoá chức năng, nhiệm vụ cán ngành Thuế cấp, vị trí cơng tác, đặc biệt cơng tác hỗ trợ doanh nghiệp Đe xuất sách đãi ngộ tuyển dụng cơng chức có trình độ cao đáp ứng yêu cầu đại hoá ngành Thuế - Quy hoạch xây dựng đội ngũ lãnh đạo có đủ lực, trình độ quản lý, điều hành nhiệm vụ triển khai dịch vụ ngành - Xây dựng triển khai chương trình đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ kỳ hỗ trợ chun mơn CNTT, có kinh nghiệm, biết khai thác mạnh CNTT việc triển khai dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp - Lãnh đạo Tổng cục Thuế, Cục Thuế Chi cục Thuế phải người sát sao, trực tiếp đạo, điều hành quản lý việc tổ chức triển khai dịch vụ đến doanh nghiệp theo kế hoạch ngành Đây yếu tố định thành công việc triên khai dịch vụ quan thuế - Đe phát triển, trì mở rộng dịch vụ Tổng cục Thuế, cần có phối họp chặt chẽ cấp ngành Thuế, Tổng cục Thuế với đơn liên quan ngành Tài số doanh nghiệp phần mềm, T-VAN Mỗi dịch vụ Tổng cục Thuế cung cấp cần tổ chức đội ngũ cán chuyên trách tham gia theo lĩnh vực Việc thành lập Nhóm triển khai dịch vụ chun nghiệp đóng vai trị quan trọng thành công việc cung cấp dịch vụ Bên cạnh việc sử dụng biên chế giao, Tổng cục Thuế cần khai thác nguồn lực từ bên (như thuê đối tác, thuê gia công phần mêm, ký họp đồng cá nhân theo vụ việc ) để nâng cao tính chuyên nghiệp hoạt động dịch vụ Đội ngũ biên chế Tổng cục Thuế tổ chức tinh gọn tập trung nâng cao kỹ quản lý - Cần xây dựng chương trình, kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán Tổng cục Thuế phù hợp với yêu cầu giai đoạn yêu cầu lĩnh vực nhằm đáp ứng kịp thời yêu câu cơng việc Việc bố trí cán tham gia cung cấp dịch vụ phải gắn với quy định chặt chẽ, rõ ràng trách nhiệm cá nhân phải dựa tiêu chuẩn chun mơn, trình độ cán Tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện chế độ đãi ngộ cán Tông cục Thuế nói chung cán tham gia triển khai dịch vụ có trình độ lực làm việc tốt nói riêng Lãnh đạo Tổng cục Thuế lãnh đạo cấp ngành Thuê cần có quan tâm thường xuyên đến đời sống vật chất, tinh thần cán nghiệp động viên kịp thời - Đe xuất tăng nhân hỗ trợ kỳ thuật nghiệp vụ cho hệ thống dịch vụ, đặc biệt dịch vụ CNTT Dịch vụ CNTT mà Tống cục Thuế cung cấp thường ứng dụng phần mềm có số lượng người sử dụng lớn nên yêu cầu hỗ trợ nhiều, đòi hỏi 84 quan thuế cần tăng cường cán tin học nghiệp vụ để hỗ trợ cho người sử dụng - Có hướng dẫn cụ thể hồ trợ triển khai ứng dụng đến doanh nghiệp nêu rõ trách nhiệm cùa đơn vị tham gia triển khai dịch vụ Có chế bồi dưỡng thoả đáng cho cán triển khai hỗ trợ doanh nghiệp để nâng cao hiệu việc triển khai - Cần xác định rõ biện pháp hỗ trợ người sừ dụng dịch vụ, đặc biệt hỗ trợ doanh nghiệp (do tính chất phạm vi rộng nước, hình thức hỗ trợ đa dạng, số lượng u cầu khơng xác định xác) Điểm quan trọng cán hỗ trợ phải đáp ứng tốt kỳ năng, hiểu biết liên quan đến lĩnh vực hồ trợ Có phân cơng trách nhiệm đến thành viên Tổng cục Thuế tham gia cung cấp dịch vụ 3.2.3 Giải pháp giám sát, đánh giá - Xây dựng chế chuẩn hoá chế độ kiểm tra, đánh giá tình hình triển khai dịch vụ theo định kỳ để phân tích hiệu vấn đề tồn khâu, giai đoạn triển khai dịch vụ nhằm khắc phục kịp thời rút kinh nghiệm triển khai - Nghiên cứu, áp dụng phương pháp điều tra, đánh giá khoa học chất lượng dịch vụ - Khai thác, thuê chuyên gia có kinh nghiệm việc giám sát hoạt động việc cung cấp dịch vụ nhằm đảm bảo trì dịch vụ cách bền vững, đồng bộ, hiệu phòng tránh cố mức cao 3.2.4 Khuyến khích doanh nghiệp sử dụng dịch vụ Tổng cục Thuế - Thực công tác tuyên truyền rộng rãi nhiều để ngày có nhiều doanh nghiệp biết sử dụng dịch vụ - Đê đảm bảo phát huy tối đa lợi ích dịch vụ, Tổng cục Thuế cần xem xét phương án hoàn thiện triển khai nhân rộng dịch vụ phạm vi tồn qc, khuyến khích doanh nghiệp tham gia dịch vụ Tổng cục Thuế cung cấp - Tông cục Thuế cẩn xây dựng chương trình biểu dương, khen thưởng, khuyến khích doanh nghiệp tham gia dịch vụ ngành Thuế có chất lượng, hiệu 3.2.5 Khuyến khích th ngồi dịch vụ hành cơng trực tuyến Nhăm mạnh ứng dụng CNTT hoạt động quan nhà nước theo chủ trương khuyến khích quan nhà nước thuê dịch vụ CNTT, dịch vụ hành cơng trực tuyến phục vụ người dân doanh nghiệp nêu dự thảo Nghị định hướng dẫn số điều Luật Công nghệ thông tin dịch vụ CNTT Bộ Thông tin Trun thơng, tùy theo lực tính chất cơng việc, Tổng cục Thuế định việc thuê khoán bên tự thực dịch vụ CNTT hoạt động 85 quan Hiện nay, có nhiều nhà cung cấp thị trường có đủ lực, đáp ứng yêu cầu cung cấp dịch vụ CNTT cho quan nhà nước Các tổ chức, doanh nghiệp muốn tham gia cung cấp dịch vụ CNTT quan nhà nước phải đáp ứng tiêu chí có đủ lực tài chính, nguồn nhân lực, lực chuyên môn, trang thiết bị đảm bảo việc triển khai cung cấp dịch vụ có chât lượng theo yêu cầu quan nhà nước; có kinh nghiệm triển khai dịch vụ tương đương Vì Tổng cục Thuế xem xét xác định cầu thuê thực dịch vụ nhằm đảm bảo tối ưu hố nguồn lực, chi phí, hiệu quả, phù hợp với điều kiện hoàn cảnh thực tế 3.2.6 Nâng cao hiệu công tác tuyên truyền, quảng bá dịch vụ 3.2.6.1 Đối với công tác tuyên truyền - Phối hợp chặt chẽ, trực tiếp với quan, ban ngành, cấp uỷ Đảng để động viên toàn hệ thống trị vào cuộc, cụ thể đài phát thanh, truyền hình, báo hình, báo viết, xuất phẩm, internet, hệ thống giáo dục học đường; đối tượng bao gồm cán công chức, học sinh, sinh viên, hộ kinh doanh, doanh nghiệp, người dân Trong đó, quan thuế cấp chủ trì, kết họp với đơn vị, ban ngành liên quan tổ chức triển khai tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế theo địa bàn phân công - Thực theo chương trình, kế hoạch, mục đích, u cầu đề thời kỳ, đảm bảo doanh nghiệp hiểu đúng, thực theo quy định pháp luật thuế Áp dụng hình thức, biện pháp tuyên truyền đa dạng, phong phú, khơng hình thức, sáo rỗng, bảo đảm tác động hiệu đến đối tượng tuyên truyền - Thực thường xuyên, liên tục, đồng có trọng tâm, trọng điểm, đối tượng, có chương trình thống từ trung ương đến địa phương theo chủ đề, nội dung phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ ngành Thuế, phù họp với đối tượng địa bàn - Từng bước áp dụng công nghệ thông tin, ứng dụng khoa học kỹ thuật nhằm phát triển, mở rộng phương thức, nội dung tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế, phù hợp với trình độ dân trí, phù họp với đối tượng tuyên truyền - Thiêt lập chương trình đơn đốc, kiểm tra, hướng dẫn, đánh giá việc thực kế hoạch công tác triển khai thực tế; Kiến nghị, đề xuất hình thức, biện pháp hiệu hơn; Kịp thời bo sung, điều chỉnh cho sát tình hình thực tế, yêu cầu, nhiệm vụ ngành Thuế 3.2.6.2 Đối với công tác h ỗ trợ - Lựa chọn giải pháp công nghệ mới, đại nhằm ứng dụng hoạt động cung cấp dịch vụ hỗ trợ, loại hình hỗ trợ hồ trợ qua điện thoại, thư điện tử, cống thông tin điện tử, tích họp dịch vụ trực tuyến phù họp với nhu cầu doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu hỗ trợ ngày tăng doanh nghiệp Tăng cường ứng 86 dụng công nghệ thông tin, triển khai ứng dụng hình thức hồ trợ hiệu theo thứ tự ưu tiên cho doanh nghiệp Thí điểm, đánh giá, rút kinh nghiệm chuẩn hoá dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp phạm vi tồn quốc - Chn hố cơng tác hỗ trợ, ban hành quy trình, chuẩn mực việc triển khai dịch vụ tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp; Từng bước đảm bảo chất lượng thời gian cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp đạt tiêu chuẩn ngang tầm với quốc gia tiên tiến khu vực Xây dụng mơ hình tổ chức chức hỗ trợ phù hợp, bước hoàn thiện mối liên kết phận hồ trợ doanh nghiệp với phận, đon vị khác quan thuế để hỗ trợ doanh nghiệp cách nhanh chóng thuận tiện, tiết kiệm nguồn lực quan thuế - Tiêp tục thực mở rộng biện pháp, công cụ hỗ trợ hiệu doanh nghiệp giai đoạn trước Xác định thứ tự ưu tiên công tác hồ trợ doanh nghiệp nhằm tác động có trọng tâm, trọng điểm, đối tượng Nâng cao tiện ích, giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp trình chấp hành pháp luật thuế - Xây dựng, mở rộng điều hành hiệu Trung tâm hỗ trợ doanh nghiệp nước Tìm chế phối hợp với đơn vị ngành khai thác tốt Trung tâm hỗ trợ điện thoại để vận hành hiệu Trung tâm giải đáp thuế cho doanh nghiệp Đánh giá hiệu Trung tâm, cấu lại tổ chức phận tuyên truyền hồ trợ Trung tâm hoạt động hiệu quả, ổn định Xây dựng Trung tâm hỗ trợ thuê điện tử, dịch vụ điện tử phục vụ doanh nghiệp với quy mô phù họp với vùng địa lý Việt Nam - Phát triên trang thông tin điện tử ngành Thuế theo hướng chuyên sâu đủ mạnh theo tiêu chí thân thiện tiện dụng cho doanh nghiệp (trang tiếng Việt, trang nội ngành, trang tiếng Anh) để chuyển tải đầy đủ thông tin cho doanh nghiệp Xây dựng công thông tin điện tử ngành Thuế, đảm bảo hoạt động hiệu quả, cung cấp dịch vụ điện tử cho doanh nghiệp (đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế qua mạng) Trang thông tin điện từ ngành Thuế phục vụ doanh nghiệp thiết kế chuyên sâu lĩnh vực thuê, phân bố, kết nối cách khoa học với trang thông tin khác liên quan - Củng cố tối ưu hoá phận cửa cấp; Nghiên cứu, đánh giá hiệu cách thức tố chức công việc nội quan thuế phục vụ cho phận cửa đê đề xuất tối ưu hoá hoạt động, đảm bảo vận hành tốt phận cửa phục vụ doanh nghiệp - Xây dựng bước sở liệu, tài liệu, sổ tay câu hỏi, trả lời vướng mắc thường gặp sắc thuế, trình tự, thủ tục thuế, làm sở trả lời trung tâm trả lời điện thoại đăng tải trang thông tin điện tử Tổng cục Thuế, phục vụ doanh nghiệp 87 - Phân tích, phân loại, mã hoá vướng mắc thường gặp để hồ trợ hiệu doanh nghiệp đảm bảo tính pháp chế, thống nhất, khoa học, bình đẳng thuận tiện việc giải đáp, trả lời vướng mắc cho doanh nghiệp đồng thời giảm tải nguồn lực quan thuê câp việc trả lời, giải đáp vướng mắc văn bán Nâng cao tính thống nhât hiệu công tác hỗ trợ doanh nghiệp - Củng cô số lượng, tăng cường đào tạo, nâng cao chất lượng kỹ đội ngũ cán bộ, công chức tham gia triển khai dịch vụ tuyên truyền, hồ trợ doanh nghiệp - Đẩy mạnh xã hội hoá hoạt động hỗ trợ thuế (Hội đại lý thuế, đại lý thuế, ) Hợp tác, hồ trợ đại lý thuế thực dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, nâng cao chất lượng cung câp dịch vụ đại lý thuê cho doanh nghiệp Đánh giá mức độ tín nhiệm đơi với đại lý thuế để phân loại quản lý, hợp tác, phối hợp hoạt động với đại lý thuế 3.2.7 Giải pháp kỹ thuật, công nghệ Sự phát triên mạnh mẽ khoa học kỹ thuật công nghệ tạo nên phương thức việc xử lý trao đổi thông tin, mở kênh tương tác phủ cơng dân, tăng cường tính cơng khai, minh bạch, nâng cao tinh thần trách nhiệm làm cho doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận dịch vụ cơng làm cho quyền gần gũi với người dân Đối với Tổng cục Thuế, lợi ích tiềm ẩn khả phương tiện thông tin truyền thông mang lại triển khai dịch vụ đến doanh nghiệp sau: - Làm giảm chi phí hành - Phản ứng nhanh xác vướng mắc doanh nghiệp, kể ngồi làm việc thơng thường - Hồ trợ cho phát triển phương thức thuận tiện linh hoạt giúp doanh nghiệp tiếp cận dịch vụ công - Tăng cường khả quản lý nhà nước Công nghệ thông tin truyền thơng làm cho Tơng cục Th có khả thu thập liệu nhiều kịp thời từ hệ thống hoạt động, làm tăng chất lượng thơng tin phản hồi tới cấp ban hành sách quản lý - Tạo điêu kiện thuận lợi cho việc giao tiếp quan thuế với doanh nghiệp Điêu có thê mang lại dịch vụ cải thiện cho vùng nông thôn xa xôi tăng cường dịch vụ hỗ trợ khẩn cấp - Tạo thêm phương tiện để thu thập ý kiến phản hồi doanh nghiệp thủ tục hành thuế dịch vụ Tổng cục Thuế Chính lợi ích mà Tổng cục Thuế cần không ngừng nghiên cứu công nghệ kỳ thuật tiên tiến giới để áp dụng vào việc triển khai dịch vụ 88 Việt Nam Tống cục Thuế cần có đầu tư cơng nghệ việc phát triên dịch vụ cho doanh nghiệp, đặc biệt hướng tới cung cấp dịch vụ điện tử Không phát triển công nghệ nội Tổng cục Thuế cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp mà Tổng cục Thuế cần sử dụng công nghệ để kết nối, trao đổi thông tin với Bộ Ban ngành nhằm hỗ trợ hiệu để doanh nghiệp tiếp cận thơng tin vê sách pháp luật thuế nhanh thực nghĩa vụ thuế tốt Bên cạnh giải pháp nêu trên, Tổng cục Thuế cần tố chức nhóm nghiên cứu, học tập, phân tích kinh nghiệm mơ hình tổ chức tiên tiến, điển hình việc triến khai dịch vụ ngành Thuế nước để đúc rút học, kiến thức áp dụng việc phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế Chẳng hạn Tổng cục Thuế hợp tác với tổ chức quốc tế Tổ chức Hợp tác Quốc tế Nhật Bản, Diễn đàn truyền thông Châu Á, tích cực tham gia Hội nghị, hội thảo quốc tế thuế (Hiệp hội quản lý thuế nước châu, Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế, ) để học tập kinh nghiệm, hợp tác việc nâng cao hiệu dịch vụ tuyên truyền, hồ trợ pháp luật thuế Việt Nam 3.3 Một số kiến nghị, đề xuất phát triển dịch vụ cho doanh nghiệp Ngoài việc thực giải pháp nêu trên, để nâng cao hiệu hoạt động tuyên truyên, hỗ trợ thuế cần thiết phải xã hội hố hoạt động thơng qua việc hình thành tổ chức trung gian, đồng hành quan thuế cung cấp dịch vụ tư vấn, hỗ trợ doanh nghiệp Vì vậy, Tổng cục Thuế cần nhận ủng hộ doanh nghiệp, hợp tác quan ban ngành cụ thể Bộ Tài tạo điều kiện, khuyến khích Tơng cục Thuế phát triển dịch vụ cho doanh nghiệp Trên sở nội dung phân tích đây, tác giả xin đưa số kiến nghị, đề xuất cụ thể sau: 3.3.1 Đối với Bộ Tài Thứ nhất, Bộ Tài cần xem xét, tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển đại lý thuế Việc phát triển dịch vụ đại lý thuế dịch vụ hỗ trợ trực tiếp mà Tông cục Thuê cung cấp cho doanh nghiệp lại có vị trí quan trọng đại lý thuê “cánh tay nối dài” quan thuế công tác hỗ trợ doanh nghiệp Qua đại lý thuê, sô lượng người tham gia cung cấp dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp tăng lên điêu có nghĩa số lượng doanh nghiệp hỗ trợ nhiều đáp ứng kịp thời yêu cầu doanh nghiệp Vì vậy, Bộ Tài cần tập trung nghiên cứu giải pháp cho việc phát triển dịch vụ Cự thể: - Bộ Tài cần thay đổi điều kiện đăng ký nhân viên đại lý thuế điều kiện dự thi cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế: cần lược bỏ tiêu chuẩn, điều kiện mang tính chất định tính, khơng cụ thể đồng thời sửa đổi điều kiện đảm bảo tuân thủ quy định luật Quản lý thuế phù hợp với văn có hên 89 quan ban hành Thơng tư số 28/2008/TT-BTC Bộ Tài quy định “Cán cơng chức chức theo quy định phát luật cán công chức; Cán công chức viên chức sau giữ chức vụ thời gian quy định không kinh doanh” thuộc đối tượng không dự thi cấp chứng hành nghề dịch vụ làm thủ tục thuế Theo thông lệ quốc tế việc dự thi cấp chứng hành nghề thể trình độ, kiến thức người có chứng Do việc cho phép cơng chức, viên chức dự thi góp phần nâng cao kiến thức, kỹ cho cá nhân dự thi; giúp họ có thêm hội nghề nghiệp trước mắt sau nghỉ công tác quan quản lý nhà nước, đơn vị nghiệp Vì Bộ Tài cần nghiên cứu theo hướng mở rộng đối tượng dự thi cấp chứng hành nghề bao gồm công chức, viên chức nhà nước công tác công tác (không bao gồm trường hợp bị buộc việc) - Mở rộng lĩnh vực hoạt động đại lý thuế: Trong trình thực dịch vụ làm thủ tục thuế theo quy định hành, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục thuế có đủ khả để thực dịch vụ tư vấn thuế Tuy nhiên văn pháp quy hành chưa có quy định tổ chức kinh doanh làm thủ tục thuế thực dịch vụ tư vấn thuế Theo kinh nghiệm phát triển dịch vụ đại lý thuế nước giới việc mở rộng chức hoạt động đại lý thuế phải có lộ trình Bộ Tài cần tạo điều kiện, mở rộng pháp lý cho việc phát triên dịch vụ đại lý thuê Việt Nam - Quyền trách nhiệm đại lý thuế: Mặc dù Thông tư 28/2008/TT-BTC Bộ Tài có quy định quyền, nghĩa vụ trách nhiệm đại lý thuế chưa thể chế tài, trách nhiệm pháp lý đại lý thuế việc giữ bảo mật thông tin doanh nghiệp, đảm bảo quyền lợi hợp pháp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ đại lý thuế cung cấp Do để bảo vệ quyền lợi ích hợp pháp doanh nghiệp, thúc đẩy doanh nghiệp nhận thấy tác dụng việc sử dụng dịch vụ tự nguyện tham gia, từ làm cho hệ thống dịch vụ đại lý thuế phát triển cần quy định trách nhiệm đại lý thuế cách chặt chẽ đầy đủ - Quyền trách nhiệm tô chức cá nhân sử dụng dịch vụ đại lý thuê: Tô chức cá nhân nộp thuế thực uỷ quyền cho đại lý thuế thông qua hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế Bản chất mối quan hệ tổ chức cá nhân nộp th quan th khơng có thay đổi sử dụng dịch vụ đại lý thuế Do để đảm bảo minh bạch thực thống nhất, bảo đảm quyền lợi bên liên quan cần thiết phải bổ sung nội dung quy định quyền trách nhiệm tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ đại lý thuế theo hướng việc uỷ quyền cho đại lý thuế không làm thay đổi quyền nghĩa vụ tổ chức cá nhân nộp thuế - Một số nội dung khác đơn giản hố thủ tục hành chính, giảm số lượng thơng tin đại lý thuế phải báo cáo quan quản lý 90 Như vậy, để nâng cao số lượng chất lượng hoạt động hệ thống đại lý thuế nhăm làm cho loại hình dịch vụ hoạt động với mục đích mong đợi xã hội phải có phối hợp đồng bên liên quan Trong Bộ Tài cần khơng ngừng hồn thiện hệ thống văn pháp quy điều chỉnh hoạt động dịch vụ thực đầy đủ trách nhiệm theo quy định Các đại lý thuế phải tự hồn thiện vê trình độ chuyên môn đạo đức nghê nghiệp đông thời tô chức cá nhân nộp thuế phải nhận thức tầm quan trọng dịch vụ đại lý thuế, biết lựa chọn đại lý thuế chuyên nghiệp hợp pháp để đảm bảo an toàn khai nộp thuế Thứ hai hướng tới mục tiêu phục vụ đơn vị ngành, tổ chức, cá nhân người nộp thuế, hỗ trợ phát triển tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử lĩnh vực thuế (T-VAN), doanh nghiệp tin học cung cấp phần mềm kê khai thuế, hoá đơn điện tử, Bộ Tài cần có chế cho phép khuyến khích Tổng cục Thuế phát triển thêm dịch vụ có thu phí đơn vị có nhu cầu nêu trên, phần phát huy hiệu công tác hỗ trợ, phần tạo thêm nguồn thu cho Tổng cục Thuế để tăng cường khả phát triển dịch vụ số lượng chất lượng, tạo điều kiện tăng thu nhập cho cán công chức Tổng cục Thuế, giảm mức độ chuyển nhân lực ngành Thuế Xu hướng số lượng tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ hồ trợ liên quan đên thuê cho doanh nghiệp ngày tăng Các tô chức trung gian bao gồm doanh nghiệp phần mềm kế tốn có hỗ trợ tạo tờ khai thuế, báo cáo tài mã vạch, doanh nghiệp phần mềm in hoá đơn, đơn vị làm T-VAN, tương lai có doanh nghiệp cung cấp dịch vụ liên quan đến hoá đơn điện tử Ngồi cịn có doanh nghiệp/ đơn vị phối hợp với quan thuế để cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp ngân hàng hỗ trợ thu thuế qua ngân hàng (thu quầy, thu qua ATM, thu thuế điện tử ), đơn vị viễn thông cung cấp dịch vụ tra cứu thông tin qua tin nhắn Do đó, thấy số dịch vụ thu phí tiềm mà Tổng cục Thuế hướng tới sau: * Tư vấn, phân tích ảnh hưởng việc thay đổi nghiệp vụ, sách thuế tới phần mềm hỗ trợ doanh nghiệp tổ chức trung gian: Hệ thống công nghệ thông tin tổ chức trung gian cung cấp cho doanh nghiệp phụ thuộc nhiều vào sách, nghiệp vụ thuế Tần suất thay đổi sách thuế khơng nhỏ khó khăn lớn cho tổ chức này, ảnh hưởng đến chất lượng cung cấp cho doanh nghiệp Tổng cục Thuế cần đẩy mạnh tuyên truyền dịch vụ tư vấn, phân tích ảnh hưởng thay đổi nghiệp vụ tới phân mêm hô trợ doanh nghiệp tô chức trung gian Dịch vụ gián tiếp hồ trợ cho doanh nghiệp Nội dung dịch vụ tư vấn bao gồm: Cung cấp thơng tin sách, vác văn Luật, Nghị định, Thông tư văn hướng dẫn thi hành có liên quan đến hệ thống phần mềm tổ chức trung gian cung cấp cho doanh nghiệp (ví dụ phần mềm kê khai thuế, quản lý hóa đơn ); Tư vấn, hỗ trợ kỹ thuật, 91 hỗ trợ phân tích nghiệp vụ đáp ứng sách liên quan đến doanh nghiệp có ảnh hưởng thê đên hệ thống phần mềm tổ chức trung gian; Tư vấn cấu trúc liệu, quy ước mã vạch, chuẩn kết nối, giải pháp công nghệ mà tổ chức trung gian cần nam ro đe áp dụng cho phân mêm (ví dụ: cấu trúc mã vạch, cấu trúc tệp tin liệu chuân quy ước mã vạch tất tờ khai, báo cáo hoá đơn, báo cáo tài hệ thống khai thuế quan thuế, chuẩn giao thức kết nối hệ thống khai thuê qua mạng hệ thông phần mềm doanh nghiệp, giải pháp cho hệ thống TVAN ); Cung câp dịch vụ kiêm tra tính đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ phần mềm doanh nghiệp tổ chức trung gian phát triển, kiểm tra tính đắn dừ liệu truyền vào hệ thống quan thuế - Hỗ trợ vận hành hệ thống, theo dõi kết nối hệ thống tổ chức trung gian với hệ thông ngành Thuế Với tổ chức trung gian, Tổng cục Thuế có thê khai thác dịch vụ xây dựng hệ thống, kết nối hồ trợ vận hành hệ thống Tổng cục Thue co cung câp thông tin hô trợ hoạt động doanh nghiệp (như thông tin chung vê doanh nghiệp, thông tin doanh nghiệp ngừng hoạt động, bỏ trốn, tích, thơng tin hố đơn, ) qua nhiều kênh (website, văn bản, thông báo, ) Đây thơng tin hưu ích cân thiêt đôi với doanh nghiệp Tuy nhiên kênh chưa tạo thuận lợi cho việc khai thác, tìm kiêm thơng tin Nhiều tổ chức trung gian có nhu cầu kết nối với nganh Thue đê cung câp thêm kênh thông tin cho doanh nghiệp Tổng cục Thuế thiết ke giai phap, xay dựng hệ thông kêt nôi đáp ứng nhu cầu tổ chức trung gian Phí dich vụ thu từ tô chức trung gian đê chi trả cho việc trì, vận hành hệ thống, đảm bảo kết nối thường xuyên, liên tục Ngoai ra, Tong cục Th có thê mạnh phơi hợp, liên kết với tổ chức trung gian đe cung cap dịch vụ đào tạo, hô trợ cho doanh nghiệp, đào tạo nghiệp vụ kỹ thuạt cong nghệ liên quan đên hệ thông phân mềm hỗ trợ doanh nghiệp Khi nguồn lực can bọ ho trợ cua Tông cục Th đủ mạnh, Tơng cục Thuế hướng tới phát triển phạn ho trợ thuộc Tông cục Thuê thành đơn vị trung gian cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho doanh nghiệp Dịch vụ trực tiêp hô trợ doanh nghiệp bao gồm cung cấp phần mêm hô trợ doanh nghiệp thực thủ tục hành thuế, phát triển phan mem thương mại phục vụ mục đích quản lý khác doanh nghiệp xây dựng hệ thông T-VAN cung câp dịch vụ giá trị gia tăng lĩnh vực thuế, tư vấn hồ trợ doanh nghiệp thực thủ tục hành thuế điện tử 3.3.2 Đối với doanh nghiệp Việc phát triên dịch vụ Tổng cục Thuế nhằm mục đích tăng cường hỗ trợ doanh nghiệp thực tôt nghĩa vụ thuế Việc tham gia dịch vụ Tong cục Th có thê làm thay đơi thói quen doanh nghiệp hay doanh nghiệp phải 92 đầu tư thêm khoản chi phí nhỏ lợi ích mang lại cho doanh nghiệp lớn Doanh nghiệp tiếp nhận thơng tin sách cách kịp thời, đầy đủ, xác nhận hồ trợ nhiệt tình quan thuế Điều tránh cho doanh nghiệp mắc phải sai sót kê khai nộp thuế, giúp cho việc thực nghĩa vụ thuế trở nên đơn giản dễ dàng Chính vậy, doanh nghiệp cần tích cực tham gia ủng hộ Tổng cục Thuế việc phát triển dịch vụ Mặt khác doanh nghiệp cần thay đổi cách quy nghĩ dịch vụ cơng, dịch vụ miễn phí Dịch vụ nhà nước cung cấp đặc biệt dịch vụ thuế dịch vụ có chất lượng Tổng cục Thuế đặt mục tiêu phát triển dịch vụ ngày cao mặt: loại hình dịch vụ, đối tượng hưởng thụ dịch vụ, chất lượng, quy mơ tính chất dịch vụ Các dịch vụ Tổng cục Thuế hỗ trợ cho thông tin doanh nghiệp xác mà đảm bảo tính bí mật thơng tin khơng ảnh hưởng đến việc quản lý nội doanh nghiệp Có thể nói, doanh nghiệp cần có thay đổi nhỏ cách thức thực thủ tục góp phần phát huy hiệu dịch vụ thuế nhằm nâng cao chất lượng kê khai nộp thuế 93 K É T LUẬN C hiến lược cải cách đại h o củ a n g àn h Thuế giai đoạn 2005 - 2010 tạo nên bước chu y ển biến tro n g c ô n g tá c q u ản lý thuế dịch vụ tu y ên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp góp phần tạo n ên d iệ n m ạo m ới ngành T cục T huế xác định ch iến lược p h t triển dịch vụ tu y ê n tru y ền , hồ trợ d o an h nghiệp, xem m ột nhữ ng chức n ăn g tiên phong, q u an trọ n g tro n g quản lý thuế đại C quan Thuế cấp tâ m tro n g tổ chức triể n k h dịch vụ, tạo nên chu y ển biến n h ận th ứ c cán bộ, công chức d o a n h nghiệp dịch vụ tu y ên truyền, hồ trợ doanh nghiệp n h góp phần n ân g cao h ìn h ảnh xã hội ng àn h T huế m ng i nộp thuế nói chung d o an h n g h iệ p nói riêng V ới đề tài n g h iê n u "Phát triển dịch vụ Tổng cục Thuế cho doanh nghiệp", trê n sở n h ữ n g phân tích tro n g lu ận văn, tác giả rút nhữ ng k ết luận chủ yếu sau: - H ệ th ố n g h o m ộ t số vấn đề lý lu ậ n d ịc h v ụ thuế p hát triển dịch vụ Tổng cục T huế v p h ân tích làm rõ cần th iết p h t triể n dịch vụ cho doanh nghiệp - H ệ th ố n g h o p h ân tích h iệ n trạn g , k ết đạt v nhữ ng hạn chế tồn việc p h át triể n dịch vụ m T ổ n g cục T huế cho doanh nghiệp V iệc triển khai dịch vụ hỗ trợ d o an h ng h iệp góp p h ầ n g iúp cho doanh nghiệp nhận thức đắn n g h ĩa vụ thuế, h iể u tự ng u y ện th ự c h iệ n đầy đủ n ghĩa vụ thuế m ình - T rên sở p h ân tích lý luận th ự c tiễn , luận v ăn đề x uất kiến n ghị với Bộ Tài an h n g h iệ p m ột số quan điểm , m ục tiêu giải p h áp nhằm phát triển dịch vụ T ổ n g cục T huế đ ến n ăm 2015 C ác g iải pháp h o àn thiện đề cập đến bao gồm giải pháp tà i chính, tổ c cán bộ, g iám sát đ án h g iá kết triển khai dịch vụ, khuyến khích d o an h n ghiệp, n ân g cao công tác tu y ê n tru y ền hỗ trợ doanh nghiệp m ột số giải pháp khác p h át triển tổ chức tru n g g ian hồ trợ doanh nghiệp, phát triển dịch vụ có tính p h í D o thời g ia n v điều k iện thực h iệ n luận v ăn cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi nhữ ng th iế u sót, k ính m o n g thầy cô, b ạn nhữ ng nhà nghiên cứu có liên quan đóng góp ý k iế n để v iế t h o àn th iệ n hơ n phục vụ tốt công tác quản lý thuế thự c tế X in chân th àn h cảm ơn./