Trêng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cho phép tôi gửi lời cảm ơn đến tất cả các cán bộ, giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quốc dân nói chung và Viện Thương mại và Kin[.]
LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cho phép gửi lời cảm ơn đến tất cán bộ, giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quốc dân nói chung Viện Thương mại Kinh tế quốc tế nói riêng tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức q trình tơi học tập Trường Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến GS.TS Hoàng Đức Thân, Viện trưởng Viện Thương mại Kinh tế quốc tế, người tận tình hướng dẫn, bảo góp ý cho tơi suốt q trình viết hồn thành luận văn Tơi xin bảy tỏ lời cảm ơn đến cán NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long cung cấp cho thông tin số liệu để tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, tơi dành lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè cổ vũ ủng hộ suốt thời gian qua Tôi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng 10 năm 2015 Học viên LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn thạc sỹ kinh tế, chuyên ngành Kinh tế quản lý Thương mại với đề tài ”Kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long” cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học GS.TS Hoàng Đức Thân Số liệu sử dụng luận văn xác, rõ nguồn trích dẫn tài liệu tham khảo Kết luận văn trung thực, phản ánh thực trạng Ngân hàng chưa công bố cơng trình nghiên cứu từ trước tới Hà Nội, ngày tháng 10 năm 2015 Học viên MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN Error! Bookmark not defined MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY THƢƠNG MẠI TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Kiểm soát nội cho vay thƣơng mại ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Những vấn đề chung cho vay thương mại ngân hàng thương mại 1.1.2 Kiểm soát nội cho vay thương mại ngân hàng thương mại 14 1.1.3 Sự cần thiết vai trị kiểm sốt nội cho vay thương mại ngân hàng thương mại 17 1.2 Nội dung kiểm soát nội cho vay thƣơng mại ngân hàng thƣơng mại 19 1.2.1 Nội dung kiểm tra giai đoạn trước giải ngân 19 1.2.2 Nội dung kiểm tra giai đoạn giải ngân 20 1.3 Quy trình tổ chức hệ thống kiểm sốt nội cho vay thƣơng mại ngân hàng thƣơng mại 24 1.3.1 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 24 1.3.2 Quy trình kiểm sốt nội cho vay thương mại ngân hàng thương mại 26 1.3.3 Tổ chức hệ thống kiểm soát nội cho vay thương mại ngân hàng thương mại 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY THƢƠNG MẠI TẠI NHNo&PTNT, CHI NHÁNH THĂNG LONG 33 2.1 Kết kinh doanh cho vay thƣơng mại NHNo&PTNT, Chi nhánh Thăng Long 33 2.1.1 Tổng quan NHNo&PTNT, Chi nhánh Thăng Long 33 2.1.2 Kết kinh doanh NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 34 2.1.3 Kết cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 41 2.2 Phân tích thực trạng kiểm sốt nội cho vay thƣơng mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 44 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 44 2.2.2 Thực trạng qui trình kiểm sốt nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 47 2.2.3 Thực trạng nội dung kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 51 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội cho vay thƣơng mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 60 2.3.1 Những ưu điểm kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 60 2.3.2 Những hạn chế kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 62 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 64 CHƢƠNG 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CHO VAY THƢƠNG MẠI TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CHI NHÁNH THĂNG LONG 70 3.1 Phƣơng hƣớng kinh doanh tăng cƣờng KSNB cho vay thƣơng mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 70 3.1.1 Phương hướng phát triển kinh doanh NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 70 3.1.2 Phương hướng tăng cường KSNB cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng long 71 3.2 Giải pháp tăng cƣờng kiểm soát nội cho vay thƣơng mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 73 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện kế hoạch sách kiểm sốt nội NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long 73 3.2.2 Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay với sử dụng phương pháp kiểm tra phù hợp 75 3.2.3 Giải pháp tăng cường công tác đào tạo nâng cao chất lượng đội ngũ nâng cao ý thức chấp hành tuân thủ cán kiểm soát viên; đồng thời có chế độ thưởng phạt rõ ràng nghiêm minh 76 3.2.4 Giải pháp tăng cường ứng dụng cơng nghệ tin học kiểm sốt hoạt động cho vay để đảm bảo tuân thủ quy trình nghiệp vụ cho vay thương mại 77 3.2.5 Giải pháp nâng cao chất lượng thu thập xử lý thơng tin tín dụng 78 3.3 Một số kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam 79 3.3.1 Hồn thiện mơ hình tổ chức hoạt động KSNB 80 3.3.2 Hồn thiện hệ thống văn kiểm sốt nội hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam 81 3.3.3 Tăng cường cơng tác giám sát Hội sở chi nhánh trực thuộc 82 3.3.4 Chuẩn hóa đội ngũ kiểm sốt viên tồn hệ thống 82 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải nghĩa đầy đủ CBTD Cán tín dụng GDV Giao dịch viên HĐTD Hợp đồng tín dụng KSNB Kiểm sốt nội KTKSNB KH NHNo&PTNT NHTM SGD 10 TH TT Chữ viết tắt Kiểm tra kiểm sốt nội Kế hoạch Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Ngân hàng Thương mại Sở giao dịch Thực Tên đầy đủ tiếng Anh Giải nghĩa đầy đủ tiếng Anh Agribank IPCAS WTO Agricultural and Rural Ngân hàng Nông nghiệp Development Bank phát triển nông thôn Interbank Payment and Hệ thống kế toán khách Customer Accounting hàng toán liên System ngân hàng World Trade Tổ chức Thương mại Organization giới DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Agribank, chi nhánh Thăng Long 34 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Agribank, chi nhánh Thăng Long phân theo kỳ hạn 35 Bảng 2.3: Tình hình huy động vốn Agribank, chi nhánh Thăng Long phân theo đối tượng 36 Bảng 2.4: Giá trị toán chuyển tiền Agribank, chi nhánh Thăng Long 39 Bảng 2.5 Tình hình cho vay Agribank, chi nhánh Thăng Long 41 Bảng 2.6: Dư nợ tín dụng thương mại Agribank, chi nhánh Thăng Long phân theo kỳ hạn 42 Bảng 2.7: Phân loại nợ Agribank, chi nhánh Thăng Long 44 Bảng 2.8 Nhân phòng KTKSNB Agribank, chi nhánh Thăng Long 46 Bảng 2.9: Tình hình thực kế hoạch kiểm tra nội Agribank, chi nhánh Thăng Long 48 Bảng 2.10: Kết kiểm soát nội giải ngân Agribank, chi nhánh Thăng Long 57 Bảng 2.11: Tình hình kiểm tra hồ sơ Agribank, chi nhánh Thăng Long 59 MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Kể từ gia nhập WTO, xu hướng tự hóa tài cạnh tranh tổ chức tín dụng ngồi nước ngày gia tăng Hầu hết ngân hàng mở rộng quy mô hoạt động, chi nhánh phòng giao dịch xuất ngày nhiều Sự xuất nhiều chi nhánh làm nảy sinh vấn đề ngân hàng cạnh tranh nhau, dùng cách để chiếm lĩnh thị phần, thu hút khách hàng Chính điều làm cho việc đánh giá rủi ro, bước thực quy trình nghiệp vụ, bước kiểm sốt thủ tục kiểm soát bị hạn chế Hơn ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt, để xảy rủi ro nghiêm trọng có phản ứng dây chuyền, tác động tới lĩnh vực kinh tế khác, ảnh hưởng tới hiệu trình phân bổ, sử dụng vốn đầu tư an toàn xã hội Trong quản trị ngân hàng thương mại, kiểm sốt nội thành phần khơng thể thiếu, đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu Hoạt động kiểm soát nội tốt đảm bảo quy trình nghiệp vụ thực theo quy định pháp luật, ngành ngân hàng, phát hiện, cảnh báo ngăn chặn rủi ro; đảm bảo ngân hàng đạt mục tiêu lợi nhuận phát triển bền vững Đối với ngân hàng thương mại Việt Nam, hoạt động tín dụng, có hoạt động cho vay mảng hoạt động chính, mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì vậy, tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay cần thiết Tại NHNo&PTNT Việt Nam nói chung NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long thời gian chưa quan tâm mức đến công tác nên chưa kiểm sốt tốt khoản vay, tình trạng nợ xấu, nợ hạn chiếm tỷ lệ lớn so với ngân hàng khác Chính lý tác giả lựa chọn đề tài “Kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo & PTNT, chi nhánh Thăng Long” để làm đề tài luận văn cao học 2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu Thời gian qua có nhiều cơng trình nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội bộ, theo tìm hiểu tác giả có cơng trình nghiên cứu sau - Luận văn với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm phịng ngừa rủi ro tín dụng Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam” tác giả Nguyễn Tiền Phong bảo vệ năm 2007 Luận văn tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam từ trước đại hoá đến thực hiện đại hố rủi ro tín dụng - Luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại” tác giả Đoàn Phú bảo vệ năm 2010; luận văn trình bày nguyên lý chung hệ thống kiểm soát nội NHTM Tuy nhiên, tất cơng trình nghiên cứu có thời gian phạm vi nghiên cứu khác Thời gian qua NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long chưa có cơng trình nghiên cứu kiểm soát nội cho vay thương mại Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục tiêu nghiên cứu Trên sở nghiên cứu lý luận phân tích thực trạng, luận văn đề xuất giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long thời gian tới 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để thực mục tiêu trên, luận văn có nhiệm vụ cụ thể sau: + Hệ thống hóa vấn đề lý luận kiểm sốt nội tín dụng ngân hàng thương mại; + Phân tích thực trạng kiểm sốt nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long thời gian qua đưa đánh giá ưu, nhược điểm thực tiễn nguyên nhân hạn chế; + Đề xuất kiến nghị giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long thời gian tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn lý luận thực tiễn kiểm soát nội cho vay thương mại ngân hàng thương mại nói chung vận dụng NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long nói riêng 4.2 Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu kiểm soát nội cho vay thương mại bao gồm (i) tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ, (ii) nội dung kiểm soát nội (iii) quy trình kiểm sốt nội cho vay thương mại Phạm vi không gian: Luận văn tập trung nghiên cứu NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Phạm vị thời gian: Nghiên cứu thực trạng từ năm 2011 đến năm 2015 đề xuất kiến nghị đến năm 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử theo quan điểm chủ nghĩa Mác - Lênin làm phương pháp chủ đạo, sử dụng phương pháp khác thống kê, tổng hợp, phân tích, dùng hệ thống sơ đồ bảng biểu để trình bày nội dung lý luận thực tiễn Tất thông tin sử dụng thông tin thứ cấp Kết cấu luận văn Chương 1: Một số vấn đề chung kiểm soát nội cho vay thương mại ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long Chương 3: Phương hướng giải pháp tăng cường kiểm soát nội cho vay thương mại NHNo&PTNT, chi nhánh Thăng Long