Hệ thống tài khoản kế toán trong doanh nghiệp bảo hiểm

Hệ thống tài khoản kế toán trong doanh nghiệp bảo hiểm (Ban hành theo QĐ số 150/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 và QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN Cấp1 Cấp 2 Cấp 3 Cấp1 Cấp 2 Cấp 3 1 2 3 4 1 2 3 4 Loại TK 1 Tài sản ngắn hạn 1312 Phải thu về các khoản giảm chi BH gốc 111 Tiền mặt 13121 Phải thu đòi người thứ 3 bồi hoàn 1111 Tiền Việt Nam 13122 Phải thu hàng đã xử lý bồi thường 100% 1112 Ngoại tệ 1313 Phải thu về hoạt động nhận tái 1113 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý 13131 Phải thu phí nhận tái bh 112 Tiền gửi ngân hàng* 13132 Phải thu hoàn hoa hồng nhận tái 1121 Tiền Việt Nam 13138 Phải thu khác về hđ nhận tái 1122 Ngoại tệ 1314 Phải thu về hđ nhượng tái 1123 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 13141 Phải thu bồi thường nhượng tái 113 Tiền đang chuyển 13142 Phải thu hoa hồng 1131 Tiền Việt Nam 13143 Phải thu về hoàn phí nhượng tái 1132 Ngoại tệ 13148 Phải thu khác về hđ nhượng tái 121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 1315 Phải thu về hđ môi giới bh 1211 Cố phiếu 13151 Phải thu về hoa hồng môi giới 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiều 13158 Phải thu khác về hđ môi giới 128 Đầu tư ngắn hạn khác 1316 Phải thu về hđ đầu tư tài chính 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1318 Phải thu khác của khách hàng 1282 Tạm ứng từ hợp đồng BHT 133 Thuế GTGT được khấu trừ 1288 Đầu tư ngắn hạn khác 1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ 129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ 131 Phải thu của khách hàng* 1333 Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản mua để BT 1311 Phải thu về các khoản thu hoạt động BH gốc 136 Phải thu nội bộ 13111 Phải thu phí BH gốc 1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 13112 Phải thu về đại lý giám định tổn thất 1368 Phải thu nội bộ khác 13113 Phải thu về đại lý xét giải quyết bồi thường 138 Phải thu khác 13114 Phải thu về đại lý yêu cầu người thứ 3 bồi hoàn 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 13115 Phải thu về đại lý xử lý bồi thường 100% 1385 Phải thu về cổ phần hóa 13116 Thu phí giám định tổn thất 1388 Phải thu khác 13118 Phải thu khác về hoạt động BH gốc 139 Dự phòng phải thu khó đòi 1 2 3 4 1 2 3 4 141 Tạm ứng* 221 Đầu tư vào công ty con 142 C.phí trả trước ngắn hạn 222 Vón góp liên doanh 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 223 Đầu tư vào công ty liên kết 152 Hàng mua đang đi đường 228 Đầu tư dài hạn khác 152 Nguyên vật liệu* 2281 Cổ phiếu 153 Công cụ, dụng cụ 2282 Trái phiếu 154 C.phí SX KD dở dang 2288 Đầu tư dài hạn khác 154 1 CP trực tiếp KD BH gốc 22881 Cho vay dài hạn 154 3 CP trực tiếp KD nhận tái 22882 Tạm ứng / cho vay theo HĐBH nhân thọ 154 4 CP trực tiếp KD nhượng tái 22888 Đầu tư dài hạn khác 154 5 CP trực tiếp KD môi giới 229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 154 8 CP hđ KD khác dở dang 241 Xây dựng cơ bản dở dang 156 Hàng hóa 2411 Mua sắm TSCĐ 1561 Giá mua hàng hóa 2412 Xây dựng cơ bản 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 1567 Hàng hóa bất động sản 242 Chi phí trả trước dài hạn 157 Hàng gửi đi bán 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn 161 Chi sự nghiệp 2441 Ký quỹ bảo hiểm 1611 Chi sự nghiệp năm trước 2442 Ký quỹ, ký cước khác 1612 Chi sự nghiệp năm nay Loại TK 3 Nợ phải trả Loại TK 2 Tài sản dài hạn 311 Vay ngắn hạn 211 Tài sản cố định hữu hình 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 331 Phải trả (Ptr) cho người bán* 2112 Máy móc, thiết bị 3311 Ptr các khoản C.Phí BH gốc 2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 33111 Ptr về chi bồi thường và trả tiền bh 2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 33112 Ptr về hoa hồng 2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm 33113 Ptr về phí giám định tổn thất 2118 TSCĐ khác 33114 Ptr về chi đòi người thứ 3 212 TSCĐ thuê tài chính 33115 Ptr về chi phí xử lý hàng đã bồi thường 100% 213 TSCĐ vô hình 33116 Ptr về chi đánh giá RR của đối tượng BH 2131 Quyền sử dụng đất 33117 Ptr về chi đề phòng hạn chế rủi ro, tổn thất 2132 Quyền phát hành 33118 Ptr khác 213 3 Bản quyền, bằng sáng chế 3312 Ptr các khoản giảm thu BH gốc 213 4 Nhóm hiệu hàng hóa 33121 Ptr về hoàn phí BH 2135 Phần mềm máy vi tính 33128 Ptr về giảm phí BH 2136 Giấy phép& giấy phép nhượng quyền 3313 Ptr về hoạt động nhận tái 2138 TSCĐ vô hình khác 33131 Ptr về chi bồi thường 214 Hao mòn TSCĐ 33132 Ptr về chi hoa hồng 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 33133 Ptr về chi đánh giá rủi ro của đối tượng BH 2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính 33134 Ptr về hoàn phí BH 214 3 Hao mòn TSCĐ vô hình 33135 Ptr về giảm phí BH 2147 Hao mòn BĐS đầu tư 33138 Phải trả về khác 3314 Phải trả về hđ nhượng tái 3385 Phí BH tạm thu/ phải trả cổ phần hóa 33141 Phải trả về phí nhượng tái 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 33142 Ptr về hoàn hoa hồng nhượng tái 3387 Doanh thu chưa thực hiện 33143 Ptr về giảm hoa hồng nhượng tái 3388 Phải trả phải nộp khác 33148 Phải trả khác 341 Vay dài hạn 3315 Phải trả về hđ môi giới BH 342 Nợ dài hạn 33151 Phải trả về chi môi giới BH 343 Trái phiếu phát hành 33152 Phải trả về chi mua BH TNNN 3431 Mệnh giá trái phiếu 33153 Phải trả về hoàn hoa hồng môi giới BH 3432 Chiết khấu trái phiếu 33154 Phải trả về giảm hoa hồng môi giới BH 3433 Phụ trội trái phiếu 33158 Phải trả khác 344 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 3316 Phải trả về hđ đầu tư tài chính 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 33161 Phải trả lãi cho chủ hợp đồng* 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 33168 Phải trả khác 352 Dự phòng phải trả 3318 Phải trả khác cho người bán Loại TK4 Vốn chủ sở hữu 333 Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 411 Nguồn vốn kinh doanh 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 33311 VAT đầu ra 4112 Thặng dư vốn cổ phần* 33312 Thuế hàng nhập khẩu 4118 Vốn khác 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 3333 Thuế xuất, nhập khẩu 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 4131 CLTG hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính 3335 Thuế thu nhập cá nhân 4132 CLTG hối đoái trong giai đoạn đầu tư XDCB 3336 Thuế tài nguyên 414 Quỹ đầu tư phát triển 3337 Thuế nhà đất. tiền thuê đất 415 Quỹ dự phòng tài chính 3338 Các loại thuế khác 417 Quỹ dự trữ bắt buộc 3339 Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 418 Các quỹ thuộc vốn CSH ( DN tự nguyện) 334 Phải trả người lao động 419 Cố phiếu quỹ* 3341 Phải trả công nhân viên 421 Lợi nhuận chưa phân phối 3348 Phải trả người lao động khác 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 335 Dự phòng nghiệp vụ 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay 3351 Dự phòng nghiệp vụ BH 431 Quỹ khen thưởng, phúc lơị 33511 Dự phòng phí 4311 Quỹ khen thưởng 33512 Dự phòng toán học 4312 Quỹ phúc lợi 33513 Dự phòng bồi thường 4313 Quỹ phúc lợi đó hình thành TSCĐ 33514 Dự phòng dao động lớn 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB* 33515 Dự phòng chia lãi 461 Nguồn kinh phí sự nghiệp* 33516 Dự phòng bảo đảm cân đối 4611 Nguồn KPSN năm trước 3352 Chi phí phải trả 4612 Nguồn KPSN năm nay 336 Phải trả nội bộ 466 Nguồn kinh phí đó hình thành TSCĐ 338 Phải trả, phải nộp khác Loại TK 5 Doanh thu 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 511 Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ* 3382 Kinh phí công đoàn 5111 Doanh thu BH gốc 3383 Bảo hiểm xã hội 51111 Thu phí BH gốc 3384 Bảo hiểm y tế 51112 Thu fí đ.lý giám định tổn thất 1 2 3 4 1 2 3 4 51113 Thu phí đại lý xét giải quyết bồi thường 62432 Chi hoa hồng 51114 Thu fí đ.lý y/c người t.3 bồi hoàn 62433 Chi đ.giá rủi ro của đối tg bh 51115 Thu phí đại lý xử lý bồi thường 100% 62434 Dự phòng nghiệp vụ 51116 Thu phí giám định tổn thất 62438 Chi khác 51118 Thu khác 6244 Chi trực tiếp KD nhượng TBH 5113 Doanh thu nhận Tái bảo hiểm 6245 Chi trực tiếp KD môi giới BH 51131 Thu phí nhận tái bảo hiểm 62451 Chi môi giới BH 51132 Thu khác 62452 Chi mua BHTNNN 5114 Doanh thu nhượng tái bảo hiểm 62458 Chi khác 51141 Thu hoa hồng 6248 Chi trực tiếp KD hoạt động khác 51148 Thu khác 635 Chi phí tài chính 5115 Doanh thu môi giới bảo hiểm 641 Chi phí bán hàng 51151 Thu hoa hồng 6411 Chi phí nhân viên 51158 Thu khác 6412 Chi phí vật liệu, bao đỡ 5117 Doanh thu kinh doanh BĐS đtư 6413 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 5118 Doanh thu từ các hoạt động khác 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 512 Doanh thu bán hàng nội bộ* 6415 Chi phí bảo hành 5121 Doanh thu bán hàng 6417 Chi phí dịch vụ mua ngoài 5122 Doanh thu bán các thành phẩm 6418 Chi phí bằng tiền khác 5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ 642 Chi phí quản lý DN 515 Doanh thu hoạt động tài chính 6421 Chi phí nhân viên quản lý 521 Chiết khấu thương mại 6422 Chi phí vật liệu quản lý 531 Hàng bán bị trả lại 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng 5311 Hoàn phí bảo hiểm gốc 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 5313 Hoàn phí tái bảo hiểm 6425 Thuế, phí, lệ phí 5314 Hoàn hoa hồng nhượng tái 6426 Chi phí dự phòng 5315 Hoàn hoa hồng môi giới bh 6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 5318 Hoàn khác 6428 Chi phí bằng tiền khác 532 Giảm giá hàng bán Loại TK7 Thu nhập khác 5321 Giảm phí bảo hiểm gốc 711 Thu nhập khác* 5323 Giảm phí nhận tái bảo hiểm Loại TK8 Chi phí khác 5324 Giảm hoa hồng nhượng tái 811 Chi phí khác* 5325 Giảm hoa hồng môi giới bh 821 Chi phí thuế thu nhập DN 5328 Giảm khác 8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành 533 Phí nhượng tái bh 8212 Thi phí thuế TNDN hoãn lại Loại TK 6 Chi phí sản xuất, kinh doanh Loại TK9 Xác định kết quả KD 624 Chi phí trực tiếp KD BH 911 Xác định KQKD 6241 Chi phí trực tiếp KDBH gốc Loại TK 0 Tài khoản ngoài bảng 62411 Chi bồi thường và trả tiền BH 001 Tài sản thuê ngoài 62412 Chi hoa hồng 002 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhân gia công* 62413 Chi giám định tổn thất 003 Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 62414 Chi đòi người thứ 3 004 Nợ khó đòi đã xử lý 62415 Chi xử lý hàng hóa bồi thường 100% 005 HĐBH chưa phát sinh trách nhiệm 62416 Chi đ.giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm 0051 HĐBH gốc chưa p.sinh TN 62417 Chi đề phòng hạn chế rủi ro, tổn thất 0052 HĐ nhận tái BH chưa phát sinh trách nhiệm 62418 Dự phòng nghiệp vụ 006 HĐ nhượng tái BH chưa phát sinh trách nhiệm 62419 Chi khác 007 Ngoại tệ các loại 6243 Chi trực tiếp KD nhận TBH 008 Dự toán chi sự nghiệp, dự án 62431 Chi bồi thường và trả tiền bồi thường . Hệ thống tài khoản kế toán trong doanh nghiệp bảo hiểm (Ban hành theo QĐ số 150/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 và QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN. 5 Doanh thu 3381 Tài sản thừa chờ giải quyết 511 Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ* 3382 Kinh phí công đoàn 5111 Doanh thu BH gốc 3383 Bảo hiểm xã hội 51111 Thu phí BH gốc 3384 Bảo hiểm. 635 Chi phí tài chính 5115 Doanh thu môi giới bảo hiểm 641 Chi phí bán hàng 51151 Thu hoa hồng 6411 Chi phí nhân viên 51158 Thu khác 6412 Chi phí vật liệu, bao đỡ 5117 Doanh thu kinh doanh BĐS