tìm hiểu về công ty TNHH vận tải hoàng long

Mời năm về trớc, năm 1997 công ty Hoàng Long mới chỉ là một xí nghiệp t nhân với chức năng kinh doanh mua bán, sửa chữa ôtô, phụ tùng các loại và vận chuyển hành khách với 10 loại đầu xe

Giới thiệu chung về công ty Tnhh vận tảI hoàng long

1.1 Lịch sử hình thành công ty TNHH vận tải Hoàng Long.

Tên công ty: Công ty TNHH vận tải Hoàng Long

Giấy chứng nhận ĐKKD số: 0202000012

Địa chỉ trụ sở chính: số 5-Phạm Ngũ Lão-Ngô Quyền-TP Hải Phòng

Cho đến bây giờ những ngời dân đang sống ở ven các trục đờng quốc lộ số 5, số

10, số 1, hay đờng xuyên đảo Cát Bà đều rất quen thuộc với những chiếc xe khách mang dòng chữ Hoàng Long Cần mẫn xuôi ngựơc từ sáng sớm đến tận đêm khuya Mời năm về trớc, năm 1997 công ty Hoàng Long mới chỉ là một xí nghiệp t nhân với chức năng kinh doanh mua bán, sửa chữa ôtô, phụ tùng các loại và vận chuyển hành khách với 10 loại đầu xe loại 12-15 chỗ ngồi và có 50 lao động

Trớc tình trạng xe nhà nớc thì chen lấn xô đẩy, có khi chở chung cá nguời và súc vật, xe t nhân thì vòng vo đón khách, xe khách Hoàng Long đã mạnh dạn xây dựng

1 tuyến xe cố định từ Hải Phòng-Hà Nội với biểu đồ 1h chạy 1 chuyến, xe không có khách cũng chạy Với đội ngũ lái xe lành nghề, điêu luyện, lịch sự, chu đáo với khách hàng và đảm bảo an toàn giao thông, khách hàng đã dần đến với Hoàng Long và tin t -ởng Hoàng Long nhiều hơn Vì vậy Hoàng Long đã mạnh dạn thay đổi và trang bị thêm loại xe 24 và 35 chỗ ngồi và chú trọng đến việc phục vụ tốt hơn Trên xe có tivi, máy lạnh, khăn nớc lạnh Tất cả các lái, phụ xe Hoàng Long đều đợc đào tạo nghiệp vụ

du lịch, luôn ân cần, lịch sự với khách Thật xứng đnág là doanh nghiệp khởi luồng mở bến cho tuyến xe Hà Nội-Hải Phòng tuyến xe đầu tiên của cả nớc hiện nay

Không dừng tại đây công ty Hoàng Long lại mở tuyến xe Hà Nội-Thái Bình với

20 xe, tuyến Hà Nội-Lạng Sơn với 20 xe HUYNDAI courty 2005 với tần suất 58 chuyến cả đi lẫn về Tuyến xe 2 tỉnh này đã góp phần vào việc xoá bỏ xe dù bến cóc đã

từ lâu là điều nhức nhối trên tuyến đờng này

Tháng 6/2004 Hoàng Long với sự hợp tác cùng các chuyên gia nớc ngoài đã cho ra đời 3 tàu thuỷ composit tàu HN01, HN03, HN05 có sức chở từ 53-61 ngời đạt tốc độ từ 22-25 hải lý/giờ Ngày 25/08/2004 tuyến liên vận Hà Nội-Hải Phòng-Cát Bà

đã đợc khai trơng

Tháng 5/2005 công ty Hoàng Long lại cho ra mắt khách hàng bằng 1 loạt xe mới tại tuyến Hải Phòng-Hà Nội Đó là loại xe HUYNDAI AERO SPACE loại 47 chỗ,

có nhà vệ sinh trên xe sản xuất 2005 tại Hàn Quốc Và cũng trong 2005 này công ty Hoàng Long lại vinh dự đợc nhà nớc trao tặng giải Sao Vàng Đất Việt lần thứ 2

Hoà mình trong công cuộc hội nhập WTO của đất nớc, Hoàng Long đã và đang phấn đấu hoàn thành và mở tuyến Hà Nội-TP Hồ Chí Minh đa vào hoạt động trong dịp tết Nguyên Đán 2007 (tháng 1/2007) Với 50 xe đời mới sản xuất 2006, là loại xe 2 tầng (35 giờng nằm, 3tivi, máy lạnh, nhà vệ sinh ) Khách hàng đ… ợc phục vụ đồ ăn trên xe và tại hệ thống nhà hàng của Hoàng Long trên tất cả các tuyến Quý khách đi

xe Hoàng Long chuyến Hà Nội-TP Hồ Chí Minh chắc chắn sẽ rất hài lòng và thoải mái

Với những thành tích đã đạt đợc trong nhiều năm liên tục Hoàng Long đã góp phần làm đẹp thêm cho các thành phố, góp phần tạo nên sự thuận lợi cho việc đi lại của ngời dân Từ đó đã tạo đợc uy tín đối với khách hàng đợc dân quý, dân yêu Hoàng Long cũng cam đoan với tất cả khách hàng sẽ cố gắng phục vụ tốt hơn nữa để đáp lại

sự yêu mến của khách hàng

1.2 Ngành nghề kinh doanh.

1.2.1 Dịch vụ vận tải đờng bộ

Vận chuyển hành khách trên các tuyến:

+Tuyến Hà Nội-TP Hồ Chí Minh

+Tuyến Hà Nội-Quảng Ninh (Mỹ Đình & Cửa Ông)

+Tuyến Hà Nội-Hải Phòng (bến Tam Bạc-Hải Phòng, bến Lơng Yên-Hà Nội) +Tuyến Hà Nội-Hải Phòng-Cát Bà

+Tuyến Hà Nội-Thái Bình

1.2.2 Vận tải đờng thuỷ

Tuyến liên vận Hà Nội-Hải Phòng-Cát Bà khai trơng từ ngày 25/08/2004

1.2.3 Dịch vụ chuyển phát nhanh

Công ty Hoàng Long nhận chuyển phát nhanh trên các tuyến:

Hà nội-Phủ Lý-Nam Định-Thái Bình-Lạng Sơn (đặc biệt chuyển tiền nhanh, nhận sau 2 phút)

1.2.4 Hợp đồng xe du lịch

Công ty Hoàng Long cung cấp xe du lịch chất lợng cao, đảm bảo an toàn cho mọi khách hàng

Công ty có các văn phòng đại diện tại các tỉnh, thành phố trên toàn quốc: Hà Nội-Hải Phòng-Cát Bà-Hà Nam-Ninh Bình-Hng Yên-Nam Định-Thái Bình-Lạng Sơn-Thanh Hoá -Hà Tĩnh-Quảng Bình-Quảng Trị-Quảng Ngãi-Huế-Quảng Nam-Đà Nẵng-Bình Định-Nha Trang-Đồng Nai-Nẵng-Bình Thuận-Phú Yên-Ninh Thuận-TP Hồ Chí Minh

1.3 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH vận tải Hoàng Long

1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý công ty TNHH vận tải Hoàng Long

Công ty TNHH vận tải Hoàng Long có 1100 cán bộ công nhân viên với cơ cấu

tổ chức nh sau:

GIáM ĐốC

P.K TOáN-T CHíNH PVậN TảI B.THANH tra P.TổNG HợP Xởng ôtô+tầu

Tuyến Hn-tp.hcm Hn-l.sơnTuyến TuyếnHn-hp Hn-c bàTuyến TuyếnHn-tb

Vp

l.sơn

Vp

l.yên

Vp g.bát

Vp 28 t.n.duật

Vp t.bình

Vp p.lý

Vp n.định k

Số 4 lt.tông

Số 5 Pn.l o ã

Số 3 tn.h n ã

Vp c.bà

Vp L.yên

vp

đ.nẵng

Vp Tp.hcm

* Đây là cơ cấu tổ chức trực tuyến – chức năng:

- Quản trị các chức năng chỉ đóng vai trò tham mu cho lãnh đạo doanh nghiệp trong việc điều hành kiểm soát kinh doanh

- Lãnh đạo doanh nghiệp vẫn là ngời quyết định trực tiếp tới các phòng ban và các cá nhân

- Các phòng ban hay các cá nhân trực tiếp chỉ nhận và thi hành mệnh

lệnh của lãnh đạo, còn quản trị các chức năng chỉ đóng vai trò t vấn về chuyên môn

1.3.2 Nhiệm vụ và phân quyền cho tong phòng ban chức năng.

- Giám đốc: là ngời chịu trách nhiệm trớc công ty và trớc cơ quan pháp luật về mọi hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh là ngời điều hành quá trình sản xuất kinh doanh theo kế hoạch đã thông qua ở đại hội công nhân viên chức, là ngời trực tiếp ký hợp đồng kinh tế với khách hàng, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, có quyền quyết định tổ chức bộ máy quản lý các

bộ phận, đề xuất với công ty về nâng lơng, khen thởng, kỷ luật

- Phó giám đốc: là ngời giúp việc cho giám đốc trong việc trực tiếp điều hành sản xuất, chịu sự phân công trực tiếp của giám đốc, quản lý 4 các phòng ban

và các tuyến

- Công đoàn: Chịu trách nhiệm về công tác nhân sự trong công ty, khuyến khích ngời lao động và bảo vệ quyền lợi của ngời lao động

- Nhiệm vụ của từng phòng ban chức năng:

- Phòng tài chính - kế toán: thực hiện tong việc tổng kết, báo cáo tình hình kinh doanh của công ty trong thời kỳ cụ thể Phân tích, tính toán cụ thể, chi tiết doanh thu các tuyến vận tảI, tính toán và phân tích chi phí hoạt động trên các tuyến, lơng cho cán bộ công nhân viên Lập bảng tổng kết tài sản cụ thể từng kỳ trình giám đốc phê duyệt và thực hiện các chế độ chính sách của nhà nớc

- Phòng vận tải: Điều hành các

- Ban thanh tra: Giám sát hoạt động của các tuyến vận tải, kiểm tra các hoạt

động của các văn phòng, các lái xe, phụ xe trên toàn tuyến

- Phòng tổng hợp: bao gồm một số phòng ban nh phòng điều hành trung tâm, nhân sự,phòng kinh doanh Với chức năng, nhiệm vụ chỉ đạo và giám sát hoạt động trên các tuyến cũng nh mọi hoạt động trong viên toàn công ty Ngoài ra, phòng hành chính tổng hợp còn thực hiện việc đề ra và giám sát việc thực hiện các quy chế – qui định trong công ty, các vấn đề liên quan

đến ngời lao động, các chính sách, chủ trơng

- Xởng ôtô+tầu: Thực hiện bảo dỡng sửa chữa ôtô và tầu phục vụ cho công tác vận tải của công ty, thờng xuyên kiểm tra về chế độ an toàn của xe, tầu để đảm bảo cho công tác vận tải đợc an toàn và hiệu quả nhất

1.4 Cơ cấu tổ chức của phòng tài chính-kế toán trong công ty.

1.4.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của phòng tài chính-kế toán

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của phòng Tài chính-Kế toán

Phòng tài chính-kế toán của công ty TNHH vận tải Hoàng Long bao gồm 9 ngời: 1 kế toán trởng, 1 phó phòng kế toán, 2 kế toán tổng hợp, 2 kế toán vé,1 thủ quỹ với các chức năng nhiệm vụ nh sau:

• Kế toán trởng:

- Chức năng: kế toán trởng của công ty kiêm trởng phòng Tài chinh- Kế toán chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, hạch toán kế toán khối văn phòng của công ty và toàn bộ các văn phòng trên các tuyến

- Nhiệm vụ:

+Thực hiện đúng pháp lệnh kế toán, thông kê của Nhà nớc và nghị định 59/CP ngày 03/10/1996 của chính phủ ban hành

+Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thống sự diễn biễn vủa tài sản, nguồn vốn phục vụ kinh doanh của công ty Hớng dẫn cán bộ công nhân viên toàn công ty phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ và thủ tục kế toán thống kê của Nhà nớc Phải chịu trách nhiệm về tính chính xác trung thực của tài liệu, số liệu

+Theo dõi công nợ của công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu chi tiền mặt

và các hình thức thanh toán khác

+Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với các phòng nghiệp vụ của công ty để hạch toán lỗ, lãi cho từng tuyến, giúp cho giám

đ-ợc nguồn vốn và doanh thu

+Tham mu cho Giám đốc công ty chỉ đạo các phòng ban thực hiện chế độ quản

lý tài chính tiền tệ theo quy định của Bộ tài chính

+Ký duyệt các văn bản quyết toán cũng nh các văn bản liên quan đến nghiệp vụ của phòng Tài chính-Kế toán

• Phó phòng kế toán

-Phó phòng kế toán chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng Đôn đốc cấp dới và xem xét, tổng hợp các báo cáo của kế toán viên trớc khi trình kế toán tr-ởng Chấp hành các quy định về kế toán thống kê

-Ký các séc bảo chi, phiếu thu, các chứng từ công nợ

Trưởng phòng

Kế toán

Phó phòng

kế toán

2 kế toán

tổng hợp

9

2 kế toán

• Kế toán tổng hợp: 2 kế toán tổng hợp thực hiện nghiệp vụ kế toán tổng hợp, kế toán tài sản cố định và lập báo cáo tài chính định kỳ toàn công ty Chấp hành các quy định về kế toán thống kê

• Kế toán lơng: 2 kế toán lơng chịu trách nhiệm tổng hợp, tính toán lơng cho từng phòng ban, từng tuyến và từng cá nhân trên cơ sở bảng chấm công từ các phòng ban và các tuyến gửi về Quản lý và nắm bắt các số liệu về quỹ lơng của công

ty, giải quyết các vấn đề về tiền lơng và tổng hợp báo cáo số liệu cho cấp trên Chấp hành các quy định về kế toán thống kê

• Kế toán vé: 2 kế toán vé chịu trách nhiệm thồng kê, tổng hợp thông tin chi tiết

về lợng vé xe, vé tàu, doanh thu thu đợc từ việc bán vé của các văn phòng trên toàn tuyến Báo cáo số liệu lên cấp trên Chấp hành các quy định về kế toán thống kê

• Thủ quỹ: quản lý quỹ và ký các phiếu chi, thực hiện việc thu tiền và xuất tiền liên quan đến qũy công ty Báo cáo số liệu về quỹ cho cấp trên Chấp hành các quy định về kế toán thống kê

1.4.3 Tổ chức kiểm toỏn nội bộ

Để kiểm soỏt cỏc hoạt động công ty TNHH vận tải Hoàng Long đó tổ chức cụng

tỏc tự kiểm soỏt, trước hết là từ việc thiết lập cỏc chớnh sỏch, cỏc thủ tục kiểm soỏt ; tiếp đến là triển khai cỏc chớnh sỏch , thủ tục kiểm soỏt đú và sau nữa là kiểm tra , đỏnh giỏ cỏc hoạt động kinh doanh , việc thực hiện cỏc mệnh lệnh hay kế hoạch đó đề ra cũng như hoạt động kiểm soỏt nội bộ đó thực thi

Việc kiểm tra, đỏnh giỏ hoạt động của cụng ty do bộ phận chuyờn trỏch làm cụng việc này

Tổ chức này cú vai trũ là một cụng cụ quản lý của cỏc nhà quản lý đơn vị , phục vụ đắc lực cho quản lý hoạt động của chớnh cụng ty

Chức năng chủ yếu của tổ chức này là thực hiện việc kiểm tra , đỏnh giỏ đối với cỏc hoạt động trong bản thõn cụng ty Đối tượng kiểm toỏn của tổ chức kiểm toỏn nội bộ là cỏc hoạt động trong cụng ty , bao gồm hoạt động kinh doanh , tài chớnh kế toỏn và việc thực hiện cỏc quy định phỏp luật , cỏc chớnh sỏch chế độ

Phạm vi nội dung kiểm tra , đỏnh giỏ chủ yếu của tổ chức này tại cụng ty

là :

+ Rà soỏt lại hoạt động của hệ thống kế toỏn ; giỏm sỏt hoạt động của hệ thống này theo cỏc khớa cạnh tớnh phự hợp , sự hiện hữu , tớnh thường xuyờn , liờn tục

+ Kiểm tra lại cỏc thụng tin trong cỏc lĩnh vực của cụng ty bao gồm cả thụng tin tài chớnh và thụng tin phi tài chớnh trờn cỏc khớa cạnh liờn quan , xem xột mức độ tin cậy của cỏc thụng tin , thẩm định cỏc trường hợp cỏ biệt theo yờu cầu của cỏc nhà quản lý

+ Kiểm tra , đỏnh giỏ về tớnh kinh tế , tớnh hiệu lực và tớnh hiệu quả của cỏc hoạt động trong cụng ty

Tại cụng ty, tổ chức kiểm toỏn nội bộ được thiết lập dưới hỡnh thức là một

bộ phận chuyờn mụn và trực thuộc bộ mỏy lónh đạo cao cấp của cụng ty Cỏc thành viờn của tổ chức là những người cú trỡnh độ chuyờn mụn cú liờn quan đến tài chớnh - kế toỏn và cỏc lĩnh vực hoạt động chủ yếu của đơn vị Tổ chức này chịu trỏch nhiệm về kết quả hoạt động của mỡnh trước cỏc nhà lónh đạo cụng ty

1.5 Cơ cấu tài sản của công ty TNHH vận tải Hoàng Long

1.5.1 Về giá trị vốn góp

- Ông Vũ Văn Tuyến-Giám đốc công ty

Giá trị góp vốn: 7.426.250.000đ Tỉ lệ 59,41%

- Bà Nguyễn Bích Hằng-Phó giám đốc công ty

Giá trị góp vốn: 5.073.750.000đ Tỉ lệ 40,59%

1.5.2 Tài sản, nguồn vốn, của công ty

Công ty TNHH vận tải Hoàng Long có trụ sở chính tại số 5 Phạm Ngũ Lão

và các văn phòng khắp các tỉnh, thành phố Công ty có 3 tàu du lịch, hàng trăm đầu

xe và các văn phòng đặt tại các tỉnh, thành phố trên cả nớc Tính đến cuối năm

2008, Hoàng Long đã có tổng tài sản lên tới 226.711.548.160đ Đây là số tài sản không nhỏ đối với 1 công ty TNHH tre tuổi nh Hoàng Long

1.6 Những thuận lợi, khó khăn và định hớng phát triển của công ty TNHH vận tải Hoàng Long

1.6.1 Những thuận lợi

Với thế mạnh là công ty hàng đầu trong việc cung cấp dịch vụ vận tải chất l-ợng cao, với những dòng xe hiện đại, an toàn và đợc đầu t trang thiết bị phục vụ khách đi xe, giá vé phải chăng đã tạo nên một thơng hiệu vận tải đợc nhiều ngời biết đến và là sự lựa chọn hàng đầu của khách hàng Thêm vào đó còn phải kể đến

sự kinh nghiệm và nhiệt tình hết mình vì công vệc của đội ngũ lái xe, phụ xe đã tạo lòng tin cho khách hàng, khiến họ hoàn toàn yên tâm mỗi khi đI xe Hoàng Long Mời năm, một chặng đờng cha phải là dài, nhng để có đợc một chỗ đứng trong lĩnh vực vận tải nh hiện nay ngoài sự nỗ lực của bản thân ban giám đốc, tập thể cán bộ công nhân viên và đội ngũ lái xe phải kể đến những chính sách hỗ trợ về nhiều mặt của Nhà nớc, sự chia sẻ, giúp đỡ từ phía các đối tác và đặc biệt là sự ủng

hộ của khách hàng

Những năm gần đây, đợc sự đầu t của Nhà nớc nhằm phát triển giao thông

và các cơ sở hạ tầng Những tuyến đờng khang trang đợc xây dựng tạo điều kiện thuận lợi cho lái xe trên những chặng đờng phục vụ khách

Các văn phòng đại diện của công ty đặt tại các tỉnh, thành phố cũng có những vị trí thuận tiện cho việc đi lại, đặt vé và giao nhận hàng hoá của khách hàng

Tất cả những điều đó đã khiến cho Hoàng Long nhận ra tầm quan trọng của mình và càng nỗ lực hơn nữa để phục vụ khách hàng

1.6.2 Những khó khăn

Hiện nay, đã có rất nhiều các công ty đợc thành lập trong lĩnh vực vận tải khiến cho Hoàng Long gặp phải khá nhiều khó khăn trong việc cạnh tranh phục vụ khách hàng

Giá xăng dầu năm 2012 tăng cao khiến cho Hoàng Long phải cắt giảm nhiều chi phí, tuy nhiên giá vé vẫn phải tăng lên để không bị lỗ Điều này khiến cho nhiều khách hàng chuyển sang dịch vụ khác để tiết kiệm chi phí đi lại Công ty

đã gặp không ít khó khăn vì chi phí tăng cao và doanh thu sụt giảm

Do ảnh hởng của lạm phát và tình hình kinh tế khó khăn chung, rất nhiều doanh nghiệp phá sản vì không đủ sức chống đỡ những khó khăn Trớc hoàn cảnh

đó Hoàng Long cũng đang phải gồng mình chống chọi với những khó khăn để tồn tại và phát triển

1.6.3 Định hớng phát triển của công ty TNHH vận tải Hoàng Long

Với những thuận lợi của mình công ty Hoàng Long đã và đang nỗ lực để xây dựng cho mình một thơng hiệu vận tải uy tín, mở rộng lĩnh vực kinh doanh sang một số lĩnh vực vận tải hàng, du lịch, tài chính và liên doanh với nớc ngoài

Bằng việc mở rộng lĩnh vực vận tải sang cả những quốc gia lân cận trong

t-ơng lai, công ty mong muốn sẽ phát triển thành công ty vận tải hàng đầu trong nớc

và khu vực Để làm đợc điều đó toàn thể công ty phải nỗ lực phấn đấu ngay từ bây giờ để có thể đạt đợc mục đích của mình

II – NHỮNG SAI SểT KIỂM TOÁN VIấN PHÁT HIỆN TRONG QUÁ TRèNH THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA công ty TNHH vận tải Hoàng Long CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31/12/2012.

1 Bỏ sút hạch toỏn lói tài khoản tiền gửi ngõn hàng 15trđ

2

Kiểm kờ tiền mặt tại ngày 31 12 2012 phỏt hiện chờnh lệch thiếu so vúi sổ quỹ tiền mặt số tiền 15 trđ

3

chưa hạch toỏn nghiệp vụ sau: tại 01.01 2012: Doanh nghiệp cho cty A vay 150 triệu đồng , lói suất 15% năm, thời hạn vay từ 01.01 2012-

31.12.2013.Gốc và gốc sẽ được thanh toỏn khi đến hạn

4 Ghi hai lần một số húa đơn bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (giỏ vốn đó ghi đỳng ), giỏ bỏn chưa thuế 120 trđ , thuế VAT 10%, chưa thu tiền

5

Kiểm tra cỏc dịch vụ mua hàng phỏt hiện thấy cú một số nghiệp vụ mua nvl về nhập kho , phỏt hiện giỏ trị nhập kho thực tế lớn hơn giỏ trờn húa đơn giỏ trị gia tăng 10 triệu Sổ sỏch kế toỏn hạch toỏn theo húa đơn

GTGT

6

Một số húa đơn bỏn hang ngày 28/12/2012 giỏ bỏn chưa thuế 200trđ thuế GTGT 10% đó được ghi doanh thu mà kế toỏn chưa được ghi giỏ vốn theo giỏ xuất kho 180 trđ

7

Một số húa đơn bỏn hang ngày 29/12/2012 giỏ bỏn chưa thuế 250 trđ thuế GTGT 10% , giỏ vốn 200 trđ đó được ghi giỏ vốn mà kế toỏn chưa ghi nhận doanh thu

8 Kiểm kờ phỏt hiện thừa TSCĐ hữu hỡnh cú NG 100 trđ, chưa rừ nguyờn nhõn

9

Kế toỏn tớnh sai khấu hao TSCĐ cú NG 300 trđ, thời gian sử dụng 5 năm,

do tài sản mua thỏng 2 năm 2012 nhưng thỏng 10 năm 2012 mới được tớnh khấu hao , TSCĐ ở bộ phận quản lý

10 Kế toỏn ghi nhầm một TSCĐ vụ hỡnh vào TSCĐ hữu hỡnh , NG 100 trđ

11

Số dư khoản phải thu khach hàng chi tiết cty B trờn sổ kế toỏn là 350triệu .Thư xỏc nhận kiểm toỏn viờn nhận đươc từ B thỡ B chỉ xỏc nhận số nợ là

345 triệu.(yyy<350) chờnh lệch chưa rừ nguyờn nhõn, kế toỏn chưa giải thớch được

12

Một khoản vay ngắn hạn ngõn hàng C trị giỏ 100 trđ bị kế toỏn ghi nhầm vào khoản phải trả khỏc

13 Chưa trớch lập dự phũng phải thu khú đũi của một khoản đỳng ra phải trớch lập theo quy định với số tiền 100trđ

14 Cty mua một lụ hàng giỏ 150trđ , Thuế GTGT 10% hàng đó giao ngày 30.12 2012 tại kho người bỏn , đến 31.12 2012 húa đơn đó về nhưng hàng chưa về kho, cty chưa trả tiền người bỏn và khụng ghi chộp nghiệp vụ

này vào năm 2012 mà chỉ phản ánh vào sổ kế toán khi hàng thực tế nhập kho ngày 03.01 2013

15 Ghi chi phí lãi vay không đúng năm tài chính , số tiền 15 trđ

16

Hạch toán 2 lần một hóa đơn vận chuyển hàng đi tiêu thụ, giá chưa thuế

50 trđ, thuế GTGT 10% chưa thanh toán

17

Phương pháp tính giá thành chưa phù hợp với chuẩn mực kế toán KTV ước tính ảnh hưởng của việc áp dụng phương pháp chưa phù hợp làm tăng giá trị tồn kho thành phẩm và làm giảm giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ số tiền 75 trđ

18

Ghi sai chi phí lương phải trả công nhân viên 25 trđ làm tăng chi phí lương của nhân viên bán hàng

19 Ghi nhầm khoản góp vốn điều lệ sang phải trả khác 250 tr đ

20 Thuế XK hàng hóa ghi nhầm vào chi phí quản lý doanh nghiệp 20 trđ

21

Phát hiện một số hóa đơn đầu vào có tổng số VAT đầu vào được khấu trừ

là 5 trđ được kê khai trên sổ kế toán và tờ khai thuế GTGT các hóa đơn này đều giá thanh toán trên 20 triệu nhưng được thanh toán bằng tiền mặt nên không đủ điều kiện khấu trừ đầu vào

22

Trong năm , cty thanh toán chiết khấu thanh toán cho khách hàng trả tiền trước hạn trong năm bằng TGNH với số tiền 10 tr đồng , kế toán viên đã hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp

23

Bỏ sót nghiệp vụ thanh lý TSCĐ hữu hình NG 200 trđ, đã hao mòn 70%, thu thanh lý bằng TGNH cả VAT 10% là 110 trđ, chi phí cả thuế VAT 10% bằng TM 11trđ

24

Đối chiếu biên bản kiểm kê thành phẩm cuối kỳ phát hiện số lượng trên sổ

kế toán 155 nhiều hơn so với biên bản kiểm kê thành phẩm chênh lệch do hàng gửi đi bán chưa được ghi nhận số tiền 50 trđ

25 Chi phí tiếp thị để bán sản phẩm đươc kế toán viên hạch toán vào chi phí tài chính số tiền 20

26

Hợp đồng thuê văn phòng từ tháng 10 năm 2011 đến tháng 9 năm 2012;

số tiền 160 trđ , trả tiền một lần ngay khi ký hợp đồng kế toán đã ghi nhận hết vào chi phí năm 2012

III CÁC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH

Đơn vị tính: triệu đồng

Nợ TK 1388 22,5

4 Nợ TK 511 120