LỜI NÓI ĐẦU LỜI NÓI ĐẦU Với đặc trưng của ngành xây dựng cơ bản là vốn đầu tư lớn, thời gian thi công dài qua nhiều khâu nên vấn đề đặt ra là làm sao phải quản lý vốn tốt, có hiệu quả, đồng thời khắc[.]
LỜI NÓI ĐẦU Với đặc trưng ngành xây dựng vốn đầu tư lớn, thời gian thi công dài qua nhiều khâu nên vấn đề đặt phải quản lý vốn tốt, có hiệu quả, đồng thời khắc phục tình trạng thất thốt, lãng phí q trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng tính cạnh tranh cho doanh nghiệp Để giải vấn đề nói trên, cơng cụ hữu hiệu đắc lực mà doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp kiến trúc xây dựng nói riêng cần có thơng tin phục vụ cho quản lý đặc biệt thơng tin tài chính, quản trị tài chính, quản lý hiệu nguồn vốn doanh nghiệp Chính thương trường nhà quản trị cần phải biết ai? Kinh doanh nào? Triển vọng sao? Đặc biệt điều kiện đổi chế quản lý kinh doanh Thực chế kinh tế mở hội nhập Vấn đề tài sản phẩm bậc cao kinh tế thị trường Qua Doanh nghiệp biết thực trạng hiệu đồng vốn từ có định đắn sử dụng tài tương lai, làm lành mạnh hố mối quan hệ kinh tế tài doanh nghiệp, góp phần tích cực vào việc sử dụng hiệu nguồn đầu tư Với mục đích nghiên cứu đề tài ghiên cứu hệ thống vấn đề lý luận thực tiễn phân tích tài kiểm tra tài theo quy định chế độ hành Việt Nam, tìm hiểu đánh giá thực trạng phân tích tài kiểm tra tài Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thiết kế DELCO Qua đó, đưa số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện phân tích tài kiểm tra tài Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng thiết kế DELCO Xuất phát từ vấn đề trên, em chọn thực tập Công ty cổ phần tư vấn xây dựng thiết kế DELCO để tìm hiểu quy trình kỹ thuật, phương pháp hạch tốn kế tốn, quản trị tài chính….Trong thời gian thực tập Cơng ty, em cố gắng tìm hiểu tìm hiểu quy trình kỹ thuật, phương pháp hạch toán kế toán … kết hợp với kiến thức lý luận tiếp thu trình học tập nghiên cứu trường Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội, em hoàn thành Báo cáo chuyên đề tốt nghiệp với đề tài : “Hồn thiện phân tích tài kiểm tra tài Cơng ty cổ phần tư vấn xây dựng kiến trúc DELCO” Kết cấu Chuyên đề tốt nghiệp gồm ba phần: CHƯƠNG I:CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN XÂY DỰNG VÀ KIẾN TRÚC DELCO CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY DELCO CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ KIỂM TRA TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái Niệm,Vai Trị & Mục Tiêu Phân tích Tài Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm: Tài chính: Tài hệ thông quan hệ kinh tế phát sinh trinh phân phơi nguồn tài hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng chủ thể kinh tế Phân tích tài chính: Phân tích tài việc sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép để sử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác nhằm đánh giá tài cơng ty quản lý mức độ rủi ro, mức độ chất lượng hiệu kinh doanh cơng ty 1.1.2 Vai trò Tất hoạt động kinh doanh tài có ý nghĩa vơ quan trọng, nhân tố chủ yếu định thành công Cơng ty Vì việc nắm bắt thơng tin để định triển khai hoạt động kinh doanh vấn đề quan trọng mà nhà phân tích tài cần quan tâm Việc phân tích tình hình tài giúp nhà quản trị biết điểm chủ yếu qua sơ đồ sau Hình 1.Sơ đồ xác định mục tiêu phân tích tài Vai trị: Đối với nhà quản trị: Phân tích tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh cơng ty tài nhằm xác định điểm mạnh, điểm yếu, hội kinh doanh mối đe dọa đồng thời phản ánh kịp thời thực trạng tình hình tài cơng ty đưa dự báo tình hình tài 1.1.3 Mục tiêu Hình 2: Mục tiêu quản trị tài Mục tiêu quản trị tài góp phần tránh rủi ro giúp cho cơng ty tài nắm bắt mặt mạnh để phát huy, hạn chế thiếu sót nhược điểm + Đánh giá thực trạng tình hình hoạt động tài cơng ty phương tiện bảo đảm vốn cho việc kinh doanh + Đánh giá hiệu loại vốn + Lượng hoá nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài 1.2 Phương pháp trình tự phân tích 1.2.1 Các phương pháp phân tích: • Phương pháp so sánh Phương pháp dùng để xác định xu hướng mức độ biến động tiêu kinh tế đảm bảo thống nội dung kinh tế, phương pháp tính tốn đơn vị đo lường Kết phương pháp có mang lại ý nghĩa kinh tế hay khơng, có độ xác hay không tuỳ thuộc vào việc lựa chọn tiêu so sánh có xác hợp lý hay không Các phương pháp so sánh: +So sánh tiêu năm phân tích so với năm trước +So sánh tiêu năm phân tích với tiêu trung bình ngành +So sánh tiêu năm phân tích với tiêu công ty khác ngành Người ta thường sử dụng loại so sánh sau: +So sánh tương đối: biểu mối quan hệ, tỷ lệ kết cấu tiêu tổng thể hay biến động mặt tốc độ tiêu xem xét thời kỳ khác +So sánh tuyệt đối: Phản ánh mức độ, quy mô, khối lượng giá trị tiêu kinh tế +So sánh bình quân: Các yếu tố đem so sánh kỳ với mang tính chung lấy bình qn tiêu Phương pháp thay Khi tiến hành phân tích, nhân tố tạo mức ảnh hưởng riêng biệt tác động đến tiêu kinh tế cụ thể Chúng ta muốn xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố nào, ta thay số liệu gốc nhân tố số liệu nhân tố khác giữ nguyên số liệu ban đầu Có hai phương pháp thay thế: + Phương pháp thay liên hoàn + Phương pháp thay số chênh lệch 1.2.2 Trình tự phân tích: Bước 1: Cụ thể hố mục tiêu cần phân tích thành hệ thống câu hỏi cần trả lời theo mục tiêu phân tích mà hệ thống câu hỏi phải trả lời khác Bước 2: Phân tích sơ số liệu báo cáo tài Bước 3: Liên kết tỷ lệ, cấu thành hệ thơng phục vụ mục tiêu cần phân tích, sở đưa nhận xét tổng quát Bước 4: Trả lời câu hỏi nêu bước 1, sở đưa định đồng thời nêu kiến nghị điều kiện kèm theo 1.2.3 Nội dung phân tích: Tài liệu phân tích: Gồm có loại: + Thơng tin bên ngồi: Đó thơng tin thị trường, thơng tin kinh tế nhà phân tích nhận biết tác động đến hoạt động kinh doanh + Thơng tin bên cơng ty : Đó báo cáo tài như: Bảng cân đơi kế tốn, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài doanh nghiệp + Mục đích báo cáo tài : Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài Cơng ty Đánh giá xác sức mạnh tài chính, khả sinh lời, tiềm năng, kết hoạt động thay đổi tình hình tài Cơng ty Các thơng tin hữu ích mức độ khác cho nhà quản lý để đưa định kinh tế 1.3 Thông tin sử dụng phân tích Tài Doanh nghiệp 1.3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty qua bảng CĐKT + Khái niệm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài tổng hợp dùng để phản ánh tổng qt tồn tài sản có nguồn hình thành tài sản có cơng ty thời điểm làm báo cáo thường 31/12/20XX + Ý nghĩa: Bảng cân đối kế toán để xem xét tình hình phân bổ vốn, phân bổ nguồn làm sở cho việc xác định kế hoạch kinh doanh, kiểm tra mối quan hệ tài phát sinh doanh nghiệp, tài liệu cần thiết cho quan chủ quản quan chức việc đánh giá kiểm tra, thông tin cần thiết cho nhiều đối tượng liên quan tới công ty khách hàng, bạn hàng, đối tác kinh doanh • Bảng cân đối kế tốn cần tập hợp tài sản nguồn vốn theo tính chất liệt kê khoản theo thứ tự phản ánh tính khoản tương đối chúng Tài sản : Là nguồn lực doanh nghiệp kiểm sốt thu lợi ích kinh tế tương lai Lợi ích kinh tế tương lai tài sản tiềm làm tăng nguồn tiền khoản tương đương tiền doanh nghiệp làm giảm bớt khoản tiền mặt doanh nghiệp Việc tạo lợi ích tương lai tài sản thể nhiều trường hợp khác như: + Tài sản sử dụng cách đơn lẻ kết hợp với tài sản khác sản xuất sản phẩm để bán cung cấp dịch vụ cho khách hàng + Tài sản nắm giữ để bán trao đổi lấy tài sản khác + Tài sản dùng để toán khoản nợ phải trả + Tài sản dùng để phân phối cho chủ sở hữu doanh nghiệp Xét hình thái biểu hiện, tài sản doanh nghiệp tồn hữu hình vơ hình Tài sản doanh nghiệp hình thành từ giao dịch kiện qua góp vơn mua sắm tự sản xuất Các giao dịch kiến dự kiến phát sinh tương lai không làm tăng tài sản tài sản tạo thường kèm với q trình phát sinh chi phí mang lại lợi ích tương lai Ý nghĩa: +Về mặt kinh tế: Số liệu bên tài sản có (tài sản) phản ánh quy mô kết cấu loại vốn, tài sản Công ty thời điểm báo cáo +Về mặt pháp lý: Số liệu bên tài sản thể số vốn thuộc quyền quản lý sử dụng công ty Nợ phải trả: Là nghĩa vụ doanh nghiệp từ giao dịch kiện qua mà doanh nghiệp phải toán từ nguồn lực Nợ phải trả xác định nghĩa vụ doanh nghiệp doanh nghiệp nhận tài sản, tham gia cam kết phát sinh nghĩa vụ pháp lý Việc tốn nghĩa vụ thực nhiều cách trả tiền tài sản cung cấp dịch vụ Nợ phải trả phát sinh từ giao dịch kiện qua mua hàng hóa chưa trả tiền, sử dụng dịch vụ chưa toán, vay nợ, cam kết nghĩa vụ hợp đồng, phải trả nhân viên, thuế phải nộp Vốn chủ sở hữu: Là giá trị vốn doanh nghiệp tính số chêch lệch giá trị tài sản doanh nghiệp trừ nợ phải trả Vốn chủ sở hữu phản ánh bảng cân đối kế toán gồm vốn nhà đầu tư, thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận giữ lại, lợi nhuận chưa phân phối - Ý nghĩa: Về mặt kinh tế: Số liệu bên tài sản nợ (nguồn vốn) thể cấu nguồn vốn đầu tư huy động vào q trình kinh doanh Cơng ty Căn vào tiêu bên tài sản nợ đánh giá khái quát khả mức độ chủ động tài cơng ty Về mặt pháp lý: Số liệu bên tài sản nợ thể trách nhiệm pháp lý công ty khách hàng, bạn hàng 1.3.2 Đánh giá tình hình tài qua bảng Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Khái niệm: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo kế tốn cung cấp thơng tin kết hoạt động kinh doanh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước Cơng ty thời kỳ định thường 31/12/20XX Nếu Bảng CĐKT báo cáo tình hình tài cơng ty bảng Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho biết kết việc kinh doanh sau kỳ kế toán Các yếu tố báo cáo kết 10