CHƯƠNG 1 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1 1 tổng quan ngân hàng thương mại 1 1 1 C¸c quan niÖm vÒ Ng©n hµng th¬ng m¹i LÞch sö[.]
Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 tổng quan ngân hàng thương mi 1.1.1 Các quan niệm Ngân hàng thơng mại Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng gắn liền với lịch sử phát triển sản xuất hàng hoá: Các ngân hàng thơng mại xuất kinh tế với t cách nhà tỉ chøc trung gian, nhËn tiỊn gưi cđa c¸c tỉ chức kinh tế có d thừa sở cấp tín dụng cho đơn vị kinh tế có nhu cầu tức luân chuyển vốn cách gián tiếp Hệ thống ngân hàng thơng mại có phạm vi hoạt động rộng rÃi cung cấp dịch vụ tài cho tất lĩnh vực kinh tế tầng lớp dân c Tuỳ theo cách tiếp cận mà có quan điểm khác NHTM, điều phụ thuộc vào tính chất mục tiêu thị trờng tài nớc Theo quan điểm nhà kinh tế học đại Ngân hàng thơng mại loại hình doanh nghiệp: Một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng Theo quan điểm nhà kinh tế Hoa Kỳ Ngân hàng thơng mại công ty kinh doanh chuyên cung cấp dịch vụ tài hoạt động ngành công nghiệp dịch vụ tài Theo quan điểm nhà kinh tế Pháp Ngân hàng thơng mại xí nghiệp hay sở hành nghề thờng xuyên nhận đợc công chúng dới hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho chÝnh hä vµo nghiƯp vơ chiÕt khÊu, tÝn dơng hay dịch vụ tài Theo quan điểm nhà kinh tế Việt Nam SV: Trn Vit i Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng thơng mại tổ chức mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi, nguyên tắc hoàn trả, tiến hành cho vay, chiết khấu làm phơng tiện toán Mặc dù có nhiều quan điểm khác NHTM, nhng tựu chung lại hiểu tổng quát: Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh tế có t cách pháp nhân hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hoạt động huy động tiền gửi dới hình thức khác khách hàng, sở nguồn vốn huy động vốn chủ sở hữu ngân hàng để thực nghiệp vụ cho vay, đầu t, chiết khấu đồng thời thực nghiệp vụ toán, môi giới, t vấn số dịch vụ khác cho chủ thể kinh tế 1.1.2 Các chức Ngân hàng thơng mại Tạo tiền: Chức đợc thực thông qua hoạt động tín dụng đầu t Ngân hàng thơng mại Sức mạnh hƯ thèng NHTM nh»m t¹o tiỊn mang ý nghÜa kinh tế to lớn Hệ thống tín dụng động điều kiện cần thiết cho phát triển kinh tế theo hệ số tăng trởng vững Nếu tín dụng ngân hàng không tạo đợc tiền để mở điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất hoạt động nhiều trờng hợp, sản xuất không thực đợc nguồn tích luỹ từ lợi nhuận nguồn khác bị hạn chế Hơn nữa, đơn vị sản xuất phải gánh chịu tình trạng ứ động vốn luân chuyển không đợc sử dụng trình sản xt Mét thùc tÕ nh thÕ cã thĨ kh«ng mang lại hiệu quả, xuất tình trạng vốn không đợc sử dụng vào giai đoạn cụ thể trình sản xuất, nhng thời kỳ cao điểm mang tính thời vụ hoạt động doanh nghiệp lại không đủ vốn để thúc đẩy nhu cầu sản xuất kinh doanh Nền kinh tế cần số cung tiền tệ vừa đủ không đợc phép vợt Nếu tiền cung ứng tăng nhanh, tất yếu lạm phát xuất hậu xấu mà trình kinh tế phải chịu đựng SV: Trần Viết Đại Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyên tt nghip Cơ chế toán: Việc đa chế toán, hay nói cách khác, vận động vốn chức quan trọng NHTM thực trở nên quan trọng đợc tín nhiệm việc sủ dụng séc thẻ tín dụng Các Ngân hàng đà trang bị máy tính phơng tiện kỹ thuật nhằm làm cho trình toán bù trừ đợc thực nhanh chóng, giảm bớt chi phí đạt trình độ xác cao Trong năm gần đà có đổi quan trọng đợc đa vào sử dụng nh nghiệp vụ ngân hàng không séc xà hội không séc, nghĩa sử dụng vài hình thức chuyển tiền điện tử điều này, dẫn đến việc huỷ bỏ séc ngân hàng đà sử dụng lâu phần lớn công việc có liên quan Điều mạng hoá máy tính Ngân hàng đặt khắp nơi nớc vµ nh vËy, nã thùc hiƯn viƯc chun vèn cđa ngời mua sang tài khoản ngời bán Nét thuận lợi hệ thống đà lắp đặt sử dụng hệ thống máy tự động nhiều ngân hàng đó, thẻ tín dụng ngân hàng đợc sử dụng để rút tiền từ tài khoản cụ thể, thực gửi tiền toán nợ chuyển vốn tiền gửi tiết kiệm tài khoản séc thân chủ Huy động tiết kiệm Các NHTM thực dịch vụ quan trọng tất khu vùc cđa nỊn kinh tÕ b»ng c¸ch cung øng điều kiện thuận lợi cho việc gửi tiền tiết kiệm dân chúng cách đa phơng thức dễ dàng để thực mục đích có tính xà hội Ngời gửi tiền tiết kiệm đợc nhận khoản tiền thởng dới danh nghĩa lÃi suất tổng số tiền gửi tiết kiệm ngân hàng, với mức độ an toàn hình thức khoản cao Số tiền huy động đợc thông qua hình thức tiết kiệm sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vay vốn doanh nghệp cá nhân nhằm mở rộng khả sản xuất mục đích sinh SV: Trần Viết Đại Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyờn tt nghip hoạt cá nhân nh mua sắm mặt hàng tiêu dùng nhà cửa Phần lớn tiền gửi tiết kiệm đợc thực thông qua hƯ thèng NHTM Më réng tÝn dơng Ngay từ bắt đầu, ngời tổ chức NHTM đà tìm kiếm hội để thực việc cho vay, coi nh chức quan trọng mình, số trờng hợp việc cho vay đợc phủ bảo lÃnh số nhu cầu tín dụng, cộng đồng dân c đặc biệt Trong việc tạo khả tín dụng, NHTM đà thực chức xà hội mình, làm cho sản phẩm xà hội tăng lên, vốn đầu t đợc mở rộng từ đó, đời sống dân chúng đợc cải thiƯn TÝn dơng cđa NHTM cã ý nghÜa quan träng toàn kinh tế, tạo khả tài trợ cho hoạt động công nghiệp, thơng nghiệp nông nghiệp đất nớc Những khả đợc nhà kinh tế gọi sản phẩm đờng vòng sản phẩm gián tiếp, so sánh với sản phẩm trực tiếp mà đó, sản phẩm đem tiêu dùng đợc tạo việc sử dụng trực tiếp lao động đất đai nguồn tài nguyên thiên nhiên Trong đó, việc cung ứng vốn ngân hàng tạo khả sản phẩm tính toán đợc Tín dụng ngân hàng đà tạo khả thực toàn trình kinh tế sản phẩm đến tay ngời tiêu dùng Những ngời nông dân, nhờ có điều kiện vay vốn, có khả mua hạt giống, thức ăn, phân bón nhiều nhu cầu cần thiết khác cho việc trồng trọt thu hoạch đồng ruộng họ Tín dụng ngân hàng tạo khả để mua sắm vật t thiết bị, máy móc thuê mớn nhân công Các cửa hàng bán buôn bán lẻ có khả dự trữ hàng hoá họ vận chuyển hàng hoá đến tay ngời tiêu dùng, nhờ vốn có đợc hình thức vay nợ NHTM Tạo điều kiện để tài trợ ngoại thơng NHTM cung ứng dịch vụ ngân hàng quốc tế hoạt động ngoại thơng Sở dĩ nh tồn nớc hệ thống SV: Trn Vit i Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyên đề tốt nghiệp tiền tệ riêng, không đồng nhất, với lực tài ngời mua ngời bán nớc khác không giống Và số trờng hợp, có hạn chế ngôn ngữ Có thể xuất ngời đặt mua rợu vang Pháp, xe du lịch Đức, đôi giày ý đăng ký tạp chí kinh tế Anh, nhận ngời bán nớc nói không thích toán đô la Trong trờng hợp nh vậy, ngời mua buộc phải tìm cách toán cho ngời bán đồng ngoại tệ khác nh Francs Pháp, Marks Đức, Lira ý đồng bảng Anh Để làm điều đó, ngời mua hàng đến NHTM để đổi lấy đồng tiền thích hợp cách nhanh chóng có lợi theo nhu cầu Trong trao đổi ngoại thơng, tiến hành thuận lợi thông qua việc phát hành th tín dụng, có thừa nhận đợc viết từ phía ngân hàng cho cá nhân công ty, bảo đảm rằng, ngân hàng chấp nhận toán hối phiếu đó, với số lợng xác định, đợc gửi đến ngân hàng thời hạn theo th tÝn dơng Khi mét th tÝn dơng cđa NHTM đợc phát hành, ngời mua ngời bán đợc bảo vệ, loại điều kiện hàng hoá đợc xác định tín dụng ngân hàng đợc chuyển cho ngời mua theo số lợng hàng hoá Dịch vụ uỷ thác t vấn Do hoạt động lĩnh vực tài ngân hàng có nhiều chuyên gia quản lý tài Vì vậy, nhiều cá nhân doanh nghiệp đà nhờ ngân hàng quản lý tài sản quản lý hoạt động tài hộ Dịch vụ uỷ thác phát triển sang uû th¸c vay hé, uû th¸c cho vay hé, uû thác phát hành, uỷ thác đầu t Thậm chí, ngân hàng đóng vai trò ngời đợc uỷ thác di chúc, quản lý tài sản cho khách hàng đà qua đời cách công bố tài sản, bảo quản tài sản có giá Nhiều khách hàng coi ngân hàng nh chuyên gia t vấn tài Ngân hàng sẵn sàng t vấn đầu t, quản lý tài chính, thành lập, mua bán, sát nhập doanh nghiệp Bảo quản an toàn vËt cã gi¸ SV: Trần Viết Đại Quang 51A Lớp: TCQT Chuyờn tt nghip Đây dịch vụ lâu đời đợc NHTM thực Đó việc ngân hàng lu giữ vàng vật có giá khác cho khách hàng kho bao quản khách hàng phải trả phí bảo quản Dịch vụ môi giới đầu t chứng khoán Rất nhiều NHTM cung cấp dịch vụ này, việc mua bán chứng khoán cho khách hàng Do nhu cầu thành thạo kinh nghiệm lĩnh vực đà thúc giục số ngân hàng công ty ngân hàng nắm giữ mua công ty môi giới đà đợc thành lập 1.2 D ỏn u t 1.2.1 nh ngha a Đầu t Theo quan điểm chủ đầu t (Doanh nghiệp) Đầu t hoạt động bỏ vốn kinh doanh, để từ thu đợc số vốn lớn số đà bỏ ra, thông qua lợi nhuận (1) Theo quan điểm xà hội (Quốc gia) Đầu t hoạt động bỏ vốn phát triển, để từ thu đợc hiệu kinh tế - xà hội, mục tiêu phát triển quốc gia (2) Hay cú th hiu khái niệm đầu tư theo nghĩa chung việc sử dụng nguồn lực khoảng thời gian định để thu lợi nhuận cho chủ đầu tư lợi ích kính tế cho xó hi b Dự án đầu t Dự án đầu t tập hợp đề xuất có liên quan đến việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng cải tạo sở vật chất định, nhằm đạt đợc tăng trởng số lợng trì, cải tiến, nâng cao chất lợng sản phẩm dịch vụ khoảng thời gian xác định( Chỉ bao gồm hoạt động đầu t trực tiếp) 1.2.2.Phân loại dự án đầu t Trên thực tế, dự án đầu t đa dạng cấp độ, loại hình, quy mô thời hạn đợc phân loại theo nhiều tiêu thức khác Sau số cách phân loại dự án nhằm tạo thuận lợi cho viƯc qu¶n lý, SV: Trần Viết Đại Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyên đề tốt nghiệp theo dâi đề biện pháp để nâng cao hiệu họat động đầu t theo dự án Theo tính chất dự án đầu t - Dự án đầu t mới: Là họat động đầu t xây dựng bản, nhằm hình thành công trình Thực chất đầu t mới, với việc hình thành công trình mới, đòi hỏi có máy quản lý - Dự án đầu t chiều sâu: Là họat động đầu t xây dựng bản, nhằm cải tạo, mở rộng, nâng cấp, đại hoá, đồng hoá dây chuyền sản xuất, dịch vụ; sở công trình đà có sẵn Thực chất đầu t chiều sâu, tiến hành việc cải tạo mở rộng nâng cấp công trình đà có sẵn, với máy quản lý đà hình thành từ trớc đầu t - Dự án đầu t mở rộng: Là dự án nhằm tăng cờng nâng lực sản xuất dịch vụ có nhằm tiết kiệm tận dụng có hiệu công suất thiết kế lực sản xuất đà có Theo nguồn vốn - Dự án đầu t có vốn huy động nớc: Vốn nớc vốn hình thành từ nguồn tích l néi bé cđa nỊn kinh tÕ qc d©n, bao gồm: Vốn ngân sách nhà nớc, vốn tín dụng nhà nớc bảo lÃnh, vốn tín dụng đầu t phát triển nhà nớc, vốn đầu t phát triển doanh nghiệp nhà nớc, nguồn vốn khác - Dự án đầu t có vốn huy động từ nớc ngoài: Vốn nớc vốn hình thành không nguồn tÝch l néi bé cđa nỊn kinh tÕ qc d©n, bao gồm: Vốn thuộc khoản vay nớc Chính phủ nguồn viện trợ quốc tế dành cho đầu t phát triển( kể vốn hỗ trợ phát triển thức ODA), vốn đầu t trực tiếp nớc (FDI), vốn đầu t quan ngoại giao, tổ chức quốc tế quan nớc khác đầu t xây dựng đất Việt Nam, vốn vay nớc Nhà nớc bảo lÃnh doang nghiệp Theo ngành đầu t SV: Trn Viết Đại Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyên đề tt nghip - Dự án đầu t phát triển sở hạ tầng: Là họat động đầu t phát triển nhằm xây dựng sở hạ tầng kỹ thuật xà hội - Dự án đầu t phát triển công nghiệp: Là họat động đầu t phát triển nhằm xây dựng công trình công nghiệp - Dự án đầu t phát triển nông nghiệp: Là họat động đầu t phát triển nhằm xây dựng công trình nông nghiệp - Dự án đầu t phát triển dịch vụ: Là họat động đầu t phát triển nhằm xây dựng công trình dịch vụ( thơng mại, khách sạn du lịch, dịch vụ khác ) Việt Nam, theo Quy chế quản lý đầu t xây dựng ban hành kèm theo Nghị định số 12/2000/NĐ-CP, ngày 05/5/2000 Chính phủ sửa đổi, bổ sung Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/7/1999, dự án đầu t đợc phân loại nh sau: Tổng ST T mức Loại dự án đầu t vốn đầu t I Nhóm A Các dự án thuộc phạm vi bảo vệ an ninh, quốc phßng cã tÝnh chÊt mÊt quèc gia, cã ý nghĩa trị xà hội Không kể quan trọng, thành lập xây dựng hạ tầng khu công mức vốn nghiệp Các dự án: sản xuất chất độc hại, chất nổ không phụ Không kể thuộc vào quy mô đầu t mức vốn Các dự án: công nghiệp điện, khai thác dầu khí, chế biến dầu khí, hoá chất, phân bón, chế tạo máy( bao gồm mua đóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; dự án giao Trên 600 tỷ đồng thông: cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đờng sắt, đờng quốc lộ Các dự án: thuỷ lợi, giao thông( khác điểm I 3), cấp Trên 400 thoát nớc công trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ thuật điện, SV: Trn Vit Đại Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyên đề tốt nghip sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hoá dợc, thiết bị y tế, công trình khí khác, sản xuất vật liệu, bu viễn thông, BOT nớc, xây dựng khu tỷ đồng nhà ở, đờng giao thông nội thị thuộc khu đô thị đà có quy họach chi tiết đợc duyệt Các dự án: hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới; dự án: công nghiệp nhẹ, sành, sứ, thuỷ tin, in; vờn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, mua sắm thiết bị xây dựng, sản xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thuỷ sản, Trên 300 tỷ đồng chế biến nông, lâm sản Các dự án: y tế, văn hoá, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học dự án khác Trên 200 tỷ đồng II Nhóm B Các dự án: công nghiệp điện, dầu khí; hoá chất, phần bón, chế tạo máy( bao gồm mau đóng tàu, lắp Từ 30 ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng đến 600 sản; dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, tỷ đồng sân bay, đờng sắt, đờng quốc lộ Các dự án: thuỷ lợi, giao thông( khác điểm II 1), cấp thoát nớc công trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ thuật điện, sản xuất thiết bị thông tin, hoá dợc, thiết bị y tế, công Từ 20 trình khí khác, sản xuất vật liệu, bu viễn đến 400 thông, BOT nớc, xây dựng khu nhà ở, trờng phổ ỷ đồng thông, đờng giao thông nội thị thuộc khu đô thị đẫ có quy họach chi tiết đợc duyệt Các dự án: hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới; dự án: công nghiệp nhĐ, sµnh, sø, thủ tinh, in; vên qc Tõ 15 gia, khu bảo tồn thiên nhiên, thiết bị xây dựng, sản đến 300 xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thuỷ sản, chế biến tỷ đồng nông, lâm sản SV: Trần Viết Đại Quang 51A Lớp: TCQT – Chuyên tt nghip Các dự án: y tế, văn hoá, giáo dục, phát thanh, truyền Từ đến hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục 200 thể thao, nghiên cứu khoa học dự ¸n kh¸c tû ®ång III Nhãm C C¸c dù ¸n: công nghiệp điện, dầu khí; hoá chất, phần bón, chế tạo máy( bao gồm mua đóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, Dới 30 tỷ đồng sân bay, đờng sắt, đờng quốc lộ Các trờng phổ thông nằm quy họach( không kể mức vốn) Các dự án: thuỷ lợi, giao thông( khác điểm III 1), cấp thoát nớc công trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ thuật điện, sản xuất thiết bị thông tin, hoá dợc, thiết bị y tế, công trình khí khác, sản xuất vật liệu, bu viễn thông, BOT nớc, xây dựng khu nhà ở, trờng phổ Dới 20 tỷ đồng thông, đờng giao thông nội thị thuộc khu đô thị đẫ có quy họach chi tiết đợc duyệt Các dự án: hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới; dự án: công nghiệp nhẹ, sành, sø, thủ tinh, in; vên qc Díi 15 gia, khu bảo tồn thiên nhiên, thiết bị xây dựng, sản tỷ đồng xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thuỷ sản, chế biến nông, lâm sản Các dự án: y tế, văn hoá, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học dự án khác Dới tỷ đồng Ghi chú: Các dự án nhóm A đờng sắt, đờng phải đợc phân đoạn theo chiều dài đờng, cấp đờng, cầu, theo hớng dẫn Bộ giao thông vận tải sau thống với Bộ kế họach đầu t Các dự án xây dựng trụ sở, nhà làm việc c¬ SV: Trần Viết Đại Quang 51A Lớp: TCQT – 10