12/13/2012 1 1 Chương 6 MÔI TRƯỜNG PHÁP LÝ CHO HOẠT ĐỘNG BẢO HIỂM 6 1 Sự cần thiết phải có kiểm tra Nhà nước với hoạt động bảo hiểm 2 a)Những đặc trưng riêng có của H động BH Nhà BH bán lời hứa, Dùng[.]
12/13/2012 6.1 Sự cần thiết phải có kiểm tra Nhà nước với hoạt động bảo hiểm a) Những đặc trưng riêng có H.động BH: - Nhà BH bán lời hứa, - Dùng quỹ BH tạm thời nhàn rỗi để đầu tư - => phát sinh rủi ro; gây bất lợi cho người BH Chương 6: MÔI TRƯỜNG PHÁP LÝ CHO HOẠT ĐỘNG BẢO HIỂM b) Nhằm đảm bảo phát triển toàn kinh tế Bảo hiểm có vai trị trung gian tài chính, đảm bảo cho hoạt động BH an toàn, hiệu quả, lâu dài bảo đảm cân cho KT phát triển 6.2 Các nguyên tắc nội dung kiểm tra Nhà nước với hoạt động bảo hiểm 6.2.1 Các nguyên tắc kiểm tra a) Đảm bảo lợi ích bên mua BH b) Đảm bảo kết thúc tốt đẹp HĐBH c) d) e) f) Đảm bảo kiểm tra toàn diện hoạt động Mục tiêu phịng ngừa Loại trừ can thiệp tùy tiện hành Đảm bảo hịa nhập Q.tế DNBH Việt Nam 6.2.2 Nội dung kiểm tra • Về mặt pháp lý HĐBH - Nhằm bù trừ bất bình đẳng bên mua bên bán • Về mặt kỹ thuật, tài - Bên bán ko giữ cam kết, cố ý (cố tình giảm tiền bồi thường) hay vơ ý (tính phí RR, phí Q.lý ko c.xác, RR đầu tư, biến động lớn T.Chính ) 6.3 Khung pháp lý cho hoạt động bảo hiểm thương mại Việt Nam => Phải kiểm tra đồng thời: - Về đạo đức: trung thực, đạo đức KD; - Về kỹ thuật: hình thức pháp lý; giới hạn kỹ thuật (phí BH, g/hạn k.năng tốn, quỹ dự phịng tói thiểu theo luật ); - Về kinh tế: giám sát điều khoản bị lạm dụng, đảm bảo cạnh tranh lành mạnh 6.3.1 Luật kinh doanh bảo hiểm - Luật số 24/2000/QH10, có hiệu lực 1/4/2001; - Có chương, 129 điều - Ko áp dụng đ/v BHXH, BHYT, BH tiền gửi - đ/với điều ước Q.tế, có quy định khác ưu tiên theo điều ước 12/13/2012 6.3.2 Bộ luật dân Bộ luật hàng hải • Bộ luật dân 2005: - Chương 18, từ điều 567 - 580 HĐ BH; - Nếu vấn đề HĐBH ko có luật KDBH áp dụng Bộ luật dân • Bộ luật hàng hải 2005: - Chương 16, từ điều 224 – 257 HĐBH Hàng hải; - Vấn đề Bộ luật HH ko quy định áp dụng theo luật KDBH 6.3.3 Quy định bảo hiểm bắt buộc - Luật KD BH, quy định nghiệp vụ BH BB - NĐ115/1998 BH TNDS chủ xe giới - Luật số 27/2001 chống cháy chữa cháy - NĐ 130/2006 BH cháy nổ bắt buộc - NĐ125/2005 BHBB trách nhiệm DS người KD V.tải HK HH dễ cháy nổ đường thủy nội - TT hướng dẫn thực hiện; quy tắc, biểu phí… ng.vụ BH bắt buộc Vai trò hoạt động đầu tư BH Đặt vấn đề: Hoạt động quỹ BH => tạo khoảng cách thời gian định thu chi quỹ; => Hoạt động đầu tư tạo hiệu cao cho quỹ cho hoạt động DN; Mặt khác, cung ứng nguồn vốn quan cho kinh tế => ảnh hưởng tới tồn KT => Có tầm quan trọng sống DNBH 6.4 Các vấn đề hoạt động đầu tư bảo hiểm 10 Trong lĩnh vực BH Thương Mại: Ñem lại lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh Quảng bá thương hiệu, tạo thêm khách hàng cho DNBH Mở rộng phạm vi trách nhiệm, => đáp ứng yêu cầu cho khách hàng Phát huy vai trò tổ chức trung gian tài kinh tế Phát triển chiến lược kinh doanh, đầu tư, liên kết hội nhập với DNBH nước Thực nghóa vụ thuế, tăng nguồn thu cho Nhà nước 11 12 12/13/2012 Trong lĩnh vực BHXH: Bảo toàn tăng trưởng vốn, trì giá trị tiền đóng BH Đảm bảo thực chế độ BHXH theo Luật định, trì mức sống tối thiểu cho LĐ Thúc đẩy phát triển kinh tế, tạo công ăn, việc làm cho người LĐ Thực nghĩa vụ xã hội, nộp thuế, tự trang trải chi phí cho máy, ko dựa vào NSNN Tập trung vào số danh mục đầu tư: mua công trái, trái phiếu CP, kỳ phiếu ngân hàng TCTD, cho NH NSNN vay, đầu tư vào công trình kết cấu hạ tầng lớn… 13 6.4.1 Các nguyên tắc chung hoạt động đầu tư Bảo hiểm 14 a) Ngun tắc an tồn: Mục đích: hạn chế rủi ro đầu tư, bảo toàn, tăng trưởng nguồn vốn sử dụng đến mức thấp nhất, như: Rủi ro lãi suất; Rủi ro tín dụng; Rủi ro thị trường; Rủi ro tiền tệ nguyên tắc: - Nguyên tắc an toàn - Nguyên tắc sinh lợi - Nguyên tắc đảm bảo khả toán thường xuyeân, kịp thời 15 16 b) Nguyên tắc sinh lợi Kết luận: Nguyên tắc an toàn vốn quan trọng để thực cam kết với khách hàng, đó: - Pháp luật quy định danh mục đầu tư vào lĩnh vực có mức rủi ro thấp - DNBH phải đa dạng hóa danh mục đầu tư, tránh lĩnh vực có tính đầu cao, mạo hiểm 17 Hoạt động đầu tư phải tạo lợi nhuận yêu cầu tất yếu, định sống cịn DN, - Để tăng cường sức mạnh tài cho DN - Để thực chiến lược DN: mở rộng phạm vi bảo hiểm, đảm bảo quyền lợi khách hàng, tăng khả cạnh tranh … => Phải đầu tư nhiều lĩnh vực nhằm tối đa hóa lợi nhuận, 18 12/13/2012 c) Nguyên tắc đảm bảo khả toán thường xuyên, kịp thời • Nhà BH phải toán lúc nào, có kiện BH xảy => Các lónh vực đầu tư phải phù hợp với loại quỹ đầu tư dài hạn hay ngắn hạn => Tính khoản khoản mục đầu tư pháp luật thể chế việc quy định danh mục đầu tư với tỷ lệ ñònh 19 6.4.2 Nguồn vốn đầu tư Bảo hiểm thương mại • Theo Nghị định 46/2007/NĐ-CP Ngày 27 tháng 03 năm 2007 Chính phủ, nguồn vốn đầu tư DNBH bao gồm: Nguồn vốn chủ sở hữu; Nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm; Các nguồn hợp pháp khác theo quy định pháp luật 20 6.4.2.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 6.4.2.2 Nguồn vốn nhàn rỗi từ Dự phòng Nghiệp vụ Bảo hiểm Việc đầu tư nguồn vốn chủ sở hữu phải đảm bảo: an toàn, hiệu tính khoản; • Nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm DNBH là: “Tổng dự phòng nghiệp vụ BH trừ khoản tiền dùng để bồi thường (đối với BH phi NT), trả tiền BH thường xuyên kỳ (đối với BH Nhân thọ) cho người tham gia BH” Được đầu tư nước phần vốn CSH vượt mức vốn pháp định vượt q khả toán tối thiểu, tùy theo số lớn 21 22 Khái niệm Dự phịng N.Vụ DPNV khoản dự trữ có liên quan đến nghiệp vụ lập hạch tốn vào chi phí kinh doanh, nhằm toán trách nhiệm phát sinh từ hợp đồng BH ký kết - Là quỹ đặc trưng riêng có hoạt động kinh doanh BH - Là khoản nợ phải trì để đáp ứng trách nhiệm với người tham gia BH tương lai 23 Mức độ giá trị Dự phịng nghiệp vụ sở đánh giá khả toán công nợ khả sinh lợi, sở xếp hạng từ tổ chức xếp hạng bảo hiểm =>DPNV cao khả tốn cơng nợ cao=> vị trí cạnh tranh cao 24 12/13/2012 Dự phịng NV BH phi nhân thọ • Trích lập DPNV theo nghiệp vụ BH phần trách nhiệm giữ lại DN, bao gồm: - Dự phòng phí chưa hưởng: để bồi thường cho trách nhiệm phát sinh thời gian hiệu lực hợp đồng BH vào năm - Dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết: để bồi thường tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm BH chưa khiếu nại khiếu nại đến cuối năm TC chưa giải • Phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ: Nếu hiệu lực HĐ kết thúc thời gian từ 1/1 đến 31/12, không lập Dự phịng Nếu hiệu lực HĐ kết thúc vượt thời điểm 31/12, lập DP theo phương pháp 25 26 Thời điểm ký HĐ a/ Phương pháp 36%: Thời điểm Thời điểm kết thúc đáo hạn năm TC Phương pháp dựa giả định hợp đồng có thời gian hiệu 1/7/n HĐ 31/12/n tháng 30/6/n+1 tháng lực năm tài thời gian hiệu lực lại chuyển sang năm tài sau 27 Theo thống kê 1.000 đồng phí B.hiểm có: - Hoa hồng : 200 - Chi phí thiết lập hợp đồng 80 Chi phí phát hành hợp đồng 280 - Phí : 660 - CP quản lý liên tục 60 Chi phí thường xuyên: 720 Nửa thời gian cịn hiệu lực chuyển sang năm tài sau chuyển 50% phí sang năm sau) 28 Chỉ trích lập dự phịng khi: HĐ hiệu lực năm: ký kết sau 01/01/n HĐ hiệu lực tháng: ký kết sau 01/07/n HĐ hiệu lực tháng: ký kết sau 01/10/n HĐ hiệu lực tháng: ký kết sau 01/12/n Phí BH HĐ ký kết năm có thời hạn năm, tháng, tháng, tháng tính đến 31/12 cịn hiệu lực x Tỷ lệ phí (36%) chuyển sang năm sau • Vì cịn 50% 72% phí chuyển năm sau (= 36%) 29 30 12/13/2012 Nhóm số khả toaùn - Nguồn vốn, quỹ để xác định biên khả tốn Chỉ tiêu khả = toán nguồn vốn, quỹ trừ số góp vốn vào DN khác nợ ko có khả thu hồi; Nguồn vốn, quỹ xác định biên khả toaùn - Biên K.năng TT tối thiểu DNBH PNT số lớn hơn: + 25% tổng phí BH thực giữ lai; + 12,5% tổng phí BH gốc phí nhận tái BH Biên khả toán tối thiểu - Biên K.năng TT tối thiểu DNBH Nhân thọ: + 4% DPNV + 0,1% số tiền BH chịu RR (HĐ ≤ năm) + 4% DPNV + 0,3% số tiền BH chịu RR (HĐ > năm) 67 68 •3 Nhóm số lợi nhuận Chỉ tiêu nguồn vốn, quỹ điều chỉnh tổng = công nợ Nguồn vốn, quỹ điều chỉnh Lợi nhuận (bao gồm lợi nhuận từ đầu tư) Chỉ số lợi nhuận = Doanh thu phí BH + Lợi nhuận hoạt động tài Tổng công nợ Tỷ suất lợi nhuận đầu tư tài sản = × Lợi nhuận hoạt động tài năm (Tài sản năm trước + tài sản năm – lợi nhuận hoạt động tài năm tại) 69 70 Những tỷ số sinh lợi phổ biến khác gồm: Lợi nhuận từ hoạt động thường Tỷ số lợi nhuận ngà y trước chia lãi nộp thuế vốn sử = Vốn sử dụng dụng (ROCE) Hệ số hoạt động = Tỷ lệ lãi gộp = Lợi nhuận gộp Doanh thu Lợi nhuận trước thuế Tỷ suất lợi nhuận doanh thu = Doanh thu 71 Lợi nhuận ròng Doanh thu 72 12 12/13/2012 Kết thúc chương Một số số khác: Hệ số hoàn vốn đầu tư Nợ tỷ lệ nợ Hệ số đầu tư Hệ số thu nhập 73 74 13 ... trị hoạt động đầu tư BH Đặt vấn đề: Hoạt động quỹ BH => tạo khoảng cách thời gian định thu chi quỹ; => Hoạt động đầu tư tạo hiệu cao cho quỹ cho hoạt động DN; Mặt khác, cung ứng nguồn vốn quan cho. .. Doanh thu phí BH + Lợi nhuận hoạt động tài Tổng công nợ Tỷ suất lợi nhuận đầu tư tài sản = × Lợi nhuận hoạt động tài năm (Tài sản năm trước + tài sản năm – lợi nhuận hoạt động tài năm tại) 69 70 Những... trình kết cấu hạ tầng lớn… 13 6.4.1 Các nguyên tắc chung hoạt động đầu tư Bảo hiểm 14 a) Nguyên tắc an toàn: Mục đích: hạn chế rủi ro đầu tư, bảo tồn, tăng trưởng nguồn vốn sử dụng đến mức thấp nhất,