Đang tải... (xem toàn văn)
Tạp chí Khoa học và Công nghệ, Số 51, 2021 © 2021 Trường Đại học Công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI B[.]
Tạp chí Khoa học Cơng nghệ, Số 51, 2021 SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH NGUYỄN THỊ LỆ HẰNG 1, LÊ THỊ HOA ĐÀO Khoa Kinh tế Kế tốn, Trường Đại học Quy Nhơn, Bình Định, Việt Nam Phòng Tổ chức Cán bộ, Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Bình Định, Việt Nam ntlhang@qnu.edu.vn Tóm tắt Nghiên cứu thực nhằm đánh giá tính hữu hiệu hoạt động kiểm sốt nội (KSNB) thực sách bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) Bảo hiểm xã hội (BHXH) tỉnh Bình Định Nghiên cứu khảo sát 36 viên chức BHXH tỉnh Bình Định, Trung tâm Giới thiệu việc làm tỉnh, Bưu điện tỉnh làm việc liên quan đến BHTN sử dụng phương pháp thống kê mô tả để đánh giá Kết nghiên cứu cho thấy cơng tác đánh giá rủi ro q trình thực chế độ BHTN chưa phổ biến hướng dẫn định kỳ, quy trình thủ tục kiểm sốt rủi ro chưa thực đầy đủ xác, chưa có phận chuyên trách đánh giá rủi ro hoạt động thực sách BHTN,…; từ đó, nghiên cứu đề xuất giải pháp hồn thiện phương diện mơi trường kiểm sốt, thủ tục quy trình kiểm sốt, nhận dạng đánh giá rủi ro, sở liệu thơng tin phục vụ cho kiểm sốt, cơng tác giám sát việc thực sách BHTN Từ khóa kiểm sốt nội bộ, thực sách, quỹ bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm xã hội ASSESSMENT OF THE EFFICIENCY OF INTERNAL CONTROL ACTIVITIES IN IMPLEMENTATING UNEMPLOYMENT POLICY AT THE BINH DING PROVINCE SOCIAL INSURANCE Abstract This study was conducted to evaluate the effectiveness of internal control activities in implementating of the unemployment insurance policy at the Social Insurance Establishment of Binh Dinh province We surveyed 36 officers and employees at the Social Insurance agency of Binh Dinh province, the Provincial Job Introduction Center, the Provincial Post Office who are doing jobs related to unemployment insurance The descriptive statistical methods are employed to evaluate the effectiveness The research results show that the risk assessment in the process of implementing unemployment insurance has not been disseminated and guided periodically In addition, the process of risk control procedures is not accurate and hasnotreally been completed There is not a department specialized in risk assessment for the implementation of unemployment insurance policies, etc Since then, the study has proposed some completed solutions in terms of environmental control, procedures and processes control, risk identification and assessment, database and information for controling and supervising in the implementation of the unemployment insurance policy Keywords internal control, policy implementation, unemployment insurance fund, social insurance ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Luật BHXH số 71/2006/QH11 thông qua ngày 29/06/2006 mốc đánh dấu đời BHTN Việt Nam, hiệu lực từ ngày 01/01/2009 (Quốc hội, 2006) Trên sở kế thừa Luật BHXH năm 2006, BHTN áp dụng theo Luật Việc làm số 38/2013/QH13 thông qua ngày 16/11/2013, hiệu lực từ ngày 01/01/2015 (Quốc hội, 2013) Ngay từ đời, sách BHTN thể rõ vai trị trụ cột hệ thống an sinh xã hội (ASXH), cho thấy nỗ lực đảm bảo ASXH người lao động Có thể nói BHTN mang tính nhân văn sâu sắc, người, phục vụ người; vì, BHTN hỗ trợ phần thu nhập cho người lao động họ bị việc làm, giúp họ tạm thời ổn định sống, tạo hội việc làm để họ tiếp tục tham gia thị trường lao động, đảm bảo nguồn nhân lực khơng bị lãng phí giảm thiểu tệ nạn thất nghiệp gây cho xã hội © 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh 150 SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Bên cạnh đó, cách mạng công nghiệp 4.0 diễn mạnh mẽ nhiều nước giới, mang đến cho nhân loại hội để thay đổi mặt kinh tế, tiềm ẩn nhiều rủi ro khôn lường Việt Nam khơng ngoại lệ, đón nhận làng sóng hứa hẹn đổi kinh tế Việt Nam sang kinh tế số với nhiều hội đầy thách thức mới; đặc biệt lĩnh vực ASXH, việc thực sách BHTN Bởi vì, máy móc dần thay sức lao động người, áp lực thất nghiệp gia tăng, thiếu việc làm điều khơng tránh khỏi; theo đó, áp lực tạo công ăn việc làm, đào tạo nghề xu hướng cơng nghiệp đại tốn khó cần quan tâm Tại Việt Nam, thời gian qua có nhiều nguyên cứu BHTN Tuy nhiên, nghiên cứu chủ yếu tập trung vào hồn thiện sách BHTN, nguyên nhân thất nghiệp, hậu thất nghiệp giải pháp hạn chế thất nghiệp Còn nghiên cứu KSNB chủ yếu tập trung nghiên cứu BHXH bắt buộc, BHXH tự nguyện, chưa tập trung nghiên cứu chuyên sâu thực sách BHTN, điển hình như: Lê Minh Lý (2013) nghiên cứu thực trạng giải pháp phòng chống lạm dụng quỹ BHTN địa bàn tỉnh Bình Dương, nghiên cứu cho thấy hình thức lạm dụng quỹ BHTN chủ yếu người lao động tự ý chấm dứt hợp đồng lao động sang nơi khác làm việc hưởng BHTN nguyên nhân dẫn đến lạm dụng quỹ BHTN quy định sách, pháp luật chưa chặt chẽ, tổ chức thực phối hợp chưa đồng bộ,… Hay Lê Quang Trung (2012) với nghiên cứu đánh giá hồn thiện chế sách BHTN nhằm tăng cường tính bền vững; nghiên cứu này, tác giả phân tích quy trình thực BHTN cho phải mở rộng bước để tránh tăng đột ngột chi phí gây khó khăn doanh nghiệp việc tham gia đóng BHTN, ảnh hưởng tiêu cực đến trì việc làm cho người lao động doanh nghiệp Hoặc Nguyễn Quang Trường (2015) nghiên cứu quản lý nhà nước BHTN nước ta hệ thống hoá, làm rõ lý luận thực tiễn quản lý nhà nước BHTN điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa nước ta, Tuy nhiên, qua tổng quan nghiên cứu liên quan đến BHTN cho thấy nhà nghiên cứu chủ yếu tập trung nghiên cứu đến vấn đề quản lý nhà nước BHTN, chế sách BHTN, quy trình BHTN, thực trạng giải pháp chống lạm dụng quỹ BHTN dựa sở lý luận thực tiễn quản lý nhà nước BHTN Còn nghiên cứu kiểm soát, KSNB chủ yếu dựa sở hệ thống hóa lý thuyết KSNB, đánh giá thực trạng đưa giải pháp cụ thể để hoàn thiện hệ thống KSNB thu chi BHXH, Bảo hiểm Y tế mà chưa có nghiên cứu BHTN Trong đó, trước thực trạng cịn nhiều bất cập cơng tác quản lý thực sách BHTN nay, cần có giải pháp tích cực để hồn thiện KSNB thực sách BHTN quan BHXH Đây khoảng trống để nhóm tác giả thực nghiên cứu Phần nghiên cứu quan điểm đánh giá tính hữu hiệu KSNB, phần thứ ba nghiên cứu trình bày phương pháp thực đánh giá tính hữu hiệu hoạt động KSNB thực sách BHTN, phần thứ tư kết đánh giá tính hữu hiệu KSNB thực sách BHTN, phần thứ năm giải pháp hoàn thiện phần cuối kết luận QUAN ĐIỂM VỀ ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ Theo hướng dẫn INTOSAI năm 2013 KSNB khu vực công: KSNB không phục vụ cho cơng tác tài chính, kế tốn mà cịn mở rộng phạm vi toàn đơn vị Hướng dẫn INTOSAI năm 2013 dựa tảng INTOSAI 1992 vận dụng 17 ngun tắc mở rộng theo mơ hình năm thành phần cấu thành hệ thống KSNB công bố COSO 2013 (Đường Nguyễn Hưng, 2016; Nguyễn Phú Giang Nguyễn Trúc Lê, 2015), bao gồm: (i) Môi trường kiểm soát, bao gồm: Thực cam kết nhằm đảm bảo tính trực giá trị đạo đức, thực trách nhiệm tổng thể, thiết lập cấu trúc quyền lực trách nhiệm, thực thi cam kết lực, đảm bảo trách nhiệm giải trình; (ii) Đánh giá rủi ro, bao gồm: Các mục tiêu phù hợp cụ thể, xác định phân tích rủi ro, đánh giá rủi ro gian lận, xác định phân tích thay đổi quan trọng; (iii) Hoạt động kiểm soát, bao gồm: lựa chọn phát triển hoạt động kiểm soát, lựa chọn phát triển kiểm sốt chung, ứng dụng xác thủ tục; (iv) Thông tin truyền thông, bao gồm: sử dụng thông tin phù hợp, truyền thông nội bộ, truyền thơng bên ngồi đơn vị; (v) Cơng tác giám sát, bao gồm: thực đánh giá liên tục tách biệt, đánh giá tính truyền thơng nội dung © 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH 151 BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Đồng thời, theo INTOSAI KSNB trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu: (i) Sự hữu hiệu hiệu hoạt động, (ii) Sự tin cậy báo cáo tài chính, (iii) Sự tuân thủ pháp luật quy định Do đó, hệ thống KSNB đạt tính hữu hiệu nghĩa hệ thống KSNB đạt mục tiêu, mục đích đặt ra; điều khác với hữu hiệu, hữu hiệu nghĩa hệ thống KSNB phải đạt mục tiêu, mục đích với kết cao Chính vậy, nhóm tác giả cho tính hữu hiệu KSNB đánh giá có liên quan đến năm thành phần KSNB; việc đánh giá liệu hệ thống KSNB tổng thể có hữu hiệu hay khơng đánh giá chủ quan từ việc đánh giá năm thành phần hệ thống KSNB có diện có hoạt động đồng thời với để đạt mục tiêu, mục đích đơn vị PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Để đánh giá tính hữu hiệu hoạt động KSNB thực sách BHTN BHXH tỉnh Bình Định, nhóm tác giả thực phiếu khảo sát KSNB thực sách BHTN để khảo sát tính hữu hiệu cơng tác KSNB hoạt động thực sách BHTN BHXH tỉnh Bình Định Đối tượng khảo sát: Lãnh đạo BHXH tỉnh, phịng chun mơn liên quan đến cơng tác thực sách BHTN BHXH tỉnh bao gồm: Phòng Tiếp nhận trả kết thủ tục hành chính, Phịng Quản lý thu, Phịng Cấp sổ, thẻ, Phịng Chế độ BHXH, Phịng Kế hoạch Tài hai đơn vị phối hợp với BHXH việc thực sách BHTN Trung tâm giới thiệu việc làm Bưu điện tỉnh Số lượng khảo sát: 36 người, tương ứng với 36 phiếu khảo sát, bao gồm: Lãnh đạo BHXH tỉnh (01 phiếu), Phòng Tiếp nhận trả kết thủ tục hành (05 phiếu), Phịng Quản lý thu (05 phiếu), Phòng Cấp sổ, thẻ (05 phiếu), Phòng Chế độ BHXH (05 phiếu), Phòng Kế hoạch Tài (05 phiếu), Trung tâm Giới thiệu việc làm (05 phiếu) Bưu điện tỉnh (05 phiếu) Mục đích khảo sát: nhằm đánh giá ưu điểm, tồn tại, nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động thực sách BHTN BHXH tỉnh Từ đó, đánh giá tính hữu hiệu KSNB thực sách BHTN BHXH tỉnh Phương pháp thực khảo sát: để tiến hành khảo sát này, nhóm tác giả sử dụng phương pháp khảo sát phiếu khảo sát, phiếu khảo sát gửi trực tiếp đến người tham gia thực sách BHTN để trả lời cho phiếu khảo sát Phiếu khảo sát thiết kế gồm phần, phần đề cập đến thông tin chung đối tượng tham gia khảo sát phần câu hỏi khảo sát Các câu hỏi khảo sát thiết kế xoay quanh mục tiêu nghiên cứu, bao gồm: (i) câu hỏi rủi ro đánh giá rủi ro; (ii) thủ tục kiểm sốt; (iii) cung cấp thơng tin cho việc thực sách BHTN; (iv) yếu tố thuộc mơi trường kiểm sốt; (v) công tác giám sát; yêu cầu người trả lời đánh giá phương diện đồng ý hay không đồng ý Để có phiếu khảo sát thức, tác giả thực qua giai đoạn: (i) Giai đoạn 1, dựa tổng quan nghiên cứu KSNB, KSNB ngành BHXH quy định liên quan đến việc thực sách BHTN, nhóm tác giả tiến hành thiết kế phiếu khảo sát nháp ban đầu; (ii) Giai đoạn 2, sử dụng phiếu khảo sát nháp để vấn ý kiến chuyên gia (10 chuyên gia, bao gồm: 03 giảng viên đại học 07 viên chức làm công tác BHTN BHXH tỉnh) nhằm tham vấn ý kiến chuyên gia câu hỏi phiếu khảo sát đảm bảo đầy đủ thành phần KSNB, phù hợp với đánh giá tính hữu hiệu KSNB ngành BHXH thực sách BHTN, thích hợp đánh giá với đơn vị BHXH cấp tỉnh văn phong có đủ rõ ràng, dễ hiểu; (iii) Giai đoạn 3, thiết kế phiếu khảo sát thức, dựa kết giai đoạn 2, nhóm tác giả tổng hợp đưa phiếu khảo sát hoàn chỉnh cuối để gửi cho đối tượng diện khảo sát Phương pháp xử lý liệu thu thập: Tổng số phiếu khảo sát thu hợp lệ 36 phiếu, nhóm tác giả tiến hành thống kê mơ tả tính giá trị phần trăm (%) thành phần khảo sát để đánh giá tính hữu hiệu cơng tác KSNB thực sách BHTN BHXH tỉnh © 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh 152 SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU CỦA KSNB THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BHTN TẠI BHXH TỈNH BÌNH ĐỊNH 4.1 Về mơi trường kiểm sốt Bảng 1: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu mơi trường kiểm sốt hoạt động thực sách BHTN Đồng ý Khơng đồng ý Stt Tiêu chí khảo sát Số phiếu % Số phiếu % Lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực giá trị đạo đức cơng tác 31 86% 05 14% thực sách BHTN Các sách quy chế phân cơng, phân nhiệm điều hành hoạt động có tác dụng tích cực vào hiệu việc 33 92% 03 8% thực sách BHTN Lãnh đạo ln quan tâm đến biện pháp đối phó rủi ro 32 89% 04 11% tất khâu nghiệp vụ thực sách BHTN Lãnh đạo ln quan tâm đầu tư hệ thống thông tin chất lượng để hỗ trợ công việc nhân viên thực sách 34 94% 02 6% BHTN Lãnh đạo thực thi quy chế sai phạm nghiêm minh 27 75% 09 25% sai phạm liên quan đến thực sách BHTN Cơng tác đánh giá rủi ro trình thực chế độ 22 61% 14 39% BHTN phổ biến, hướng dẫn định kỳ Cán làm công tác thực sách BHTN đáp ứng u cầu chun mơn tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề 31 86% 05 14% nghiệp thực công việc (Nguồn: Tổng hợp từ kết nghiên cứu) Qua bảng kết khảo sát cho thấy: Phần lớn ý kiến đồng ý với việc lãnh đạo quan tâm đầu tư hệ thống thông tin chất lượng để hỗ trợ cơng việc nhân viên; Các sách quy chế phân công, phân nhiệm điều hành hoạt động có tác dụng tích cực vào hiệu việc thực sách BHTN; Lãnh đạo đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực giá trị đạo đức cơng tác thực sách BHTN; Nhiều ý kiến đồng ý cho cán làm công tác thực sách BHTN đáp ứng yêu cầu chuyên môn nghiệp vụ tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp công việc Tuy nhiên, nhiều ý kiến cho công tác đánh giá rủi ro trình thực chế độ BHTN chưa phổ biến hướng dẫn định kỳ lãnh đạo thực thi quy chế sai phạm chưa nghiêm minh sai phạm liên quan đến thực sách BHTN Đây hai yếu tố có ảnh hưởng yếu theo đánh giá đối tượng khảo sát tính hữu hiệu mơi trường kiểm sốt việc thực sách BHTN 4.2 Về thủ tục kiểm soát Bảng 2: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thủ tục kiểm sốt hoạt động thực sách BHTN Đồng ý Khơng đồng ý Stt Tiêu chí khảo sát Số phiếu % Số phiếu % Cán làm công tác thực sách BHTN nhận diện 21 58% 15 42% loại rủi ro thực sách BHTN Cán làm cơng tác thực sách BHTN ln tn thủ đầy đủ thủ tục kiểm sốt thực sách 34 94% 02 6% BHTN Tính đầy đủ, hợp lý, kịp thời có ảnh hưởng lớn đến uy tín 34 94% 02 6% chất lượng phục vụ người dân BHXH tỉnh Số lượng hồ sơ sai sót lỗi thẩm định, xét duyệt chi trả 34 94% 02 6% BHTN mức thấp chấp nhận Quy trình thủ tục kiểm sốt rủi ro q trình thực 24 67% 12 33% sách BHTN đầy đủ chuẩn xác © 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH 153 BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Khơng có thơng đồng cán làm cơng tác thực sách BHTN với người lao động, đơn vị sử dụng lao động người thụ hưởng 33 92% 03 8% (Nguồn: Tổng hợp từ kết nghiên cứu) Qua bảng kết khảo sát cho thấy: Đa số ý kiến đồng ý với việc cán làm công tác thực sách BHTN ln tn thủ đầy đủ thủ tục kiểm sốt thực sách BHTN; số lượng hồ sơ sai sót lỗi thẩm định, xét duyệt chi trả BHTN mức thấp chấp nhận được; Tính đầy đủ, hợp lý, kịp thời có ảnh hưởng lớn đến uy tín chất lượng phục vụ người dân BHXH tỉnh; khơng có thơng đồng cán làm cơng tác thực sách BHTN với người lao động, đơn vị sử dụng lao động, người thụ hưởng Tuy nhiên, có nhiều ý kiến cho cán làm cơng tác thực sách BHTN chưa nhận diện loại rủi ro thực sách BHTN; đồng thời, quy trình thủ tục kiểm sốt rủi ro q trình thực sách BHXH chưa thực đầy đủ xác Đây hai yếu tố có ảnh hưởng yếu theo đánh giá đối tượng khảo sát tính hữu hiệu thủ tục kiểm soát việc thực sách BHTN 4.3 Về thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt Bảng 3: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt hoạt động thực sách BHTN Đồng ý Khơng đồng ý Stt Tiêu chí khảo sát Số phiếu % Số phiếu % Người lao động, đơn vị sử dụng lao động, người thụ hưởng cung cấp thông tin xác, đáng tin cậy 22 61% 14 39% sách BHTN Thông tin người lao động, đơn vị sử dụng lao động, người thụ hưởng cung cấp đáp ứng phần lớn thông tin phục 23 64% 13 36% vụ cho cơng tác kiểm sốt rủi ro thực sách BHTN Các thơng tin bên người lao động, đơn vị sử dụng lao động người thụ hưởng cung cấp kịp thời, độ 27 75% 09 25% xác cao để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt Hệ thống thơng tin ngành hỗ trợ tích cực cho nhiều thủ 35 97% 01 3% tục kiểm sốt cơng tác thực sách BHTN Văn quy định ngành cập nhật kịp thời liên 33 92% 03 8% tục (Nguồn: Tổng hợp từ kết nghiên cứu) Qua bảng kết khảo sát cho thấy: Phần lớn ý kiến đồng ý với việc văn quy định ngành cập nhật kịp thời liên tục; Hệ thống thông tin ngành hỗ trợ tích cực cho nhiều thủ tục kiểm sốt cơng tác thực sách BHTN Tuy nhiên, cịn nhiều ý kiến cho thơng tin bên người lao động, đơn vị sử dụng lao động người thụ hưởng chưa kịp thời, độ xác chưa cao để phục vụ cho cơng tác kiểm sốt; Thơng tin người lao động, đơn vị sử dụng lao động, người thụ hưởng cung cấp chưa đáp ứng thông tin phục vụ cho công tác kiểm sốt rủi ro thực sách BHTN; người lao động, đơn vị sử dụng lao động, người thụ hưởng cung cấp thơng tin chưa xác, thiếu độ tin cậy Đây ba yếu tố có ảnh hưởng yếu theo đánh giá đối tượng khảo sát đến tính hữu hiệu thơng tin phục vụ cho cơng tác kiểm sốt việc thực sách BHTN 4.4 Về nhận dạng đánh giá rủi ro Bảng 4: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu đánh giá rủi ro hoạt động thực sách BHTN Stt Đồng ý Số phiếu % Tiêu chí khảo sát BHXH tỉnh có phận chuyên trách đánh giá rủi ro hoạt động thực sách BHTN Các đơn vị tham gia thực sách BHTN có tổ chức họp định kỳ để nhận dạng rủi ro phát sinh đề xuất giải pháp ứng phó Khơng đồng ý Số phiếu % 26 72% 10 28% 12 33% 24 67% © 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh 154 SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Lãnh đạo BHXH tỉnh có quan tâm đến việc phân tích, đánh giá quản trị rủi ro thực thi sách BHTN Cán bộ, cơng chức, viên chức nhận diện rủi ro chủ yếu thực sách BHTN Cán bộ, cơng chức, viên chức nhận diện rủi ro bất thường phát sinh thực sách BHTN 33 92% 8% 31 86% 14% 11 31% 27 75% (Nguồn: Tổng hợp từ kết nghiên cứu) Qua bảng kết khảo sát cho thấy: Phần lớn ý kiến đồng ý với việc lãnh đạo BHXH tỉnh có quan tâm đến việc phân tích, đánh giá quản trị rủi ro thực thi sách BHTN; cán bộ, công chức, viên chức nhận diện rủi ro chủ yếu thực sách BHTN Tuy nhiên, nhiều ý kiến cho BHXH tỉnh chưa thực có phận chuyên trách đánh giá rủi ro hoạt động thực sách BHTN; Các đơn vị tham gia thực sách BHTN chưa có tổ chức họp định kỳ để nhận dạng rủi ro phát sinh đề xuất giải pháp ứng phó kịp thời; cán bộ, công chức, viên chức chưa nhận diện hết rủi ro bất thường phát sinh thực sách BHTN Đây ba yếu tố có ảnh hưởng yếu theo đánh giá đối tượng khảo sát đến tính hữu hiệu đánh giá rủi ro việc thực sách BHTN 4.5 Về hoạt động giám sát Bảng 5: Tổng hợp ý kiến đánh giá tính hữu hiệu hoạt động giám sát hoạt động thực sách BHTN Đồng ý Khơng đồng ý Stt Tiêu chí khảo sát Số phiếu % Số phiếu % Lãnh đạo BHXH tỉnh có thực giám sát tình hình thực 30 83% 17% sách BHTN Hoạt động giám sát thực sách BHTN có 33 92% 8% thực định kỳ thường xuyên Lãnh đạo BHXH tỉnh có thực giám sát đột 18 50% 18 50% xuất khơng báo trước Có phối hợp chặc chẽ lãnh đạo BHXH với lãnh đạo đơn vị liên quan đến thực sách BHTN như: 16 44% 20 56% Trung tâm giới thiệu việc làm, Bưu điện,… (Nguồn: Tổng hợp từ kết nghiên cứu) Qua bảng kết khảo sát cho thấy: Phần lớn ý kiến đồng ý với việc lãnh đạo BHXH tỉnh có thực giám sát tình hình thực sách BHTN; hoạt động giám sát thực sách BHTN có thực định kỳ thường xuyên Tuy nhiên, nhiều ý kiến cho rằng: lãnh đạo BHXH tỉnh chưa có thực giám sát đột xuất không báo trước để đánh giá công việc nhân viên cấp dưới; chưa có phối hợp chặc chẽ lãnh đạo BHXH với lãnh đạo đơn vị liên quan đến thực sách BHTN như: Trung tâm giới thiệu việc làm, Bưu điện,… Đây hai yếu tố có ảnh hưởng yếu theo đánh giá đối tượng khảo sát đến tính hữu hiệu hoạt động giám sát việc thực sách BHTN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN 5.1 Về mơi trường kiểm sốt Thứ nhất, cần cụ thể hóa văn quy định tính trực giá trị đạo đức ngành BHXH nhằm xây dựng đội ngũ cán cần, kiệm, liêm, chí cơng vơ tư thực sách BHTN, niêm yết tin BHXH tỉnh quy định điều viên chức nên làm không làm Mặc dù BHXH tỉnh ban hành quy tắc ứng xử, làm sở điều chỉnh hành vi công chức, viên chức đơn vị Tuy nhiên, quy tắc ứng xử soạn thảo dựa tảng quy định pháp luật như: Luật Công chức, Luật Viên chức, quy định ngành BHXH mà chưa trọng đến tính chất đặc thù hoạt động thực sách BHTN Vì vậy, nội quy, quy chế quan cần quy định rõ có hệ thống chuẩn mực đạo đức tính trực thực thi cơng việc BHTN, mang tính khả thi thực tế với đơn vị BHXH tỉnh địa phương tỉnh Bình Định Bên cạnh đó, ban lãnh đạo cần nêu gương, đầu, tuân thủ chuẩn mực, thưởng – phạt nghiêm minh, quy định để tạo tiền đề cho nhân viên noi theo học tập Việc thực hiện, tổ chức, ban hành quy định thủ tục kiểm soát BHTN phải © 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH 155 BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH lấy ý kiến rộng rãi tồn thể nhân viên đơn vị, cụ thể hoá văn từ ban lãnh đạo đến nhân viên để thực thi đạo đức tính trực cơng việc nhằm giảm khả xảy rủi ro Đồng thời, văn quy định cần niêm yết công khai website đơn vị tin đơn vị Thứ hai, cần xây dựng Sổ tay thực sách BHTN để phục vụ cơng tác BHXH tỉnh cho công chức, viên chức đơn vị đơn vị phối hợp Do việc thực sách BHTN phối hợp quan BHXH với Sở Lao động – Thương binh Xã hội, Trung tâm giới thiệu việc làm, Bưu điện, đơn vị sử dụng lao động, người lao động,… nên việc xây dựng Sổ tay thực sách BHTN cần thiết để đảm bảo công chức, viên chức đơn vị đơn vị liên quan, người thụ hưởng BHTN biết để tuân thủ quy định cho phù hợp Sổ tay thực sách BHTN xây dựng dựa trên: (i) Quy chế hoạt động BHXH tỉnh công tác BHTN (ii) Quy trình thực sách BHTN, (iii) Luật Việc làm sách liên quan đến BHTN Sổ tay cần in phát cho đơn vị sử dụng lao động, Trung tâm giới thiệu việc làm, Bưu điện thực chi trả BHTN, phịng đơn vị có liên quan đến BHTN để biết thực Thứ ba, hình thành phận chun trách KSNB thực sách BHTN Khác với phòng chức việc kiểm sốt thực sách BHTN Bộ phận chun trách KSNB thực sách BHTN nhân viên kiêm nhiệm để phối hợp với phòng chức kiểm tra, giám sát, tham mưu, đề xuất cho lãnh đạo biện pháp ngăn chặn, đối phó với rủi ro tồn quy trình thu, chi BHTN Bộ phận chuyên trách có chức rà soát, kiểm tra, giám sát quy trình thực sách BHTN quan BHXH tỉnh, huyện, Trung tâm giới thiệu việc làm đại lý Bưu điện liên quan đến chi trả BHTN; khơng có chức tra, kiểm tra việc đóng, nộp BHTN người lao động đơn vị sử dụng lao động phận Thanh tra, Kiểm tra BHXH tỉnh Đồng thời, để thành lập tổ chuyên trách cần tuyển chọn người có kinh nghiệm cơng tác BHTN, kế tốn, tài hoạt động, chịu trách nhiệm độc lập đạo trực tiếp Giám đốc BHXH tỉnh người uỷ quyền Giám đốc BHXH tỉnh định 5.2 Về thủ tục quy trình kiểm sốt Đầu tiên, cần tăng cường công tác kiểm tra tiến tới thực chi trả khơng dùng tiền mặt Để tránh tình trạng gian lận ký nhận thay dẫn đến khó kiểm sốt, cần đẩy mạnh triển khai hình thức chuyển tiền chi trả qua hệ thống tài khoản ngân hàng, việc thực nhanh chóng, khả thi an toàn dùng tiền mặt Tuy nhiên, hình thức địi hỏi người thụ hưởng BHTN hàng tháng nhận tiền trợ cấp thất nghiệp phải thực việc ký nhận tiền nhận qua tài khoản; vậy, cơng tác kiểm tra cần phải tăng cường kiểm tra việc chi trả tiền mặt thông qua hệ thống Bưu điện người lao động nhận trợ cấp thất nghiệp mở tài khoản giao dịch Tiếp đến, hồn thiện kiểm tra thủ tục cơng tác kiểm soát, cụ thể cần tiến hành thực kiểm tra, rà sốt tồn đối tượng hưởng trợ cấp thất nghiệp theo định kỳ Cuối cùng, cần thành lập tổ ngoại kiểm phối hợp phận ngoại kiểm để tăng cường cơng tác kiểm sốt Hiện nay, nhiều công chức, viên chức BHXH tỉnh thực kiêm nhiệm thực sách BHTN, có số kiêm nhiệm tìm ẩn rủi ro có thơng đồng Bên cạnh đó, phòng chức bên cạnh việc quản lý người lao động hưởng trợ cấp thất nghiệp lại đơn vị kiểm tra, kiểm toán nội toán chi BHTN với đơn vị thực phối hợp thực thu chi trả trợ cấp BHTN nên dẫn đến vừa theo dõi, vừa kiểm tra tốn thu, chi BHTN,… nên khó phát sai soát thực thi cơng việc Vì vậy, việc thành lập tổ ngoại kiểm phối hợp tổ ngoại kiểm để tăng cường cơng tác kiểm sốt việc làm cần thiết bối cảnh BHXH tỉnh; việc liên quan đến người hưởng trợ cấp thất nghiệp có việc làm mà hưởng trợ cấp thất nghiệp không học nghề hưởng chế độ học nghề, đào tạo kỹ nghề nghiệp,… 5.3 Về nhận dạng đánh giá rủi ro Một là, tăng cường nhận diện rủi ro ứng phó với rủi ro Việc dự báo, nhận diện, phân tích ứng phó với rủi ro hoạt động cần thiết quan, tổ chức BHXH tỉnh với vai trò quan quản lý thực sách BHTN nên cần có ban tư vấn cơng tác kiểm tra, kiểm toán nội đơn vị liên quan thực sách BHTN để dự báo, nhận diện, phân tích ứng phó với rủi ro thu – chi BHTN nhằm tránh tình trạng chi khơng đúng, thu khơng đủ, tránh thất thốt, lãng phí nguồn quỹ BHTN Ban tư vấn đại diện lãnh đạo phịng chun mơn nghiệp vụ số cán có chun mơn sâu, cơng tác lâu năm mời chuyên gia bên để đảm © 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh ... nghiệp thành phố Hồ Chí Minh 152 SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ TÍNH HỮU HIỆU... 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH 153 BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Khơng... 2021 Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh 154 SỰ HỮU HIỆU CỦA HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ: TRƯỜNG HỢP THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI TỈNH BÌNH ĐỊNH Lãnh