TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ & KẾ TOÁN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƢ VẤN TÀI CHÍNH TOÀN CẦU[.]
TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA KINH TẾ & KẾ TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƢ VẤN TÀI CHÍNH TỒN CẦU Sinh viên thực Nguyễn Thị Thảo Dâng Lớp : Kế toán K41A Giảng viên hƣớng dẫn TS Lê Thị Thanh Mỹ Bình Định, tháng 06 năm 2022 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp cá nhân em thực với giúp đỡ hỗ trợ Giảng viên hướng dẫn anh chị làm việc Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Chính Tồn Cầu (GAFC) Khóa luận tốt nghiệp em thực khơng chép cơng trình nghiên cứu khác trích dẫn nêu rõ ràng danh mục tài liệu tham khảo nội dung Khóa luận tốt nghiệp Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Bình Định, tháng 06 năm 2022 Sinh viên thực ii NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN Họ tên sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thảo Dâng Lớp: Kế tốn K41A .Khóa: K41 Tên đề tài: Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu I Nội dung nhận xét: Tình hình thực hiện: Nội dung đề tài: - Cơ sở lý thuyết: - Cơ sở số liệu: - Phương pháp giải vấn đề: Hình thức đề tài: - Hình thức trình bày: - Kết cấu đề tài: Những nhận xét khác: II Đánh giá cho điểm: - Tiến trình làm đề tài: - Nội dung đề tài: - Hình thức đề tài: Tổng cộng: Bình Định, Ngày tháng năm 2022 Giảng viên hướng dẫn iii Lê Thị Thanh Mỹ NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên thực : Nguyễn Thị Thảo Dâng Lớp: Kế tốn K41A Khóa: K41 Tên đề tài: Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu I Nội dung nhận xét: Tình hình thực hiện: Nội dung đề tài: - Cơ sở lý thuyết: - Cơ sở số liệu: - Phương pháp giải vấn đề: Hình thức đề tài: - Hình thức trình bày: - Kết cấu đề tài: Những nhận xét khác: II Đánh giá cho điểm: - Tiến trình làm đề tài: - Nội dung đề tài: - Hình thức đề tài: Tổng cộng: Bình Định, Ngày tháng năm 2022 Giảng viên phản biện iv Đào Nhật Minh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 1.1 Một số nội dung liên quan đến kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.1.2 Nguyên tắc ghi nhận kế toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.1.3 Mục tiêu kiểm toán 1.2 Kiểm soát nội khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.2.1 Các yêu cầu KSNB khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.2.2 Các nguyên tắc KSNB khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.3 Quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.3.1 Chuẩn bị kiểm toán 1.3.2 Thực kiểm toán 123 1.3.3 Kết thúc kiểm toán 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƢ VẤN TÀI CHÍNH TỒN CẦU 22 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Kiểm tốn Tƣ vấn Tài Tồn Cầu 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu 22 2.1.1.1 Tên, địa Công ty 22 2.1.1.2 Thời điểm thành lập, mốc quan trọng 22 2.1.1.3 Quy mô Công ty 22 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 23 v 2.1.2.1 Chức 23 2.1.2.2 Nhiệm vụ 23 2.1.3 Đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu 23 2.1.3.1 Lĩnh vực hoạt động Công ty 23 2.1.3.2 Các khách hàng Công ty 25 2.1.3.3 Vốn kinh doanh Công ty 25 2.1.4 Quy trình kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu 25_Toc104564214 2.1.4.1 Chuẩn bị kiểm toán 26 2.1.4.2 Thực kiểm toán 27 2.1.4.3 Kết thúc kiểm toán 28 2.1.5 Đặc điểm tổ chức Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu 28 2.2 Thực trạng quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tƣ vấn Tài Toàn Cầu khách hàng ABC 32 2.2.1 Giới thiệu Công ty ABC 32 2.2.2 Chuẩn bị kiểm toán 33 2.2.3 Thực kiểm toán 34 2.2.4 Kết thúc kiểm toán 43 2.3 Nhận xét quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH Kiểm tốn Tƣ vấn Tài Tồn Cầu khách hàng ABC 43 2.3.1 Ưu điểm 43 2.3.2 Hạn chế 45 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƢ VẤN TÀI CHÍNH TỒN CẦU 48 vi 3.1 Quan điểm ngun tắc hồn thiện Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tƣ vấn Tài Tồn Cầu 48 3.2 Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng Công ty TNHH Kiểm tốn Tƣ vấn Tài Tồn Cầu khách hàng ABC 50 3.2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 50 3.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 52 3.2.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán 55 3.3 Kiến nghị đến quan Nhà nƣớc (Bộ Tài chính, Hiệp hội nghề nghiệp, ) 56 KẾT LUẬN 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 PHỤ LỤC 01: GIẤY LÀM VIỆC PHỤC VỤ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG PHỤ LỤC 02: THƢ XÁC NHẬN CÔNG NỢ VÀ SAO KÊ NGÂN HÀNG PHỤ LỤC 03: TÀI LIỆU CỦA CÔNG TY TNHH ABC vii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Cụm từ viết tắt đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCĐSPS Bảng cân đối phát sinh BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp GAFC Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn cầu GLV Giấy làm việc HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên SDCK Số dư cuối kỳ SDĐK Số dư đầu kỳ TK Tài khoản TNHH Trách nhiện hữu hạn USD Đô la Mỹ VACPA Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam VNĐ Việt Nam đồng viii DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 1.1: Các thử nghiệm mục tiêu kiểm toán tương ứng 14 Bảng 1.2: Bảng tổng hợp số dư cuối kỳ nợ phải thu khách hàng dự phịng nợ phải thu khó địi 16 Bảng 1.3: Bảng phân tích biến động phát sinh nợ phải thu 17 Bảng 2.1: Kết kinh doanh Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu 23 ix DANH SÁCH CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1: Mối liên hệ nợ phải thu tài khoản khác chu trình bán hàng Hình 2.2: Quy trình kiểm toán VACPA 27 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn tài Tồn Cầu (GAFC) 28 Hình 3.1: Minh họa giấy làm việc D341 53 Hình 3.2: Minh họa giấy làm việc D348 54 Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài ... trạng quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu Chương 3: Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng cơng ty TNHH Kiểm. .. tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Tài Tồn Cầu thực cụ thể chương 22 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM... cầu KSNB khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.2.2 Các nguyên tắc KSNB khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.3 Quy trình kiểm tốn khoản mục Nợ phải thu khách hàng 1.3.1 Chuẩn bị kiểm toán