MỤC LỤC CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 1 1 1 Khái quát về tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp 1 1 1 1 Khái quát về doanh nghiệp 1 1 1 2 Tài sản ngắ[.]
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp .1 1.1.2 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 1.3.1 Các nhân tố chủ quan .9 1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan 10 1.4 Nội dung quản lý TSNH DN 12 1.4.1 Quản lý phận tài sản ngắn hạn 12 1.4.2 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn 20 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ THƯƠNG MẠI TƯỜNG VŨ .21 2.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Tường Vũ 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần Tư vấn Thương mại Tường Vũ .21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ .22 2.1.3 Kết hoạt động Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ 24 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng TSNH Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ 26 2.2.1 Thực trạng sử dụng TSNH Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ 26 2.3 Nhận xét: .28 2.4 Nợ phải trả: 30 2.5 Vốn chủ sở hữu: 31 2.6 Nhận xét: .31 2.6.1 Nội dung quản lý tài sản ngắn hạn công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ .31 2.7 Nhận xét: .32 2.8 Nhận xét: .34 2.9 Nhận xét: .37 2.10 Nhận xét: 38 2.10.1 Chính sách tài trợ tài sản ngắn hạn .39 2.11 Nhận xét: 39 2.11.1 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSNH Công ty 42 2.12 Nhận xét: 42 2.13 Nhận xét: 44 2.14 Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng TSNH Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ .44 2.14.1 Kết đạt 44 2.14.2 Hạn chế 45 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ THƯƠNG MẠI TƯỜNG VŨ .47 3.1 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu 47 3.2 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 49 3.3 Quản lý tiền mặt cách hiệu quả, chặt chẽ .51 3.4 Nâng cao vai trị lãnh đạo cơng ty công tác quản lý tài sản ngắn hạn.52 3.5 Tăng cường đào tạo bồi dưỡng cán 52 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ THƯƠNG MẠI TƯỜNG VŨ 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Tường Vũ 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần Tư vấn Thương mại Tường Vũ - Tên đơn vị: Công ty cổ phần Tư vấn Thương mại Tường Vũ - Tên giao dịch: TUONG VU TC,JSC - Mã số thuế: 0102374854 - Địa chỉ: Số ngõ 105/42/11, đường Xuân La, Phường Xuân Tảo, Quận Bắc Từ Liêm, Thành phố Hà Nội - Đại diện pháp luật: Nguyễn Quốc Hoàn - Ngày cấp giấy phép: 27/09/2007 - Ngày hoạt động: 01/10/2007 (Đã hoạt động năm) - Điện thoại: 0462947292 / 043758970 - Lĩnh vực: Sản xuất đồ uống khơng cồn, nước khống - Vốn điều lệ: 1.900.000.000 đồng (Một tỷ chín trăm triệu đồng chẵn) Cơng ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Tường Vũ vào sản xuất, kinh doanh mặt hàng đồ uống từ 01/10/2007 Thời kỳ đầu, công ty đứng trước nhiều khó khăn thiếu vốn, kinh nghiệm, máy móc lạc hậu, bạn hàng chưa tin tưởng, … qua thời gian năm vừa học hỏi kinh nghiệm, vừa cố gắng nỗ lực, cơng ty có chỗ đứng định thị trường nước uống ngồi tỉnh Anh Nguyễn Quốc Hồn, Giám đốc Cơng ty cho biết: Chiến lược kinh doanh công ty khuyến khích người Việt Nam ưu tiên dùng hàng Việt Nam công ty hướng đến mục tiêu nâng cao chất lượng sản phẩm để đáp ứng ngày cao yêu cầu người tiêu dùng Để sản phẩm không thua công ty sản xuất đồ uống nước nước ngoài, nhiều năm nay, cơng ty liên tục đầu tư máy móc, thiết bị đại doanh nghiệp đầu tư hàng tỷ đồng, vừa nâng cao chất lượng sản phẩm, vừa giải phóng sức lao động Cùng với đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh, thực đầy đủ nghĩa vụ, trách nhiệm với Nhà nước năm hàng chục triệu đồng tiền thuế, đảm bảo mức lương ổn định chế độ, sách theo Luật Lao động cho 30 lao động doanh nghiệp, cơng ty cịn tích cực tham gia hoạt động từ thiện, nhân đạo Với nỗ lực sản xuất, kinh doanh thực nghĩa vụ với Nhà nước đóng góp hoạt động từ thiện, nhân đạo mang lại rât nhiều thành công cho công ty Công ty chứng minh đứng vững vàng thị trường Để đáp ứng với phát triển khơng ngừng để đón trước hội nhập giới công ty cố gắng phát triển lĩnh vực mà kinh doanh Cơng ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ bước khẳng định uy tín vị thị trường kinh tế ngồi nước 1.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ Sơ đồ cấu tổ chức Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ Giám đốc Phòng tổ chức hành Phịng tài kế tốn Phịng kinh doanh - Chức năng, nhiệm vụ phận Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm điều hành hoạt động cơng ty, đại diện pháp luật công ty, ký kết hợp đồng, điều hành chung hoạt động công ty, chịu trách nhiệm đạo, bồi dưỡng chuyên môn, kỹ thuật, nâng cao khả lao động nhân viên công ty, tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý công ty, định lương phụ cấp lao động cơng ty Phịng Tổ chức – Hành chính: Chuyên tham mưu giúp việc cho Giám đốc vấn đề quản lý hồ sơ công ty, văn thư, y tế, tiếp khách, hội họp, chịu trách nhiệm cơng tác bố trí, xếp nhân sự, tổ chức tuyển dụng đào tạo nâng cao tay nghề trình độ chun mơn cho CBCNV, tính tốn mức lương, duyệt mức lương cho phận, quản lý việc đề bạt nâng lương, theo dõi giải chế độ cho CBCNV, tiến hành hợp đồng lao động theo dõi hợp đồng lao động, tổ chức hoạt động chung công ty, tham gia hoạt đơng xã hội Phịng Kinh doanh: Chịu trách nhiệm khảo sát, tìm kiếm mở rộng thị trường tiêu thụ, xây dựng phương án tiêu thụ mạng lưới đại lý trình Giám đốc phê duyệt, thu thập, phân tích, tổng hợp thơng tin thị trường, tổ chức thực tiêu thụ hàng hóa đạt hiệu quả, dự thảo hợp đồng tiêu thụ hàng hóa, hợp đồng mua hàng hóa tuân thủ quy định pháp luật hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm khảo sát giá thị trường đề xuất giá bán hàng hóa, xây dựng đề xuất sách bán hàng, sách mua hàng trình Giám đốc định, thực chế độ báo cáo theo quy định giữ gìn bí mật cơng ty Phịng Tài – Kế tốn: Tham mưu cho Giám đốc cơng tác tài kế tốn nhằm sử dụng vốn hợp lý, mục đích, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn có hiệu quả, xây dựng kế hoạch tài chính, tổ chức quản lý xây dựng nguồn vốn có hiệu quả, quản lý TSNH TSDH, thu thập xử lý, phân tích số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nhằm cung cấp thơng tin xác cho ban Giám đốc phịng ban khác tình hình tài cơng ty, giúp Giám đốc theo dõi tăng giảm nguồn vốn tài sản tiền, phân tích đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty Trên sở kế hoạch kinh doanh chiến lược đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh công ty, lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn trình Giám đốc hội đồng quản trị phê duyệt thu thập xử lý số liệu theo đối tượng kế tốn nội dung cơng việc kế tốn, theo chuẩn mực chế độ kế toán hành, lựa chọn tổ chức triển khai thực phần mềm kế tốn tài kế tốn quản trị cho phù hợp với đặc thù sản xuất kinh doanh công ty Nghiên cứu đề xuất với Ban Giám đốc giải pháp huy động vốn nhanh có hiệu nhất, đảm bảo có đủ vốn cho hoạt động kinh doanh công ty, kiểm tra, giám sát, theo dõi khoản thu chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, tốn nợ khách hàng cơng ty Ngồi nhiệm vụ phòng phải thực nhiệm vụ sau: - Quản lý phân công công việc, đôn đốc nhân viên làm theo nhiệm vu - Triển khai nội quy, quy chế đến nhân viên đồng thời kiểm tra đôn đốc nhân viên thực quy chế - Tham gia, đánh giá, nhận xét nhân viên - Phối hợp làm việc với phòng ban khác cách mềm dẻo, linh hoạt 1.1.3 Kết hoạt động Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ Trong năm qua, công ty có kết tốt, nhiên, kết hoạt động kinh doanh công ty có chiều hướng giảm Cụ thể: Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ giai đoạn 2015-2016 Đơn vị: tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%) (3)=(1)–(2) (4)=(3)/(2) 2,39 24,13 2,39 24,13 2,9 29,85 (0,5) (282,78) 0,41 239,43 (0,7) (29,89) (0,01) (6,80) (A) (1) (2) Doanh thu 12,32 9,92 Giảm trừ doanh thu Doanh thu 12,32 9,92 Giá vốn hàng bán 12,6 9,7 Lợi nhuận gộp (0,28) 0,22 Doanh thu tài 0,58 0,17 Chi phí tài 0,18 0,25 - đó:chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh 0,11 0,12 doanh Lợi nhuận 0,013 0,022 (0,009) (39,35) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Lợi nhuận trước thuế 0,013 0,022 (0,009) (39,35) 14 Chi phí thuế TNDN 0,003 0,005 (0,002) (39,35) 15 Lợi nhuận sau thuế 0,01 0,016 (0,006) (39,35) (Nguồn: Số liệu từ bảng cân đối kế tốn phịng kế tốn, năm 2015-2016) Nhận xét: Qua bảng trên, ta thấy hiệu hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty tốt, doanh thu lợi nhuận cao Tuy nhiên, năm 2016, tình hình hoạt động kinh doanh giảm dần cụ thể, khoản tăng giảm thay đổi doanh thu, chi phí lợi nhuận cơng ty thể chi tiết sau: Doanh thu: Doanh thu chủ yếu công ty từ việc cung cấp hàng hóa dịch vụ, doanh thu tài Trong năm qua, doanh thu công ty liên tục tăng qua năm Năm 2015, tổng doanh thu công ty 12,32 tỷ đồng, đến năm 2016 tăng lên 9,92 tỷ đồng, tăng 2,39 tỷ đồng so với năm 2015 Trong năm 2016, mà công ty đẩy mạnh việc mua bán trao đổi hàng hóa Cơng ty mở rộng thêm sản phẩm để cung cấp cho thị trường, gia tăng chủng loại mặt hàng nước uống Nhờ việc mở rộng trường chiến lược marketing hiệu quả, công ty thu hút nhiều khách hàng, nâng cao doanh thu lợi nhuận công ty Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài tăng cao, tăng từ 0,171 tỷ đồng năm 2015 tăng lên 0,582 tỷ đồng năm 2016, cho thấy, cơng ty có đầu tư vào hoạt động tài hiệu Tổng doanh thu tăng cao, thị trường tiêu thụ mở rộng, uy tín thương hiệu cơng ty tăng cao tạo điều kiện cho phát triển vài năm tới công ty Chi phí: Tổng chi phí cơng ty bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khác Tổng chi phí cơng ty cao có xu hướng tăng lên Giá vốn hàng bán chi phí có mức tăng cao, tăng cao doanh thu, tăng từ 9,703 tỷ đồng tăng lên 12,599 tỷ đồng năm 2016 Nguyên nhân tăng lên năm 2015 2016, giá nguyên vật liệu hàng hóa tăng cao, sản phẩm bị ứ đọng tồn kho nhiều, năm 2016 giá nguyên vật liệu giảm, lượng cung lớn cầu, nên công ty phải giảm giá hàng bán nhằm tiêu thụ hết số hàng tồn kho năm trước, giá vốn hàng bán tăng cao đồng nghĩa với việc lợi nhuận giảm Tuy nhiên, năm 2016, chi phí tài quản lý doanh nghiệp có xu hướng giảm Năm 2016, năm ảnh hưởng khủng hoảng nên công ty đưa chiến lược nhằm hạn chế giảm thiểu chi phí cách tối ưu nhất, giảm vay thay vào chiếm dụng vốn tậm thời, giảm chi phí quản lý cắt giảm cơng nhân viên làm việc khơng hiệu quả, gộp phịng ban liên quan, Vì vậy, năm qua, chi phí giảm nhiều Lợi nhuận: Lợi nhuận công ty chủ yếu từ hoạt động kinh doanh cung câp dịch vụ Trong năm qua, lợi nhuận cơng ty có xu hướng giảm, năm 2016, giá vốn hàng bán tăng cao, cao doanh thu nên lợi nhuận gộp giảm, chí -0,0282 tỷ đồng, đó, lợi nhuận (bao gồm doanh thu tài chính, chi phí tài quản lý doanh nghiệp, ) giảm, giảm từ 0,022 tỷ đồng năm 2015 giảm xuống 0,013 tỷ đồng năm 2016, giảm 0,08 tỷ đồng so với năm 2015 Vì vậy, mà lợi nhuận sau thuế từ mà giảm theo, giảm từ 0,016 tỷ đồng xuống 0,010 tỷ đồng Từ kết trên, công ty cần nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh mình, bán giá, nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty để nâng cao lợi nhuận cho công ty 1.2 Thực trạng hiệu sử dụng TSNH Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ 1.2.1 Thực trạng sử dụng TSNH Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ Tình hình sử dụng TSNH cấu tài sản công ty phân bố chưa hợp lý, để hiểu rõ ta tìm hiểu phân tích cấu TS nguồn vốn qua bảng sau: Bảng 2.2 Cơ cấu Tài sản nguồn vốn Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tường Vũ Đơn vị tính: tỷ đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2015 Tuyệt đối Tương đối(%) TÀI SẢN A –TSNH 5,92 I Tiền khoản tương 5,66 0,26 4,59 đương 2,55 1,03 1,52 146,45 III Các khoản phải thu ngắn hạn 1,83 3,52 (1.69) 48,10 Phải thu khách hàng 1,82 3,52 (1.69) (48,16) Các khoản phải thu khác 0,004 0,004 0 IV Hàng tồn kho 1,54 1,09 0,45 40,36 1.Hàng tồn kho 1,54 1,09 0,45 40,36 V TSNH khác 0,001 0,004 (0,003) (72,47) Thuế GTGT khấu trừ 0,001 0,004 (0,003) (72,47) B –TSDH 0,16 0,19 (0,03) (14,60) I Tài sản cố định 0,16 0,19 (0,03) (14,60) Nguyên giá 0,26 0,26 0 (0,11) (0,06) 0,05 75,76 Chi phí xây dựng 0,02 - 0,02 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN 6,08 5,85 0,23 3,96 A NỢ PHẢI TRẢ 5,15 4,93 0,22 4,43 I Nợ ngắn hạn 5,15 4,93 0,22 4,43 Vay ngắn hạn 2,05 2,64 (0,59) (22,50) Phải trả cho người bán 3,09 0,77 2,32 303,17 (0,25) (0,17) (0,008) 46,43 Các khoản phải trả khác 0,04 1,54 (1,5) (97,46) B VỐN CHỦ SỞ HỮU 0,93 0,92 0,001 1,47 I Vốn chủ sở hữu 0,93 0,92 0,001 1,47 Vốn đầu tư chủ sở hữu 0,85 0,85 0 phối 0,08 0,07 0,01 19,05 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 6,08 5,85 0,23 3,96 Giá trị hao mòn lũy kế NGUỒN VỐN Thuế khoản phải nộp NN Lợi nhuận sau thuế chưa phân (Nguồn: Số liệu từ báo cáo tài năm 2015-2016) 1.3 Nhận xét: Cơ cấu tài sản công ty: Năm 2015, cấu tài sản công ty TSNH chiếm ưu so với TSDH với giá trị TSNH 5,656 tỷ đồng TSDH 0,19 tỷ đồng Đó năm 2015 cơng ty chủ yếu tập trung vào hoạt động thương mại nên phần lớn vốn đầu tư vào TSNH giúp trình hoạt động kinh doanh thuận lợi, quy mô công ty mở rộng, đồng thời giúp công ty linh hoạt lĩnh vực toán hay đầu lúc nguyên vật liệu giảm giá Sang đến năm 2016 sách trọng đến hoạt động thương mại công ty tiếp tục trì nên TSNH chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản cơng ty chí lớn so với năm 2015 Năm 2016, TSNH công ty tăng 0,259 tỷ đồng (tương đương 4,59%), với TSDH cơng ty lại giảm 0,028 tỷ đồng (tương đương giảm 14,6%) so với năm 2015 Cụ thể thay đổi cấu tài sản thể sau: - Tài sản ngắn hạn: + Về tiền mặt khoản tương đương: Năm 2016, lượng tiền mặt khoản tương đương doanh nghiệp tăng 1,515 tỷ đồng, tương đương 146,45% so với năm 2015 doanh nghiệp đầu tư vào lượng lớn chứng khoán khả thị Khi kinh tế rơi vào khó khăn việc doanh nghiệp tăng lượng tiền khoản tương đương tiền khiến cho khả tốn cơng ty tăng cao, tạo uy tín đối tác, đồng thời giúp doanh nghiệp đối phó với bất thường xảy tương lai Mặc dù nhưngviệc giữ lượng lớn tiền khoản tương đương tiền chiến lược khơn ngoan Vì cơng ty cần xem xét nên giữ tiền mặt khoản tương đương tiền để vừa đáp ứng nhu cầu giao dịch, đối phó rủi ro… vừa khơng để tiền bị đóng băng mà tạo lợi nhuận cao + Các khoản phải thu ngắn hạn: năm 2016 giảm 1,694 tỷ đồng tương đương 48,1% so với năm 2015 (từ 3,522 tỷ đồng năm 2015 giảm xuống cịn 1,828 tỷ đồng năm 2016) Tồn thay đổi sụt giảm khoản mục phải thu khách hàng Nguyên nhân năm 2016 cơng ty thắt chặt ... THƯƠNG MẠI TƯỜNG VŨ 1.1 Giới thiệu chung Công ty Cổ phần Tư vấn Thương mại Tư? ??ng Vũ 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty cổ phần Tư vấn Thương mại Tư? ??ng Vũ - Tên đơn vị: Công ty cổ. .. dụng TSNH Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tư? ??ng Vũ 1.2.1 Thực trạng sử dụng TSNH Công ty cổ phần tư vấn thương mại Tư? ??ng Vũ Tình hình sử dụng TSNH cấu tài sản công ty phân bố chưa hợp lý, để hiểu... vấn thương mại Tư? ??ng Vũ bước khẳng định uy tín vị thị trường kinh tế ngồi nước 1.1.2 Cơ cấu tổ chức Cơng ty cổ phần tư vấn thương mại Tư? ??ng Vũ Sơ đồ cấu tổ chức Công ty cổ phần tư vấn thương mại