Phân tích báo cáo tài chính của ngân hàng tmcp kỹ thương việt nam

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH -🙥🙥 - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NGUYỄN ĐỨC HỒNG TÙNG Khóa học: 2018 - 2022 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH -🙥🙥 - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Đức Hoàng Tùng T.S Nguyễn Thị Khánh Trang MSV: 18K4071138 Lớp: K52 Ngân Hàng Huế, tháng năm 2022 Lời Cám 𝖰n Dưới phân công thực tập tốt nghiệp Ban giám hiệu trường Đại học Kinh Tế - Đại học Huế với hướng dẫn cô Nguyễn Thị Khánh Trang tạo điều kiện hội để tơi trải nghiệm hệ thống hóa kiến thức học cách xác Nhờ đợt thực tập này, tơi biết thêm nhiều kiến thức kĩ để trở thành nhân viên ngân hàng thực thụ Lời cám ơn xin gửi đến lãnh đạo cán anh chị ngân hàng thương mại Cổ Phần Kỹ Thương Việt Nam – Chi nhánh Huế, đơn vị tiếp nhận giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi tiếp cận quy trình đánh giá chất lượng cho vay tiêu dùng khách hàng cá nhân ngân hàng Tiếp theo, xin cám ơn chân thành đến Ban giám hiệu trường Đại học Kinh Tế - Đại học Huế, thầy khoa Kế Tốn – Tài Chính tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm bổ ích cho tơi Đặc biệt, tơi xin cám ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Khánh Trang người nhiệt tình hướng dẫn, bảo tơi Cơ đề mốc thời gian để tơi làm theo tiến độ hoàn thành tốt khóa luận Vì thời gian kiến thức cịn hạn hẹp nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, mong góp ý tận tình ngân hàng, q thầy bạn để tơi rút kinh nghiệm hồn thành báo cáo tốt Tôi xin chân thành cám ơn! MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận PHẦN II: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Giới thiệu chung ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Phân loại ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Phân loại dựa vào hình thức sở hữu 1.1.2.2 Phân loại dựa vào chiến lược kinh doanh 1.1.3 Chức ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Chức trung gian tín dụng 1.1.3.2 Chức trung gian toán 1.1.3.3 Chức tạo công cụ lưu thơng tín dụng thay cho tiền mặt 1.2 Lý luận phân tích báo cáo tài ngân hàng 1.2.1 Báo cáo tài 1.2.1.1 Khái niệm báo cáo tài 1.2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 1.2.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.2.2 Những thông tin sử dụng báo cáo tài 10 1.2.2.1 Bảng cân đối kế toán 10 1.2.2.1.1 Tài Sản 11 1.2.2.1.2 Tổng nguồn vốn 12 1.2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 1.2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 14 1.2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 15 1.3 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 16 1.3.1 Phương pháp so sánh 16 1.3.2 Phương pháp Dupont 16 1.3.3 Phân tích tỉ lệ 18 1.3.4 Phương pháp dự báo tài Error! Bookmark not defined 1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài NHTM 19 1.4.1 Các tiêu khả sinh lời 19 1.4.1.1 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 19 1.4.1.2 Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) 20 1.4.1.3 Số dư tỷ lệ CASA 20 1.4.1.4 Tỷ lệ chi phí thu nhâp (CIR) 21 1.4.2 Các tiêu đo lường rủi ro khả khoản 21 1.4.2.1 Hệ số khả toán tổng quát 21 1.4.2.2 Dư nợ cho vay khách hàng tổng vốn huy động (LDR) 22 1.4.3.3 Nợ xấu 23 1.4.3.4 Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) 25 1.4.3.5 Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn 25 1.4.3.6 Tỷ lệ dự trữ khoản 26 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 27 2.1 Sơ lược ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam27 2.1.2 Bộ máy quản lí ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 33 2.1.2.1 Đội ngũ lãnh đạo dẫn dắt 33 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh: 34 2.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam 35 2.3 Thực trạng công tác phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 36 2.3.1 Thông tin kinh tế vĩ mô ngành ngân hàng Việt Nam 36 2.3.2 Phân tích khái quát tình hình tài sản nguồn vốn 38 2.3.3 Phân tích báo cáo tài phương diện 44 2.3.3.1 Phân tích khả sinh lời 44 2.3.3.2 Các tiêu đo lường rủi ro khả khoản 54 2.4 Phân tích ROE theo mơ hình Dupont 63 2.5 Dự báo tài ngân hàng Techcombank 65 2.5.1 Dự báo doanh thu 65 2.5.2 Dự báo lợi nhuận chi phí 68 CHƯƠNG 3: THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 71 3.1 Thảo luận kết nghiên cứu 71 3.1.1 Những kết đạt tình hình tài ngân hàng TCB 71 3.1.2 Những tồn tình hình tài ngân hàng TCB 73 3.1.3 Những nguyên nhân tồn tình hình tài ngân hàng TCB 74 3.1.4 Giải pháp tình hình tài ngân hàng TCB 74 3.2 Định hướng phát triển TCB tương lai 76 PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 78 Kết luận 78 Kiến nghị 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 PHỤ LỤC 82 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : Báo cáo tài BCTN : Báo cáo thường niên CBNV : Cán nhân viên CNTT : Công nghệ thông tin CT : Công thức DN : Doanh nghiệp KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh NHNN : Ngân hàng nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại SHB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn TMCP : Thương mại cổ phần TNHHMTV : Trách nhiệm hữu hạn thành viên TT : Thông tư VPB : Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng i DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Khái quát thành phần tài sản ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 39 Bảng 2.2 Khái quát thành phần nguồn vốn ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 42 Bảng 2.3 Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) Techcombank giai đoạn 2016-2020 44 Bảng 2.4 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Techcombank giai đoạn 2016-2020 46 Bảng 2.5 Chỉ số CASA hai ngân hàng có quy mô tài sản giai đoạn 2016-2020 50 Bảng 2.6 Tỷ lệ chi phí thu nhập (CIR) Techcombank giai đoạn 2016-2020 52 Bảng 2.7 Chi phí hoạt động ngân hàng Techcombank giai đoạn 2018-2019 52 Bảng 2.8 Chi phí hoạt động ngân hàng Techcombank giai đoạn 2019-2020 54 Bảng 2.9 Hệ số khả toán tổng quát Techcombank giai đoạn 20162020 55 Bảng 2.10 Dư nợ cho vay khách hàng tổng vốn huy động (LDR) Techcombank giai đoạn 2016-2020 56 Bảng 2.11 Tỷ lệ nợ xấu Techcombank giai đoạn 2016-2020 57 Bảng 2.12 Tình hình nhóm nợ ngân hàng Techcombank giai đoạn 20192020 59 Bảng 2.13 Tỉ lệ an toàn vốn (Car) Techcombank giai đoạn 2016-2020 60 Bảng 2.14 Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn Techcombank giai đoạn 2016-2020 61 Bảng 2.15 Tỷ lệ dự trữ khoản Techcombank giai đoạn 2016-2020 62 Bảng 2.16 Các thành phần phân tích ROE theo mơ hình Dupont ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 63 Bảng 2.17 ROE bình quân ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 64 Bảng 2.18 Các thành phần phân tích ROE theo mơ hình Dupont ngân ii hàng Techcombank so với hai ngân hàng có quy mơ tài sản năm 2020 64 Bảng 2.19 Tỷ lệ tăng trưởng thu nhập bình quân Techcombank giai đoạn 2016-2020 65 Bảng 2.20 Tỷ lệ tăng trưởng thành phần thu nhập hoạt động Techcombank giai đoạn 2019-2020 66 Bảng 2.21 Tỷ lệ phần cấu thu nhập hoạt động ngân hàng Techcombank giai đoạn 2019-2020 66 Bảng 2.22 Lợi nhuận sau thuế Techcombank giai đoạn 2016-2020 68 Bảng 2.23 Tỷ lệ tăng trưởng tiêu lợi nhuận sau thuế Techcombank giai đoạn 2016-2020 68 Bảng 2.24 Dự kiến tăng trưởng tiêu lợi nhuận sau thuế ngân hàng Techcombank năm 2021 69 iii DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Chức trung gian tín dụng NHTM Hình 2.2 Chức trung gian toán NHTM Hình 2.3 Mạng lưới hoạt động Techcombank 31 Hình 2.4 Sơ đồ tổ chức chi nhánh ngân hàng Techcombank 34 iv vậy, ước tính tỷ lệ tăng trưởng thu nhập hoạt động theo mức bình quân 23,4% tương đối phù hợp: Thu nhập hoạt động dự kiến năm 2021 là: 27.042.526*123,4% = 33.370.477 triệu đồng 2.5.2 Dự báo lợi nhuận chi phí Bảng 2.22 Lợi nhuận sau thuế Techcombank giai đoạn 2016-2020 Chỉ tiêu (triệu đồng) 2016 2017 2018 2019 2020 Thu nhập lãi 8.142.221 8.930.412 11.389.939 14.257.844 18.751.209 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 2.558.990 3.926.084 3.272.580 3.253.353 4.188.778 Thu nhập lãi khác 1.131.942 3.601.492 3.687.249 3.556.948 4.102.539 Tổng thu nhập hoạt động 11.833.153 16.457.988 18.349.768 21.068.145 27.042.526 Chi phí hoạt động 4.260.995 4.812.235 5.843.223 7.313.101 8.631.112 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 3.661.091 3.609.112 1.846.333 917.001 2.611.212 Lợi nhuận trước thuế 3.911.067 8.036.641 10.660.212 12.838.043 15.800.202 847.794 1.590.702 2.187.019 2.612.059 3.217.829 3.063.273 6.445.939 8.473.193 10.225.984 12.582.373 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) Bảng 2.23 Tỷ lệ tăng trưởng tiêu lợi nhuận sau thuế Techcombank giai đoạn 2016-2020 Tốc độ tăng trưởng % Tốc độ tăng Chỉ tiêu (triệu đồng) 2017 2018 2019 2020 trưởng bình quân % Thu nhập lãi 9,7 27,5 25,2 31,5 23,5 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 53,4 -16,6 -0,6 28,8 16,2 Thu nhập lãi khác 218,2 2,4 -3,5 15,3 58,1 Tổng thu nhập hoạt động 39,1 11,5 14,8 28,4 23,4 Chi phí hoạt động 12,9 21,4 25,2 28,4 22,0 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng -1,4 -48,8 -50,3 184,8 21,0 Lợi nhuận trước thuế 105,5 32,6 20,4 23,1 45,4 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 87,6 37,5 19,4 23,2 41,9 Lợi nhuận sau thuế 110,4 31,5 20,7 23,0 46,4 (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) 68 Qua bảng ta thấy số thu nhập năm 2020 có tăng trưởng tốt, cụ thể: Thu nhập lãi đạt 14.257.844 triệu đồng (tăng trưởng 31,5%), thu nhập từ hoạt động dịch vụ đạt 3.253.353 triệu đồng (tăng trưởng 28,8%), thu nhập lãi khác đạt 3.556.948 triệu đồng (tăng trưởng 15,3%) Về chi phí hoạt động có xu hướng tăng dần đảm bảo tốc độ tăng trưởng ổn định, tăng từ 21,4% lên 25,2% năm 2019 đạt 28,4% năm 2020 Chỉ số đặc biệt tăng trưởng cao Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng đạt 2.611.212 triệu đồng năm 2020 (tăng trưởng 184,8%) cho thấy TCB ln có phương án ước tính cho tổn thất tiềm hoạt động tín dụng để từ tính tốn tác động ảnh hưởng đến chi phí hoạt động, lợi nhuận, dịng tiền từ hoạt động, khả trích lập quỹ, vốn chủ sở hữu, tỷ lệ an toàn vốn, giá cổ phần TCB thị trường Dự kiến tăng trưởng tiêu lợi nhuận sau thuế tác giả tính tốn = Số liệu tiêu năm 2020 * Tốc độ tăng trưởng bình quân tiêu (Tác giả tính tốn đưa vào Phụ lục 2) Bảng 2.24 Dự kiến tăng trưởng tiêu lợi nhuận sau thuế ngân hàng Techcombank năm 2021 Chỉ tiêu (triệu đồng) Dự kiến tăng trưởng 2021 (triệu đồng) Thu nhập lãi 23.157.743 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 4.867.360 Thu nhập lãi khác 6.486.114 Tổng thu nhập hoạt động 33.370.477 Chi phí hoạt động 10.529.957 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 3.159.567 Lợi nhuận trước thuế 22.973.494 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 4.566.099 Lợi nhuận sau thuế 18.420.594 (Nguồn: Tính toán tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) 69 Vậy Lợi nhuận sau thuế dự kiến tăng trưởng năm 2021 18.420.594 triệu đồng Tăng 5.838.221 triệu đồng so với năm 2020 với mức tăng trưởng bình quân 46,4%, mức tăng trưởng dự kiến hồn tồn chấp nhận sách, chiến lược ngày mở rộng công ty Để đạt mức dự kiến tăng trưởng lợi nhuận sau thuế 18.420.594 triệu đồng, TCB phải đặt tầm nhìn đủ rộng để có đích đến phù hợp q trình hoạt động mà TCB cịn phải ln trọng đề sách, chiến lược có sức ảnh hưởng liên quan đến tiêu, định mà TCB đặt tương lai sách liên quan đến hoạt động quản lý rủi ro khoản, sách/giải pháp liên quan đến sản phẩm, sách quản trị liệu, thêm vào sách phải mang tính đột phá để thúc đẩy lực, vị TCB bối cảnh đại dịch COVID-19 tiếp diễn 70 CHƯƠNG 3: THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Thảo luận kết nghiên cứu 3.1.1 Những kết đạt tình hình tài ngân hàng TCB Dựa phân tích đầy đủ nghiên cứu, tác giả tổng hợp, đánh giá đưa kết đạt tình hình tài TCB sau: - Về tình hình tài Quy mơ tài sản TCB có xu hướng tăng qua năm mức cao so với ngân hàng ngành, cho thấy việc không ngừng mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh để đáp ứng nhu cầu cao khách hàng bối cảnh đại dịch COVID-19 hồnh hành Các số tài thay đổi mạnh mẽ giai đoạn 2016-2020 có nhiều tín hiệu đáng mừng cho thấy TCB trở thành ngân hàng dẫn đầu thị trường Việt Nam Vốn chủ sở hữu TCB tăng trưởng ổn định năm qua - Về khả sinh lời: Hệ số NIM tăng trưởng không ổn định tăng lên mức 4,9% giai đoạn 2016-2020 cho thấy cho thấy việc điều chỉnh lãi suất huy động cho vay TCB thực tốt Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) có xu hướng tăng theo năm, từ mức 1,47% năm 2016 tăng lên mức 3,06% năm 2020 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) có tăng bật giai đoạn 20162017, từ mức 17,47% năm 2016 lên mức 27,71% năm 2017, xét giai 71 đoạn năm 2016-2020, ROE tăng lên mức 18,41% cho thấy việc sử dụng vốn chủ sở hữu TCB chưa mang lại hiệu cao Tỷ lệ CASA tăng trưởng tốt giai đoạn 2016-2020, đạt mức 46,1% vào năm 2020 dẫn đầu toàn ngành ngân hàng (Thông tin tác giả thu nhập từ BCTN ngân hàng TCB 2020) Đối với ngân hàng TCB, việc thu hút tỷ lệ cao tiền gửi khơng kỳ hạn đóng vai trị quan trọng tạo nguồn vốn giá rẻ Việc tỷ lệ CASA cao giúp TCB cải thiện thêm thu nhập lãi cận biên (NIM), tạo điều kiện để cạnh tranh lãi suất thị trường, nâng cao tảng phát triển sản phẩm dịch vụ ngân hàng dịch vụ, sản phẩm gắn với tài khoản tiền gửi tốn khách hàng Tỷ lệ chi phí thu nhập (CIR) TCB có biến động xét giai đoạn 2016-2020 có xu hướng tích cực TCB ln đảm bảo song song việc quản lý chi phí mức đầu tư, từ mức 35,75% năm 2016 giảm 31,92% năm 2020 - Về đo lường rủi ro khả khoản: + Các số khả khoản: Hệ số khả tốn tổng qt có xu hướng tăng theo năm, trì mức cho phép để đảm bảo đáp ứng khoản nợ tới hạn Dư nợ cho vay khách hàng tổng vốn huy động (LDR) TCB đảm bảo quy định NHNN theo thông tư số 36/2014/TT-NHNN với mức LDR quy định 90% + Các số đo lường rủi ro: Trong giai đoạn 2016-2020, tỷ lệ nợ xấu có biến động tăng từ mức 1,6% năm 2016 2017 lên mức 1,8% năm 2018 sau giảm 1,3% năm 2019, nhiên năm 2020 năm mà TCB có thay đổi tích cực tỷ lệ nợ xấu 1,3% năm 2019 0,5% năm 2020 Nhìn chung TCB ln đảm bảo quy định NHNN với tỷ lệ nợ xấu tối đa 3% Nhờ việc thắt chặt mức độ giám sát rủi ro danh mục cho vay, áp dụng biện pháp giảm thiểu rủi ro việc đạt tỷ lệ 72 nợ xấu 0,5% năm 2020 giúp TCB trở thành ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu tốt thị trường Tỉ lệ an toàn vốn (Car) TCB có xu hướng tăng theo năm, từ mức 8,7% năm 2016 tăng lên mức 16,1% năm 2020 Về việc TCB áp dụng BASEL II, TCB trì tỷ lệ lớn mức 8% (NHNN quy định mức tối thiểu 8%) Tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn TCB giai đoạn 2016-2020 biến động tăng giảm qua năm trì mức tỷ lệ đảm bảo mà NHNN quy định năm 2016-2019 tối đa 45% năm 2020 tối đa 40% Về tỷ lệ dự trữ khoản, xét giai đoạn 2016-2020 tỷ lệ dự trữ khoản TCB từ mức 19,07% năm 2016 xuống mức 14,4% năm 2020 TCB đảm bảo mức quy định NHNN tỷ lệ dự trữ khoản tối thiểu 10%, tỷ lệ dự trữ khoản TCB có xu hướng giảm so sánh với ngân hàng có quy mơ tài sản TCB chiếm nhiều ưu 3.1.2 Những tồn tình hình tài ngân hàng TCB Tuy hai số ROA ROE có xu hướng tăng giai đoạn 2016-2020 vượt trội so sánh với ngân hàng có quy mơ tài sản so sánh với ngân hàng ngành việc sử dụng tài sản vốn chủ sở hữu TCB chưa mang lại hiệu cao Dư nợ cho vay khách hàng tổng huy động vốn (LDR) TCB tăng trưởng tương đối ổn định giai đoạn 2016-2020 lại thấp so sánh với hai ngân hàng có quy mơ tài sản 73 3.1.3 Những nguyên nhân tồn tình hình tài ngân hàng TCB - Nguyên nhân từ quản lý: Các quy định ban hành NHNN thay đổi theo giai đoạn nên làm cho ngân hàng không kịp trở tay với quy định ban hành - Nguyên nhân từ phía người dân: Các khoản đầu tư, vay vốn, tiền gửi khách hàng ngày đổ dồn vào hoạt động bên người dân ngày niềm tin vào ngân hàng sách ngân hàng chưa thỏa mãn nhu cầu người dân - Nguyên nhân từ tình hình thị trường: Nguyên nhân từ bất ổn trị, kinh tế hay khó khăn mà đại dịch Covid-19 mang lại khiến ngân hàng phải trọng, đảm bảo chiến lược, sách, hoạt động đề Gần giống chiến lược, cạnh tranh ngân hàng địa bàn, loại sản phẩm dẫn tới cạnh tranh không dựa theo nguyên tắc thị trường dẫn tới sai sót nguyên tắc hoạt động ngân hàng - Nguyên nhân từ thân ngân hàng: Chưa tiếp cận, triển khai giải pháp đồng với sách Chính phủ ngành triển khai sách tài khóa, tiền tệ, an sinh xã hội 3.1.4 Giải pháp tình hình tài ngân hàng TCB Ngoài giải pháp để khắc phục điểm yếu cịn tồn tình hình tài ngân hàng TCB, giải pháp phải gắn liền theo đuổi mục tiêu, chiến lược mang tính dài hạn để phát triển ngân hàng cách bền vững Dựa thông tin mà tác giả thu nhập được, tác giả xin đề số giải pháp sau: 74 - Về tài ngân hàng Tăng tỷ lệ vốn chủ sỡ hữu ngân hàng: + Thực số biện pháp để nâng cao hiệu huy động vốn + Nâng cao, phát triển dịch vụ, tiện ích kèm để kích thích đầu tư doanh nghiệp cá nhân + Xây dựng, phát triển sản phẩm huy động vốn ngày chất lượng để đáp ứng nhu cầu khách hàng + Tiếp cận với nguồn vốn nhàn rỗi từ nhóm khách hàng liên quan, việc tăng trưởng huy động vốn đảm bảo ngân hàng hoạt động ngày càn phát triển, hiệu - Tăng khả sử dụng tài sản vốn chủ sở hữu: + Việc tăng khả sinh lời tài sản vốn chủ sở hữu giúp phản ánh chiến lược kinh doanh cho biết mức hiệu kinh doanh ngân hàng việc kiểm sốt chi phí hoạt động với mục tiêu tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận + Cần đề chiến lược kinh doanh, biện pháp quản lý cụ thể để tăng sức sinh lợi cao, từ thu hút nhà đầu tư - Tăng cường công tác tiếp thị mở rộng mạng lưới hoạt động: + Áp dụng công nghệ thông tin, kết hợp quảng bá hình ảnh qua phương tiện truyền thơng sách, báo, truyền hình mạng xã hội + Tham gia hoạt động có ích cho xã hội, cộng đồng, từ mang lại nhiều thiện cảm khách hàng + Hợp tác với đối tác lớn nước để giúp quảng bá hình ảnh ngân hàng - Nâng cao khả ứng dụng cơng nghệ: + Tích cực việc đầu tư đổi công nghệ phù hợp với chiến lược đại hóa ngân hàng mang tính dài hạn, từ phát triển thêm nhiều sản phẩm, 75 dịch vụ ngày tiên tiến đáp ứng cho nhu cầu khách hàng ngày thuận tiện, nhanh chóng + Mở rộng khóa đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ khả ứng dụng cơng nghệ cán nhân viên giúp nâng cao hiệu sử dụng việc ứng dụng công nghệ Xây dựng mơ hình hoạt động phù hợp với sách, quy định NHNN: + Chọn mơ hình kinh doanh phù hợp từ việc cấp phép dịch vụ kinh doanh, đảm bảo quy định NHNN + Dựa sách, giải pháp mà Chính phủ, NHNN đề để tạo giải pháp mang tính riêng biệt phù hợp với phương hướng kinh doanh ngân hàng 3.2 Định hướng phát triển TCB tương lai Theo BCHĐ năm 2020 KQHĐKD năm 2021 ngân hàng TCB, xác định số mục tiêu kinh doanh năm tới sau: - Một số tiêu tài cho năm 2021: Dư nợ tín dụng đạt 356.199 tỷ đồng (mức tăng trưởng đạt 12% cao hơn, mức NHNN cho phép) Huy động vốn đạt 334.291 tỷ đồng (mức tăng trưởng đạt 14,7% cao hơn) Lợi nhuận trước thuế: 19.800 tỷ đồng (tăng trưởng 25,3%) Nợ 3-5: thấp 2% - Những mục tiêu trọng tâm mà Ngân hàng ưu tiên thực hiện: Dữ liệu Công Nghệ: + Vào năm 2021, TCB tập trung việc xây dựng lực sở hạ tầng CNTT hệ thống theo dõi/giám sát để bắt kịp với tảng khách hàng khối lượng giao dịch ngày tăng, đồng thời mang lại ổn định cho dịch vụ khách hàng 76 + TCB đầu tư vào tự động hóa để nâng cao chất lượng hệ thống suất nhân viên + Làm việc với số đối tác lớn để tạo cú hích lớn sở hạ tầng đám mây + Thiết lập kho liệu kèm với thông lệ hoạt động quản trị liệu tiêu chuẩn ngành Quản lý nguồn nhân lực: + TCB tăng cường phát triển người có kỹ số ADN số phù hợp với tầm nhìn ngân hàng + Thiết kế lại sách để đảm bảo thu hút, tạo động lực phát triển tốt cho ngân hàng + Chú trọng chương trình đào tạo phát triển tốt cho cán nhân viên Quản lý Rủi ro Tuân thủ: + Tiếp tục thận trọng chủ động thực biện pháp đảm bảo an toàn cho khách hàng người lao động + Triển khai giải pháp quản trị công nghệ để vừa giảm lỗ, vừa tăng tiềm doanh thu Xây dựng thương hiệu Marketing: + Mở rộng hoạt động Marketing xây dựng thương hiệu trực tuyến trực tiếp + Sử dụng liệu tảng số hóa cho chiến dịch, chương trình khuyến kiện mục tiêu nhiều kênh + Phát triển tảng Marketing số hóa Ngân hàng số Chuyển đổi: + Sự chuyển đổi cho phép TCB hỗ trợ trao quyền cho khách hàng cán nhân viên việc tiếp cận tảng ngân hàng số + Xây dựng dung lượng liệu để chủ động cung cấp dịch vụ, sản phẩm đáp ứng cho nhu cầu khách hàng cách thuận tiện nhanh chóng 77 PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận - Qua phân tích, đánh giá tình hình tài ngân hàng TCB, tác giả có số kết luận sau: TCB thành lập vào năm 1993, bối cảnh kinh tế chuyển từ chế độ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường Với số vốn điều lệ 20 tỷ Việt Nam đồng, TCB ngày khẳng đinh vị trở thành ngân hàng lớn hàng đầu vốn điều lệ vào năm 2020 35.049 tỷ đồng Năm 2020 năm tương đối khó khăn tồn hệ thống ngành ngân hàng Việt Nam nói chung ngân hàng TCB nói riêng phải đối mặt với đại dịch COVID-19 diễn biến phức tạp đại dịch làm gián đoạn hoạt động kinh tếxã hội quốc gia giới, có Việt Nam Tuy nhiên ngân hàng TCB năm 2020 năm thành cơng đạt giải thưởng danh giá: “Ngân hàng tốt Việt Nam” năm 2020 tạp chí Finance Asia bình chọn “Nhà tuyển dụng tốt nhất” HR Asia trao tặng, “Nơi làm việc tốt Việt Nam 2020” ADB trao tặng Cùng với số kết ấn tượng mà tác giả đề cập đến bài: Số thị trường trái phiếu (68% giao dịch trái phiếu DN), Số thị trường số CASA (46,1%), Số ngân hàng lớn tỷ lệ an tồn vốn Car (16,1%) có tỷ lệ nợ xấu tốt thị trường (0,5%) Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, hiệu hoạt động kinh doanh ngày trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới NHTM nói chung ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam nói riêng Đề tài nghiên cứu phân tích BCTC góp phần hệ thống hóa sở lý luận phân tích BCTC từ cở sở cho việc áp dụng phân tích BCTC ngân hàng Qua việc phân tích BCTC ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, giúp chủ thể, đối tượng quan tâm có nhìn tổng quan tình hình hoạt động ngân hàng TCB hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Việc đề kết quả, thành cơng tồn khó khăn tình hình tài giúp chủ thể, đối tượng quan tâm có định đắn 78 Khơng thế, cịn thơng tin đáng quan tâm ngân hàng khác toàn hệ thống ngân hàng - Hạn chế đề tài nghiên cứu: Dù có nhiều cố gắng nghiên cứu thể khơng tránh khỏi thiếu sót giới hạn khơng gian, thời gian nên cịn hạn chế định: Thứ nhất: Số liệu sử dụng từ báo cáo thường niên ngân hàng nhiên lạm phát ảnh hưởng làm sai lệch thơng tin tài báo cáo tài khiến việc tính tốn phân tích trở nên sai lệch chưa phản ánh tình hình tài ngân hàng Thứ hai: Vẫn chưa có thống đồng công thức số tiêu sách tài liệu làm cho việc so sánh số liệu nguồn khác tiềm ẩn nhiều rủi ro Thứ ba: Khi so sánh tiêu phân tích, tác giả đơn so sánh năm so sánh với hai công ty ngành có quy mơ Số liệu trung bình ngành chưa có đơn vị Chính phủ đứng thức để đảm nhiệm vai trị tổng hợp tính tốn số trung bình ngành tất ngành Chính vậy, nghiên cứu khơng có sở số trung bình ngành thực tin cậy để so sánh Thứ tư: Trong trình nghiên cứu dù cố gắng thiếu sót lực kinh nghiệm thân nên không tránh khỏi hạn chế cách tiếp cận, phân tích, đánh giá kết luận Kiến nghị - Đối với Ngân hàng nhà nước: + Thực sách, biện pháp tái cấu hệ thống ngân hàng, sử dụng sách tài khóa, tiện tệ, an sinh xã hội mang tính chiến lược, lâu dài dựa 79 với tình hình kinh tế phù hợp với chiến lược kinh doanh toàn hệ thống ngân hàng + Tạo điều kiện giải pháp tích cực việc quản lý hoạt động kinh doanh NHTM Đối với Ngân hàng: + Đa dạng hóa nguồn thu nhập, huy động vốn chiến lược sản phẩm, dịch vụ ngày đại hóa đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày tăng cao + Ln đảm bảo tình hình khoản để hạn chế, đảm bảo rủi ro xảy lúc tình hình đại dịch Covid-19 phức tạp + Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để đảm bảo hiệu chiến lược hoạt động kinh doanh + Áp dụng công nghệ thơng tin, đại hóa phương tiện kĩ thuật, máy móc có chế độ quản lý nhân cách khoa học + Cắt giảm, tối ưu hóa nguồn chi phí khơng cần thiết để đảm bảo nguồn lợi nhuận ngân hàng, từ có nhiều hoạt động kinh doanh mẻ, thiết thực + Tạo thêm nhiều động lực cho cán nhân viên thông qua thi đua khen thưởng, mức khen thưởng hoàn thành tiêu giao để thúc đẩy tinh thần làm việc ngày nâng cao DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng Trần Thị Hịa (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp Nguyễn Văn Sang (2014), Giáo trình tài doanh nghiệp Luật Kế tốn (2015), Khái niệm báo cáo tài 80 Thơng tư 08/2020/TT-NHNN, Lộ trình áp dụng tỷ lệ tối đa vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn Quyết định 297/1999/QĐ-NHNN5, Tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn Thơng tư 19/2017/TT-NHNN, Quy định cách tính tỉ lệ dự trữ khoản tổ chức tín dụng Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, Ban hành định phân loại nợ Thơng tư 41/2020/TT-NHNN, Tỷ lệ an tồn vốn 10 Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam (2016-2020), Báo cáo thường niên 11 Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng (2016-2020), Báo cáo thường niên 12 Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn-Hà Nội (2016-2020), Báo cáo thường niên 13 Thái Thị Hồng (2021), Phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội (SHB) giai đoạn 2017-2021, Khóa luận đại học, Trường Đại Học Kinh tế, Đại học Huế 14 Website: www.shb.com.vn 15 Website: www.acb.com.vn 16 Website: www.tcb.com.vn 17 Website: www.taichinh24h.vn 18 Website: www.finace.vietstock.vn 19 Website: https://thuvienphapluat.vn 81 PHỤ LỤC Phụ lục 1- Hệ số khả toán tổng quát ngân hàng Techcombank giai đoạn 2016-2020 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng tài sản (triệu đồng) 235.363.136 269.392.380 320.988.941 383.699.461 439.602.933 Nợ phải trả (triệu đồng) 215.776.660 242.461.635 269.206.236 321.626.694 364.988.147 Hệ số toán 1,09 tổng quát (Htq) 1,11 1,19 1,19 1,20 (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) Phụ lục 2- Dự kiến tăng trưởng tiêu lợi nhuận sau thuế ngân hàng Techcombank năm 2021 Dự kiến Tốc độ tăng Chỉ tiêu (triệu đồng) trưởng bình Năm 2020 quân tăng trưởng 2021 (triệu đồng) Thu nhập lãi 23,5% 18.751.209 23.157.743 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 16,2% 4.188.778 4.867.360 Thu nhập lãi khác 58,1% 4.102.539 6.486.114 Tổng thu nhập hoạt động 23,4% 27.042.526 33.370.477 Chi phí hoạt động 22,0% 8.631.112 10.529.957 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 21,0% 2.611.212 3.159.567 Lợi nhuận trước thuế 45,4% 15.800.202 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 41,9% 3.217.829 4.566.099 Lợi nhuận sau thuế 46,4% 12.582.373 18.420.594 22.973.494 (Nguồn: Tính tốn tác giả dựa số liệu báo cáo thường niên ngân hàng Techcombank) 82 ... luận phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại Chương 2: Phân tích báo cáo tài đánh giá tình hình tài ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam Chương 3: Thảo luận kết phân tích báo cáo tài. .. hình tài ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa sở lý luận phân tích báo cáo tài + Phân tích số tài ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam + Đánh giá so sánh vị số tài ngân. .. định chọn đề tài nghiên cứu ? ?Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam? ?? Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu chung: Nghiên cứu phân tích báo cáo tài ngân hàng TMCP Kỹ Thương, từ nhận