Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng thư LC và các biện pháp phòng tránh

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một thoả thuận mà trong đó một NH NH mởthư tín dụng đáp ứng những yêu cầu của khách hàng người yêu cầu mở thư tín dụng camkết hay cho phép NH

Đề tài: Những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng

thư L/C và các biện pháp phòng tránh

Danh sách sinh viên

6 NGUYỄN HẢI NAM KI3

7 KHU VIỆT NGHĨA -KI3

8 HỒ MINH QUỐC KI3

9 NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THƠM -KI3

10 NGUYỄN THỊ QUỲNH TRÂM -KI3

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN

Ô Ô ♣ ♣ Ô Ô

MỤC LỤC

Ô Ô ♣ ♣ Ô Ô

Lời mở đầu

CHƯƠNG I:

QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN

TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

I KHÁI NIỆM 10

II QUY TRÌNH MỞ THƯ TÍN DỤNG 10

III QUY TRÌNH THANH TOÁN 12

3.1 Trường hợp thanh toán ngay 12

a) Thanh toán tại NH mở L/C 12

b) Thanh toán tại NH chỉ định thanh toán trên L/C 13

3.2 Trường hợp chiếu khấu 13

3.3 Trường hợp thanh toán chậm 14

a) Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu 14

b) Cam kết thanh toán khi đến hạn 16

CHƯƠNG II THƯ TÍN DỤNG (LETTER OF CREDIT - L/C ) I KHÁI NIỆM VÀ CÁC BấN LIÊN QUAN 18 1.1 Khái niệm L/C 18

1.2 Cỏc bờn liên quan 18

a) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant) .18

b) Người thụ hưởng (Beneficiary) .18

c) NH mở hay NH phát hành thư tín dụng (Issuing bank) 19

d) NH thông báo thư tín dụng (Advising bank)

19

e) NH xác nhận (Confirming bank) .19

f) NH chỉ định (Nominating bank) .19

g) NH thanh toán (The paying bank) .20

h) NH chiết khấu (Negotiating bank) .20

i) NH chấp nhận (Accepting Bank) .20

j) NH bồi hoàn (Reimbursing bank) .20

k) NH chuyển nhượng (Transfering bank) .20

II PHÂN LOẠI L/C 20

2.1 Chia theo tính chất có thể hủy ngang 20

a) Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit) 20

b) Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit) 20

2.2 Chia theo tính chất của L/C 20

a) Thư tín dụng không thể huỷ ngang và không thể truy đòi tiền (Irrevocable without recourse Letter of Credit) 20

b) Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit) 20

c) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) 21

d) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit) 21

e) Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit) 21

f) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) 21

g) Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit) 21

2.3 Chia theo thời hạn thanh toán của L/C 21

a) Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit) 22

b) Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit) 22

III NỘI DUNG CỦA L/C 23

3.1 Phần 1: thông báo người lập L/C, người thụ hưởng, NH phát hành, giá trị L/C, cách thức thanh toỏn… 23

3.2 Phần 2: cách thức chuyển giao hàng hoá, mô tả về hàng hoá chuyển giao… 28

3.3 Phần 3: các thông tin có liên quan khác: chứng từ đi kèm, NH thông báo, cam kết của NH… .20

CHƯƠNG III RỦI RO VÀ GIẢI PHÁP I RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ XUẤT KHẨU 1.1 Rủi ro từ phía nhà NK 38

a) Rủi ro do nhà NK không nhận hàng 38

b) Rủi ro do nhà NK không có khả năng thanh toán hoặc không có thiện chí trong giao dịch 39

c) Rủi ro do nhà XK không nắm rừ cỏc điều khoản được quy định trong L/C 41

1.2 Rủi ro từ phía NH phát hành L/C 47

II RỦI RO ĐỐI VỚI NHÀ NHẬP KHẨU 48

2.1 Rủi ro từ phía nhà NK gây ra: Rủi ro về thời hạn mở L/C 48

2.2 Rủi ro từ phía NH mở L/C: NH này không đảm bảo khả năng thanh toán 50

2.3 Rủi ro từ phía nhà XK: 50

a) Không cung cấp hàng hóa theo đúng quy định của L/C mặc dù nhà NK đã mở L/C đã thực hiện ký quỹ ở NH 51

b) Nhà XK không thực hiện đúng những quy định trong L/C 51

2.4 Rủi ro trong thanh toán 54

2.5 Rủi ro do hãng tàu không tin cậy, do hư hỏng mất mát khi vận chuyển 55

III RỦI RO ĐỐI VỚI CÁC NH 56

3.1 Rủi ro đối với NH phát hành 56

a) Rủi ro kỹ thuật 56

b) Rủi ro đạo đức 56

3.2 Rủi ro đối với NH thông báo 56

a) Rủi ro kỹ thuật 56

b) Rủi ro đạo đức 56

3.3 Rủi ro đối với NH xác nhận 57

a) Rủi ro kỹ thuật 57

b) Rủi ro đạo đức 57

3.4 Rủi ro đối với NH chiết khấu 57

a) Rủi ro kỹ thuật 57

b) Rủi ro đạo đức 57

3.5 Biện pháp 57

a) Đối với NH phát hành 57

b) Đối với NH xác nhận 58

c) Đối với NH thông báo 58

d) NH chiết khấu 58

Kết luận

Tài liệu tham khảo

Phụ lục

Chương I:

QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN

TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một thoả thuận mà trong đó một NH (NH mởthư tín dụng) đáp ứng những yêu cầu của khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) camkết hay cho phép NH khác chi trả hoặc chấp nhận những yêu cầu cựa người thụ hưởng khixuất trình chứng từ phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng.

Quy trình mở tín dụng bắt đầu từ lúc đơn vị NK lập giấy đề nghị mở L/C gửi vào NH và kếtthúc khi đơn vị XK nhận được L/C do NH thông báo chuyển đến Toàn bộ chu trình này liênquan đến bốn bên: Đơn vị nhõp khẩu, NH mở L/C , NH thông báo và đơn vị XK, trong đóđơn vị XK và NH mở L/C đóng vai trò chủ động

Quy trình mở L/C

Bước 1: Căn cứ vào hợp đồng mua bán ngoại thương (hoặc hóa đơn chào hàng) đơn vị NK

viết giấy đề nghị mở thư tín dụng và gửi đến NH phục vụ cho mình Sau khi tiếp nhận, NH

sẽ kiểm tra và thông báo cho khách hàng Bên cạnh giấy đề nghị mở L/C cần phải có nhữngchứng từ quan trọng sau đây:

- Giấy phép kinh doanh xuất NK trực tiếp

- Giấy phép NK lô hàng hoặc quota nhập

- Hoa đơn Ngoại thương, phương án sản xuất kinh doanh.

- Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, …

Bước 2: Căn cứ vào yêu cầu đề nghị mở thư tín dụng và các giấy tờ liên quan, nếu đồng ý,

NH trích tài khoản của đơn vị NK để thực hiện ký quỹ (mức ký quỹ tùy thuộc vào việc thẩmđịnh hồ sơ) Sau đó NH lập thư tín dụng gửi cho đơn vị XK thông qua NH thông báo tạinước XK bằng đường hàng không bưu chính hoặc bằng điện tín, hoặc bằng hệ thống swift

Bước 3: Khi nhận được thư tín dụng của NH mở L/C gửi đến, NH thông báo sẽ kiểm tra rồi

chuyển bản chính L/C cho đơn vị XK dưới hình thức văn bản “nguyờn bản”

Trường hợp 1: NH phục vụ người thụ hưởng L/C là NH đại lý của NH phát hành L/C.

Trường hợp 2: NH phục vụ người thụ hưởng L/C không là NH đại lý của NH phát hành

3.1 Trường hợp thanh toán ngay

a) Thanh toán tại NH mở L/C

Bước 4: Đơn vị XK nhận được thư tín dụng do NH thông báo gửi đến, tiến hành kiểm tra,

dịch thuật, đối chiếu với hoá đơn ngoại thương đã ký Sau khi kiểm tra nếu đồng ý thì tiếnhành giao hàng cho đơn vị NK, nếu không đồng ý thì đề nghị điều chỉnh hoặc bổ sung thêmcho đến khi hoàn chỉnh thì mới giao hàng (Thông thường chi phí tu chỉnh L/C do đơn vị

XK chịu)

Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị XK lập bộ chứng từ thanh toán gồm:

thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất theo hình thức L/C (phải có đầy dủ chữ ký củachủ tài khoản và chữ ký của kế toán trưởng), các chứng từ chi tiết phù hợp với những điềukhoản ghi trong thư tín dụng xuất trình cho NH phục vụ mình để yêu cầu thanh toán

Bước 6: NH phục vụ đơn vị XK nhận, kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do đơn vị XK nộp vào.

6.1 Nếu bộ chứng từ không có sai sót thì NH phục vụ của đơn vị XK chuyển bộ chứng từkèm theo thư đòi tiền gởi về ngần hàng phát hành để yêu cầu thanh toán

6.2 Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều đượcthanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ XK Sau đó phân chia và xử lý các sai sót rathành hai loại: Sai sót có thể sửa chữa và Sai sót không thể sửa chữa

Bước 7: NH mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do NH phục vụ của đơn vị XK gửi

đến, tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều hoản quy định trên L/C đã mở trước đây

NH m L/C ở

(4) hàng hóa

(6) Thanh toán

(7) Thanh toán (6) B ch ng t / th đòi ti n ộ ứ ừ ư ề (7)//(9)

- Nếu phù hợp: NH mở L/C sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH phục vụ đơn vị XK.

- Nếu không phù hợp: NH mở L/C có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ý kiếncủa người yêu cầu mở L/C về việc thanh toán lô hàng NK

Thời gian hiệu lực để kiểm tra và thanh toán bộ chứng từ là 5 ngày làm việc kể từ ngày nhận

bộ chứng từ

Bước 8: Nhận được điện báo Có từ NH mở L/C, NH phục vụ đơn vị XK tiến hành báo cáo

cho đơn vị XK và cũng có thể nhận được thông báo về sự từ chối của NH mở L/C

Bước 9: NH mở L/C đề nghị người yêu cầu mở L/C thanh toán bộ chứng từ và chuyển bộ

chứng từ cho người yêu cầu mở L/C

- Nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản đã ghi trong L/C thì hoàn trả lại tiền cho

NH mở L/C hoặc vay NH để thanh toán L/C

- Nếu đơn vị NK từ chối thanh toán thỡ tựy trường hợp mà NH mở L/C sẽ giải quyết

b) Thanh toán tại NH chỉ định thanh toán trên L/C

Quy trình thanh toán tương tự như trường hợp thanh toán tại NH mở L/C nhưng chỉ khác làthay vì thanh toán tại NH mở L/C thì thanh toán tại NH được chỉ định trên L/C

3.2 Trường hợp chiếu khấu

L/C

NH thông báo L/C

(6) Thanh toán

(8) B i hoàn ồ

(7) B ch ng t ộ ứ ừ (9)

(6) Chi t ế

kh u ấ

(8) B i hoàn ồ

(7) B ch ng t / ch th đòi ti n ộ ứ ừ ỉ ị ề (10)

- Nếu trong L/C có chỉ định cụ thể NH chiết khấu thì L/C chỉ có thể được chiết khấu tại NHđó.

- Nếu trong L/C không chỉ định NH cụ thể thì được chiết khấu tại bất kỳ NH nào

Đối với trường hợp thanh toán có chiết khấu như trên, quy trình thanh toán tương tự nhưthanh toán tại NH mở L/C nhưng chỉ khác từ bước 6 trở đi

Bước 6: Sau khi đơn vị xuất trình bộ chứng từ tại NH chiết khấu thì NH này thực hiện kiểm

tra một cách cẩn trọng với các điều khoản của L/C

- Nếu phù hợp: sẽ thực hiện chiết khấu và tiến hành bỏo Cú về số tiền chiết khấu cho đơn vịXK

- Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều đượcthanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ XK Sau đó phân chia và xử lý các sai sót rathành hai loại: sai sót có thể sửa chữa và sai sót không thể sửa chữa

Bước 7: NH chiết khấu sẽ gửi bộ chứng từ và chỉ thị đòi tiền đến NH mở L/C theo L/C quy

định bằng TTR hoặc bằng thư

Bước 8: NH mở LC nhận được bộ chứng từ thanh toán do đơn vị XK tiến hành kiểm tra, đối

chiếu với LC

- Nếu phù hợp sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH chiết khấu

- Nếu không phù hợp, có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ý kiến của người mởL/C về việc thanh toán

Bước 9: Nhận được điện báo Có về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng XK, NH chiết khấu

báo Có phần chênh lệch ngoài số tiền đã chiết khấu cho đơn vị XK và cũng có thể nhậnđược thông báo từ chối

Bước 10: NH mở L/C đề nghị đơn vị yêu cầu mở L/C thanh toán bộ chứng từ.

- Nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều khoản đã ghi trong L/C thì hoàn trả lại tiền chongần hàng mở L/C hoặc vay NH để thanh toán L/C

- Nếu đơn vị NK từ chối thanh toán thỡ tựy trường hợp mà NH mở L/C sẽ giải quyết

3.3 Trường hợp thanh toán chậm

a) Thanh toán bằng chấp nhận hối phiếu

Quy trình thanh toán

Bước 4: Đơn vị XK nhận được thư tín dụng từ NH thông báo gửi đến, tiến hành kiểm tra đối

chiếu với hợp đồng ngoại thương

- Nếu đồng ý thì giao hàng

- Nếu không đồng ý thì đề nghị đơn vị NK điều chỉnh cho phù hợp rồi mới giao hàng

Bước 5: Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, đơn vị XK lập bộ chứng từ thanh toán gồm:

thư yêu cầu thanh toán chứng từ hàng xuất theo hình thức L/C (phải có đầy dủ chữ ký củachủ tài khoản và chữ ký của kế toán trưởng), các chứng từ chi tiết theo đúng điều khoảntrong thư tín dụng xuất trình cho NH phục vụ mình để yêu cầu thanh toán

Bước 6: Ngần hàng phục vụ đơn vị XK nhận, kiểm tra và xử lý bộ chứng từ do đơn vị XK

nộp vào

Nếu bộ chứng từ không có sai sót thì NH phục vụ của đơn vị XK chuyển bộ chứng từ vàyêu cầu NH mở L/C chấp nhận thanh toán hối phiếu

Bước 7: NH mở L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do NH phục vụ của đơn vị XK gửi

đến, tiến hành kiểm tra đối chiếu với những điều hoản quy định trên L/C đã mở trước đây

- Nếu phù hợp: NH mở L/C sẽ tiến hành ký chấp nhận hối phiếu và gửi thông báo chấp nhậnthanh toán cho NH phục vụ cho đơn vị XK

- Nếu không phù hợp: NH mở L/C có quyền từ chối thanh toán L/C hoặc có thể xin ý kiếncủa người yêu cầu mở L/C về việc thanh toán lô hàng NK

Bước 8: Sau khi nhận được thông báo chấp nhận thanh toán của NH mở L/C, NH thông báo

gửi thông báo cho phục vụ đơn vị XK và cũng có thể nhận được thông báo từ chối

Bước 9: NH mở L/C yêu cầu người xin mở L/C cam kết chấp nhận thanh toán bộ chứng từ

khi đến hạn và chuyển bộ chứng từ cho người xin mở L/C

Đơn vị NK kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với điều kiện trong L/C thì cam kếtthanh toán khi đến hạn NH mở L/C tiến hành ký hậu vận đơn và giao bộ chứng từ cho đơn

vị NK nhận hàng

Nếu đơn vị NK từ chối, NH mở L/C sẽ giải quyết theo tùy trường hợp

Bước 10: Đến hạn thanh toán, đơn vị NK thanh toán tiền cho NH mở L/C.

Bước 11: NH mở L/C sẽ thanh toán cho đơn vị XK thông qua NH phục vụ đơn vị XK.

(8) Thông báo

ch p ấ

nh n ậ TT

(7) Ch p nh n thanh ấ ậ toán

(6) B ch ng t / ch th đòi ti n ộ ứ ừ ỉ ị ề (9)

(11) T/T

(10) Thanh toán khi

đ n kì ế

h n ạ

Bước 12: Sau khi nhận được điện chuyển tiền của NH mở L/C, NH phục vụ sẽ báo cáo có

cho đơn vị XK

b) Cam kết thanh toán khi đến hạn

Tương tự như trường hợp đối với L/C thanh toán trả chậm bằng hối phiếu, NH cam kếtthanh toán với kỳ hạn cụ thể và có nghĩa vụ thanh toán trả sau cho đơn vị XK mà không cầnphải sử dụng hối phiếu Việc thanh toán có thể thực hiện nhiều lần như thỏa thuận

Chương II:

THƯ TÍN DỤNG (LETTER OF

CREDIT - L/C )

1.1 Khái niệm L/C

Thư tín dụng (Letter of Credit ) là văn bản do NH mở L/C lập ra theo yêu cầu của nhà NK

(Người yêu cầu mở L/C) nhằm cam kết trả cho đơn vị XK (Người thụ hưởng) một số tiềnnhất định, trong một thời gian nhất định với điều kiện người này thực hiện đúng và đầy đủnhững điều khoản qui định trong văn bản đó

Nói cách khác, một L/C là:

- Một loại chứng từ thanh toán

- Do bên mua (hoặc bên NK) yêu cầu mở

- Liên lạc thông qua cỏc kờnh NH

- Được trả bởi NH phát hành hoặc NH xác nhận thông qua NH thông báo (advising bank tại

nước người thụ hưởng) trong một khoảng thời gian xác định nếu đã xuất trình các loại chứng

từ hoàn toàn phù hợp với các điều kiện, điều khoản

Các tổ chức tài chính không phải là NH cũng có thể phát hành L/C L/C cũng có thể lànguồn thanh toán cho một giao dịch, nghĩa là một nhà XK sẽ được trả tiền bằng cách mua lạiL/C L/C được sử dụng chủ yếu trong giao dịch thương mại quốc tế có giá trị lớn L/C cũngđược dùng để bảo đảm rằng những cơ sở hạ tầng công cộng đã được phê duyệt (như đường

xá, vỉa hè, đê chắn sóng v.v) sẽ được xây dựng

Tuy nhiên, người nộp đơn xin mở L/C không phải là một bên trong L/C Hầu hết các L/Cđược sử dụng hiện nay là L/C không hủy ngang Trong quá trình tiến hành giao dịch, L/Ckết hợp những chức năng thông thường của séc và ký quỹ trực tiếp Trong hình thức này,thực chất NH đã đứng ra bảo lãnh thanh toán cho người NK Vì vậy, NH sẽ đưa ra một sốyêu cầu đối với khách hàng như: Đề nghị ký quỹ, vay vốn…Căn cứ vào khả năng thanhtoán, uy tín của khách hàng, NH có thể áp dụng mức miễn, giảm ký quỹ khác nhau do Giámđốc từng địa bàn NH công bố trong từng thời kỳ cụ thể

1.2 Cỏc bờn liên quan

Qua khái niệm thư tín dụng, có thể thấy cỏc bờn liên quan gồm có:

a) Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): Thông thường là người mua hay là đơn vị

NK Theo điều 2 UCP 600, người yêu cầu mở L/C là bên mà theo yêu cầu của bờn đú,mộtthư tín dụng được phát hành

b) Người thụ hưởng (Beneficiary): Là người bán hay đơn vị XK hàng hóa Theo điều 2

UCP 600, là bên mà vì quyền lợi của bờn đú, một thư tín dụng được phát hành

I KHÁI NIỆM VÀ CÁC BÊN LIÊN QUAN

c) NH mở hay NH phát hành thư tín dụng (Issuing bank): Là NH đại diện cho người

NK, ở bên nước người NK, nó cung cấp tín dụng cho người NK Là NH thường được haibên NK và XK thỏa thuận lựa chọn và được qui định trong hợp đồng , nếu chưa có sự quiđịnh trước người NK có quyền lựa chọn

Quyền lợi và nghĩa vụ:

+ Thông báo nội dung thư tín dụng cùng với bản gốc của thư tín dụng cho người XK Việcgửi và thông báo thư tín dụng phải thông qua một NH đại lý của NH mở L/C ở nước người

XK Không loại trừ NH này gửi trực tiếp bản gốc L/C cho người XK

+ Sửa đổi bổ sung những yêu cầu của người xin mở thư tín dụng , của người XK đối với thưtín dụng đã được mở nếu có sự đồng ý của họ

+ Kiểm tra chứng từ thanh toán của người XK gửi đến

+ NH được miễn trách nhiệm trong trường hợp NH này rơi vào các bất khả kháng như:chiến tranh, đình công, nổi loạn, lụt lội, hỏa hoạn, động đất … Nếu như tính dụng hết hạngiữa lúc đó NH cũng không chịu trách nhiệm thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp

đó, trừ khi đó cú những quy đinh dự phòng

+ Mọi hậu quả sinh ra do lỗi của mình, NH mở thư tín dụng phải chịu trách nhiệm NH đượchưởng một khoản thủ tục phí mở thư tín dụng từ 0.125% đến 0.5% giá trị của thư tín dụng

d) NH thông báo thư tín dụng (Advising bank): là NH pahic vụ người XK, thông báo cho

người XK biết thư tín dụng đã mở; thường ở nước người XK và có thể là NH chi nhánhhoặc đại lý của NH phát hành thư tín dụng

sự lỗi lầm nào hay thiếu sót trong khi chuyển và dịch bức điện này)

+ Khi nhận được bộ chứng từ thanh toán của người XK chuyển tới , NH phải chuyển ngay

và nguyên vẹn bộ chứng từ đó đến NH mở tín dụng NH không chịu trách nhiệm về nhữnghậu quả phát sinh do sự chậm trễ hoặc mất mát chứng từ trên đường đi đến NH mở tín dụngmiễn là họ chứng minh được mình đã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó

Ngoài các bên tham gia ở trên, còn có thể có các NH khác tham gia trong phương thức thanhtoán này, đó là:

e) NH xác nhận (Confirming bank): là NH xác nhận trách nhiệm của mình sẽ cùng NH

mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người XK trong trường hơp NH mở thư tín dụngkhông đủ khả năng thanh toán NH xác nhận có thể vừa là NH thông báo thư tín dụng hay làmột NH khác do người XK yêu cầu

f) NH chỉ định (Nominating bank): là NH do NH mở L/C chỉ định thực hiện các công việc

cụ thể qui định trong L/C Theo điều 2 UCP 600,NH chỉ định là NH mà với NH đó tín dụngthư có giá trị thanh toán hoặc bất cứ NH nào trong trường hợp tín dụng thư có giá trị thanhtoán tại một NH bất kỳ

g) NH thanh toán (The paying bank): là NH đứng ra thương lượng bộ chứng từ , có thể là

NH mở thư tín dụng hoặc có thể là một NH khác được NH mở thư tín dụng chỉ định.Trường hợp L/C quy định thương lượng tự do thì bất kỳ NH nào cũng có thể là NH thươnglượng

h) NH chiết khấu (Negotiating bank): là NH được NH mở cho phép chiết khấu bộ chứng

từ theo L/C và thường cũng là NH thông báo L/C Trường hợp L/C quy định chiết khấu tự

do thì bất kỳ NH nào cũng có thể là NH chiết khấu Tuy nhiên cũng có trường hợp L/C quyđịnh chiết khấu tại một NH nhất định

i) NH chấp nhận (Accepting Bank): là NH thực hiện chấp nhận hối phiếu kỳ hạn.

j) NH bồi hoàn (Reimbursing bank): là NH có nhiệm vụ bồi hoàn tiền cho NH thanh toán

bộ chứng từ

k) NH chuyển nhượng (Transfering bank): là NH thực hiện chuyển nhượng giá trị tín

dụng thư được đề cập trong L/C chuyển nhượng

Các NH trên có quan hệ với nhau trong việc giao dịch thông tin, chuyển tiền và luân chuyểnchứng từ

2.1 Chia theo tính chất có thể hủy ngang

a) Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit): là L/C mà đơn vị NK có

thể huỷ bỏ , bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho người hưởnglợi L/C (loại này đã bị bỏ theo UCP600 và tất cả các thư tín dụng là không thể hủy ngangtrong trường hợp L/C dẫn chiếu UCP600)

b) Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit): là loại thư tín dụng

mà NH mở L/C phải chịu trách nhiệm thanh toán tiền cho nhà XK trong thời gian hiệu lựccủa L/C, không có quyền đơn phương tự ý sửa chữa hay huỷ bỏ L/C đó

Loại L/C này đảm bảo quyền lợi cho nhà XK và đang được sử dụng phổ biến

2.2 Chia theo tính chất của L/C

a) Thư tín dụng không thể huỷ ngang và không thể truy đòi tiền (Irrevocable without recourse Letter of Credit): là loại L/C không thể huỷ ngang trong đó NH mở L/C sau khi

thanh toán tiền cho nhà XK không được quyền truy đòi lại tiền với bất cứ trường hợp nào.Khi sử dụng loại L/C này đơn vị XK lỳc kớ phỏt hối phiếu phải ghi cõu “khụng được truyđòi lại tiền người kớ phỏt“ (without recourse to drawers )

b) Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit): là thư tín dụng không huỷ ngang

và được một NH khác uy tín hơn đứng ra bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng đó cùngvới NH mở L/C

Nguyên nhân có loại L/C này là do đơn vị XK không hoàn toàn tin tưởng vào NH mở L/C

và giá trị L/C tương đối lớn

II Phân loại L/C

c) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit): là loại L/C không thể

huỷ ngang trong đó qui định quyền được chuyển nhượng một phầm hay toàn bộ giá trị L/Ccho một hay nhiều người hưởng lợi thứ hai Việc chuyển nhượng chỉ tiến hành một lần, chỉcho phộp tỏi chuyển nhượng từ người hưởng lợi thứ hai cho người thứ nhất trách nhiệm vàchi phí chuyển nhượng do người hưởng lợi đầu tiên thanh toán

Được sử dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế có hai hình thức chuyển nhượng theo L/Cnày :

+ Chuyển nhượng giữa các đối tác trong cùng một nước

+ Chuyển nhượng được thực hiện giữa các đối tác trong và ngoài một quốc gia

Thường được sử dụng khi mua hàng qua các đại lý, mua hàng qua trung gian, hàng do công

ty con, chi nhánh giao nhưng công ty mẹ là người hưởng lợi

L/C này giúp cho đơn vị XK tiến hành các dịch vụ XK mà không cần đến vốn của mình

d) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit): là loại L/C không thể huỷ ngang

trong đó qui định rằng khi L/C sử dụng hết kim ngạch hoặc sau khi hết hạn hiệu lực của L/Cthỡ nú tự động có giá trị như cũ cứ như vậy L/C cứ tuần hoàn cho đến khi hoàn tất giá trịhợp đồng Loại L/C này được áp dụng trong trường hợp hai bên XK và NK có quan hệthường xuyên và dối tượng thanh toán không thay đổi và hợp đồng có giá trị lớn

Khi áp dụng L/C tuần hoàn đơn vị nhấp khẩu sẽ có lợi : không bị động vốn, giảm được phítổn do việc mở L/C

e) Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit): là thư tín dụng không thể huỷ

ngang được mở căn cứ vào L/C khác làm đảm bả Theo L/C này đơn vị XK căn cứ vào L/Ccủa đơn vị NK mở yêu cầu NH mở một thư tín dụng cho đơn vị XK khác hưởng

Được sử dụng trong các trường hợp:

+ L/C gốc không cho phép chuyển nhượng

+ Khi các chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với các chứng từ của L/C thứ hai+ Khi người trung gian muốn bí mật một số thông tin

Khi áp dụng cần thoả mãn những điều kiện sau:

+ Hai thư tín dụng giáp lưng phải thong qua một NH trực tiếp phục vụ tổ chức XK

+ Số tiền L/C thứ nhất phải lớn hơn hoặc bằng kim ngạch L/C thứ hai ( L/C giáp lưng) Tổchức xuất NK trung gian hưởng chênh lệch này

f) Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit): là L/C không thể huỷ ngang trong

đó qui định L/C chỉ có hiệu lực khi L/C khác đối ứng do đơn vị XK được mở ra

Được sử dụng khi giữa hai bên xuất NK có quan hệ thanh toán trên cơ sở mua bán đổi hànghoặc gia công

g) Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit): là một văn bản trong đó NH cam

kết sẽ thanh toán cho người thụ hưởng khi người này xuất trình những chúng từ yêu cầuthanh toán và những chứng từ chúng minh việc không thực hiện những nghĩa vụ của ngườiyêu cầu mở L/C với điều kiện còn trong thời gian hiệu lực của L/C

2.3 Chia theo thời hạn thanh toán của L/C

a) Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit): là thư tín dụng không thể huỷ ngang

trong dó qui định NH mở L/C hay NH xác nhận L/C phải thanh toán toàn bô số tiền L/Cngay lập tức khi người thụ hưởng xuất trình L/C và bộ chứng từ kèm theo

b) Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit): là thư tín dụng không thể huỷ

ngang trong dó qui định NH mở L/C hay NH xác nhận L/C phải cam kết thanh toán toàn bô

số tiền L/C vào một thời hạn cụ thể ghi trên L/C sau khi nhận được chứng từ mà không cầnhối phiếu

c) Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit): là loại L/C có điều khoản

đặc biệt, trước đây được ghi bằng mực đỏ Thông thường trong điều khoản đặc biệt , người

mở L/C cho phép đơn vị XK được quyền ứng trước một số tiền nhất định trước khi giaohàng nờn cũn được gọi là thư tín dụng ứng trước

Một L/C có thể chia tương đối thành ba phần:

- Phần 1: thông báo người lập L/C, người thụ hưởng, NH phát hành, giá trị L/C, cách thức

thanh toỏn…

- Phần 2: cách thức chuyển giao hàng hoá, mô tả về hàng hoá chuyển giao…

- Phần 3: các thông tin có liên quan khác: chứng từ đi kèm, NH thông báo, cam kết của

NH…

Các điểm lưu ý trước khi tìm hiểu L/C:

- Căn bản các L/C được viết đa phần là tiếng Anh Do vậy, cần thiết phải biết và có một vốnngữ tiếng Anh kha khá

- Nội dung L/C khác nhau do L/C còn tùy thuộc vào văn phong người lập, cách sử dụng từngữ, các từ đồng nghĩa …

- L/C luôn được viết ở dạng ngắn gọn và súc tích nhất theo các điều khoản của UCP 600

- Khi đọc L/C không chỉ cần hiểu các mục khác nhau mà cần phải biết kết hợp các mục lạivới nhau để hiểu rõ hơn về yêu cầu, quy định, thủ tục đòi hỏi của L/C, nhà NK …

Phân tích L/C: Mẫu L/C phát hành qua hệ thống SWIFT.

(Mẫu L/C được dùng để phân tích: Giáo trình Thanh Toán Tế – Trường Đại Học Kinh Tế

-2. Địa chỉ, trụ sở liên lạc của NH mở thư tín dụng - Địa diểm mở L/C (Issuing place):

SENDER : EACBVNVXXXX

DONGA BANK

III NỘI DUNG CỦA L/C

HO CHI MINH CITY, VIET NAM

Trong phần Sender nhập ISO Bank Identify Code của NH

Địa điểm mở L/C là nơi NH mở L/C (tức là nước người mua) cam kết trả tiền cho ngườihưởng lợi Địa điểm này liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng giải quyết mâu thuẫnhay bất đồng xảy ra nếu có

3. NH nhận L/C (NH đại diện cho nhà XK):

Nếu L/C dài 2 trang thì trang thứ nhất ghi “27: 1/2” và trang thứ hai ghi “27: 2/2”

5. Loại thư tín dụng (Form of DCs):

40A: FORM OF DOCUMENTARY CREDIT

IRREVOCABLE

Do mỗi loại L/C đều có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi và nghĩa vụ của nhữngngười có liên quan cũng rất khác nhau nên khi mở thư tín dụng, người có nhu cầu cần phảixác định cụ thể loại thư tín dụng nào cần mở Nếu trong phần này không ghi gì hết thì theođiều 3 UCP 600 coi như là thư tín dụng không thể hủy ngang

Chọn 1 trong những thuật ngữ sau:

 Irrevocable: không hủy ngang

 Comfirmed Irrevocable: không hủy ngang có xác nhận

 Transferable: chuyển nhượng

 Stand by: dự phòng

 Others

Cú các loại L/C sau đây:

Chia theo tính chất có thể hủy ngang:

 Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable Letter of Credit)

 Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit)

 Thư tín dụng không hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable Letter ofCredit)

 Thư tín dụng không thể hủy ngang và không được truy đòi lại tiền (Irrevocablewithout recourse Letter of Credit)

 Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit).

 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit)

 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving Letter of Credit)

 Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit)

 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit}

 Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit)

Chia theo thời hạn thanh toán của L/C:

 Thư tín dụng trả ngay (Sight Letter of Credit)

 Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit)

 Thư tín dụng thanh toán hỗn hợp (Mixed Payment Letter of Credit)

 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit)

7. Ngày mở L/C (Date of issue):

31C: DATE OF ISSUE

080710

Ngày mở L/C là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực về sự cam kết của NH mở L/C đối vớingười thụ hưởng Ngày mở L/C còn có ý nghĩa như là ngày NH mở L/C chính thức chấpnhân giấy yêu cầu mở L/C của đơn vị NK, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C vàcũng là căn cứ để nhà XK kiểm tra xem đơn vị NK có mở L/C đúng với quy định đã thỏathuận hay không

8. Quy tắc áp dụng:

40E: APPLICABLE RULES

UCP LATEST VERSION

Hiện nay các L/C đều được áp dụng theo chuẩn UCP 600 của phòng thương mại quốc tế.Các quy tắc này ràng buộc tất cả cỏc bờn

9. Địa điểm và ngày hết hạn hiệu lực L/C (Date and place of expiry):

31D: DATE AND PLACE OF EXPIRY

080921AT NEGO BANK IN SIGAPORE

Ngày hết hiệu lực của L/C:

Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho đơn vị XK, nếuđơn vị XK xuất trình bộ chứng từ thanh toán trong thời hạn đó và phù hợp với những điều

quy định trong L/C Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệulực của L/C.

Đối với nhà XK, trước khi đến ngày này nhà XK có thể cung cấp dần các hồ sơ chứng từ và

bổ sung sai sót nếu như NH phát hiện có lỗi sai Tuy nhiên vẫn phải hết sức chú ý đến thờigian quy định

Cần xác định một thời gian hiệu lực của L/C hợp lý để tránh ứ đọng vốn cho đơn vị NK, vừakhông gây khó khăn trong việc xuất trình chứng từ thanh toán của đơn vị XK Việc xác địnhnày cần tuân thủ các nguyên tắc sau đây:

 Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không đượctrùng với ngày hết hạn hiệu lực của L/C

 Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một thời gian hợp lý (tối thiểu bằngtổng số của số ngày cần phải có để thông báo mở L/C, số ngày lưu L/C ở NHthông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho đơn vị nhập khấu) Đặc biệt, theoUCP, nếu L/C không cấm việc giao hàng trước ngày mở L/C, các NH liên quanbuộc phải chấp nhận các chứng từ ( trong đó có B/L làm cơ sở xác định ngày giaohàng) được phát hành trước ngày mở L/C và trên thực tế, việc này vẫn xảy ra dùkhông phổ biến

 Ngày hết hạn hiệu lực của L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý(bằng tổng số của số ngày hoàn chỉnh bộ chứng từ, ngày kiểm tra bộ chứng từtheo L/C tại NH phục vụ đơn vị XK, thời gian luân chuyển chứng từ)

Địa điểm hết hiệu lực của L/C:

Địa điểm hết hạn hiệu lực L/C rất quan trọng, có thể tại nước người bán, tại nước người muahay tại nước thứ ba Nhưng thông thường là tại nước người bán Tuy nhiên, người mua hayngười bán đều muốn địa điểm hết hạn hiệu lực tại nước mình:

 Với nhà XK: họ muốn địa điểm hết hạn hiệu lực của L/C tại NH thông báo vìnhư vậy sẽ thuận tiện và chủ động trong việc xuất trình

 Với nhà NK: họ muốn địa điểm hết hạn hiệu lực L/C tại NH phát hành L/C vì

họ có thể kéo dài thời gian trả tiền Ngoài ra còn có thể giảm thiểu được chi phíchuyển tiền và các chi phí khác phát sinh có liên quan, đồng thời NH nước mình

51D: APPLICANT BANK – NAME & ADDRESS

DIEN QUANG LAMP JOINT STOCK COMPANY

125 HAM NGHI STR., DIST.1 HOCHIMINH CITY, VIETNAM

Tên, địa chỉ nhà XK (người được hưởng lợi):

59: BENEFICIARY – NAME & ADDRESS

TOUTON FAR EAST PTE LTD

38 CARPENTER STREET HEX 04 – 00

SINGAPORE 059917

11. Số tiền của thư tín dụng (Amount):

32B: CURRENCY CODE, AMOUNT

CURRENCY : USD (US DOLLAR)

AMOUNT : #510000,#

Những lưu ý khi ghi số tiền trên L/C:

 Phải ghi tên đơn vị tiền tệ rõ ràng cụ thể

 Số tiền ghi trên thư tín dụng phải phù hợp với số tiền ghi trong hóa đơn, sốtiền ghi bằng chữ và số phải thống nhất với nhau

 Ghi bằng số tuyệt đối trong trường hợp hàng hóa dễ cân, đo, đong, đếm một cách chínhxác Tuy nhiên, cách ghi này ít được sử dụng trong thực tế vì giá trị hàng hóa giao nhận ítkhi chính xác với số tiền quy định trong L/C

 Ghi một số giới hạn mà đơn vị XK có thể đạt được khi giao hàng trong trường hợp hànghóa khú cõn, đo, đong, đếm (hóa chất, phân bón, quặng mỏ…) Theo điều 30 UCP 600, cóthể dựng cỏc từ như “about” hoặc “circa” hoặc những từ tương tự để nói về số tiền của L/Choặc số lượng hoặc đơn giá ghi trong L/C và được hiểu là không biến động quá 10% so với

số tiền hoặc số lượng đơn giá mà từ ngữ ấy nói đến

 Trừ khi L/C quy định việc giao hàng nhiều hơn hay ít hơn số lượng quy định thì một dungsai lớn hơn hoặc kém hơn 5% có thể được chấp nhận miễn là L/C không quy định số lượngtính bằng đơn vị bao kiện hoặc chiếc

 Ngay cả khi không cho phép giao hàng từng phần, dung sai không vượt ít hơn 5% số tiềnthư tín dụng được cho phép với điều kiện số lượng hàng hóa trong L/C phải được giao đủ,đơn giá không giảm xuống

12. Dung sai cho phép đối với số tiền trị giá L/C:

39A: PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE

10/10

13. Mục quy định việc thanh nhà XK sẽ xuất trình chứng từ cho ai, cách thức nào,… để nhận được tiền:

Trong mục này, nếu bạn đang trong tư thế người XK thỡ hóy đọc kỹ để hiểu rõ cách thức

mà mình sẽ được thanh toán từ nhà NK thông qua L/C Trường hợp này L/C sẽ cú cỏc cỏchghi như sau:

 Cách thức trả tiền tại NH xác định:

AVAILABLE BY payment at advising bank’s counter

AVAILABLE BY payment at your counter

AVAILABLE BY payment at the issuing bank’s counter

AVAILABLE WITH ( name of bank) BY payment

 Cách thức trả tiền thông qua NH thương lượng:

AVAILABLE any bank in bebeficiary’s country by negotiation

AVAILABLE WITH advising bank BY negotiation

14. Thời hạn trả tiền của L/C (Date of payment):

Liên quan đến việc trả tiền ngay hay trả chậm, tuỳ thuộc vào quy định của hợp đồng thươngmại đã ký kết

 Nếu trả tiền ngay thì việc trả tiền phải được thực hiện ngay sau khi xuất trìnhhối phiếu trả ngay và phải nằm trong thời gian hiệu lực của L/C

 Nếu trả tiền chậm bằng hối phiếu có kỳ hạn thì thời hạn trả tiền được tính toán

cụ thể với từng loại hối phiếu kỳ hạn, do đó việc trả tiền có thể nằm ngoài thờigian hiệu lực của L/C nhưng ngày xuất trình và chấp nhận thanh toán hối phiếuphải nằm trong thời gian hiệu lực của L/C

 Trường hợp cam kết trả chậm không sử dụng hối phiếu thì NH cam kết thanhtoán trong thời gian hiệu lực L/C nhưng thời điểm trả tiền có thể nằm ngoài thờigian hiệu lực L/C

Mục 42C quy định về dự thảo thanh toán (trả ngay hay trả chậm):

42C: DRAFTS AT …

SIGHT FOR 100PCT INVOICE VALUE

Cách thức ghi trên có nghĩa là: “DRAFT AT SIGHT DRAWN ON THE ISSUING BANK FOR 100 PERCENTS OF INVOICE VALUE” cũng tương tự như: “AVAILABLE BY NEGOTIATION OF BENEFICIARY’S DRAFT AT SIGHT DRAWN ON US” tức có

nghĩa là sau khi nhận được L/C nhà XK phải lập Hối phiếu đến NH phát hành L/C này đểthanh toán hợp đồng

Mục 42A quy định đơn vị chịu trách nhiệm thanh toán (người trả tiền):

42A: DRAWEE- NAME AND ADDRESS

DONGA BANK, BUSINESS TRANSACTION

Giao hàng từng phần có nghĩa là thanh toán từng phần, nếu không có quy định gỡ khỏc vềthanh toán Cũn cú quy định khác về thanh toán phải quy định rõ trong L/C

 Nếu L/C ghi như trên: “PARTIAL SHIPMENTS: permitted/allowed” nghĩa

là nhà XK có quyền chuyển giao hàng thành từng phần

 Nếu L/C ghi là: “PARTIAL SHIPMENTS: prohibited/not allowed” nghĩa là

nhà XK không được quyền chuyển giao hàng thành từng phần mà phải chuyển tảimột lần duy nhất

 Nếu L/C ghi như trên: “TRANSSHIPMENT: permitted /allowed” nghĩa là nhà

XK có quyền chuyển tải

 Nếu L/C ghi là: “TRANSSHIPMENT: not permitted / not allowed” nghĩa lànhà XK không được quyền chuyển tải

Chú ý: Chuyển tải có thể thực hiện tại một cảng chỉ định do người chuyên chở và người NK

lựa chọn: Transhipment at port with through Bill of Lading acceptable

3. Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hóa:

Các điều kiện, cơ sở giao hàng (FOB, CIF, C&F…), nơi nhận hàng, nơi giao hàng, cách vậnchuyển và cách giao hàng…cũng được thể hiện đầy đủ và cụ thể trong nội dung của L/C