Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước ở việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN THỊ LAN PHƯƠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN THỊ LAN PHƯƠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS VŨ NHỮ THĂNG TS NGUYỄN VĂN BÌNH HÀ NỘI - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tơi Các tài liệu, kết trình bày luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Nguyễn Thị Lan Phương ii MỤC LỤC Trang Lời cam đoan i Mục lục .ii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng vii Danh mục sơ đồ, biểu đồ viii MỞ ĐẦU Chương 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU .6 1.1 CÁC NGHIÊN CỨU TỔNG QUÁT LIÊN QUAN TỚI QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.2 CÁC NGHIÊN CỨU TẬP TRUNG VÀO TỪNG CHỦ THỂ QUẢN LÝ VỐN VÀ CÁC KHÍA CẠNH CỦA QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 12 1.3 NHỮNG KHOẢNG TRỐNG TRONG CÁC CƠNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ VÀ HƯỚNG NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN ÁN 14 1.3.1 Những khoảng trống chưa nghiên cứu cơng trình khoa học cơng bố 14 1.3.2 Định hướng nghiên cứu Luận án 15 Chương 2: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 17 2.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 17 2.1.1 Khái niệm hoạt động đầu tư xây dựng .17 2.1.2 Đặc điểm hoạt động đầu tư xây dựng 18 2.1.3 Vai trò hoạt động đầu tư xây dựng 18 2.1.4 Dự án đầu tư xây dựng giai đoạn thực dự án đầu tư xây dựng 19 2.1.5 Vốn đầu tư xây dựng vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước .22 2.1.6 Đặc điểm vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước .24 2.1.7 Hiệu sử dụng vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 25 2.1.8 Mối quan hệ vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước, bội chi nợ công .27 2.2 QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 29 2.2.1 Khái niệm quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 29 2.2.2 Vai trò quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước .31 2.2.3 Các nguyên tắc quản lý vốn đầu tư xây dựng 32 2.2.4 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 34 2.2.5 Tiêu chí đánh giá quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 42 2.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN .44 2.4 KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 49 2.4.1 Kinh nghiệm quốc tế .49 2.4.2 Bài học kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước Việt Nam 55 TIỂU KẾT CHƯƠNG 56 Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM .57 3.1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 57 3.1.1 Hệ thống quan quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 57 3.1.2 Hệ thống văn quy phạm pháp luật điều chỉnh công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 59 3.1.3 Phân cấp quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước .63 3.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 65 3.2.1 Lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước .69 3.2.2 Tổ chức thực kế hoạch vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 76 3.2.3 Cơng tác tốn vốn đầu tư xây dựng từ nguồn ngân sách nhà nước 83 3.2.4 Thực trạng kiểm tra giám sát quản lý vốn đầu tư xây dựng 92 3.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG .96 3.3.1 Kết đạt 97 3.3.2 Hạn chế 99 3.3.3 Nguyên nhân tồn 102 TIỂU KẾT CHƯƠNG 107 Chương 4: GIẢI PHÁP QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM .108 4.1 PHƯƠNG HƯỚNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM 108 4.1.1 Mục tiêu tăng cường quản lý vốn đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước 108 4.1.2 Quan điểm quản lý vốn đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước giai đoạn 2016-2020 109 4.1.3 Định hướng quản lý vốn đầu tư xây dựng từ nguồn vốn ngân sách nhà nước .110 4.2 GIẢI PHÁP QUẢN LÝ VỐN Đ1 TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Ở NƯỚC TA 112 4.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 112 4.2.2 Thống nhất, đơn giản hóa hệ thống pháp luật quản lý đầu tư 116 4.2.3 Giải pháp hoàn thiện phân cấp quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước, khắc phục vấn đề tồn phân cấp bộc lộ trình triển khai Luật đầu tư công .118 4.2.4 Giải pháp đổi trình tự quản lý vốn đầu tư xây dựng ngân sách nhà nước theo thông lệ quốc tế 120 4.2.5 Tăng cường quản lý nợ công đảm bảo quản lý vốn đầu tư xây dựng ổn định, bền vững 122 4.2.6 Đổi mới, nâng cao chất lượng quy hoạch 123 4.2.7 Đổi phương thức lập kế hoạch đầu tư công 125 4.2.8 Đổi thẩm định, lựa chọn dự án để đưa vào danh mục ưu tiên bố trí kế hoạch vốn 128 4.2.9 Đổi quản lý, tổ chức thực kế hoạch đầu tư xây dựng cơ 130 4.2.10 Đổi khâu toán vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước 134 4.2.11 Tăng cường kiểm tra, tra, kiểm toán, giám sát việc chấp hành kỷ luật, kỷ cương quản lý đầu tư công .137 4.2.12 Tăng cường công khai minh bạch tất khâu hệ thống quản lý vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước .140 4.2.13 Hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý ngân sách nhà nước, xây dựng sở liệu đầu tư công ứng dụng công nghệ thông tin quản lý vốn đầu tư xây dựng .141 4.2.14 Nâng cao lực máy quản lý: trình độ chun mơn phẩm chất đạo đức .143 4.2.15 Xây dựng khung đánh giá quản lý vốn đầu tư xây dựng Việt Nam gắn với chu trình ngân sách 145 TIỂU KẾT CHƯƠNG 148 KẾT LUẬN 149 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 151 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 152 PHỤ LỤC .156 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Kí hiệu Nội dung DAHT Dự án hoàn thành ĐTPT Đầu tư phát triển ĐTXDCB Đầu tư xây dựng GPMB Giải phóng mặt HĐND Hội đồng nhân dân IMF Quỹ tiền tệ quốc tế KH&ĐT Kế hoạch Đầu tư KTXH Kinh tế xã hội NSĐP Ngân sách địa phương 10 NSNN Ngân sách nhà nước 11 NSTW Ngân sách trung ương 12 PEFA Chi tiêu cơng Trách nhiệm giải trình tài 13 PIMA Đánh giá quản lý đầu tư công 14 PPP Đối tác công tư 15 QLNN Quản lý nhà nước 16 QLTCC Quản lý tài cơng 17 TABMIS Hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc 18 TPCP Trái phiếu Chính phủ 19 TSCĐ Tài sản cố định 20 TSDH Tài sản dài hạn 21 TSNH Tài sản ngắn hạn 22 TTCP Thủ tướng Chính phủ 23 UBND Ủy ban nhân dân 24 UBTVQH Ủy ban thường vụ Quốc hội 25 WB Ngân hàng giới vi i DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Phân biệt số hình thức quản lý liên quan đến quản lý vốn ĐTXDCB Việt Nam .31 Bảng 3.1 Số liệu dự án bố trí kế hoạch vốn đầu tư từ NSTW 2013-2018 74 Bảng 3.2: Quyết toán chi ĐTXDCB theo niên độ ngân sách hàng năm từ năm 2011 - năm 2017 84 Bảng 3.3: Kinh phí chuyển nguồn giai đoạn 2011 - 2016 86 Bảng 3.4: Tỷ trọng vốn ĐTXDCB theo phân cấp quản lý giai đoạn 2011 - 2017 87 Bảng 3.5: Tổng hợp kết thẩm tra, phê duyệt tốn vốn ĐTXDCB hồn thành từ năm 2011 - năm 2017 89 Bảng 3.6: Tổng hợp dự án, công trình chậm nộp, chậm phê duyệt tốn giai đoạn 2011-2017 90 vii i DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1: Trình tự hoạt động đầu tư .20 Sơ đồ 2.2: Mối quan hệ vốn ĐTXDCB, bội chi nợ công 29 Sơ đồ 2.3 Mối liên hệ chu trình NSNN quản lý trình tự thực dự án ĐTXDCB 35 Sơ đồ 3.1: Mối liên hệ quan quản lý vốn ĐTXDCB chu trình NSNN .58 Biểu đồ 3.2: Một số tiêu kinh tế vĩ mô giai đoạn 2006-2017 .66 Biểu đồ 3.3: Cơ cấu vốn đầu tư toàn xã hội giai đoạn 2006-2017 .67 Biểu đồ 3.4: Tình hình nợ cơng, bội chi vốn ĐTPT năm 2014-2017 68 Biểu đồ 3.5: Cơ cấu vốn đầu tư khu vực kinh tế nhà nước giai đoạn 2006-2016 69 Biểu đồ 3.6: Tình hình giải ngân vốn ĐTXDCB từ NSNN năm 2017 78 Sơ đồ 4.1: Quy trình quản lý vốn ĐTXDCB theo kết đầu 126