Nâng cao kiểm soát chi quy trình thanh toán vốn đầu tư tại kho bạc nhà nước thành phố hồ chí minh luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** LÊ VĂN CHỨC CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN NÂNG CAO KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Luận văn thạc sĩ Kế tốn KHỐ 2020 Đồng Nai – Năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG *** NÂNG CAO KIỂM SOÁT CHI QUY TRÌNH THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Luận văn thạc sĩ Kế toán Đồng Nai – Năm 2022 LỜI CẢM ƠN Đề tài "Nâng cao kiểm sốt chi quy trình tốn vốn đầu tư Kho bạc nhà nước thành phố Hồ Chí Minh" nội dung tơi chọn để nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp sau hai năm theo học chương trình cao học chun ngành kế tốn trường Đại học Lạc Hồng Để hoàn thành trình nghiên cứu hồn thiện luận văn này, lời xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Thầy PGS.TS trực tiếp bảo hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu để tơi hồn thiện luận văn Ngồi tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Trường Đại Học Lạc Hồng đóng góp ý kiến quý báu cho luận văn Nhân dịp này, xin cảm ơn Khoa sau đại học, lãnh đạo Trường Đại Học Lạc Hồng tạo điều kiện cho tơi suốt q trình nghiên cứu Cuối cùng, xin cảm ơn tới bạn lớp ln bên tơi, động viên tơi hồn thành khóa học luận văn Một lần xin trân trọng cảm ơn! Đồng Nai , ngày 20 tháng 06 năm 2022 Tác giả luận văn LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học PGS.TS Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Trường Đại Học Lạc Hồng có quyền dùng luận văn làm tài liệu tham khảo Đồng Nai , ngày 20 tháng 06 năm 2022 Tác giả luận văn TÓM TẮT LUẬN VĂN Đề tài: "Nâng cao kiểm sốt chi quy trình tốn vốn đầu tư Kho bạc nhà nước thành phố Hồ Chí Minh" Tác giả luận văn : Lớp : Năm học 2020-2022 Hướng dẫn khoa học : Nội dung tóm tắt Kho bạc nhà nước T.P Hồ Chí Minh trải qua nhiều năm liền tăng trưởng mạnh mẽ với cải cách tồn diện tở chức, quản lý, cơng nghệ, nhân lực Việc ban hành văn pháp luật tạo khuôn khổ cho hoạt động quản lý ngân quỹ nhà nước an toàn hiệu Tuy nhiên, với cách mạng 4.0 phát triển hàng loạt sản phẩm gần đây, Kho bạc nhà nước T.P Hồ Chí Minh phải đối mặt với rủi ro hoạt động toán vốn đầu tư qua hệ thống song phương, điện tử nói riêng Chính vậy, luận văn thạc sỹ với tên: " Nâng cao kiểm sốt chi quy trình tốn vốn đầu tư Kho bạc nhà nước thành phố Hồ Chí Minh " thực có ý nghĩa lý luận thực tiễn cao Luận án giới thiệu tổng quan quản trị rủi ro toán vốn đầu tư qua hệ thống toán song phương điện tử kho bạc nhà nước, kinh nghiệm quản lý toán vốn đầu tư số kho bạc giới để có thêm sở làm rõ nội dung quan trọng mà kho bạc cần phải có để quản trị kiềm sốt nội quy trình tốn vốn đầu tư Từ thực trạng hoạt động toán vốn đầu tư qua hệ thống song phương điện tử Kho bạc nhà nước T.P Hồ Chí Minh, tác giả sử dụng phương pháp khảo sát, điều tra liệu khứ mẫu ngẫu nhiên tiến hành vấn số nhân viên Kho bạc trực tiếp tham gia vào hoạt động tốn vốn đầu tư Từ có đánh giá kết đạt hạn chế tồn công tác quản trị toán vốn đầu tư qua hệ thống song phương điện tử Để cơng tác quản trị hoạt động tốn vốn đầu tư đạt hiệu cao theo thông lệ quốc tế, tác giả đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản trị hoạt động toán vốn đầu tư qua hệ thống song phương điện tử dựa tồn hạn chế q trình quản trị tốn vốn đầu tư qua hệ thống song phương điện tử kho bạc nhà nước T.P Hồ Chí Minh số kiến nghị yêu cầu cần thiết cho công tác quản trị hoạt động toán vốn đầu tư Kho bạc nhà nước nói chung kho bạc nhà nước T.P Hồ Chí Minh nói riêng Hy vọng thông tin cập nhật luận án sẽ góp phần nhỏ việc gợi mở cho nhà Quản trị tài việc nghiên cứu, định hướng triển khai công tác quản trị hoạt động toán vốn đầu tư cho phù hợp với yêu cầu thực tế, đồng thời hướng tới đáp ứng chuẩn mực, thông lệ quốc tế đảm bảo an tồn q trình tốn vốn đầu tư đảm bảo cho ngân sách nhà nước MỤC LỤC TRANG BÌA LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TĨM TẮT LUẬN VĂN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu trước Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Cấu trúc đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH 1.1.1 Khái niệm dự án đầu tư vốn đầu tư công 1.1.2 Phân loại vốn đầu tư công 1.1.2.1 Phân loại theo nguồn vốn đầu tư 1.1.2.2 Phân loại theo giai đoạn (chu kỳ) thực dự án 11 1.1.2.3 Phân loại theo tính chất kinh tế 13 1.2.1 Khái niệm kiểm soát chi 14 1.2.2 Mục đích kiểm sốt chi 15 1.2.2.1 Sử dụng vốn đầu tư mục đích, đối tượng dự án đầu tư 16 1.2.2.2.Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, thất vốn ngân sách 16 1.2.2.3 Thực chi đầu tư công theo nguyên tắc quản lý chi phí dự án đầu tư 17 1.2.2.4 Đảm bảo phù hợp mức vốn toán với khối lượng, chất lượng cơng tác hồn thành 18 1.2.2.5 Vốn đầu tư thực không vượt giới hạn tổng mức đầu tư duyệt hoặc điều chỉnh (nếu có) 19 1.2.3 Nguyên tắc kiểm soát chi 20 1.2.4 Kiểm sốt chi quy trình tốn vốn đầu tư qua Kho bạc nhà nước 20 1.2.5 Nội dung kiểm soát chi 21 1.2.5.1 Kiểm soát hợp pháp cam kết chi hồ sơ tốn 21 1.2.5.2 Kiểm sốt tính hợp thức lệnh trả tiền hồ sơ liên hệ 23 1.2.5.3 Kiểm soát quyền thụ hưởng điều kiện trả tiền 24 1.3.1 Hoạt động kiểm sốt chi vốn đầu tư cơng Kho bạc nhà nước 25 1.3.2 Mơ hình đánh giá rủi ro kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng làm thất thoát vốn ngân sách 25 1.4.1 Các yếu tố bên 27 1.4.1.1 Luật, qui định, qui trình (qui tắc tài - kế tốn nhà nước) 27 1.4.1.2 Ý thức chấp hành pháp luật người định chi 28 1.4.1.3 Yếu tố công nghệ thông tin truyền thông 28 1.4.1.4 Sự phối hợp đồng quan liên quan đến quy trình thực kiểm soát chi kho bạc 29 1.4.1.5 Sự đánh giá quan có thẩm quyền hoạt động kiểm soát chi Kho bạc 30 1.4.2 Các yếu tố bên (nội bộ) 30 1.4.2.1 Đạo đức nghề nghiệp trình độ, lực nhân viên kho bạc 30 1.4.2.2 Tuân thủ quy trình nghiệp vụ kiểm soát chi thực tế 31 1.4.2.3 Quản trị nội Kho bạc 32 1.4.2.4 Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin 32 1.4.2.5 Nhận thức rủi ro kiểm soát chi nhân viên Kho bạc 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ 35 TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 35 2.1.1 Sơ lược Kho bạc nhà nước thành phố Hồ Chí Minh 35 2.1.1.1 Sự hình thành phát triển 35 2.1.1.2 Những nhiệm vụ 35 2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức nhân 36 2.1.2 Kết hoạt động quản lý quỹ ngân sách 36 2.1.2.1 Tình hình thu ngân sách nhà nước 36 2.1.2.2 Tình hình chi ngân sách nhà nước 37 2.1.3 Kết chi dự án đầu tư công 38 2.2.1 Khung pháp lý 39 2.2.1.1 Tóm tắt qui định pháp lý 39 2.2.1.2 Kiểm sốt chi quy trình Thanh toán vốn đầu tư qua KBNN TP HCM 44 2.2.1.3 Khung kiểm sốt quy trình toán vốn đầu tư xảy rủi ro 46 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt chi quy trình toán vốn đầu tư51 2.2.2.1 Kế hoạch toán vốn 51 2.2.2.2 Kết kiểm soát chi toán 52 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát chi kho bạc 55 2.3.1 Phương pháp điều tra, khảo sát 58 2.3.2.1 Các biến khảo sát 58 2.3.2.2 Chỉ số đo lường biến khảo sát 60 2.3.2.4 Tổng hợp kết khảo sát 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 67 3.1.1 Mục tiêu chung 67 3.1.2 Mục tiêu quản lý quỹ ngân sách 67 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH69 3.2.1 Nâng cao nhận thức công chức Kho bạc rủi ro kiểm soát chi 69 3.2.2 Quản trị nội Kho bạc “hiệu quả” - Xây dựng, trì hệ thống kiểm soát, giám sát nội phù hợp hiệu 71 3.2.3 Triển khai kiểm sốt chi phù hợp quy trình tốn với thực tế hoạt động CĐT Kho bạc Thành Phố HCM 74 3.2.4 Nâng cao lực quản trị nhân - giảm thiểu rủi ro đạo đức 74 3.2.5 Công nghệ thơng tin - Tăng cường độ an tồn bảo mật thông tin 76 3.2.6 Thiết lập trung tâm liệu rủi ro ngân quỹ nội Kho bạc Thành Phố 78 3.2.7 Thực chế phối hợp với sở Tài quan cấp trực tiếp chủ đầu tư 79 3.2.8 Tăng cường công tác hướng dẫn chế độ quản lý tài nhà nước cho Chủ đầu tư 80 3.2.9 Nâng cao chất lượng công tác tra chuyên ngành Kho bạc 80 3.3.1 Đối với Kho bạc nhà nước 81 3.3.1.1 Tham mưu Bộ Tài rà sốt, hồn thiện quy trình kiểm sốt chi vốn ĐTC qua kho bạc nhà nước 81 3.3.1.2 Tăng cường công tác bồi dưỡng đạo tạo quản lý hoạt động kiểm soát toán vốn đầu tư Kho bạc nhà nước 87 3.3.1.3 Tăng cường giải pháp kỹ thuật hạ tầng công nghệ thông tin truyền thông 89 93 định mức; đồng thời kiểm tra chặt chẽ việc ban hành quy chế chi tiêu nội Ban quản lý dự án thực quyền tự chủ tài Xuất tốn khoản chi sai chế độ, tiêu chuẩn, định mức, sai dự toán quan Tài thẩm định, đồng thời quy định rõ trách nhiệm pháp lý xử phạt người đứng đầu đơn vị sử dụng ngân sách không chấp hàng chế độ chi tiêu NSNN nhằm nâng cao hiệu sử dụng kinh phí NSNN cấp 3.3.2.3 Thơng báo vốn hàng năm nhập vào hệ thống TABMIS kịp thời Trên cở sở kế hoạch vốn phủ giao Bộ Tài thơng báo kế hoạch tiến độ thực dự án chủ đầu tư quản lý, quan cấp thông báo kế hoạch vốn đầy đủ từ đầu năm nhập 100% vào hệ thống TABMIS trước năm ngân sách bắt đầu Tránh tượng phân bổ vốn nhiều lần nhập thông báo vốnvào hệ thống TABMIS chậm 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO I- TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT Thông tư 27/2007/TT-BTC hướng dẫn quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà;Bộ Tài Chính ban hành ngày 03/04/2007 Hà Nội Thông tư số 86/2011/TT-BTC quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước; Bộ Tài Chính ban hành ngày 17/06/2011 Hà Nội Thông tư 08/2016/TT-BTC quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước; Bộ Tài Chính ban hành ngày 16/01/2016 Hà Nội Thông tư 108/2016/TT-BTC Thông tư sửa đổi, bổ sung số Điều Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước; Bộ Tài Chính ban hành ngày 30/06/2016 Hà Nội Quyết định số 430/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành kế hoạch phát triển hệ thống Kho bạc Nhà nước giai đoạn 2017-2020; Bộ Tài Chính ban hành ngày 08/03/2017 Hà Nội Nghị định số 52/1999/NĐ-CP việc ban hành quy chế quản lý đầu tư xây dựng;Chính phủ ban hành ngày 08/07/1999 Hà Nội Nghị định số 16/2005/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình; Chính phủ ban hành ngày 07/028/2005 Hà Nội Nghị định 59/2015/NĐ-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng; Chính phủ ban hành ngày 18/06/2015 Hà Nội 95 Nghị định số 59/2015/NĐ - CP Quản lý dự án đầu tư xây dựng; Chính phủ ban hành ngày 18/06/2015 Hà Nội 10 Nghị định số 32/2015/NĐ - Quản lý chi phí đầu tư xây dựng; Chính phủ ban hành ngày 25/03/2015 Hà Nội 11.Nghị định số 37/2015/NĐ - CP ngày Quy định chi tiết hợp đồng xây dựng; Chính phủ ban hành ngày 22/04/2015 Hà Nội 12.Nghị định số 77/2015/NĐ-CP kế hoạch đầu tư cơng trung hạn hàng năm; Chính phủ ban hành ngày 10/09/2015 Hà Nội 13 Nghị định số 11/2020/NĐ-CP Quy định thủ tục hành chínhthuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước; Chính phủ ban hành ngày 20/01/2020 Hà Nội 14 Quyết định 282/QĐ-KBNN qy đinh Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước; Kho bạc Nhà nước ban hành ngày 20/04/2012 Hà Nội 15 Quyết định 5657/QĐ-KBNN quy định Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước; Kho bạc Nhà nước ban hành ngày 26/12/2016 Hà Nội 16.Quyết định 208/QĐ-KBNN Về việc ban hành tạm thời Khung kiểm soát quản lý rủi ro cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB qua Kho bạc Nhà nước; Kho bạc Nhà nước ban hành ngày 09/04/2011 Hà Nội 17.Lưu Hồng, (2015) Cơng tác quản lý quỹ ngân sách nhà nước Thời báo tài (http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/nhip-song-tai- chinh/2015-05-28/cong-tac-quan-ly-ngan-quy-nha-nuoc-huong-den-hieuqua-cao-hon-21256.aspx;) 96 18 Nguyễn Văn Quang, (2017) Triển khai quản lý ngân quỹ theo Luật NSNN năm 2015 Tạp chí quản lý ngân quỹ Quốc gia, số 175 (1/2017 19 Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13; Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam ban hành ngày 25/06/2015 Hà Nội 20.Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013, Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam ban hành ngày 26/11/2013 Hà Nội 21.Luật Đầu tư cơng số 49/2014/QH13; Quốc hội nước Cộng hịa XHCN Việt Nam ban hành ngày 18/06/2014 Hà Nội 22 Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014; Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam ban hành ngày 18/06/2014 Hà Nội 23 Luật Ngân sách Nhà nước số số 83/2015/QH13; Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam ban hành ngày 25/06/2015 Hà Nội 24 Luật Quản lý nợ cơng số 29/2009/QH12; Quốc hội nước Cộng hịa XHCN Việt Nam ban hành ngày 17/06/2009 Hà Nội 25.Vân Hà (2016), Nâng tầm công tác quản lý quỹ Ngân sách nhà nước Thời báo tài (http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/nhip-song-taichinh/2016-08-22/kbnn-nang-tam-cong-tac-quan-ly-ngan-quy-nha-nuoc34854.aspx;) 26 Viên Thị An (2016), quy định quản lý ngân quỹ nhà nước Tạp chí Tài kỳ tháng 6/2016 27.Võ Văn Thanh (2020), Hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước An Lão, Luận văn cao học , Đại học Quy Nhơn 28.Hồ Phương Linh (2021), Hồn thiện kiểm sốt chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Vĩnh Thạnh điều kiện thực Dịch vụ công trực tuyến; Luận văn cao học , Đại học Quy Nhơn 97 29.Dương Diệu Thảo (2017), Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi thường xuyên ngân sách xã qua Kho bạc Nhà nước An Lão, Luận văn cao học , Đại học Quy Nhơn 30.Huỳnh Thị Thùy Mai (2017), Tăng cường cơng tác kiểm sốt chi thường xun ngân sách Kho bạc Nhà nước Bình Định, Luận văn cao học , Đại học Quy Nhơn 31.Nguyễn Thị Ngọc Thúy (2019), Hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước huyện ĐăkGlei, tỉnh Kon Tum, Luận Văn Thạc sĩ Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Đà Nẵng 32.Nguyễn Thị Ngọc Thịnh (2020) Tăng cường kiểm soát chi đầu tư xây dựng qua Kho bạc Nhà nước huyện Đak Pơ, tỉnh Gia Lai, Luận văn cao học – Đại học Quy Nhơn 33.Báo cáo INTOSAI Hội đồng quốc gia Hoa kỳ 2004, 2013, 2016 98 DANH MỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂU HỎI KHẢO THỐNG KÊ VĂN BẢN KIỂM SOÁT CHI PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT PHỤ LỤC 3: DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG KHẢO SÁT 99 PHỤ LỤC BẢNG THỐNG KÊ DANH MỤC VĂN BẢN KIỂM SOÁT CHI Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam, 2002 Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/06/2015; Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam, 2013 Luật Đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 Quốc hội nước Cộng hịa XHCN Việt Nam, 2014 Luật Đầu tư cơng số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014; Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam, 2014 Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014; Chính phủ 2015 Nghị định số 59/2015/NĐ - CP ngày 18/06/2015 Quản lý dự án đầu tư xây dựng; Chính phủ 2015 Nghị định số 32/2015/NĐ - CP ngày 25/03/2015 Quản lý chi phí đầu tư xây dựng; Chính phủ 2015 Nghị định số 37/2015/NĐ - CP ngày 22/04/2015 Quy định chi tiết hợp đồng xây dựng; Chính phủ 2015 Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 kế hoạch đầu tư công trung hạn hàng năm; Chính phủ 2020 Nghị định số 11/2020/NĐ-CP ngày 20/01/2020 Quy định thủ tục hành chínhthuộc lĩnh vực Kho bạc Nhà nước; 10 Bộ Tài chính, 2007 thơng tư 27/2007/TT-BTC ngày 03/04/2007 hướng dẫn quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà; 11 Bộ Tài chính, 2011 Thơng tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước; 12 Bộ Tài chính, 2016 thơng tư 08/2016/TT-BTC ngày 16/01/2016 quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước.; 13 Bộ Tài chính, 2016 thơng tư 108/2016/TT-BTC ngày 30/06/2016 Thơng tư sửa đổi, bổ sung số Điều Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 100 Bộ Tài quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước; 14 Bộ Tài Chính, 2017 Quyết định số 430/QĐ-BTC ngày 8/3/2017 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành kế hoạch phát triển hệ thống Kho bạc Nhà nước giai đoạn 2017-2020; 15 bạc Nhà nước, 2012 Quyết định 282/QĐ-KBNN ngày 20/04/2012 qy đinh Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước; 16 Kho bạc Nhà nước, 2016 Quyết định 5657/QĐ-KBNN ngày 26/12/2016 quy định Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước; 17 Kho bạc Nhà nước, 2016 Quyết định 208/QĐ-KBNN ngày 09/04/2011 Về việc ban hành tạm thời Khung kiểm sốt quản lý rủi ro cơng tác kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB qua Kho bạc Nhà nước; 101 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI VÀ THỐNG KÊ KHẢO SÁT VỀ NÂNG CAO KIỂM SOÁT CHI QUY TRÌNH THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Họ tên người trả lời bảng câu hỏi…………… …………………………… Chức vụ:…………………………………………………………………… Số điện thoại liên lạc:……………………………………………………… PHẦN GIỚI THIỆU: Xin chào quý Anh/ Chị tên là: Lê Văn Chức Hiện tiến hành nghiên cứu đề tài: “Nâng cao kiểm soát chi quy trình tốn vốn đầu tư Kho bạc nhà nước thành phố Hồ Chí Minh” để hồn thành luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại Học Lạc Hồng Quý Anh/ Chị vui lòng dành chút thời gian để giúp trả lời số câu hỏi liên quan Tôi cảm ơn cộng tác giúp đỡ quý Anh/ (Chị), Các ý kiến trả lời quý Anh/(Chị) sẽ bảo mật tuyệt đối thông tin PHẦN CÂU HỎI CHI TIẾT Các câu hỏi đánh giá theo mức độ Mức độ có nghĩa thấp nhất, mức độ cao STT CHỈ TIÊU I MỨC ĐỘ 20 31 NHĨM YẾU TỐ BÊN NGỒI (1) Các quy định pháp lý liên quan đến khoản chi kiểm soát chi vốn đầu tư nội dung: Luật NSNN, Luật đấu thầu, Nghị định, Quyết định quan có thẩm quyền + Mức độ đầy đủ, chặt chẽ qui định liên quan 102 + Mức độ (ban hành) kịp thời 10 25 23 + Mức độ phù hợp thực tế hoạt động đầu tư 27 20 - Mức độ đầy đủ, chặt chẽ kịp thời 25 24 - Mức độ phù hợp tiến độ thi công 15 25 15 + Mức độ đơn giản hồ sơ, quy trình; 10 25 20 + Mức độ phù hợp điều kiện chi khoản chi 10 27 12 11 + Mức độ phù hợp việc phân nhiệm trách nhiệm thành viên tham gia 13 25 18 + Phương pháp kiểm soát toán 27 18 + Mức độ am hiểu pháp luật tài ngân sách 26 24 + Kinh nghiệm công tác quản lý tài đầu tư xây dựng 27 25 + Tính tuân thủ pháp luật liên hệ hoạt động đầu tư 12 25 20 28 15 (2) Kế hoạch vốnhàng năm giao hay phân bổ (3) Quy trình kiểm soát chi qua Kho bạc (4) Năng lực quản lý tài ý thức chấp hành pháp luật Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (người định chi) (5) Hoạt động kiểm tra, tra Kho bạc cấp Thanh tra, Kiểm toán hoạt động Kho bạc quan bên + Kiểm tra, tra định kỳ Kho bạc cấp 103 II + Kiểm toán định kỳ kiểm toán nhà nước 12 17 21 + Thanh tra Tài chính, phủ 23 27 + Mức độ chấp hành quy trình nghiệp vụ chuyên môn 12 25 15 + Tinh thần trách nhiệm công tác 30 12 10 + Thái độ giao tiếp ứng xử với CĐT 10 15 23 12 + Trình độ, lực chun mơn, nghiệp vụ 23 25 + Thâm niên công tác từ năm trở lên 18 27 5 + Khả hướng dẫn, xử lý hồ sơ toán trực tiếp 14 28 + Mức độ phù hợp lực KSV khối lượng công việc phân công 12 25 15 + Trách nhiệm cụ thể, sát thực tế họa động kiểm sốt 30 12 10 + Tính trọng yếu đối tượng kiểm soát phù hợp 10 15 23 12 0 26 24 NHÓM YẾU TỐ BÊN TRONG (1) Đạo đức nghề nghiệp kiểm sốt viên Kho bạc (2) Trình độ, lực kiểm sốt viên Kho bạc (3) Phân cơng, phân cấp nhiệm vụ quy trình kiểm sốt (4) Quy chế phối hợp (Kho bạc, Tài chính, cấp trực tiếp CĐT) + Thiết kế nội dung phối hợp chặt chẽ 104 + Trách nhiệm đơn vị rõ rang, chi tiết 27 25 + Mức độ triển khai thực quy chế phối hợp 12 25 20 + Vận hành đạt yêu cầu ứng dụng 10 25 20 + Lỗi người dùng (người sử dụng) 10 27 12 11 + Lỗi ứng dụng 13 25 18 (5) Triển khai ứng dụng CNTT kiểm soát toán 105 PHỤ LỤC DANH SÁCH ĐỐI TƯỢNG KHẢO SÁT - ĐỀ TÀI NÂNG CAO KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH STT Họ Tên Chức vụ Phạm Quang Hùng Phó Giám Đốc Bùi Nhật Tồn Phó Giám Đốc Huỳnh Đức Chí Trưởng Phịng KSCTW Ngũn Xn Tùng Trưởng Phịng KSCĐP Lương Ngọc Tuyền Phó.TP KSCTW Đường Anh Thụy Phó.TP KSCTW Trần Vũ Hưng Phó.TP KSCĐP Nguyễn Minh Hải Phó.TP KSCĐP Phạm Cao Thanh Tuấn Phó.TP KSCĐP 10 Đồn Hồng Dung Chun Viên KSCTW 11 Ngô Xuân Bộ Chuyên Viên KSCTW 12 Nguyễn Thị Hồng Chuyên Viên KSCTW 13 Võ Văn Ngọc Chuyên Viên KSCTW 14 Phạm Tuấn Thành Chuyên Viên KSCTW 15 Hà Nhật Vũ Chuyên Viên KSCTW 16 Đoàn Thị Thiên Trang Chuyên Viên KSCTW 17 Vũ Văn Liêm Chuyên Viên KSCĐP 18 Giang Thu Trang Chuyên Viên KSCĐP 19 Đặng Chí Thành Chun Viên KSCĐP Đơn vị cơng tác Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM 106 20 Nguyễn Đông Hà Chuyên Viên KSCĐP 21 Nguyễn Hoàng Liêm Chuyên Viên KSCĐP 22 Trần Thị Tố Uyên Chuyên Viên KSCĐP 23 Nguyễn Thị Hà Giang Chuyên Viên KSCĐP 24 Trần Sỹ Toàn Chuyên Viên KSCĐP 25 Đặng Thị Bạch Mi Chuyên Viên KSCĐP 26 Nguyễn Tố Nga Chuyên Viên KSCĐP 27 Nguyễn Cẩm Linh Chuyên Viên KSCĐP 28 Phạm Anh Phong Trưởng Phòng KTNN 29 Nguyễn Văn Anh P.Trưởng Phòng KTNN 30 Trần Thị Thu Tâm P.Trưởng Phòng KTNN 31 Phan Thị Lan Anh 32 33 Võ Thị Thanh Phương Nguyễn Thị Thùy Trang 34 Chu Thị Hương Giang 35 Trương Thị Mai 36 Đoàn Thị Út Thu 37 Lữ Thị Thủy 38 Trần Thị Xuân Trang 39 Nguyễn Kim Nhung 40 Nguyễn Thị Kim Hoa 41 Hồng Thị Hợi P.Trưởng Phịng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM 107 42 Lê Thị Nhàn 43 Hồ Thị Lệ Thu 44 Bùi Thị Hạnh 45 Lê Thị Vân Anh 46 Huỳnh Mỹ Linh 47 Đặng Ngọc Tuấn 48 Huỳnh Thị Mỹ Ngọc 49 Hoàng Tuấn Anh 50 Nguyễn Cẩm Nhung 51 Phan Ngọc Bảo Châu 52 53 Dương Thanh Nguyệt Chu Trần Minh Nguyệt 54 Nguyễn Thị Mùi 55 Nguyễn Thành Chung 56 Vũ Quang Thiết 57 Trần Quang Trọng 58 Nguyễn Thị Thu Hà 59 Lê Thị Bích Dương 60 Vũ Thị Nhung Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Chuyên viên Phòng KTNN Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM Kho bạc Nhà nước TP.HCM ... VỐN ĐẦU TƯ TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH GIAI ĐOẠN 2018 - 2021 2.1.1 Sơ lược Kho bạc nhà nước thành phố Hồ Chí Minh. .. ro kiểm soát chi nhân viên Kho bạc 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ 35 TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 35 2.1.1 Sơ lược Kho bạc nhà nước. .. 67 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO KIỂM SỐT CHI QUY TRÌNH THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH6 9 3.2.1 Nâng cao nhận thức công chức Kho bạc rủi ro kiểm soát chi