TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM ĐÔNG NAM Á HÀ NỘI, 2017 TRƯỜNG ĐẠI[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM ĐÔNG NAM Á HÀ NỘI, 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM ĐÔNG NAM Á Sinh viên thực hiện: Trịnh Thị Hà Vân Mã sinh viên: 11144991 Lớp: Quản lý kinh tế 56B Người hướng dẫn: PGS TS Bùi Đức Thọ HÀ NỘI, 2017 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ………………………………………………………………… CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN .1 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp .1 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tình hình tài doanh nghiệp .3 1.2.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh .3 1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phương pháp so sánh 1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ số .5 1.3.3 Phương pháp Dupont 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp 1.4.2 Phân tích nhóm tiêu khả toán .7 1.4.3 Phân tích nhóm tiêu địn bẩy tài 1.4.4 Phân tích nhóm tiêu quản lý tài sản 10 1.4.5 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 11 1.4.6 Phân tích nhóm tiêu tăng trưởng 12 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 13 1.5.1 Nhân tố khách quan 13 1.5.2 Nhân tố chủ quan 14 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÍNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM ĐÔNG NAM Á 16 2.1 Giới thiệu khái quát công ty .16 2.1.1.Tên địa công ty 16 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 16 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 17 2.1.4 Ngành nghề kinh doanh công ty 17 2.1.5 Một số sản phẩm công ty 19 2.1.6 Cơ cấu tổ chức 20 2.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp công ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 22 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài .22 2.2.2 Phân tích nhóm tiêu khả tốn 35 2.2.3 Phân tích nhóm tiêu địn bẩy tài 37 2.2.4 Phân tích nhóm tiêu quản lý tài sản 39 2.2.5 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 42 2.2.6 Phân tích nhóm tiêu tăng trưởng 43 2.3 Đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp cơng ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 45 2.3.1 Thành tựu, kết đạt .45 2.3.2 Tồn tại, hạn chế 45 3.1 Mục tiêu, phương hướng phát triển công ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 48 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 48 3.2.1 Tăng doanh thu 48 3.2.2 Giảm chi phí 49 3.2.3 Cải thiện công tác quản lý tài sản .50 3.2.4 Đẩy mạnh huy động vốn chủ sở hữu 51 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý nợ phải trả 52 3.2.6 Nâng cao hiệu phận tài kế tốn 52 KẾT LUẬN .56 TÀI LIỆU THAM KHẢO .57 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng ngành nghề kinh doanh công ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 18 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán từ năm 2014 đến năm 2016 (đơn vị: đồng) 22 Bảng 2.3: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2014 đến năm 2016 (đơn vị: đồng) 29 Bảng 2.4: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ năm 2014 đến năm 2016 (đơn vị: đồng) 31 Bảng 2.5: Hệ số khả toán tổng quát 35 Bảng 2.6: Hệ số khả toán nợ ngắn hạn 36 Bảng 2.7: Hệ số khả toán nhanh 36 Bảng 2.8: Hệ số nợ tổng tài sản 37 Bảng 2.9: Hệ số nợ vốn chủ sở hữu 38 Bảng 2.10: Hệ số khả trả nợ 38 Bảng 2.11: Vòng quay hàng tồn kho 39 Bảng 2.12: Số ngày tồn kho .39 Bảng 2.13: Hệ số nợ vốn chủ sở hữu 40 Bảng 2.14: Vòng quay tài sản cố định .40 Bảng 2.15: Vòng quay tổng tài sản 41 Bảng 2.16: Tỷ số lợi nhuận doanh thu 42 Bảng 2.17: Tỷ số sức sinh lời .42 Bảng 2.18: Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản .43 Bảng 2.19: Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu .43 Bảng 2.20: Tỷ số lợi nhuận giữ lại .43 Bảng 2.21: Tỷ số tăng trưởng bền vững .44 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 20 Hình 2.2: Biểu đồ cấu tài sản 26 Hình 2.3: Biểu đồ cấu nguồn vốn 28 Hình 3.1: Sơ đồ cấu phịng tài kế tốn 53 Hình 3.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn nhật ký chung 54 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 Tên viết tắt CP BĐSĐT BEP ĐVT EBIT GDP GVHB ROA ROE ROS TNDN TSCĐ TSNH VCSH Giải thích Cổ phần Bất động sản đầu tư Basic earning power Đơn vị tính Lợi nhuận trước thuế lãi vay Gross domestic product Giá vốn hàng bán Return on assets Return on equity Return on sales Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu LỜI MỞ ĐẦU Tài doanh nghiệp phận quan trọng khoa học kinh tế, quản lý Việc phân tích, đánh giá tài doanh nghiệp giúp nhà quản lý thấy thực trạng hoạt động kinh doanh, hoạt động tài nhiều hoạt động khác, đồng thời nắm bắt thành tựu, hạn chế cịn tồn tại, từ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng tình hình tài doanh nghiệp, kết hợp với kiến thức tiếp thu ghế nhà trường tài liệu tham khảo, với hướng dẫn thầy Bùi Đức Thọ tồn cơ, chú, anh, chị nhân viên công ty, em xin chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á” Đề tài nhằm nghiên cứu, tìm hiểu tình hình tài sản, nguồn vốn, cơng nợ phân tích tiêu tài cơng ty, từ phát điểm mạnh điểm yếu, đồng thời đề xuất giải pháp khắc phục để nâng cao hiệu tài cơng ty Kết cấu chun đề thực tập tốt nghiệp gồm lời mở đầu, kết luận ba phần chính: Chương I: Cơ sở lý luận Chương II: Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu tài công ty CP thương mại dược phẩm Đông Nam Á CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phần hệ thống tài kinh tế quốc dân, gắn liền với trình hình thành phát triển doanh nghiệp Thông thường, để tiến hành hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải thành lập, sử dụng phân phối hiệu quỹ tiền tệ, điều tạo nên luồng tiền tệ vào doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường Như vậy, cho rằng, tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ nguồn vốn để đạt chiến lược, mục tiêu doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ý nghĩa vơ quan trọng, ảnh hưởng lớn đến hình thành, phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Thơng thường, để nắm bắt thực trạng tài doanh nghiệp, người ta thường tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị tài doanh nghiệp Tạo lập, khai thác nguồn lực tài để doanh nghiệp hoạt động hiệu Để thực hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp trước hết cần có lượng vốn kinh doanh định Vì vậy, doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn cần thiết, hợp lý, từ lên kế hoạch huy động, sử dụng phân phối nguồn vốn, nâng cao khả sinh lời để hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường, hiệu Đây hoạt động quan trọng liên quan đến tồn phát triển doanh nghiệp Điều tiết hoạt động kinh doanh Vai trò doanh nghiệp thể qua hoạt động tạo nên sức mua, đồng thời xác định giá bán thích hợp phát hành hàng hố, dịch vụ, cổ phiếu,… Ngồi ra, vai trò thể qua hoạt động phân phối tài Thu nhập tiền doanh nghiệp sử dụng để chi trả khoản chi phí q trình sản xuất kinh doanh, quan lý doanh nghiệp, thực nghĩa vụ bắt buộc Nhà nước, thành lập quỹ, chi trả cổ tức, thực tái đầu tư,… Việc phân phối vốn hợp lí góp phần tạo nên địn bẩy kinh tế, kích thích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kiểm tra, giám sát hoạt động doanh nghiệp Trên thực tế, hoạt động doanh nghiệp phản ánh thơng qua tình hình tài chính, đặc biệt tiêu tài tiêu khả tốn, tiêu địn bẩy tài chính, tiêu khả sinh lời, tiêu tăng trưởng, … Dựa tiêu này, nhà quản lý doanh nghiệp, đối tác, khách hàng nắm bắt khái qt tình hình hoạt động doanh nghiệp Từ đó, chủ sở hữu doanh nghiệp rút thành tựu đạt vướng mắc, hạn chế cịn tồn để có biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời nhằm giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp Đối với nhà quản lý: Tài doanh nghiệp cơng cụ hữu hiệu giúp nhà quản lý doanh nghiệp đạt mục đích sau: - Nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp - Đánh giá hoạt động doanh nghiệp (tìm điểm mạnh, điểm yếu, nguyên nhân vướng mắc tồn doanh nghiệp) - Dự đốn tình hình, lập chiến lược, kế hoạch liên quan đến tồn phát triển doanh nghiệp Đối với nhà đầu tư: Nhà đầu tư người giao vốn cho doanh nghiệp quản lý, sử dụng Nhà đầu tư thu lời dựa giá trị thặng dư vốn Doanh nghiệp hoạt động hiệu nhà đầu tư thu nhiều lợi ích Vì vậy, tài doanh nghiệp công cụ giúp nhà đầu tư đánh giá độ rủi ro, khả sinh lời đầu tư vào doanh nghiệp, từ đưa định thích hợp Đối với người cho vay Người cho vay dựa tình hình tài doanh nghiệp để đánh giá tình hình kinh doanh, cán cân thu – chi, khả tốn doanh nghiệp Từ định xem có nên cho doanh nghiệp vay vốn hay không ... Mục tiêu, phương hướng phát triển công ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 48 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á 48 3.2.1 Tăng... QUỐC DÂN KHOA KHOA HỌC QUẢN LÝ CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DƯỢC PHẨM ĐÔNG NAM Á Sinh viên thực hiện: Trịnh Thị Hà Vân Mã... ba phần chính: Chương I: Cơ sở lý luận Chương II: Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ phần thương mại dược phẩm Đông Nam Á Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty CP thương mại dược phẩm