DẠNG 1: Ngân hàng thương mại A mở đợt huy động với những pthuc thanh toán sau: Tiền gửi loại 6 tháng Trả lãi 2 lần trong kì lãi suất 8 % năm Trả lãi cuối kì ,lãi suất 8,5 % năm Trả lãi trước kì, lãi suất 8,3 % năm Biết tỉ lệ dự trữ bắt buộc với tiền gửi < 12 tháng là 3 % , > 12 tháng là 1% Yêu cầu : Tính NEC và so sánh ưu thế của mỗi cách huy động tiền gửi trong từng trường hợp DẠNG 2: Bài 1: Có các giả thuyết sau về tài khoản tiền gửi thanh toán của doanh nghiệp A Dư có tài khoản tiền gửi thanh toán đầu tháng 5 năm X : 25 trđ Lãi suất tiền gửi thanh toán 0,25 % tháng . Phát sinh trong tháng như sau: Ngày Phát sinh có Phát sinh nợ Ngày Phát sinh có Phát sinh nợ 55 85 0 215 0 250 65 0 70 255 150 0 85 200 0 275 0 112 185 0 215 285 20 0 205 300 0 a.Hãy tính lãi cho tài khoản tiền gửi thanh toán tháng 5 năm X của doanh nghiệp A b. Hãy xác định số dư đầu tháng 6 năm X cho doanh nghiệp A
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI DẠNG 1: Ngân hàng thương mại A mở đợt huy động với pthuc toán sau: Tiền gửi loại tháng -Trả lãi lần kì lãi suất % / năm -Trả lãi cuối kì ,lãi suất 8,5 %/ năm -Trả lãi trước kì, lãi suất 8,3 % / năm Biết tỉ lệ dự trữ bắt buộc với tiền gửi < 12 tháng % , > 12 tháng 1% Yêu cầu : Tính NEC so sánh ưu cách huy động tiền gửi trường hợp DẠNG 2: Bài 1: Có giả thuyết sau tài khoản tiền gửi toán doanh nghiệp A Dư có tài khoản tiền gửi tốn đầu tháng năm X : 25 trđ Lãi suất tiền gửi toán 0,25 % / tháng Phát sinh tháng sau: Ngày 5/5 6/5 8/5 18/5 Phát sinh có 85 200 Phát sinh nợ 70 215 Ngày 21/5 25/5 27/5 28/5 Phát sinh có 150 20 Phát sinh nợ 250 112 20/5 300 a.Hãy tính lãi cho tài khoản tiền gửi toán tháng năm X doanh nghiệp A b Hãy xác định số dư đầu tháng năm X cho doanh nghiệp A Bài 2: DẠNG 3: Bài 1: Nhằm chuẩn bị cho kế hoạch vay vốn quý IV năm N, công ty cổ phần FPT gửi hồ sơ vay vốn tới chi nhánh NHTM Các thơng tin hoạt động kinh doanh tình hình tài cơng ty FPT thể sau: + Tài Sản Lưu Động : ngày 1/7/N : 5,675 trđ ; ngày 30/9/N : 5,825 trđ + Số lượng sản phẩm tiêu thụ : 11500 sp, giá bán 0,1 trđ/ sp +Giá vốn đơn vị sp : 0,08 trđ + Vốn lưu động tham gia vào kế hoạch kinh doanh bao gồm :Vốn tự có cơng ty : 300 trđ, Vốn công ty tự huy động :250 trđ Sau thẩm định điều kiện vay vốn ,chi nhánh NHTM A định cho công ty FPT vay mức tối đa = 4% vốn dùng vào kinh doanh chi nhánh , phương thức cho vay theo hạn mức Vốn chi nhánh NH bao gồm : + Vốn huy động = 28.860 trđ + Vốn vay = 4.560 trđ + Vốn nhận điều hòa = 4.250 trđ + Các quỹ dự trữ chiếm 20% tổng Nguồn Vốn chi nhánh + Phần cịn lại đc dùng vào kinh doanh Cơng ti sử dụng tài sản đảm bảo có trị giá 1500 trđ để đảm bảo cho vay Xác định hạn mức cho vay NHTM công ty Biết tỉ lệ cho vay tơí đa 70% giá trị đảm bảo DẠNG 4: Tình hình nguồn vốn ngân hàng sau: -Tiền gửi ko kì hạn : 36.000 tỷ VNĐ , tỉ lệ chi phí trả lãi chi phí khác cho loại tiền gửi 6% -Tiền gửi có kì hạn : 124.000 tỷ VNĐ, tỉ lệ chí phí trả lãi chi phí khác cho loại tiền gửi 10,75 % -Tiền gửi tiết kiệm : 140.000 tỷ VNĐ, tỉ lệ chi phí trả lãi cphi khác cho loại tiền gửi 11,5% -Vốn vay :28.350 tỷ VNĐ với tỉ lệ chi phí 9,5 % -Vốn tự có: 9.250 tỷ VNĐ với tỉ lệ chi phí 19% Yêu cầu : xác định tỉ lệ chi phí vốn bình qn gia quyền cho toàn nguồn vốn ngân hàng,biết tỉ lệ dự trữ cho tiền gửi ko kì hạn 7%, tiền gửi có kì hạn tiết kiệm 5%,vốn vay 4% DẠNG 5: Ngân hàng A có số liệu sau: Tài sản Tiền mặt Tiền gửi NHNN số dư Lãi suất 1320 860 1,2 Tiền gửi TCTD # 3100 7,5 Chứng khốn phủ Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn 780 11,5 Nguồn vốn Tiền gửi toán Tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn Tiền gửi tiết kiệm trung hạn Vay ngắn hạn 3570 2360 17,5 18,7 Vay trung dài hạn Vốn CSH số dư 3310 3970 Lãi suất 13,5 2650 13,5 2240 13,2 720 530 17,1 Cho vay dài hạn 680 20 Tài sản # 750 tổng TS 13.420 tổng NV Biết: nợ hạn 50% thu # = 55 tỉ đ , chi # = 45 tỉ đ ,tỉ lệ thuế TN 25% Tính a.Thu lãi,chi lãi ,chênh lệch lãi suất ,chênh lệch lãi suất b.ROA , ROE Dạng : ngày 20/4/2021, NHTM X nhận số CT xin chiết khấu KH A ( đơn vị : triệu đồng ) - Hối phiếu kỳ hạn tháng DN B ký phát ngày 10/11/2020 số tiền 300 - Tín phiếu kho bạc kì hạn năm phát hàng ngày 20/06/2020 số tiền 600 - Sau xem xét chứng từ hợp lệ, NH chấp nhận chiết khấu cho KH yêu cầu : tính số tiền NH phải trả cho KH A thực nghiệp vụ chiết khấu ? biết lãi suất chiết khấu 15% hoa hồng 0,2%, phí chiết 0,1% giải: - Hối phiếu Số ngày nhận chiết khấu 51 ngày ( tính từ ngày 20/4/2021 đến 10/6/2021) Lãi suất chiết khấu = ( 300∗15 %∗51 ) = 6,375 trđ 360 Hoa hồng = 300 * 0,2% = 0,6 trđ Phí chiết khấu = 300 * 0,1% = 0,3 trđ Vậy số tiền NH X phải trả cho KH A 300 – 6,375 – 0,6 – 0,3 = 292,725 trđ - Tín phiếu kho bạc Số ngày nhận chiết khấu 61 ngày ( tính từ ngày 20/4/2021 đến 20/6/2021 ) Lãi suất chiết khấu = 600∗15 %∗61 = 15,25 trđ 360 Hoa hồng = 600 * 0,2 % = 1,2 trđ Phí chiết khấu = 600 * 0,1 % = 0.6 trđ Vậy số tiền mà NH X phải trả cho KH A 600 – 15,25 – 1,2 – 0,6 = Dạng : Một NH có khoản tài sản sau : ( đơn vị tỷ đồng ) Khoản mục Số dư ( 1/1 ) LS ( 1/1 ) Số dư ( 1/2) LS (1/2) Số dư ( 1/3 ) LS ( 1/3 ) Dưới 12th 235 5,5 290 380 7,5 Trung hạn 180 6,5 145 200 8,5 Dài hạn 120 150 180 Yêu cầu : tính LSBQ TS tháng đầu năm NH Tính LSBQ TS thời điểm tính LSBQ TS - LSBQ TS 12 th - LSBQ TS - LSBQ TS dài hạn - NX trung hạn Tính LSBQ thời điểm - LSBQ TS tháng - LSBQ TS tháng - LSBQ TS tháng - NX DẠNG Khách hàng A vay NHTM X 700 triệu đồng , thời hạn tín dụng 12 tháng , để bổ sung vốn lưu động, LS tín dụng 12 %/năm , trả gốc lãi cuối năm Hết thời hạn tín dụng KH A mang 600 triệu đồng tới trả NH YÊU CẦU : Hãy tính nợ hạn DN Gỉa sử tháng sau khách hàng tốn tồn gốc lãi cịn thiếu Hãy tính tồn số tiền gốc lãi khách hàng phải nộp biết lãi suất nộp phạt 150% lãi suất cho vay thông thường ( 12% ) Giải : Số tiền gốc lẫn lãi mà DN phải trả sau 12th Gốc = 700trđ Lãi = 700 * 12% = 84 trđ Tổng gốc lãi = 784trđ Nhưng khách hàng mang đến có 600 trđ NH có cách thu nợ gốc lãi sau Cách : thu tồn lãi trước , cịn lại thu gốc ( cách áp dụng với KH có khả trả nợ tốt , nợ hạn tạm thời không ảnh hưởng đến KQKD NH - thu đủ lãi – mà nợ hạn lại không tồn lâu bảng cân đối kế toán ) Lãi thu = 84trđ Gốc thu = 600- 84 = 516 trđ Dư nợ = 700 – 516 = 184 trđ Sau 3th, DN phải toán ( ( 184∗12% * ) * 150% ) + 184 = 192,28 trd 12 Bài : NH B theo dõi HĐTD sau : Cho vay 1600 tr , LS 12 %/ năm, thời hạn 12 thắng , trả gốc lãi cuối kì Hết 12 tháng KH mang 800 trđ đến trả xin gia hạn nợ 6th NH có cách thu lãi gốc ? Hãy bình luận cách xử lý mà anh chị đưa biết lý không trả nợ KH , NH đồng ý cho gia hạn Qua th Kh không trả nợ Sau 12th tiếp theo, biết thu nợ , NH bán TS chấp thu 1400 trđ ( sau trừ chi phí bán ) Mức LS áp dụng thời gian hạn 150 % LS hoạt động tín dụng Tiền thu từ TS chấp có đủ bù đắp lãi gốc khơng ? biết NHTM thu nợ theo cách thu phần gốc lãi tương ứng tổng số tiền phải trả Dạng : Ơng X có TK tiền gửi cá nhân NH VCB Tình hình số dư tài khaonr tiền gửi t3/2022 ông X sau Ngày 15 20 23 31 Số dư 12 15 YÊU CẦU : Gỉa sử bạn nhân viên phụ trách tài khoản ông X, tính lãi Tiền gửi t3/2022 cho tài khoản ông X Biết VCB trả lãi suất tiền gửi cá nhân 0.25%/tháng DẠNG 10: Thông tin thị trường ngoại hối sau : USD/VND = 24.850-24.870 23 EUR/VND = 23.530 – 23.545 USD/AUD = 1,5610 – 1,5620 Tính tỷ giá giao USD/EUR , AUD/VND Tính tỷ giá kỳ hạn 6th USD/VND , EUR/VND Biết LS tiền gửi LS tiền vay đồng tiền sau USD = 2% - 4%, EUR = 3% - 6%, VND = 7% - 10% DẠNG 11 Cho biết tỷ giá giao thị trường Tại Anh : GBP/ USD = 1,9720 / 1,9810 Tại Nhật : EUR/USD = 1,0015/1,0040 Tại Pháp : EUR/GBP = 0,4510/ 0,4850 YÊU CẦU : Tính tỷ giá chéo EUR/GBP từ thị trường Anh Nhật ? Hãy cho biết hội kinh doanh chênh lệch tỷ nhà đầu từ có tay 500 triệu GBP? Xác định tỷ suất lợi nhuận đạt được? GIẢI: Tỷ giá mua vào EUR/GBP: 1,0015/1,9810 = 0,5056 Tỷ giá bán EUR/GBP : 1,0040/1,9720 = 0,5091 tỷ giá chéo EUR/GBP từ thị trường Anh Nhật 0,5056 - 0,5091 Nhận thấy tỷ giá EUR/GBP Pháp rẻ Anh Nhật Nên nhà đầu tư có hội KD chênh lệch tỷ giá Bước 1: Tại Pháp, nhà đầu tư dùng 500 tr GBP để mua EUR với tỷ giá 0,4850 Số EUR mua được= 500/0,4850 = 1030,928 trEUR Bước 2: Tại Nhật dùng 1030,928 tr EUR để mua USD với tỷ giá 1,0015 Số USD mua = 1030,928 * 1,0015 = 1032,474 tr USD Bước 3: Tại Anh, bán 1032,474 tr USD để mua GBP với tỷ giá 1,9810 Số GBP mua = 1032,474 / 1,9810= 521,188 trGBP Số lãi thu sau kinh doanh chênh lệch tỷ giá 521,188 – 500 = 21,188 trGBP DẠNG 12: Gải sử bạn nhân viên tín dụng NH ACB Vào đầu quỹ, kế hoạch bạn nhận bảng tóm tắt kế hoạch tài cơng ty X sau : KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY X ( đơn vị: triệu đồng ) Tài Sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền A Tài sản lưu động 4150 A Nợ phải trả 5450 Tiền mặt, tiền gửi NH 500 Nợ Ngắn hạn 4250 a Phải trả người bán 910 Chứng khoán NHạn Khoản phải thu 750 b Phải trả công nhân viên 750 Hàng tồn kho 2500 c Phải trả khác 150 TSLĐ khác 400 d Vay ngắn hạn NH 2440 B Tài sản cố định ròng 3000 Nợ dài hạn C Đầu tư TC dài hạn 500 B Vốn chủ sở hữu 1200(20%) 2200 Tổng 7650 Tổng 7650 Yêu cầu: Hãy xác định hạn mức tín dụng NH ACB cho công ty X theo cách Biết vốn chủ sở hữu tham gia chiến tỉ lệ 30 % 300 tr từ vốn vay dài hạn ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên GIẢI: CÁCH 1: VCSH tham gia tính chênh lệch TSĐB nợ NHạn phi ngân hàng Nợ ngắn hạn phi ngân hàng ( a + b + c ) 910 + 750 + 150 = 1810 trđ Chêch lệch TSLĐ Nợ NH phi ngân hàng 4150 – 1810 = 2340 trđ Vốn CSH tham gia với tỉ lệ 30 % 2340 * 30% = 702 trđ Mức cho vay tối đa NH 2340 – 702 = 1638 trđ Vậy hạn mức tín dụng NH ACB dành cho cơng ty X Trong kỳ kế hoạch 1638 trđ CÁCH 2: VCSH tham gia tính tổng tài sản LĐ VCSH tham gia với tỷ lệ 30% 4150 * 30% = 1245trđ Chêch lệch giá trị TSLĐ vốn CSH tham gia 4150 – 1245 = 2905trđ Nợ ngắn hạn phi ngân hàng 910 + 750 + 150 = 1810 trđ Mức cho vay tối đa NH 2905 – 1810 = 1095 trđ Vậy hạn mức tín dụng NH ACB dành cho công ty X Trong kỳ kế hoạch 1095trđ CÁCH 3: VCSH tham gia tính chênh lệch tổng TSLĐ vay NH dài hạn Do nguồn vay dài hạn tài trợ VLĐ 300 trđ Vậy giá trị TSLĐ chưa có nguồn tài trợ 4150 – 300 = 3850trđ Vốn CSH tham gia với tỷ lệ 30% 3850 * 30% = 1150 trđ Nợ ngắn hạn phi ngân hàng ( a + b + c ) 910 + 750 + 150 = 1810 trđ Mức cho vay tối đa NH 3850 – 1810 = Vậy hạn mức tín dụng NH ACB dành cho công ty X Trong kỳ kế hoạch Ngân hàng định cấp hạn mức cho vay ( hạn mức thấp )