Khóa luận ứng dụng của microsoft access vào kế toán tổng hợp của công ty cổ phần vận tải an giang

LỜI CÁM ƠN Tôi chân thành cám ơn cán giảng viên trường Đại học An Giang giảng viên thỉnh giảng nhiệt tình truyền thụ kiến thức, đặc biệt kiến thức phương pháp nghiên cứu kiến thức chuyên ngành kế toán, để tơi tiến hành thực tập làm khóa luận Tơi chân thành cám ơn đến cán công ty cổ phần vận tải An Giang tạo điều kiện cho thực tập hồn thành khóa luận Tơi đặc biệt cám ơn giảng viên Trình Quốc Việt nhiệt tình hướng dẫn tơi thời gian thực khóa luận Trân trọng Ngô Minh Hiếu MỤC LỤC Chương MỞ ĐẦU 1.1 Cơ sở hình thành 1.2 Phạm vi mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.4 Ý nghĩa 1.5 Nội dung nghiên cứu Chương TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI AN GIANG 2.1 Giới thiệu khái quát công ty 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Thông tin chung doanh nghiệp 2.2 Những thuận lợi, khó khăn phương hướn phát triển 2.2.1 Thuận lợi 2.2.2 Khó khăn 2.2.3 Phương hướng phát triển 2.3 Cơ cấu tổ chức, quản lý 2.4 Cơng tác kế tốn đơn vị 2.4.1 Tổ chức máy kế toán 2.4.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 2.4.3 Hình thức sổ kế tốn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN 10 3.1 Tổng quan kế toán 10 3.1.1 Định nghĩa kế toán 10 3.1.2 Đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn 10 3.1.3 Vai trò kế toán 10 3.1.4 Nhiệm vụ kế toán 11 3.2 Khát qt hệ thống thơng tin kế tốn 11 3.2.1 Lý thuyết hệ thống 11 3.2.2 Hệ thống thông tin doanh nghiệp 12 3.2.3 Hệ thống thông tin kế toán 12 3.3 Sổ kế toán 14 3.3.1 Sổ kế toán 14 3.3.2 Các loại sổ kế toán 14 3.3.2.1 Sổ kế toán tổng hợp 15 3.3.2.2 Sổ, thẻ kế toán chi tiết 15 3.3.3 Hệ thống sổ kế toán 15 3.3.4 Trách nhiệm người ghi giữ sổ kế toán 15 3.3.5 Ghi sổ kế tốn tay máy vi tính 16 3.3.6 Mở ghi sổ kế toán 16 3.3.6.1 Mở sổ 16 3.3.6.2 Ghi sổ 17 3.3.6.3 Khóa sổ 17 3.4 Các hình thức sổ kế tốn 17 3.4.1 Hình thức sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ 17 3.4.1.1 Đặc trưng 17 3.4.1.2 Trình tự ghi sổ 17 3.4.2 Hình thức kế tốn máy vi tính 19 3.4.2.1 Khái niệm kế toán máy 19 3.4.2.2 Sơ lược hệ thống thông tin kế tốn máy tính 19 3.4.2.3 Sơ lược phần mềm kế toán 20 3.4.2.4 Đặc trưng hình thức kế tốn trêm máy tính 22 3.4.2.5 Trình tự ghi sổ hình thức kế tốn máy tinh 22 3.5 Báo cáo tài 22 3.5.1 Mục đích báo cáo tài 22 3.5.2 Đối tượng áp dụng 23 3.5.3 Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài 24 3.5.4 Yêu cầu lập trình bày báo cáo tài 24 3.5.5 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài 24 3.5.6 Kỳ lập trình bày báo cáo tài 25 3.5.7 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 24 3.5.7.1 Báo cáo tài năm 25 3.5.7.2 Báo cáo tài niên độ 25 3.5.8 Báo cáo tài hợp tổng hợp 25 3.5.8.1 Báo cáo tài hợp 25 3.5.8.2 Báo cáo tài tổng hợp 26 Chương XÂY DỰNG PHẦN MỀM KẾ TỐN ACCESS CHO CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI AN GIANG 27 4.1 Sự cần thiết phần mềm kế toán 27 4.2 Giới thiệu chung phần mềm kế toán Access 27 4.3 Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán Access 28 4.3.1 Khởi động phần mềm 28 4.3.2 Khai báo hệ thống tài khoản kế toán 32 4.3.3 Nhập số dư đầu kỳ 37 4.3.4 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 38 4.3.5 Các bút toán cuối kỳ kế toán 42 4.4 Nhận xét, đánh giá 51 Chương KẾT LUẬN 53 PHỤ LỤC 54 Phụ lục I Các mẫu sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 54 Phụ lục II Biểu mẫu báo cáo tài 58 Phụ lục III Những quy định chung chứng từ kế toán 77 Phụ lục IV Sơ lược cách xây dựng phần mềm kế toán Access 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Thông tin chung đội xe buýt Bảng PL.1 Mẫu sổ Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ 54 Bảng PL.2 Mẫu sổ Chứng từ ghi sổ 54 Bảng PL.3 Mẫu sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ 55 Bảng PL.4 Mẫu sổ Cái cột 55 Bảng PL.5 Mẫu sổ Cái nhiều cột 56 Bảng PL.6 Mẫu Bảng cân đối số phát sinh 57 Bảng PL.7 Bảng cân đối kế toán 58 Bảng PL.8 Bảng báo cáo kết hoạt động kịnhdoanh 61 Bảng PL.9 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp 62 Bảng PL.10 Bảng báo cao lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp 63 Bảng PL.11 Bảng thuyết minh báo cáo tài 64 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty Hình 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình 3.1 Những người sử dụng thơng tin tài kế tốn 10 Hình 3.2 Hệ thông thông tin doang nghiệp 12 Hình 3.3 Một số loại hệ thống thông tin quản lý 12 Hình 3.4 Chu trình nghiệp vụ hệ thống thơng tin kế tốn 14 Hình 3.5 Hình thức ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 18 Hình 3.6 Hệ thống thơng tin kế tốn dựa máy vi tính 20 Hình 3.7 Cấu trúc chương trình kế tốn 21 Hình 3.8 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 22 Hình 4.1 Màn hình khởi động phần mềm kế toán Access 28 Hình 4.2 Chọn kỳ kế tốn làm việc 29 Hình 4.3 Thanh Menu KeToanAccess 29 Hình 4.4 Nhóm Menu Hệ thống 29 Hình 4.5 Nhóm Menu Các sổ kế toán 30 Hình 4.6 Nhóm Menu Báo cáo tài 30 Hình 4.7 Nhóm Menu Chứng từ 31 Hình 4.8 Nhóm Menu CÁC B.TOÁN K.CHUYỂN VÀ P.BỔ 31 Hình 4.9 Nhóm Menu Help 32 Hình 4.10 Chọn khai báo tài khoản 32 Hình 4.11 Form khai báo hệ thống tài khoản kế toán 33 Hình 4.12 Thơng báo thêm tài khoản 33 Hình 4.13 Thơng báo sửa tài khoản 34 Hình 4.14 Xóa tài khoản kế tốn cách 34 Hình 4.15 Xóa tài khoản kế tốn cách 34 Hình 4.16 Khai báo tài khoản cấp 35 Hình 4.17 Thơng báo nhập liệu sai tài khoản cấp 36 Hình 4.18 Khai báo hệ thống tài khoản cấp 36 Hình 4.19 Thơng báo tài khoản cấp phải tương tự với tài khoản cấp 36 Hình 4.20 Tab chi tiết tài khoản 37 Hình 4.21 Nhập số dư đầu kỳ vào tài khoản có số dư 38 Hình 4.22 Chuyển sổ kế tốn 38 Hình 4.23 Thêm kỳ kế tốn vào danh mục 38 Hình 4.24 Form Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 39 Hình 4.25 Thông báo khai báo tài khoản định khoản 40 Hình 4.26 Khu vực phiếu thu/chi 40 Hình 4.27 Khu vực Hóa đơn 40 Hình 4.28 Khu vực phiếu nhập/xuất 41 Hình 4.29 Thao tác sửa hay xóa định khoản 42 Hình 4.30 Form tìm kiếm dịnh khoản 42 Hình 4.31 Menu bút toán kết chuyển phân bổ 43 Hình 4.32 Thơng báo tính lại giá xuất kho 43 Hình 4.33 Form định nghĩa tài khoản kết chuyển 44 Hình 4.34 Thơng báo kết chuyển chi phí trực tiếp 44 Hình 4.35 Kết chuyển trực tiếp chi phí sản xuất chung 45 Hình 4.36 Thơng báo kết chuyển trực tiếp chi phí sản xuất chung 45 Hình 4.37 Thơng báo tập hợp chi phí sản xuất chung 46 Hình 4.38 Phân bổ chi phí sản xuất chung 46 Hình 4.39 Kết chuyển giảm trừ doanh thu 47 Hình 4.40 Kết chuyển xác định kết kinh doanh 48 Hình 4.41 Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp 48 Hình 4.42 Menu Chứng từ 49 Hình 4.43 Xem in sổ nhật ký chung 49 Hình 4.44 Xem in sổ quỹ tiền mặt sổ tiền gửi ngân hàng 49 Hình 4.45 Nhập số hiệu tài khoản để xem in bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn 50 Hình 4.46 Form In sổ tài khoản 50 Hình 4.47 Menu Báo cáo tài 51 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SVTH Cty / CTY CTCPVT AG TSCĐ PP TT TX TP DN MS SXKD XDCB Sinh viên thực Công ty Công ty cổ phần vận tải An Giang Tài sản cố định Phương pháp Thị trấn Thị xã Thành phố Doanh nghiệp Microsoft Sản xuất kinh doanh Xây dựng Chương Mở đầu Chương MỞ ĐẦU 1.1 Cơ sở hình thành Ngày nay, tin học hóa tổ chức, quản lý, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xu tất yếu Việc ứng dụng công nghệ tin học giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, giảm bớt gánh nặng áp lực công việc cho nhân viên, cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản lý, nhân tố cho thấy môi trường làm việc chuyên nghiệp doanh nghiệp Bên cạnh đó, Việt Nam gia nhập WTO Các rào cản kinh tế dần dỡ bỏ, doanh nghiệp Việt Nam có nhiều thuận lợi giao dịch quốc tế, có nhiều hội tiếp thu áp dụng công nghệ giới vào hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, tập đoàn kinh tế lớn mạnh giới có hợi ta, với khả tài lớn mạnh, họ xâm nhập vào thị trường nước ta nhằm chiếm lĩnh thị trường mẻ đầy tiềm Ngồi ra, tình hình kinh tế giới ngày có ảnh hưởng sâu sắc đến kinh tế Việt Nam, giai đoạn nay, khủng hoảng kinh tế giới gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp Việt Nam, dù ảnh hưởng khơng lớn nước khác giới, đặc biệt nước châu Mỹ châu Âu Và thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam, doanh nghiệp vừa nhỏ Để tồn phát triển doanh nghiệp nước phải khơng ngừng nỗ lực tìm tòi biện pháp kinh tế sản xuất kinh doanh Việc áp dụng công nghệ tin học vào máy tổ chức, quản lý, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đề cập biện pháp thiết thực cần thiết Trong doanh nghiệp nào, dù lớn hay vừa nhỏ, dù có th kế tốn viên hay khơng, doanh nghiệp phải tổ chức thực cơng tác kế tốn, kế tốn cơng việc quan trọng, kết công việc thơng tin tài chính, thơng tin quản trị,…nói chung thơng tin kế tốn Thơng tin kế tốn liệu kế tốn qua xử lý, hữu ích cho doanh nghiệp, giúp nhà quản lý đưa định kinh tế đắn Bên cạnh đó, đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn ngồi doanh nghiệp (như nhà đầu tư, chủ nợ, nhà cung cấp, quan quản lý Nhà nước,…) sử dụng thơng tin kế tốn doanh nghiệp để định kinh tế có liên quan đến doanh nghiệp, chẳng hạn như: định đầu tư vào doanh nghiệp, định cho vay hay thu nợ sớm, hợp tác, thu thuế,… Vì vậy, thơng tin kế tốn cần cung cấp kịp thời, nhanh chóng xác Để làm việc này, doanh nghiệp cần phải xây dựng hệ thống kế toán vững doanh nghiệp Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào cơng tác kế tốn đáp ứng điều Ngồi ra, cơng việc kế tốn vất vả, liệu kế toán phát sinh ngày, việc ghi chép thủ cơng khó mà đáp ứng u cầu cung cấp thơng tin nhanh chóng, kịp thời, xác Hơn nữa, việc lưu trữ, quản lý liệu kế tốn thủ cơng thuận lợi an toàn, chứng từ sổ sách kế toán phải lưu trữ thời gian dài nhằm phục vụ cho nhu cầu quản lý Nhà nước DN, chúng cất tủ hồ sơ nhiều, gây khó khăn cho việc truy xuất, bị rủi ro mối mọt hay hỏa hoạn,… Do vậy, người làm kế tốn cần phải có trợ giúp phần mềm kế toán, phương pháp có hiệu nhằm nâng cao cơng tác kế tốn nâng cao máy tổ chức, quản lý doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu hội nhập hợp tác quốc tế, yêu cầu quản lý DN yêu cầu khác đối tượng sử dụng thơng tin ngồi DN SVTH: Ngơ Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Chương Mở đầu Trên thị trường phần mềm có nhiều phần mềm kế toán như: Acsoft, Fast Acounting, Union, Metadata, Misa, Fast Financial,… Việc lựa chọn phần mềm kế toán dựa vào quan điểm doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp vừa nhỏ, với máy kế toán tổ chức cách đơn giản, họ hồn tồn dựa vào phần mềm Excel, sở liệu Access, Foxpro phần mềm khác có chức tương đương hỗ trợ cho cơng tác kế tốn đơn vị, họ dựa vào phần mềm để tự tạo phần mềm kế tốn cho doanh nghiệp Việc lựa chọn có ưu điểm sau: Thứ nhất, doanh nghiệp tiết kiệm khoản chi phí đầu tư vào phần mềm kế toán hãng khác Việc tự nghiên cứu cách áp dụng phần mềm vào cơng tác kế tốn phát sinh chi phí, chi phí nhỏ nhiều so với chi phí đề cập Thứ hai, lựa chọn cho phần mềm kế toán phù hợp với đặc điểm hệ thống kế toán doanh nghiệp, thuận lợi cho việc áp dụng phần mềm vào thực tiễn Tuy nhiên, ngồi u cầu kế tốn (được giới thiệu chương 3), phần mềm kế toán tạo phải thỏa mãn thêm yêu cầu chủ yếu sau: trung thực an toàn; thông tin kịp thời; thỏa mãn yêu cầu đơn vị, phù hợp với chuẩn mực chế độ kế tốn hành Ngồi ra, phần mềm cần phải có tổ chức, xếp cho hợp lý dễ dàng sử dụng, việc ứng dụng gặp trở ngại Cơng ty cổ phần vận tải An Giang cơng ty có quy mơ vừa nhỏ, có đặc điểm hệ thống kế tốn phù hợp với việc lựa chọn này, đó, đề tài “Ứng dụng Microsoft Access vào kế toán tổng hợp công ty cổ phần vận tải An Giang” đời 1.2 Phạm vi mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần vận tải An Giang với mục tiêu sau: – Đánh giá hiệu việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn đơn vị – Thiết kế phần mềm kế toán tổng hợp dựa Microsoft Access XP Phần mềm viết dựa đặc điểm kế toán tổng hợp đơn vị, đầu phần mềm sổ sách kế toán báo cáo kế toán 1.3 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập thông tin chủ yếu vấn nhân viên công ty, quan sát hoạt động kế toán doanh nghiệp, đặc biệt quan sát phương pháp ứng dụng tin học vào công tác kế tốn đơn vị Ngồi ra, thơng tin cịn thu thập qua báo chí internet, từ nghiên cứu trước nhằm bổ sung thông tin cho nghiên cứu Sau có thơng tin, chúng tổng hợp, phân tích, để làm sở đưa nhận xét, đánh giá giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động kế toán đơn vị Cuối cùng, với hiểu biết Microsoft Access, phần mềm kết tốn tổng hợp dựa thơng tin tổng hợp phân tích đời 1.4 Ý nghĩa Nghiên cứu giúp công ty cổ phần vận tải An Giang nhận biết thực trạng việc ứng dụng tin học vào kế tốn, từ giúp đơn vị có sách, định kinh tế nhằm nâng cao hiệu công tác kế tốn Ngồi ra, với phần mềm kế tốn tạo dựa Microsoft Access, cơng ty ứng dụng vào doanh nghiệp, nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán khâu quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, vậy, nâng cao hiệu cơng tác kế tốn nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Chương Mở đầu doanh nghiệp Khi công ty mở rộng phát triển nữa, chắn công ty cải thiện nâng cấp hệ thống kế tốn doanh nghiệp mình, điều có nghĩa là, nghiên cứu sở ban đầu, tiền đề cho nghiên cứu tiếp sau việc ứng dụng tin học kế toán công ty 1.5 Nội dung nghiên cứu Đề tài nghiên cứu gồm có chương: – Chương Mở đầu Chương giới thiệu sở hình thành đề tài, phạm vi mục tiêu nghiên cứu, phương pháp thu thập xử lý thông tin, ý nghĩa nghiên cứu giới thiệu sơ lược nội dung nghiên cứu – Chương Tổng quan công ty cổ phần vận tải An Giang Chương giới thiệu khái quát công ty cổ phần vận tải An Giang thơng tin cơng tác kế tốn đơn vị – Chương Cơ sở lý luận Chương giới thiệu khái quát phần mềm Microsoft Access XP, lý thuyết kế tốn có liên quan đến đề tài nghiên cứu – Chương Phần mềm kế tốn Access Chương trình bày cần thiết việc xây dựng phần mềm kế toán Access, đồng thời mô tả hướng dẫn sử dụng phần mềm kế tốn Access, sau đó, tác giả đưa nhận xét, đánh giá lời khuyên nhằm giúp cho người sử dụng ứng dụng phần mềm cách có hiệu – Chương Kết luận Chương tóm tắt lại kết nghiên cứu, nêu đạt hạn chế nghiên cứu, đồng thời trình bày ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu cho cơng tác kế tốn SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Phụ Lục * Giá trị ghi sổ hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản nợ phải trả:…… * Giá trị hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho năm:.… * Các trường hợp kiện dẫn đến phải trích thêm hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho:… 05- Thuế khoản phải thu Nhà nước - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa - ………………… - Các khoản khác phải thu Nhà nước: Cộng 06- Phải thu dài hạn nội - Cho vay dài hạn nội - - Phải thu dài hạn nội khác Cộng 07- Phải thu dài hạn khác - Ký quỹ, ký cược dài hạn - Các khoản tiền nhận uỷ thác - Cho vay khơng có lãi - Phải thu dài hạn khác Cộng Cuối năm … Cuối năm … Đầu năm … Đầu năm … 08 - Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị cịn lại TSCĐ hữu hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Nhà cửa, Máy Phương tiện vật kiến móc, vận tải, trúc thiết bị truyền dẫn TSCĐ hữu hình khác Tổng cộng ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 67 Phụ Lục - Giá trị lại cuối năm TSCĐ hữu hình dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng: - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý: - Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn tương lai: - Các thay đổi khác TSCĐ hữu hình: 09- Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: Khoản mục Nguyên giá TSCĐ thuê tài Số dư đầu năm - Thuê tài năm Mua lại TSCĐ thuê tài ăng khác rả lại TSCĐ thuê tài Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm Mua lại TSCĐ thuê tài Tăng khác Trả lại TSCĐ th tài Giảm khác TSCĐ TSCĐ vơ Nhà cửa, Máy móc, Phương tiện Tổng vật kiến thiết vận tải,truyền hữu hình hình bị cộng trúc dẫn khác ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Số dư cuối năm Giá trị cịn lại TSCĐ th tài - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Tiền thuê phát sinh thêm ghi nhận chi phí năm: * Căn để xác định tiền thuê phát sinh thêm: * Điều khoản gia hạn thuê quyền mua tài sản: 10- Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: Khoản mục Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế TSCĐ vơ hình khác Tổng cộng Ngun giá TSCĐ vơ hình Số dư đầu năm - Mua năm - Tạo từ nội doanh nghiệp SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 68 Phụ Lục - Tăng hợp kinh doanh - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị cịn lại TSCĐ vơ hình - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) * Thuyết minh số liệu giải trình khác: - 11- Chi phí xây dựng dở dang: - Tổng số chi phí XDCB dở dang: Trong (Những cơng trình lớn): + Cơng trình………… + Cơng trình………… +…………………….… Cuối năm Đầu năm 12- Tăng, giảm bất động sản đầu tư: Khoản mục Nguyên giá bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị hao mòn lũy kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị lại bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Số đầu năm Tăng Giảm năm năm Số cuối năm 69 Phụ Lục * Thuyết minh số liệu giải trình khác: - Cuối năm 13- Đầu tư dài hạn khác: - Đầu tư cổ phiếu - Đầu tư trái phiếu - Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu - Cho vay dài hạn - Đầu tư dài hạn khác Cộng 14- Chi phí trả trước dài hạn - Chi phí trả trước thuê hoạt động TSCĐ - Chi phí thành lập doanh nghiệp - Chi phí nghiên cứu có giá trị lớn - Chi phí cho giai đoạn triển khai không đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vơ hình - Cộng 15- Vay nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 16- Thuế khoản phải nộp nhà nước - Thuế giá trị gia tăng - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Các khoản phí, lệ phí khoản phải nộp khác Cộng 17- Chi phí phải trả - Trích trước chi phí tiền lương thời gian nghỉ phép - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ - Chi phí thời gian ngừng kinh doanh -… Cộng 18- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác - Tài sản thừa chờ giải - Kinh phí cơng đồn - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Phải trả cổ phần hoá - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Doanh thu chưa thực - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm Cuối năm Cuối năm Đầu năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm 70 Phụ Lục 19- Phải trả dài hạn nội - Vay dài hạn nội - - Phải trả dài hạn nội khác Cộng 20- Vay nợ dài hạn a - Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tượng khác - Trái phiếu phát hành b - Nợ dài hạn - Thuê tài - Nợ dài hạn khác Cộng Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm c- Các khoản nợ thuê tài Thời hạn Năm Tổng khoản Trả tiền toán tiền lãi thuê thuê tài Trả nợ gốc Năm trước Tổng khoản Trả tiền lãi toán tiền thuê thuê tài Trả nợ gốc Từ năm trở xuống Trên năm đến năm Trên năm 21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả a- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng - Khoản hồn nhập tài sản thuế thu nhập hỗn lại ghi nhận từ năm trước Tài sản thuế thu nhập hoãn lại b- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả ghi nhận từ năm trước - Thuế thu nhập hỗn lại phải trả SVTH: Ngơ Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Cuối năm … Đầu năm … … … … … … … … … Cuối năm … Đầu năm … … … … … 71 Phụ Lục 22- Vốn chủ sở hữu a- Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Chênh Chênh Cổ Vốn đầu Thặng Vốn tư chủ dư vốn khác phiếu lệch đánh lệch cổ sở hữu chủ sở quỹ giá lại tài tỷ giá hối đoái sản phần hữu A Số dư đầu năm trước - Tăng vốn năm trước Lãi năm trước Tăng khác - Giảm vốn năm trước Lỗ năm rước Giảm khác Số dư cuối năm trước Số dư đầu năm Tăng vốn năm Lãi năm - Tăng khác - Giảm vốn năm - Lỗ năm - Giảm khác Số dư cuối năm b- Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu - Vốn góp Nhà nước - Vốn góp đối tượng khác - Cộng Nguồn vốn đầu tư XDC B Cộng Cuối năm Đầu năm * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm * Số lượng cổ phiếu quỹ: c- Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng năm + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm - Cổ tức, lợi nhuận chia SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Năm Năm trước 72 Phụ Lục d- Cổ tức - Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: + Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi: - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa ghi nhận: đ- Cổ phiếu - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lượng cổ phiếu bán công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi Cuối năm Đầu năm * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành : e- Các quỹ doanh nghiệp: - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phòng tài - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu * Mục đích trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp g- Thu nhập chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào Vốn chủ sở hữu theo qui định chuẩn mực kế tốn cụ thể 23- Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí cấp năm - Chi nghiệp - Nguồn kinh phí cịn lại cuối năm 24- Tài sản thuê (1)- Giá trị tài sản thuê - TSCĐ thuê - Tài sản khác thuê (2)- Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai hợp đồng thuê hoạt động tài sản không hủy ngang theo thời hạn - Từ năm trở xuống - Trên năm đến năm - Trên năm SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 Năm ( ) Năm trước ( ) Cuối năm Đầu năm 73 Phụ Lục VI- Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính: ) 25- Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Trong đó: - Doanh thu bán hàng - Doanh thu cung cấp dịch vụ - Doanh thu hợp đồng xây dựng (Đối với doanh nghiệp có hoạt động xây lắp) + Doanh thu hợp đồng xây dựng ghi nhận kỳ; + Tổng doanh thu luỹ kế hợp đồng xây dựng ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài chính; 26- Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) Trong đó: - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế GTGT phải nộp (phương pháp trực tiếp) - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất 27- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) Trong đó: - Doanh thu trao đổi sản phẩm, hàng hóa - Doanh thu trao đổi dịch vụ Năm Năm trước 28- Giá vốn hàng bán (Mã số 11) - Giá vốn hàng hóa bán - Giá vốn thành phẩm bán - Giá vốn dịch vụ cung cấp - Giá trị lại, chi phí nhượng bán, lý BĐS đầu tư bán - Chi phí kinh doanh Bất động sản đầu tư - Hao hụt, mát hàng tồn kho - Các khoản chi phí vượt mức bình thường - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Cộng Năm ( ) Năm trước ( ) 29- Doanh thu hoạt động tài (Mã số 21) - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu - Cổ tức, lợi nhuận chia - Lãi bán ngoại tệ - Lãi chênh lệch tỷ giá thực - Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực - Lãi bán hàng trả chậm Năm Năm trước SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 74 Phụ Lục - Doanh thu hoạt đọng tài khác Cộng 30- Chi phí tài (Mã số 22) - Lãi tiền vay - Chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm - Lỗ lý khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn - Lỗ bán ngoại tệ - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực - Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực - Dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn - Chi phí tài khác Cộng Năm Năm trước 31- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51) - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập hành năm - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Năm Năm trước … … … … … … 32- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Mã số 52) - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ việc hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản lỗ tính thuế ưu đãi thuế chưa sử dụng - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại Năm … Năm trước … … … (…) (…) (…) (…) (…) (…) … … Năm Năm trước 33- Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố - Chi phí nguyên liệu, vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao tài sản cố định - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Cộng VII- Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính:…………… ) 34- Các giao dịch khơng tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 75 Phụ Lục Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho th tài chính: - Mua doanh nghiệp thơng qua phát hành cổ phiếu: - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu: b- Mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý; - Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền; - Số tiền khoản tương đương tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý; - Phần giá trị tài sản (Tổng hợp theo loại tài sản) nợ phải trả tiền khoản tương đương tiền công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý kỳ c- Trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn doanh nghiệp nắm giữ khơng sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực Năm Năm trước … … … … … … … … … … … … a- VIII- Những thông tin khác 1- Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thông tin tài khác: ……………………… 2- Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm:………………… 3- Thông tin bên liên quan:… …………………………………………………… 4- Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (theo lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý) theo quy định Chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo phận”(2): ……………… … 5- Thông tin so sánh (những thay đổi thơng tin báo cáo tài niên độ kế tốn trước):………………………………………………………………… 6- Thơng tin hoạt động liên tục: …………………………………… ……………………………… 7- Những thông tin khác (3) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có thơng tin, số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu (2) Chỉ áp dụng cho cơng ty niêm yết (3) Doanh nghiệp trình bày thêm thông tin khác xét thấy cần thiết cho người sử dụng báo cáo tài SVTH: Ngơ Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 76 Phụ Lục Phụ Lục III Những quy định chung chứng từ kế toán Nội dung mẫu chứng từ kế toán Chứng từ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp phải thực theo nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật Kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ, văn pháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán quy định chế độ Doanh nghiệp có nghiệp vụ kinh tế, tài đặc thù chưa quy định danh mục, mẫu chứng từ chế độ kế tốn áp dụng theo quy định chứng từ chế độ kế toán riêng, văn pháp luật khác phải Bộ Tài chấp thuận Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, gồm: - Chứng từ kế toán ban hành theo Chế độ kế toán doanh nghiệp này, gồm tiêu: + Chỉ tiêu lao động tiền lương; + Chỉ tiêu hàng tồn kho; + Chỉ tiêu bán hàng; + Chỉ tiêu tiền tệ; + Chỉ tiêu TSCĐ - Chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác (Mẫu hướng dẫn lập áp dụng theo văn ban hành) Lập chứng từ kế toán Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động doanh nghiệp phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ tiêu, phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh Chữ viết chứng từ phải rõ ràng, không tẩy xố, khơng viết tắt Số tiền viết chữ phải khớp, với số tiền viết số Chứng từ kế toán phải lập đủ số liên theo quy định cho chứng từ Đối với chứng từ lập nhiều liên phải lập lần cho tất liên theo nội dung máy tính, máy chữ viết lồng giấy than Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên viết lần tất liên chứng từ viết hai lần phải đảm bảo thống nội dung tính pháp lý tất liên chứng từ Các chứng từ kế toán lập máy vi tính phải đảm bảo nội dung quy định cho chứng từ kế toán Ký chứng từ kế tốn Mọi chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định chứng từ có giá trị thực Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật Tất chữ ký chứng từ kế toán phải ký bút bi bút mực, không ký mực đỏ, bút chì, chữ ký chứng từ kế tốn dùng để chi tiền phải ký theo liên Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống phải giống với chữ ký đăng ký theo quy định, trường hợp khơng đăng ký chữ ký chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký lần trước SVTH: Ngơ Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 77 Phụ Lục Các doanh nghiệp chưa có chức danh kế tốn trưởng phải cử người phụ trách kế toán để giao dịch với khách hàng, ngân hàng, chữ ký kế toán trưởng thay chữ ký người phụ trách kế tốn đơn vị Người phụ trách kế toán phải thực nhiệm vụ, trách nhiệm quyền quy định cho kế toán trưởng Chữ ký người đứng đầu doanh nghiệp (Tổng Giám đốc, Giám đốc người uỷ quyền), kế tốn trưởng (hoặc người uỷ quyền) dấu đóng chứng từ phải phù hợp với mẫu dấu chữ ký giá trị đăng ký ngân hàng Chữ ký kế toán viên chứng từ phải giống chữ ký đăng ký với kế toán trưởng Kế tốn trưởng (hoặc người uỷ quyền) khơng ký “thừa uỷ quyền” người đứng đầu doanh nghiệp Người uỷ quyền không uỷ quyền lại cho người khác Các doanh nghiệp phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký thủ quỹ, thủ kho, nhân viên kế toán, kế toán trưởng (và người uỷ quyền), Tổng Giám đốc (và người uỷ quyền) Sổ đăng ký mẫu chữ ký phải đánh số trang, đóng dấu giáp lai Thủ trưởng đơn vị (hoặc người uỷ quyền) quản lý để tiện kiểm tra cần Mỗi người phải ký ba chữ ký mẫu sổ đăng ký Những cá nhân có quyền uỷ quyền ký chứng từ, không ký chứng từ kế toán chưa ghi chưa ghi đủ nội dung chứng từ theo trách nhiệm người ký Việc phân cấp ký chứng từ kế toán Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp quy định phù hợp với luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm sốt chặt chẽ, an tồn tài sản Trình tự luân chuyển kiểm tra chứng từ kế toán Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế tốn kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt; - Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán; - Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan; - Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế toán Khi kiểm tra chứng từ kế toán phát có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước, phải từ chối thực (Khơng xuất quỹ, toán, xuất kho,…) đồng thời báo cho Giám đốc doanh nghiệp biết để xử lý kịp thời theo pháp luật hành Đối với chứng từ kế tốn lập khơng thủ tục, nội dung chữ số khơng rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 78 Phụ Lục Dịch chứng từ kế toán tiếng Việt Các chứng từ kế toán ghi tiếng nước ngoài, sử dụng để ghi sổ kế toán Việt Nam phải dịch tiếng Việt Những chứng từ phát sinh nhiều lần phát sinh có nội dung khơng giống phải dịch tồn nội dung chứng từ kế tốn Những chứng từ phát sinh nhiều lần, có nội dung giống đầu phải dịch tồn bộ, từ thứ hai trở dịch nội dung chủ yếu như: Tên chứng từ, tên đơn vị cá nhân lập, tên đơn vị cá nhân nhận, nội dung kinh tế chứng từ, chức danh người ký chứng từ Người dịch phải ký, ghi rõ họ tên chịu trách nhiệm nội dung dịch tiếng Việt Bản chứng từ dịch tiếng Việt phải đính kèm với tiếng nước Sử dụng, quản lý, in phát hành biểu mẫu chứng từ kế toán Tất doanh nghiệp phải sử dụng thống mẫu chứng từ kế toán quy định chế độ kế tốn Trong q trình thực hiện, doanh nghiệp không sửa đổi biểu mẫu chứng từ thuộc loại bắt buộc Mẫu chứng từ in sẵn phải bảo quản cẩn thận, không để hư hỏng, mục nát Séc giấy tờ có giá phải quản lý tiền Biểu mẫu chứng từ kế toán bắt buộc Bộ Tài đơn vị Bộ Tài uỷ quyền in phát hành Đơn vị uỷ quyền in phát hành chứng từ kế toán bắt buộc phải in theo mẫu quy định, số lượng phép in cho loại chứng từ phải chấp hành quy định quản lý ấn Bộ Tài Đối với biểu mẫu chứng từ kế toán hướng dẫn, doanh nghiệp mua sẵn tự thiết kế mẫu, tự in, phải đảm bảo nội dung chủ yếu chứng từ quy định Điều 17 Luật Kế tốn Các doanh nghiệp có sử dụng chứng từ điện tử cho hoạt động kinh tế, tài ghi sổ kế tốn phải tn thủ theo quy định văn pháp luật chứng từ điện tử SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 79 Phụ Lục Phụ lục IV Sơ lược cách xây dựng phần mềm xây dựng phần mềm kế toán Access Bước 1: Tạo sở liệu đặt tên “KeToanAccess” Bước 2: Tạo bảng bảng liệu – Tạo bảng Danh mục tài khoản cấp bao gồm trường: Số hiệu tài khoản cấp 1, Loại tài khoản cấp 1, Tên tài khoản cấp Tài khoản cấp tài khoản có chữ số, ví dụ tài khoản 111, 112, 331, 333, Tạo khóa trường Số hiệu tài khoản cấp – Tạo bảng Danh mục tài khoản cấp bao gồm trường: Số hiệu tài khoản cấp 2, Loại tài khoản cấp 2, Tên tài khoản cấp 2, Số hiệu tài khoản cấp Tài khoản cấp tài khoản có chữ số, ví dụ tài khoản 1111, 1121, 3311, 3331, ; số tài khoản đặc biệt có chữ số, ví dụ tài khoản 129, 229, Khóa trường Số hiệu tài khoản cấp – Tạo bảng Danh mục tài khoản cấp bao gồm trường: Số hiệu tài khoản cấp 3, Loại tài khoản cấp 3, Tên tài khoản cấp 3, Số hiệu tài khoản cấp 2, Đơn vị tính, Tài khoản nhận kết chuyển, Mã kết chuyển Tài khoản cấp tài khoản có từ chữ số trở lên, tài khoản dùng để dịnh khoản; tài khoản dùng để định khoản tài khoản phải có Danh mục Khóa trường Số hiệu tài khoản cấp – Tạo bảng Danh mục Kỳ kế toán bao gồm trường: Mã kỳ (khóa chính), Diễn giải – Tạo bảng Số dư đầu kỳ bao gồm trường: Số hiệu tài khoản cấp (khóa chính), Mã kỳ (khóa chính), Số lượng tồn đầu kỳ, Số dư đầu kỳ – Tạo bảng Nghiệp vụ bao gồm trường: Nghiệp vụ (khóa chính, kiểu số), Mã kỳ, Ngày ghi sổ, Diễn giải chung, Số serie Hóa đơn, Số Hóa đơn, Ngày Hóa đơn, Số phiếu thu chi, Ngày phiếu thu chi, Người nhận nộp, Địa người nhận nộp, Số phiếu nhập xuất, Ngày phiếu nhập xuất, Người giao nhận, Tại kho, Tên sở đối tác, Mã số thuế đối tác, Thuế suất thuế giá trị gia tăng (kiểu text) – Tạo bảng Sổ kế toán bao gồm trường: Nghiệp vụ, Diễn giải, Tài khoản ghi Nợ, Tài khoản ghi Có, Số lượng phát sinh, Số tiền phát sinh Hai bảng Nghiệp vụ Sổ kế toán lưu giữ định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bước 3: Tạo mối quan hệ cho bảng Nhìn vào trường bảng, ta biết phải thiết lập mối quan hệ Lưu ý, Tài khoản nhận kết chuyển, tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có tài khoản phải có Danh mục tài khoản cấp Vì phải thiết lập mối quan hệ trường quan hệ đầu nhiều, quan hệ đầu Số hiệu tài khoản cấp Danh mục tài khoản cấp Bước 4: Thiết lập Form khai báo tài khoản, Form Định khoản, Form Danh mục kỳ kế toán, Form Chọn Mã kỳ, Form In sổ tài khoản, Form chuyển sổ Dựa vào nội dung Form mà tạo Query làm nguồn cho phù hợp, chí Form phụ phục vụ cho Form Bước 5: Thiết kế Query dùng để thực bút toán cuối kỳ nêu phần mềm, thiết kế Form, Macro thi hành SVTH: Ngơ Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 80 Phụ Lục Bước 6: Thiết kế Report Sổ kế toán cần thiết, thiết kế Report chứng từ thu, chi, nhập, xuất, thiết kế Report Báo cáo tài chính, Report khó thiết kế Để thiết kế nó, ta phải tạo từ hai bảng phụ trở lên, thiết kế Query để đọc thơng tin bảng phụ Rồi sau thiết kế Report với nguồn Query Bước 6: Viết mã đọc số chữ phục vụ cho phiếu thu, chi, nhập, xuất Cách thức hoạt động hướng dẫn sử phần mềm trình bày chi tiết chương SVTH: Ngô Minh Hiếu – Lớp DH6KT2 81 ... chuyển doanh nghiệp Nhà nước thành công ty cổ phần, Ủy Ban Nhân Dân tỉnh An Giang định tiến hành cổ phần hóa cơng ty vận tải ô tô An Giang Kết công ty cổ phần vận tải An Giang thành lập Sau cổ phần. .. Chương Xây Dựng Phần Mềm Kế Toán Access Cho Cty Cổ Phần Vận Tải An Giang Chương XÂY DỰNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN ACCESS CHO CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI AN GIANG 4.1 Sự cần thiết phần mềm kế toán Như giới... điểm công tác kế tốn cơng ty cổ phần vận tải An Giang với mục tiêu sau: – Đánh giá hiệu việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán đơn vị – Thiết kế phần mềm kế toán tổng hợp dựa Microsoft Access