Luận văn thạc sĩ thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty trách nhiệm hữu hạn giải pháp it việt nam

Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam TRƯỜNG ĐH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM KINHTẾ_KỸTHUÂT Độc lập – Tự – Hạnh phúc CÔNG NGHIỆP Khoa Kế tốn PHIẾU NHẬN XÉT VỀ CHUN MƠN VÀ Q TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên: Nguyễn Anh Đức Mã số sinh viên: 1110710013 Lớp: CĐKT20A1 Ngành: Kế tốn Địa điểm thực tập: Cơng ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam Địa chỉ: số hẻm 35/69/75 đường Khương Hạ, phường Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày……tháng…….năm 2013 Giáo viên hướng dẫn PHIẾU NHẬN XÉT Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam VỀ CHUN MƠN VÀ Q TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên:Nguyễn Anh Đức Mã số sinh viên:1110710013 Lớp:CĐKT20A1 Ngành: Kế toán Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam Địa chỉ: số hẻm 35/69/75 đường Khương Hạ, phường Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội Đánh giá chung đơn vị thực tập: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………… Hà Nội, ngày……tháng…….năm 2013 Đơn vị thực tập (Ký, họ tên) Các ký hiệu viết tắt Ký hiệu NVL Diễn giải Nguyên vật liệu Ký hiệu NCTT Diễn giải Nhân công trực tiếp Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam NVLTT CCDC TSCĐ NVLP SX SP NKC SXC CNV BHXH BHYT BHTN CNTT DN SDCK Nguyên vật liệu trực tiếp XK Xuất kho Công cụ, dụng cụ XDCBDD Xây dựng dở dang Tài sản cố định XDCB Xây dựng Nguyên vật liệu phụ SPLD Sản phẩm làm dở Sản xuất CNTTSX Công nhân trực tiếp sản xuất Sản phẩm CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp Nhật ký chung KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định Sản xuất chung CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Công nhân viên KDDD Kinh doanh dở dang Bảo hiểm xã hội CP Chi phí Bảo hiểm y tế CPSXKD Chi phí sản xuất kinh doanh Bảo hiểm thất nghiệp CPSX Chi phí sản xuất Cơng nhân trực tiếp CPSXC Chi phí sản xuất chung Doanh nghiệp SDĐK Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam LỜI NÓI ĐẦU Những năm qua với phát triển kinh tế, với thay đổi sâu sắc chế kinh tế, hệ thống Kế toán Việt nam khơng ngừng hồn thiện phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường nâng cao chất lượng quản lý tài quốc gia, quản lý doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, tất doanh nghiệp quan tâm đến vấn đề sản xuất kinh doanh có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn để tạo tiền đề cho tái sản xuất chiều rộng lẫn chiều sâu Kế toán phận quan trọng có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động tài doanh nghiệp Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Giải pháp It Việt Nam , đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo kế tốn Cơng ty TNHH Giải pháp It Việt Nam.Em chọn đề tài sau: Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Công ty TNHH " Giải pháp It Việt Nam” Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung Công ty TNHH Giải pháp It Việt Nam Phần II : Số liệu kế toán tháng tình trạng hạch tốn kế tốn công ty Phần III : chứng từ sổ sách cơng ty áp dụng.Một số giải pháp hịa thiện cơng tác kế tốn cơng ty Do thời gian thực tập cịn khả thân cịn hạn chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , ngày 05 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Anh Đức Phần I : Giới thiệu chung Công ty TNHH Giải pháp It Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam Việt Nam I.Quá trình hình thành phát triển cơng ty Giới thiệu công ty Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam Địa chỉ: SỐ hẻm 35/69/75 đường Khương Hạ, phường Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: 0463.292.255/0914.598.255 Email: Sale@itsolution.com.vn Tài khoản NH : 19026795593012 ngân hàng techcombank.chi nhánh thăng long.Phòng giao dịch ngã tư sở Mã số thuế 0106017331 trình hình thành phát triển công ty Trong lĩnh vực Công nghệ thông tin Công ty TNHH Giải pháp IT Việt Nam mong muốn hỗ trợ doanh nghiệp phát triển thông qua giải pháp công nghệ thông tin tiên tiến nhất, linh kiện phần cứng lẫn hệ thống phần mềm, website Với định hướng phát triển chuyên nghiệp không ngừng đổi mới, hiệu hoá nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ phù hợp nhu cầu khách hàng đối tác với mục tiêu phấn đấu trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực Công nghệ thông Được thành lập hoạt động hình thức doanh nghiệp TNHH với phạm vi hoạt động nước quốc tế tin Việt Nam ITSolution cam kết tiếp tục phát triển với sứ mạng “ Vì thành cơng doanh nghiệp” Chúng tin tưởng mang lại cho khách hàng, đối tác cộng đồng lợi ích giá trị cao Xin chân thành cảm ơn Quý khách hàng, Đối tác quan quản lý Nhà nước quan tâm, ủng hộ dành cho Công ty suốt thời gian qua Rất mong nhận hợp tác, giúp đỡ ủng hộ Quý vị nhiều thời gian tới! Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam 3.Chức nhiệm vụ công ty ITSolution nỗ lực phát triển để trở thành Công ty Công nghệ thông tin hàng đầu Việt Nam lựa chọn tốt lĩnh vực Công nghệ thông tin khác hàng đối tác * Sứ mệnh Cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt cho cộng đồng doanh nghiệp, góp phần vào phát triển thành công doanh nghiệp * Giá trị cốt lõi - Lấy chất lượng - hiệu - uy tín làm cam kết cao - Lấy tri thức sáng tạo làm sở cho phát triển - Lấy trách nhiệm hợp tác đãi ngộ làm phương châm hành động: - Xây dựng tổ chức bền vững tảng tính đồn kết - chia sẻ – tính kế thừa làm sắc niềm tự hào côn 4.ngành nghề kinh doanh 1.Dịch vụ thiết kế website 2.Dịch vụ quảng bá website 3.Dịch vụ Domain Dịch vụ Hosting Dịch vụ Quản trị Website Dịch vụ Bảo trì máy tính Dịch vụ Thiết kế Logo Dịch vụ Thiết kế Quảng Cáo Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam II.Tổ chức máy quản lí cơng tác kế tốn cơng ty 1.Cơng tác tổ chức phịng kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán trưởng Sơ đồ 2.1: tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Thủ kho Kế toán toán Kế toán lương Thủ quỹ  Chức nhiệm vụ phận phịng kế tốn Phịng kế tốn có người đó: - kế tốn trưởng : Chị Nguyễn Thị Hà Là người phụ trách đạo chung hoạt động phòng tài vụ Là người trực tiếp chịu trách nhiệm công tác quản lý hạch tốn, đạo hướng dẫn tồn cơng tác kế tốn , thống kê thơng tin kế tốn tồn Cơng Ty Đồng thời tham mưu cho TGĐ hoạt động sản xuất kinh doanh - kế toán tổng hợp:Anh Trần Trọng Long Giúp kế tốn trưởng kiểm tra, đơn đốc cơng tác hạch toán hàng ngày, lập báo cáo tổng hợp, phân tích kinh tế, bảo quản lưu trữ hồ sơ, chứng từ -Kế toán vật liệu : Đỗ Thị Yến Tổ chức ghi chép, phản ảnh tổng hợp số liệu tình hình thu mua, vận chuyển, nhập xuất tồn kho vật liệu Cung cấp kịp thời thông tin cần thiết nguyên vật liệu cho chủ doanh nghiệp phịng ban khác có liên quan Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam Hướng dẫn, kiểm tra phân xưởng, kho, phòng ban thực chứng từ, sổ sách ghi chép ban đầu nguyên vật liệu Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản nhập xuất, định mức dự trữ, định mức tiêu hao - kế toán toán :Chị Nguyễn Thị Minh Nguyệt: Tổ chức hạch tốn chi tiết tổng hợp tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Tổng tình hình tốn nội bên ngồi Cơng Ty Hạch tốn chi tiết tổng hợp tổng hợp tình hình vốn lưu động trình tốn tiền vay Hạch tốn chi tiết vật tư, cịng nh hạch tốn Nhập - xuất - tồn vật tư - Kế toán tiền lương: Anh Trần Quốc Đat: Tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm kiêm kế tốn tiền lương khoản tính theo lương Mở sổ kế toán chi tiết tổng hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm Tổ chức chi tiết tổng hợp sản phẩm hoàn thànhvà nhập kho, tiêu thụ Xác định doanh thu, kết tiêu thụ, theo dõi tình hình tốn, doanh thu với khách hàng Tổ chức ghi sổ chi tiết, hạch toán chi tiết tổng hợp biến động tài sản cố định, khấu hao tài sản cố định, sửa chữa tài sản cố định xây dựng - Thủ quỹ : Chị Nguyễn Thị Trang Theo dõi thu chi, quản lý trực tiếp tiền mặt có đối chiếu với kế tốn toán - Thủ kho ( Chị Nguyễn Thanh Thúy ): Lập chứng từ nhập xuất, Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho NV kế tốn, bên giao, bên nhận Tham gia cơng tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu trách nhiệm lập biên kiểm kê, biên đề xuất xử lý có chênh lệch sổ sách thực tế, nộp PKT-TV Hình thức kế tốn cơng ty giải pháp IT Việt Nam 2.1.Hình thức “ nhật ký chung” Hệ thống sổ sách kế tốn hình thức “Nhật ký chung” bao gồm: Sổ nhật ký chung,sổ nhật ký đặc biệt, sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Cơng ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam Việc công ty áp dụng hình thức “Nhật ký chung” có ưu điểm mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận lợi cho phân cơng lao động kế tốn mhưng bên cạnh lại có nhược điểm việc ghi chép thường trùng lặp nhiều lần +) Chế độ chứng từ: Các chứng từ kế tốn cơng ty thực theo điều, biểu mẫu Bộ Tài Chính tổng cục thông kê quy định +) Chế độ tài khoản Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng ban hành theo quy định QĐ 48/2006 QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài Chính với văn quy định bổ sung sửa đổi +) Vận dụng phần mềm kế tốn: Hiện cơng ty sử dụng phần mềm kế toán MISA Việc sử dụng phần mềm cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành nói riêng giúp cho cơng ty hạch tốn tương đối nhanh thuận lợi, giảm bớt khối lượng cơng việc, kế tốn chủ yếu tập chung vào khâu xử lý, phân loại chứng từ định khoản kế tốn Riêng phần tiền lương khoản trích theo lương khoản trích khấu hao tài sản cố định thực thủ cơng, kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành thực qua bước quy định +) Trình tự ghi chép: Hàng ngày vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ để ghi vào nhật ký chung theo trình tự thời gian nội dung kinh tế, sau vào số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi vào sổ theo tài khoản phù hợp Cuối quý kết chuyển tài khoản chi phí sang tài khoản 154”Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” theo sản phẩm Đến hoàn thành cơng trình nghiệm thu vào tốn kế tốn tính giá vốn kết chuyển từ tài khoản 632”Giá vốn hàng bán” sang tài khoản 911”Xác định kết kinh doanh” theo cơng trình +) Chế độ báo cáo tài chính: Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1 Công ty TNHH Giải Pháp IT Việt Nam Hiện theo quy định bắt buộc quý, năm cơng ty lập báo cáo tài sau: -) Bảng cân đối kế toán - Mẫu B01 -) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Mẫu B02 -) Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu B03 -) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu B09  Sơ đồ trình tự hạch tốn theo hình thức “Nhật ký chung” Sơ đồ 3.1: Sơ đồ trình tự hạch tốn theo hình thức “Nhật ký chung” Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài 10 Nguyễn Anh Đức_CĐ KT20A1