Luận văn thạc sĩ hoạt động phân tích tài chính tại công ty tnhh tân sáng

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TH H NG QUANG H ẠT ĐỘNG H N T CH TÀI CH NH TẠI C NG T TNHH T N NG UẬN VĂN THẠC Ỹ TÀI CH NH NG N HÀNG Đ – 2012 z ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TH H NG QUANG H ẠT ĐỘNG H N T CH TÀI CH NH TẠI C NG T TNHH T N C T NG N Mã số 60 34 20 UẬN VĂN THẠC Ỹ TÀI CH NH NG N HÀNG NGƯỜI HƯ NG N KH A HỌC T Đ – 2012 z Đ KIM N MỤC ỤC Trang Danh mục ký hiệu viết tắt i Danh mục bảng ii Danh mục bảng biểu, sơ đồ iii MỞ ĐẦU C ươ 1.1 N ản ch t, vai t v mục ti u c a h n t ch t nh h nh t i ch nh anh nghiệ ản ch t c a h n t ch t nh h nh t i ch nh t anh nghiệ v mục ti u c a h n t ch t nh h nh t i ch nh anh nghiệ uan hệ c a h n t ch t nh h nh t i ch nh t án, kiểm t án v it h ơng há anh nghiệ v i kế h n t ch t nh h nh t i ch nh ng v t i iệu h n t ch t nh h nh t i ch nh anh nghiệ h ơng há 5 anh nghiệ i t uản t t i ch nh ng, t i iệu v 8 10 h n t ch t nh h nh t i ch nh anh nghiệ 14 15 15 z 16 i ung h n t ch t nh h nh t i ch nh 16 h n t ch khái uát t nh h nh t i ch nh 16 17 doanh 1.3.1.3 1.3.1.4 h n t ch ch s t i ch nh ch 24 25 26 27 29 anh nghiệ 29 h n t khách uan 29 29 31 uan 32 h n t ch ng đến t nh h nh t i ch nh T 33 TNHH T 2.1 i i thiệu khái uát v c ng t uá t nh h nh th nh v n hát t iển c a c ng t n c điểm t ch c sản u t kinh c ng t 23 24 C ươ 22 ếu 1.3 ác nh n t ảnh h 19 anh v t ch c uản ý c a n z 33 33 34 ệ th ng mục ti u v m h nh a u ết đ nh t i c ng t n 36 2.1.3.1 36 2.1.3.2 36 h c t ng t ch c h n t ch t nh h nh t i ch nh t i c ng t n h n t ch khái uát t nh h nh t i ch nh c a c ng t n doanh h n t ch ch s t i ch nh ch 37 37 37 49 50 55 ếu 60 60 62 65 66 69 ánh giá t ng uát v th c t ng t i ch nh c a c ng t n 70 2.3.1 h ng u điểm 70 70 70 70 h ng h n chế 71 z 71 71 71 72 gu n nh n c a nh ng h n chế ảnh h ch nh C ươ ng đến t nh h nh t i anh nghiệ M 72 74 số 75 TNHH T nh h hát t iển c a c ng t t ng th i gian sắ t i 75 ục ti u c a c ng t t ng n m 2012 75 nh h hát t iển c a c ng t 75 t s giải há nh m cải thiện t nh h nh t i ch nh c a c ng t 76 3.2.1 T ng c ng s ng s ng khả n ng huy đ ng v n c a c ng t 3.2.2 ẩ m nh ti u thụ, t ng tr 72 anh thu 76 ng khả n ng thu hồi c ng n 77 ng ca khả n ng t án 77 iết kiệm chi h , h giá th nh sản hẩm 78 ng ca hiệu uả s ng 76 ụng v n 79 iến ngh 79 h a th n c ng t 79 h a an nh đ c ng t 79 h a uan uản ý 80 KẾT UẬN 81 TÀI I U THAM KH 83 z ANH MỤC C C KÝ HI U VIẾT TẮT STT K N TS NV guồn v n DN D anh nghiệ VCSH n ch s h u BCTC cá t i ch nh i sản D cá kết uả h t đ ng kinh doanh BCLCTT cá BCTCDN cá t i ch nh u chu ển ti n anh nghiệ ảng c n đ i kế t án 10 DDT 11 LNKT D anh thu thu n i nhu n kế t án i z ANH MỤC B NG STT Mụ ụ N Trang ảng 2.1 h n t ch t nh h nh t i sản giai đ n 2009-2011 38 ảng h n t ch kh ản mục v n b ng ti n 41 ảng h n t ch kh ản hải thu ngắn h n 42 ảng 2.4 h n t ch kh ản mục h ng tồn kh 43 ảng 2.5 h n t ch t nh h nh nguồn v n ảng 2.6 h n t ch t nh h nh đảm bả ch h t đ ng D 49 ảng 2.7 h n t ch kết uả 51 ảng 2.8 h n t ch bá cá ảng 2.9 h n t ch khả n ng t án 60 10 ảng 2.10 h n t ch hiệu uả s 62 11 ảng 2.11 h n t ch ch s 12 ảng 2.12 h n t ch khả n ng sinh 13 ảng 2.13 h n t ch t s 14 ảng 2.14 h n t ch ch s t ng t D giai đ n 2009-2011 u chu ển ti n tệ 2009-2011 ụng t i sản uản ý n 45 56 65 i 66 68 ii z 2009-2011 ng 69 ANH MỤC H NH V STT Mụ ụ nh v 2.1 nh v 2.2 N c u t ch c h t đ ng Trang D c ng t n ết uả h t đ ng kinh iii z anh 2009-2011 35 53 ỜI MỞ ĐẦU T ế ủ h i ng đ cm c ng hát t iển, h t đ ng sản u t kinh ng, s đa n ng ca thu hút s ng, h c t v nhu c u th ng tin ng uan t m c a đ ng đả nh ng ng đ ng t ng ng nh kinh tế anh ng c ng c ng đ c i đ , v s h t c biệt c ng việc h n t ch t i ch nh - kế t án v i ch c n ng th ng tin v kiểm t a h t đ ng kinh tế - t i ch nh c a m t t ch c để hục vụ ch nhu c u uản ý c a đ i t ng i t ch c, có vai t t i ch nh ch nh ng b n t ng v b n c c kỳ uan t ọng t ng cung c uản ý th ng tin kinh tế, i nguồn th ng tin h u ch th nh uản ý đánh giá ch nh ác, t ung th c, khách uan v th c t ng t i ch nh, khả n ng sinh i, hiệu uả kinh t ng t ơng c a anh, nh ng t iển vọng nh nh ng anh nghiệ n kinh tế v n h nh the chế th t t anh khắc nghiệt gi a nh ng anh nghiệ ng đ t ác m nh t i ch nh, b ng ch t ng sản hẩm,… ng đó, v n đ t i ch nh ic a biết t nh h nh t i ch nh th c tiễn nh t nh h nh s c, hiệu uả h t đ ng sản u t kinh bảng s a v ng v n,…đ i hỏi anh nghiệ anh nghiệ ể ụng v n, uản ý anh, khả n ng hải s u h n t ch iệu, h n t ch ch s t i ch nh v c ng cụ khác để út a nh ng kết u n hù h t án t i ch nh m nh m đ nh h nh n ng c nh ng b ng u t n, b ng s c uan t ọng nh t v chi h i t t m t c n t án, khả n ng am it anh nghiệ c n hải t ch m nh m t chỗ đ ng v ng t n th ơng t nguồn nh n i ro v i nhu c u t i kết uả h n t ch kế anh nghiệ nh n a nh ng u khu ết điểm c a ng, kế h ch sản u t v uản ý nguồn v n, nguồn c t ng t ơng V i m ng mu n hiểu õ v t nh h nh t i ch nh z a th tiế tục t ng n m t ng chi u v i t su t sinh c a t i sản ngắn h n, có đ c a c ng t t ng kỳ đ đ ẫn t i * ỷ c u n việc uản ý chi h v n t t t ng n : su t sinh i c a t i sản ih nc a n m từ 0,00 n m 009 t ng 0,07 v n m 2011 t i sản i h n ng n t ng n 0,00 n m 0 v tiế tục t ng n th nh n t ng i h n t ng trưở n m, ch ng tỏ c ng t s ỉ số ă CH TI U NĂM 2009 i nhu n sau thuế ảc t c i nhu n t ch ũ (1-2) n ch s h u s s t ng t NĂM 2011 58.449.200 153.804.836 2.060.760.863 0 58.449.200 153.804.836 2.060.760.863 11.569.925.241 11.723.730.077 13.784.490.940 1 0,005 0,01 0,15 ng b n v ng (3/4) i nhu n t ch ũ c a n t ng kh ng t ả c t c ch th nh vi n gó v n m b sung th m nguồn v n kinh nguồn v n c ng t th m ồi thái t ng t ng ưở NĂM 2010 i nhu n t ch ũ (3/1) s t ng t ụng : 14 - v s c c ng hiệu uả B s n có u h i c a t i sản i h n t ng N óm c ỉ số tă STT ng t ng su t sinh sản u t c a t i sản - việc uản ý kh ản chi h c hát hu , đ c biệt ấ 222 i n m đ u b ng , c ng t ùng i nhu n sau thuế để anh nh m mục đ ch tái đ u t v , đẩ m nh s hát t iển t ng kinh m ch anh ng b n v ng c a c ng t biến đ ng chi u the t ng n từ 0,005 n m 009 t ng n th nh 0, v n m n th nh 0,0 n m 0 v tiế tục gu n nh n c a s t ng n 69 z v n ch s h u t ng ké the t ng t t ch th 2.3 Đ q ệ t ng i h n ủ TNHH T ưu iểm: D a tr n kết đ ph n t ch ta nh n th ty giai đo n 2009 – 2011 có nh ng b chung ch ti u t i ch nh đ u có xu h biệt l v t nh h nh t i ch nh c a c ng c t ng tr m t t ng tr ng t t Nh n ng n m sau t t n m tr n m 2011 Các ch ti u hệ s doanh l i cho th kinh doanh ng nh n t t iển vọng hát t iển c a c ng t t ng ổ 2.3.1 N i nhu n t ch ũ t ng c, đ c t nh h nh sản xu t ng; v i l s đóng gó cho ng n sách c gia t ng 2.3 1 V s 2011 quy m c ng ty ng Trong giai đo n từ n m 2009 đến n m c ng đ c m r ng v i t c đ gia t ng t ơng đ i l n V quy m t ng t i sản v t ng nguồn v n n m 2010 t ng 23, 9% s v i n m 009 v n m 2011 t ng 35, 5% s v i n m 2010 T i sản c đ nh c a c ng ty có s đ u t v x y d ng nh x đ ch hục vụ ch sản u t kinh ng, má móc thiết b nh m mục anh h ng tỏ c ng t ng c ng m ng u m sản u t 2.3 V ố T ng nguồn v n c a c ng ty giai đo n 2009 – 2011 có s gia t ng đáng kể v quy m S gia t ng n giú cho c ng ty có khả n ng đẩ m nh phát triển sản xu t anh có chi u h i un ng hát t iển t t, khẳng đ nh i kinh 2.3 V c c c ng khả uan ụ S gia t ng m nh m c a ch ti u doanh thu thu n v bán h ng v cung c c ng ty ng i kết uả kinh i nhu n n m sau ca n m t anh c a c ng t ng s d ch vụ cho th t nh h nh ti u thụ c a c ng khả quan N m 2010 doanh thu thu n v bán h ng v cung d ch vụ t ng 33,13% so v i n m 2009 v n m 2011 ch ti u n 70 z t ng đến 61,40% so v i n m 2010 Ch ti u n ng m t đ cho th tr nh ti u thụ c a c ng ty c cải thiện C ng ty đ có nh ng chiến l ng sản phẩm, t c đắn việc m r ng th tr ng, n ng cao ch t l đ c ni m tin đ i v i khách h ng y l d u hiệu đáng mừng cho giai đo n m r ng sản u t sắ t i c a c ng t 2.3.2 N c ế: i nhu n t c n th , l ng v n chiếm dụng v vay c a c ng ty c n l n dẫn đến t nh tr ng m t t ch v m t t i ch nh Cụ thể nh sau: 2.3.2.1 V c ng ty ợ Do m t l ng l n v n c a đọng khoản phải thu v h ng tồn kho, m t khác khả n ng thu hồi khoản phải thu c n h n chế, th i gian lu n chuyển khoản phải thu c n d i n n kh ng thể quay v ng v n cho ho t đ ng sản xu t kinh doanh m t cách k th i B n c nh đó, m t l ng l n t i sản c a c ng ty đ c t i tr b i nguồn v n vay v chiếm dụng n n khả n ng toán khoản phải trả c n h n chế i un l m cho t nh h nh t i ch nh c a c ng ty thiếu s l nh m nh 2.3.2.2 V Ch ti u giá v n h ng bán chiếm m t t trọng l n doanh thu thu n v bán h ng v cung c d ch vụ, n m 2009 giá v n h ng bán chiếm 87,56% doanh thu thu n v bán h ng v cung c d ch vụ; n m 2010 chiếm 89,54% v đến n m 2011 chiếm 86,98% n cho th i u c ng ty m i ch trọng đẩ m nh sản xu t, đẩ m nh ti u thụ m ch a quan t m nhi u đến biện phá tiết kiệm chi ph , h giá th nh sản phẩm 2.3.2.3 V ợ k D giá v n h ng bán v khoản chi ph khác chiếm m t t trọng l n doanh thu thu n v bán h ng v cung c d ch vụ n n l ng l i nhu n kinh doanh t 71 z m c dù có s gia t ng nh ng c n th Ho t đ ng sản xu t kinh doanh l ho t đ ng t nhu n ch yếu cho c ng ty nh ng v i l khiến c ng ty g ng l i nhu n t l i c n h n chế s khó kh n việc b sung v n kinh doanh để m r ng sản xu t 2.3.2.4 H q s ụ ố c ng ty có s gia t ng l n v Ch ti u l i nhu n ch a ph n ph i c a n m 2011 nh ng chiếm m t t lệ nhỏ c u t ng nguồn v n, m t khác nguồn v n đ u t c a ch s h u kh ng t ng n m V v để có v n m r ng sản xu t, c ng ty bu c phải s dụng nguồn v n vay v v n chiếm dụng, đ y l cách phát triển kh ng b n v ng B n c nh ch ti u t nh toán c n cho th c a c ng ty m c dù có s t ng tr c ng t ng c ng hụ thu c v 2.3.3 N uyê - anh nghiệ n q iệt ề tài c í doa iệ : : am c n m i m , v h u nh ch a th c h n t ch m t cách ch nh ác đ vụ ch c ng tác uản ý t i ch nh c a m nh có t nh ch t tham khả , tin s dẫn đến t nh tr ng nguồn v n b n ng i k iệc h n t ch t i ch nh có ng nh ng c n r t th c ế vấ 2.3.3.1 N hiệu s dụng v n v việc đ để hục iệc h n t ch t i ch nh m i ch a chọn nguồn th ng tin, thu th th ng ụng kỹ thu t h n t ch c n nhi u h n chế - h t ng ti n tệ, th t ng v n c a ch nh n n h n t ch t i ch nh ch a đ ch ng kh án iệt iệt am c n ch a hát t iển h n c uan t m m c h t am c n nhỏ bé n n kết uả h n t ch t i ch nh ch a th c s c n thiết đ i v i nh đ u t u ết đ nh đ u t v nghiệ , th ng há ng việc h n t ch t i ch nh ch a đ c uan t m anh n c nh hệ u t, u đ nh, u chế v t i ch nh kế t án c n nhi u b t c - ác h t đ ng ngh nh kiểm t án ch a hiệu uả, c n s th ng k thu th đ c c a uan th ng k v t nh h nh t i ch nh c ng t ch a đ 72 z c chuẩn ác, ch a có s iệu v t ung b nh ngh nh h c có m kh ng ch nh ác m h n chế việc s sánh, h n t ch kết uả t i ch nh - u thái kinh tế: kinh tế gi i inh tế iệt am ch u ảnh h ng m nh từ kh ng h ảng m 009 kinh tế gi i giảm sút t n iện ti n tệ u c tế, đ c biệt kh ng h ảng n a n m đ u n n kinh tế c a n c hát t iển t ải ua m t cu c su th nghi m t ọng nh t kể từ nh ng n m c a k t c đến na m 0 n n kinh tế gi i có u h nhi u n c t n gi i tiế tục v ng hục hồi v n đ nh u v t nh h nh kinh tế gi i iễn a hết s c h c t u đan en uh hát t iển, kinh tế đến gi a n m 0, v i nh ng ng hục hồi t i nến kinh tế nđ đ đ nh nh ng kh ng đồng đ u v ch a có t nh b n v ng, t c đ n n kinh tế t khác nh ng v i t c đ ch m đ ng bá t ỹv , su th kinh tế gi i iễn biến h c t , khó ng ảnh h c t n gi i, có iệt h u am hục hồi c a tiế tục t t i kh ng h ảng n c ng ng c khẳng u ù kh i sắc c đó, t ng h u c v hục hồi nhanh chóng v m n inh tế u hiệu t t h u u có n đến t nh h nh kinh tế c a nhi u t ng n c m hát ca , giá ngu n v t iệu t ng ca , th t ng ch ng kh án giảm sụt, th t đ ng sản t m ắng, , đ tác đ ng ti u c c đến h t đ ng sản u t kinh - anh m hát: h n i su t ca ng b t giá ng n m m hát iệt am ca m c c ns ,m t u th , giá ngu n iệu, h ng hóa khác t n th t gi i t ng m nh ké the s t ng giá c a h u hết m t h ng t ng n t ng s g khó kh n t ng việc ti u thụ sản hẩm c a 73 z anh nghiệ ng c Giá 2.3.3.2 N - ủ quan: i c ng t ch a có cán b chu n t ách iệc h n t ch t i ch nh m i ch nhiệm vụ c a h ng t i ch nh kế t án sau n m h t đ ng hải tiến h nh đế bá cá nc t ùng t n có thẩm u n ế t án v t i ch nh đ h n t ch t i ch nh kh ng đ c hiểu c th c the nghĩa vụ c a nh đ h n t ch c a cán b c n h n chế t ng việc s cụ h n t ch t i ch nh đồng th i thiếu c ng cụ g h n t ch t i ch nh, cán b vụ đ h n t ch ch a đ ụng kỹ thu t c ng khó kh n ch c ng tác c b sung kiến th c nghiệ đ - h ng tin s ụng t ng h n t ch t i ch nh ch a th t đ đ v ch nh ác, mu n gi k n th ng tin v t i ch nh c a c ng t m nh n n bá cá t i ch nh b u ch nh s a ch a m giảm ý nghĩa c a h n t ch t i ch nh - ng c ng tác h n t ch t i ch nh, c ng t ch bá cá t i ch nh m ch a t ọng thu th uan t m th ng tin t ng các th ng tin khác, việc c th ng tin c n nhi u h n chế, kh ng i n tục, ch a đ 74 z đ nh t CHƯ NG 3: MỘT Ố GI I H NH M C I THI N T NH H NH TÀI CH NH TẠI C NG T TNHH T N 3.1 Đị ướ s ể ủ ng n n kinh tế th t m th i nhu n nhi u th nh t u, tu v c ng t sa ch ng, m t ng nh m t h ơng h ng mục ti u t i đa hóa đ sắ u n hù h ớ: anh nghiệ đ u chọn ch m nh ng kinh anh hù h th nh nh ng khó kh n ng ng, nh t nh m đá c ng t đ g t hái đ m t nhi u, đ i hỏi ban ng kế h ch, h ơng h v i chế th t NG ng mục ti u kinh c nh anh m t ng ĩnh v c kinh anh m c ng t đ chọn 3.1.1 Mục tiêu cô ục ti u t t ty tro ăm 2012: c mắt: h n đ u đ t m c t ng t ng từ 0- 5% t ng n m v s t ng n n a t ng n m tiế the ng anh thu n 60 t v ục ti u u i: m mục ti u t ng i nhu n sau thuế t n t ng đ c đ i ngũ cán b ch ch t, n ng đ ng, nhiệt t nh, có t nh đ nh có tinh th n t ách nhiệm ca , t th ng th ng minh, giú nh i mục ti u: “ch t uản t ng ễ nắm bắt đ 3.1.2 Đị ướ ng v kinh tế ng t t nh t v i giá h t triể cô v ng II c đ ch ếu ch s hát t iển b n v ng t, án anh từ mi n đ t n h ng ng n đ đ ng h n c a c ng t c đến th m uan h nh h 75 z h c đa ng c kh i c ng uý h t đ ng t ng uý hách hiệu uả ng h t đ ng sản u t kinh ĩnh v c khác nh đ u t đ nh s h n th nh đ a v đ ng kinh ý hải ch ng ty: ng hóa ngh nh ngh , sản hẩm um u n h n đ u cung c hát t iển c ng t th nh đơn v v ng m nh, h i m th anh sang m t s cv nđ h ng đ u” c ng t ch khách h ng sản hẩm có ch t a m t hệ hách n n m 0, n m t hục vụ u khách t 3.2 M số ủ : Từ nh ng đánh giá nh n xét v t nh h nh t i ch nh, ta đ a m t s giải phá nh m cải thiện t nh h nh t i ch nh c a c ng ty th i gian t i nh sau: 3.2.1 Tăng cườ k ả ăng huy ể tiến h nh kinh vố cô ty: anh, m t doanh nghiệ kh ng thể kh ng có v n V n l yếu t kh ng thể thiếu, đ nh doanh nghiệ tiến h nh kinh doanh đ c hay kh ng Qua t nh toán ph n t ch tr n ta th v nđ v n i b t nh t v t nh h nh t i ch nh c a c ng ty l s phụ thu c l nv nguồn v n b n ngo i m ch yếu l v n vay v chiếm dụng C ng ty ch m r ng sản xu t kinh doanh th i gian t i m t cách b n v ng v l u d i có m t l ng v n n đ nh Nguồn v n n đ nh nh t m c ng ty huy đ ng l b sung v n kinh doanh từ nguồn l i nhu n ch a ph n ph i Tuy nhi n, giai đo n tr ph n ph i c a c ng ty c n th , v v c mắt, l ng l i nhu n ch a c ng ty phải tranh th s dụng nguồn v n vay v v n chiếm dụng trả ch m nh cung c nguồn v n kh ng n đ nh nh ng l biện há t yl c mắt để phục vụ cho mục ti u l u d i c a c ng ty Mu n s dụng t t nguồn v n n , c ng ty phải có kế ho ch phát triển m t cách khoa học đ th tr c x y d ng d a tr n nghi n c u ng v t nh h nh th c tế c a đơn v m nh, cho nguồn v n s dụng đem l i nhi u l i nhu n nh t để b sung v n ho t đ ng l u d i B n c nh đó, để huy đ ng đ t đ c nh ng nguồn n m t cách n đ nh th c ng ty phải c ni m tin v i đ i tác, phải có kế ho ch vay v trả h có l i cho đơn v m nh nh ng vừa kh ng ảnh h 3.2.2 Đẩy mạ Con s t ng tr th chiến l ng tiêu t ụ, tăng trưở ng n t doa ng đến đ i tác t u: ng doanh thu bán h ng n m 2011 cho c đẩ m nh ti u thụ c a c ng ty đ h c ng chiếm lĩnh đ lý để vừa ng C ng ty c ni m tin c a khách h ng v có chỗ đ ng tr n 76 z th tr ng C n c v đ c biệt l v l ng ti n ng tr n m 2011, l 8.202.282.804 đồng, cho th c c a khách h ng ng ng ti n ng i mua trả tr c ng ty đ g y d ng đ h ng n đ nh v có ni m tin đ i v i ch t l m t t ng c l n đến c m tl ng khách ng sản hẩm c a c ng ty m t t n hiệu t t cho c ng ty việc đẩ m nh ti u thụ, t ng tr thu ểl mđ c u n , l nh đ yl ng doanh c ng ty m đ c biệt l b ph n ti u thụ c n có nh ng kế ho ch cụ thể để phát huy m nh v uy t n ch t l sản phẩm v ni m tin c a khách h ng nh m n ng cao sản l 3.2.3 Tă k ả ă t u ồi cô ng c a ng ti u thụ ợ: V ph n l n nguồn v n kinh doanh c a c ng ty l v n từ b n ngo i c ng ty, n n việc đẩ nhanh t c đ ua v ng khoản phải thu để đá kinh doanh l r t c n thiết ể đẩ m nh sản l ng v n ng ti u thụ, c ng ty c n có s th ng thống ch nh sách toán, nh ng c n phải có s chọn lọc khách h ng v có nh ng biện phá nh m n ng cao khả n ng thu hồi c ng n Ngo i nh ng quy đ nh rõ r ng v th i h n toán h đồng bán h ng, c ng ty c n có nh ng ch nh sách u đ i cho nh ng khách h ng toán tr 3.2.4 N cao k ả ă Khả n ng n tr c v h n ảnh h t a to ng r t l n đến uy t n c a c ng ty tr n th ơng ng Nếu khả n ng toán th c ng ty v s ảnh h t n dụng đ : s l m giảm l ng tin c a đ i tác v i ng tr c tiế đến l ng v n m c ng ty vay hay c để quay v ng kinh doanh Tuy nhi n, th c tế cho th khả n ng toán khoản phải trả c n th , v ng quay khoản phải trả c n d i dễ g y m t l ng tin c a đ i tác V v , để huy đ ng đ nh ng nguồn v n b n ngo i n c m t cách n đ nh, c ng ty c n có s c n đ i thu chi ngắn h n để đẩ nhanh t c đ quay v ng khoản phải trả, tránh g thiệt h i cho đ i tác 77 z 3.2.5 Tiết kiệm c i iá th nh í, i t sả ẩm: biểu b ng ti n c a t t chi h có i n uan đến h t đ ng sản u t kinh anh c a c ng ty u t, h giá th nh sản hẩm khả n ng cho c ng ty m biện há ch iệc h n đ u giảm chi h sản ếu kh ng nh ng t ng u m đồng th i t ng m c t ch ũ v n, t ng i nhu n nh n ng ca đ i s ng v t ch t tinh th n ch ng m c n h h i v i a đ ng u kiện để n ng ca hiệu uả sản u t kinh doanh cho c ng ty t n đ nh n ét, sản hẩm c a c ng t đ t đ c u tn đ i v i khách h ng nh ng ét v t t ọng giá v n h ng bán t ng giá th nh sản hẩm c a c ng t c n uá ca a th , ng v n b sung ch kinh mắt v u i c a c ng t i un anh thu ta th ẫn đến anh kh ng nhi u i nhu n t v ,v nđ t c c n có nh ng biện há tiết kiệm chi h , h giá th nh sản hẩm m đảm bả ch t ng sản hẩm t t nh t u n giảm chi h sản u t hải h giá th nh sản hẩm, c ng ty c n hải có nh ng ch nh sách th ng h t c ng b ng khu ến kh ch ng i a đ ng tiết kiệm chi h t ng sản u t đồng th i có nh ng biện há h u hiệu the õi đ nh m c v t t m t cách ch nh ác từ t nh giá th nh ch nh ác v c nh t anh n c nh đó, c ng ty c n t m th m nh ng nh cung c iệu n đ nh v i m c giá c nh t anh nh ng đảm bả ch t cách the th uc u kh u đ u v t uan t ọng gó ngu n v t ng v u h n ch việc h giá th nh sản u t iện na c ng t m i ch t ọng m ng nh ng m ch a uan t m nhi u đến việc đ u t má móc thiết b đ i, cải tiến c ng nghệ sản u t nh m n ng ca ch t mục ti u n ng ca ng v h giá th nh sản hẩm ể đ t đ i nhu n th t ng giai đ n sắ t i, c ng t c n đ u t nhi u ch c ng nghệ sản u t 78 z c 3.2.6 N cao iệu s dụ vố : H u hết nguồn v n kinh doanh c a c ng ty đ vay v n phải trả V v , để trang trải đ c h nh th nh từ v n c khoản n vay v n phải trả h n th v n đ s ng c n c a c ng ty l phải n ng cao hiệu s dụng nguồn v n có m t cách cao nh t, mang l i l i nhu n l n nh t Nguồn l i nhu n n s b c bù đắ nguồn v n kinh doanh thiết hụt, d n đ a c ng ty khỏi t nh tr ng phụ thu c v v n Mu n n ng cao hiệu s dụng v n th c ng ty phải x y d ng kế ho ch sản xu t kinh doanh m t cách khoa học, tr n c s phát huy nh ng m t m nh v khắc phục nh ng h n chế c a c ng ty để tiết kiệm chi ph , t ng doanh thu, t l i nhu n l n nh t 3.3 K ế ị: Việc t ch c h n t ch t nh h nh t i ch nh anh nghiệ t ng giai đ n na doanh nghiệ phải l đ t uan t ọng đ i v i t t ể tồn t i v phát triển, c nh ng kế ho ch sản xu t kinh doanh khoa học, l u d i; nh ng kế ho ch có đắn hay kh ng th nh ng ng kế ho ch m cụ thể l ban l nh đ i x y d ng doanh nghiệ phải có nh ng hiểu biết to n diện v th n doanh nghiệ m nh V v , để phát triển b n v ng v l u i, c ng t n c n phải có nh ng s quan t m đắn đến việc t ch c ph n t ch t nh h nh t i ch nh doanh nghiệ 3.3.1 Về ía bả t cô ty: th i gian s m nh t, l nh đ c ng ty c n có nh ng đ u t v nh n s phục vụ cho c ng tác ph n t ch t nh h nh t i ch nh Nh n s c a b ph n t i ch nh phải có nh ng tr nh đ nh t đ nh v t i ch nh - kế tốn, phải có s gắn bó v hiểu biết s u sắc v ho t đ ng sản xu t, kinh doanh c a c ng ty 3.3.2 Ba lã ạo cô ty: c n có s ph n c ng, ph n nhiệm h lý việc t ch c ph i h gi a ph ng ban, b ph n c ng ty để việc ph n t ch t nh h nh t i ch nh 79 z diễn đồng b , khoa học v việc s dụng kết ph n t ch phục vụ t t nh t cho mục đ ch t ng tr 3.3.3 Về ng v phát triển c a c ng ty ía c c qua lý: để thúc đẩ s phát triển n n kinh tế n ng nghiệ c a to n t nh, UBND t nh m ồng c n có nh ng ch nh sách u đ i, hỗ tr cho doanh nghiệ việc huy đ ng nguồn v n phục vụ cho việc m r ng v phát triển sản xu t - kinh doanh 80 z KẾT UẬN  Nh n chung n m từ 2009 đến 2011 t nh h nh t i ch nh c a c ng ty n đ có nh ng b c tiến biểu s gia t ng c a nhi u ch ti u t i ch nh Tuy nhi n, s gia t ng kh ng b n v ng v kh ng phải l kết c a m t kế ho ch sản xu t kinh doanh đ c x y d ng khoa học d a tr n nh ng ph n t ch t nh h nh kh , đánh giá t nh h nh t i v d đoán xu h ng t ơng lai S kh ng n đ nh l kh ng tránh khỏi v c ng ty ch a có s đ u t cho việc ph n t ch t nh h nh t i ch nh c a đơn v m nh m t cách kh a học Do đó, c ng ty ch x y d ng đ c nh ng kế ho ch sản xu t kinh doanh ngắn h n v kế ho ch ch a có s đồng b gi a t t b ph n, dẫn đến hiệu th c s c a tr nh sản xu t kinh anh biểu b ng ch ti u l i nhu n c n th Mu n t ng tr ng n đ nh v l u d i, c ng ty c n có s ph n t ch, nghi n c u, đánh giá t nh h nh t i ch nh c a đơn v để đ a nh ng d bá , tr n s x y d ng nh ng kế ho ch sản xu t kinh doanh d i h n lúc ban l nh đ đến c ng ty c n có nh n đắn v c ng tác ph n t ch t i ch nh v c n quan t m đến đ quản tr doanh nghiệ C ng ty c n có th m b ph n chuy n v mảng t i ch nh, b ph n n kế toán, có nhiệm vụ t h t nh h nh tr nh sản xu t kinh doanh để th n m ph ng b ph n, kh u ng xuy n cung c nh ng t nh toán, ph n t ch, đánh giá t nh h nh t i ch nh c a c ng ty Tr n s đó, b ph n t i ch nh có nhiệm vụ tr giú ch ban nh đ đ a nh ng d bá xu h t ơng lai, để x y d ng v ch đ ng triển khai kế ho ch sản xu t kinh doanh đồng b c ng t nói chung v kế ho ch cụ thể cho kh u, b ph n nói i ng B ph n t i ch nh s ph i h v i t t b ph n khác c ng ty nh m th c mục ti u l u d i l đ a c ng ty 81 z b c phát triển, có chỗ đ ng v ng tr n th ơng tr l n cho c ng ty, thu nh gó ng ng ng, t l i nhu n c ng t ng cho cán b c ng nh n vi n v đóng c ng nhi u cho ng n sách Nh n 82 z c TÀI I U THAM KH gu ễn n nh ( 000), Ph i ọc u c ia gu ễn n h h gu ễn h Diễm h m nD gu ễn h c, nh gu ễn h u t i ọc , ng i b i ch nh ơng (2000), K Q u t h ng iệm, inh inh, ng im , h , h u ( 999), , h Q inh ọc kinh tế th nh h u t inh nh ( 00 ), K u c ia , h gu ễn ng am ( 999), Q u t t i ch nh i u ( 009), , h u t h ng ùi giá u h c ( 995), Q , h u t ục n gọc hơ ( 00 ), gu ễn h ty CP 10 ùi L h L im h , NXB h ng ng ( 009), ổ , u n v n th c sĩ úc u ( 007), , u n v n th c sĩ 83 z ứ ... TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TH H NG QUANG H ẠT ĐỘNG H N T CH TÀI CH NH TẠI C NG T TNHH T N C T NG N Mã số 60 34 20 UẬN VĂN THẠC Ỹ TÀI CH NH NG N HÀNG NGƯỜI HƯ NG N KH A HỌC T Đ – 2012... z t i C ng ty TNHH v n giú Ban l nh đ n v ua có nh ng đóng gó nh m t c ng ty đ a nh ng giải phá để n ng cao hiệu sản xu t – kinh doanh, tác giả đ chọn đ t i ? ?Hoạt Cơ ty TNHH T tíc tài c í ” để... CHƯ NG THỰC TRẠNG C NG T C H N T CH T NH H NH TÀI CH NH TẠI C NG T TNHH T N 2.1 G k 2.1.1 Qu trì - ì n gia ( q NG TNHH T t t triể cô ch tiếng iệt: ty TNHH T ng t : n : Tan Sang Company Limited)