Nguyên tắc trách nhiệm của hội đồng quản trị

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT - - TIỂU LUẬN KẾT THÚC HỌC PHẦN QUẢN TRỊ CÔNG TY ĐỀ BÀI: Nguyên tắc Trách nhiệm Hội Đồng Quản Trị Họ tên: Nguyễn Thị Thanh Huyền MSV:18063058 Sinh ngày: 18/05/2000 GVHD: TS GVC Phan Thị Thanh Thủy Hà Nội – 2022 1 Tính cấp thiết đề tài Nói đến quản trị doanh nghiệp nói chung cơng ty cổ phần nói riêng nói đến vai trị phận cấu doanh nghiệp, trước hết vai trò HĐQT, thành viên HĐQT, giám đốc nhà điều hành doanh nghiệp HĐQT coi “bộ não doanh nghiệp”, Giám đốc điều hành ví “bộ phận cịn lại doanh nghiệp” Bộ não não mang tính nhục thể mà “thần thức não” tâm thức người Còn phận khác điều khiển não để thực chức vận hành thể người Đối với quốc gia có kinh tế thị trường nổi, việc tăng cường quản trị giảm thiểu khả tổn thương trước khủng hoảng tài chính, củng cố quyền sở hữu, giảm chi phí giao dịch chi phí vốn, dẫn đến việc phát triển thị trường vốn Nếu quản trị công ty yếu làm giảm mức độ tin tưởng nhà đầu tư, khơng khuyến khích đầu tư từ bên Ở Việt Nam, năm gần đây, vấn đề quản trị doanh nghiệp nói đến nhiều Trường Đại học, Viện nghiên cứu hội thảo Nhiều nhà khoa học, chuyên gia nhấn mạnh vai trò đặc biệt quan trọng hệ thống lực HĐQT, Giám đốc điều hành công ty cổ phần tồn phát triển doanh nghiệp cổ phần hóa lẫn cơng ty thành lập hoàn toàn vốn tư nhân Tuy nhiên, thực tế, quản trị công ty ta hạn chế Ngân hàng Thế giới tổ chức đánh giá việc áp dụng tiêu chuẩn OECD quản trị công ty Tuy nhiên nguyên tắc áp dụng cho công ty đại chúng mà chưa quy định áp dụng rộng rãi cho tất hệ thống doanh nghiệp Chính lẽ đó, đề tài “ ngun tắc trách nhiệm giải trình Hội Đồng Quản Trị” nghiên cứu trước tiên vấn đề lý luận thực tiễn thi hành Việt Nam, từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện pháp luật CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NGUYÊN TẮC TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Nội dung nguyên tắc trách nhiệm giải trình Hội Đồng Quản Trị - Khn khổ quản trị công ty (QTCT) cần đảm bảo định hướng chiến lược cơng ty, giám sát có hiệu công tác quản lý HĐQT trách nhiệm HĐQT công ty cổ đông “Trách nhiệm giải trình (TNGT) QTCT hiểu hệ thống nguyên tắc quy trình bắt buộc pháp luật quy định quy chế quản trị nội công ty đặt ra, thực thi thông qua máy quản trị mình, để đưa định hướng hoạt động, đảm bảo trách nhiệm bảo vệ quyền lợi người có liên quan thơng qua việc công bố thông tin” ● Thành viên HĐQT phải làm việc với thông tin đầy đủ, tin cậy, siêng cẩn trọng, lợi ích cao công ty cổ đông: ● Khi định HĐQT ảnh hưởng tới nhóm cổ động khác theo cách khác HĐQT phải đối xử bình đẳng với cổ động ● HĐQT phải áp dụng tiêu chuẩn đạo đức cao, phải quan tâm tới lợi ích cổ đơng ● Hội đồng quản trị phải thực chức chủ yếu bao gồm: Xem xét định hướng chiến lược công ty, kế hoạch hoạt động bản, sách rủi ro (là loại hình mức độ rủi ro mà công ty sẵn sàng chấp nhận để đạt mục tiêu mình), ngân sách kế hoạch kinh doanh hàng năm, đặt mục tiêu hoạt động, theo dõi việc thực mục tiêu hoạt động công ty, giám sát hoạt động đầu tư vốn, thâu tóm thối vốn chủ yếu Giám sát hiệu thực tiễn QTCT thực thay đổi cần thiết Lựa chọn, trả thù lao thay cán quản lý then chốt cần thiết giám sát kế hoạch chọn người kế nhiệm Gắn mức thù lao thành viên HĐQT cán quản lý cấp cao với lợi ích lâu dài cơng ty cổ động Đảm bảo nghiêm túc, minh bạch quy trình đề cử bầu HĐQT Giám sát xử lý xung đột lợi ích tiềm ẩn Ban Giám đốc, HĐQT cổ đông, bao gồm việc sử dụng tài sản cơng ty sai mục đích lợi dụng giao dịch với bên có quyền lợi liên quan Đảm bảo tính trung thực hệ thống báo cáo kế tốn tài cơng ty, kể báo cáo kiểm toán độc lập, bảo đảm hệ thống kiểm sốt phù hợp ln hoạt động, đặc biệt hệ thống quản lý rủi ro, kiểm sốt tài hoạt động, tn thủ theo pháp luật tiêu chuẩn liên quan Giám sát quy trình cơng bố thơng tin truyền đạt thơng tin ● Hội đồng quản trị phải có khả đưa phán độc lập, khách quan vấn đề công ty ● Để thực trách nhiệm mình, thành viên HĐQT phải tiếp cận với thơng tin xác, phù hợp kịp thời HĐQT đóng vai trị trung tâm khn khổ QTCT; quan chịu trách nhiệm đạo, xây dựng chiến lược cơng ty kiểm sốt hoạt động Ban giám đốc; HĐQT độc lập, chuyên nghiệp có hiệu đóng vai trị thiết yếu việc thực thi biện pháp QTCT hiệu Việc tiếp thu nguyên tắc Trách nhiệm giải trình HĐQT theo Luật Doanh nghiệp 2020: - Luật doanh nghiệp năm 2020 đời xây dựng tảng cho việc hình thành chế quản trị cơng ty, phải kể đến tính ổn định hoàn thiện với nhiều quy định tương đối rõ ràng phù hợp, tạo thành chế quản trị phù hợp loại hình cơng ty cổ phần mà cụ thể Luật có quy định bảo vệ, tạo điều kiện cho việc thực quyền Hội đồng quản trị chế giám sát Hội đồng quản trị chủ sở hữu chế quản trị công ty; đồng thời quy định cụ thể quyền hạn, nghĩa vụ trách nhiệm bên liên quan cổ đông, Hội đồng quản trị, giám đốc điều hành ý bảo vệ quyền lợi cổ đông thiểu số Đây sở pháp lý quan trọng cụ thể cho hoạt động quản trị doanh nghiệp việc tiếp thu nguyên tắc Trách nhiệm giải trình HĐQT thực tế Điều thể qua: ● HĐQT đóng vai trị trung tâm khuôn khổ QTCT, chịu trách nhiệm đạo xây dựng chiến lược công ty ưu tiên kinh doanh; đạo kiểm soát hoạt động ban Giám đốc Điều thấy rõ khoản 2, Điều 153 Luật Doanh nghiệp năm 2020 (LDN 2020), quy định đầy đủ, chi tiết quyền nghĩa vụ HĐQT Theo đó, với vai trị quan quản lý cao cơng ty, HĐQT có quyền nhân danh cơng ty để định chiến lược, kế hoạch kinh doanh phương thức quản trị công ty, đồng thời phải tuân thủ nghĩa vụ ràng buộc quy định Điều 165 LDN 2020 Các thành viên HĐQT có quyền cung cấp thơng tin để đảm bảo nắm bắt vấn đề công ty (theo Điều 159 LDN 2020) Các nghĩa vụ coi tảng luật pháp đạo đức để thực hành TNGT ● Khuyến nghị gợi mở từ Điều 161 LDN 2020, giúp Công ty cổ phần (CTCP) áp dụng mơ hình Ủy ban kiểm toán (UBKT) thuộc hội đồng quản trị Việc quy định“Chủ tịch Ủy ban kiểm toán phải thành viên độc lập Hội đồng quản trị Các thành viên khác Ủy ban kiểm toán phải thành viên Hội đồng quản trị không điều hành.” giúp nâng cao lực HĐQT kiểm tra, giám sát điều hành doanh nghiệp thơng qua chức chun trách kiểm tốn, quản trị rủi ro UBKT, đồng thời tránh tình trạng lộng quyền vi phạm HĐQT OECD khuyến nghị việc thành lập Ủy ban trực thuộc HĐQT như: Ủy ban sách, ủy ban nhân lực, ủy ban lương thưởng, để giúp đỡ HĐQT việc quản lý điều hành công ty Việc thành lập ủy ban quan trọng việc xác định tiêu chuẩn đề cử nhân lãnh đạo phù hợp với chiến lược phát triển công ty ● LDN 2020 đề cao việc quy định tiêu chuẩn để bổ nhiệm chức danh CTCP để đảm bảo chuyên môn, trình độ, kỹ đạo đức người bổ nhiệm Tuy nhiên, tiêu chuẩn thành viên ĐHQT quy định luật định chưa đủ, cần đề xuất tiêu chuẩn thành viên HĐQT cao luật định, đảm bảo có đủ lực, phẩm chất, tầm nhìn dẫn dắt doanh nghiệp đạt mục tiêu phát triển cụ thể tương lai Cần xây dựng quy tắc ứng xử/ quy tắc đạo đức cơng ty Sổ tay văn hóa giúp nâng cao nét đẹp cán bộ, nhân viên công ty môi trường công sở, giúp phục vụ khách hàng theo cung cách đại, chuyên nghiệp ● TNGT công ty thể làm chủ tính chịu trách nhiệm với hoạt động kinh doanh thể qua mức độ minh bạch cơng bố thơng tin, điều thể quy định nghĩa vụ “Thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm soát viên, Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý khác công ty phải kê khai cho cơng ty lợi ích liên quan mình” khoản Điều 164 LDN 2020 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ VIỆC TIẾP NHẬN NGUYÊN TẮC TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ THEO PHÁP LUẬT VIỆT NAM Về trách nhiệm HĐQT - Tính trung thực, cẩn trọng, lợi ích cổ đơng: ● OECD yêu cầu “Thành viên HĐQT phải làm việc với thông tin đầy đủ, tin cậy, siêng cẩn trọng, lợi ích cao cơng ty cổ đông” Luật Doanh nghiệp Thông tư quy định quản trị công ty (Thông tư 121/2012/TT-BTC) quy định trung thực, cẩn trọng quyền lợi công ty cổ đông trách nhiệm hàng đầu thành viên HĐQT thành viên BKS ● Sự trung thực, cẩn trọng hoạt động quản lý HĐQT kiểm tra, giám sát BKS; ra, để tăng cường quyền giám sát cổ đông, Thông tư 121/2012/TT-BTC quy định HĐQT phải có báo cáo hoạt động ĐHĐCĐ thường niên cơng ty Tuy nhiên, pháp luật chưa có hướng dẫn cụ thể tiêu chí đánh giá tính trung thực, cẩn trọng HĐQT cách thức xử lý ĐHĐCĐ thường niên không thông qua báo cáo hoạt động HĐQT ● Để tạo điều kiện thuận lợi cho trình hoạt động thành viên HĐQT thành viên BKS, pháp luật cho phép họ tiếp cận thơng tin doanh nghiệp; theo đó, Giám đốc/Tổng giám đốc, Phó giám đốc/Phó tổng giám đốc, người quản lý đơn vị công ty phải kịp thời cung cấp thông tin, tài liệu tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh cơng ty đơn vị công ty cho thành viên HĐQT yêu cầu; HĐQT, thành viên HĐQT, Giám đốc/Tổng giám đốc, người quản lý khác phải cung cấp đầy đủ, xác thơng tin, tài liệu công tác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh công ty theo yêu cầu BKS ● Tuy nhiên, nay, quy định pháp luật ràng buộc HĐQT với trách nhiệm cơng ty cổ đơng, chưa có quy tắc ban hành nhằm điều chỉnh hành vi, hoạt động HĐQT, BKS nói riêng rộng thương nhân - Đối xử bình đẳng với cổ đông ● Khoản Điều 14 Thông tư 121/2012/TT-BTC quy định HĐQT chịu trách nhiệm đảm bảo hoạt động công ty tuân thủ quy định pháp luật, Điều lệ quy định nội cơng ty, đối xử bình đẳng tất cổ đơng; nhiên, luật khơng có quy định cụ thể trách nhiệm này, thấy trách nhiệm đối xử bình đẳng với cổ đông HĐQT thông qua việc đảm bảo tạo chế đầy đủ, thuận tiện cho cổ đơng thực quyền mình, đặc biệt cổ đơng thiểu số ● Về phía BKS, với chức kiểm tra, giám sát hoạt động máy quản trị, điều hành, nên việc định gây ảnh hưởng đến cổ đông công ty hạn chế, đó, luật pháp khơng có quy định trách nhiệm BKS Các chức chủ yếu HĐQT - Chức giám sát kiểm sốt chiến lược ● Nhìn chung, thấy quy định pháp luật Việt Nam HĐQT BKS tiếp cận gần với yêu cầu nguyên tắc quản trị công ty OECD Về tính độc lập, khách quan HĐQT - Thành viên HĐQT không điều hành 10 ● Thành viên HĐQT không điều hành thành viên không đồng thời Giám đốc/Tổng giám đốc, Phó giám đốc/Phó tổng giám đốc, Kế toán trưởng cán quản lý khác Hội đồng quản trị bổ nhiệm ● Tại Việt Nam, theo Thông tư 121/2012/TT-BTC, thành viên HĐQT độc lập thành viên đáp ứng điều kiện: (i) thành viên HĐQT không điều hành người có liên quan với Giám đốc/Tổng giám đốc, Phó giám đốc/Phó tổng giám đốc, Kế tốn trưởng cán quản lý khác Hội đồng quản trị bổ nhiệm; (ii) thành viên HĐQT, Giám đốc/Tổng giám đốc, Phó giám đốc/Phó tổng giám đốc công ty con, công ty liên kết, công ty cơng ty đại chúng nắm quyền kiểm sốt; (iii) cổ đông lớn người đại diện cổ đơng lớn người có liên quan cổ đông lớn công ty; (iv) không làm việc tổ chức cung cấp dịch vụ tư vấn pháp luật, kiểm tốn cho cơng ty 02 năm gần nhất; (v) đối tác người liên quan đối tác có giá trị giao dịch hàng năm với công ty chiếm từ 30% trở lên tổng doanh thu tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào công ty 02 năm gần Cơng ty niêm yết phải có 05 thành viên tối đa 11 thành viên HĐQT, đó, tối thiểu 1/3 tổng số thành viên HĐQT thành viên độc lập Thành viên HĐQT công ty niêm yết không đồng thời thành viên HĐQT 05 công ty khác, trừ trường hợp thành viên HĐQT công ty tập đồn, cơng ty hoạt động theo nhóm công ty - Việc công bố thẩm quyền, thành phần quy trình hoạt động ủy ban HĐQT 11 ● Việc thành lập tiểu ban hỗ trợ cho hoạt động HĐQT ghi nhận Thông tư 121/2012/TT-BTC, HĐQT quy định chi tiết việc thành lập, trách nhiệm tiểu ban trách nhiệm thành viên; nhiên khơng có quy định bắt buộc phải công bố rõ ràng nội dung - Cam kết thực trách nhiệm cách hiệu thành viên HĐQT ● Theo quy định khoản Điều Thông tư 121/2012/TT-BTC, thực bầu chọn thành viên HĐQT, ứng viên HĐQT phải có cam kết văn tính trung thực, xác hợp lý thông tin cá nhân công bố phải cam kết thực nhiệm vụ cách trung thực bầu làm thành viên HĐQT Về quyền tiếp cận thông tin thành viên HĐQT ● Theo Luật Doanh nghiệp, thành viên HĐQT có quyền yêu cầu Giám đốc/Tổng giám đốc, Phó giám đốc/Phó tổng giám đốc, người quản lý đơn vị công ty cung cấp thơng tin, tài liệu tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh công ty đơn vị công ty; người quản lý yêu cầu phải cung cấp kịp thời, đầy đủ xác thông tin, tài liệu theo yêu cầu thành viên HĐQT Trên thực tế, công ty niêm yết nói riêng, cơng ty cổ phần nói chung ngun tắc tuân thủ đầy đủ HĐQT có thẩm quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, kỷ luật Giám đốc cán quản lý khác (do Điều lệ công ty quy định), dẫn tới có tầm ảnh hưởng lớn đến cán ● Theo đánh giá giới chuyên gia nước Hội thảo Việt Nam Holding lần thứ 8, hiệu lực hình ảnh HĐQT 12 doanh nghiệp Việt Nam nói chung, cơng ty niêm yết nói riêng chưa “như mong muốn” phần tập trung lớn số cá nhân nắm vai trò chủ sở hữu đại diện chủ sở hữu đa số vốn doanh nghiệp “Sở hữu công ty cổ phần Việt Nam q tập trung, mang tính gia đình trị nhân trị, HĐQT máy tập quyền, nắm quyền lực: quyền lực đại hội đồng cổ đông, quyền lực HĐQT quyền điều hành Doanh nghiệp.” Thực trạng phổ biến chủ tịch HĐQT thường kiêm giám đốc điều hành người đại diện theo pháp luật, tức người điều hành có nhiều quyền lực cơng ty Vì vậy, quyền lực tập trung vào người người vừa người tìm chiến lược, vừa điều hành, nên nguy lạm dụng vị giao lớn Nguy đặc biệt cao công ty có tỷ lệ sở hữu nhà nước lớn ● Về phía BKS, việc thực vai trị quan thực tế mờ nhạt Theo quy định pháp luật, BKS có quyền hạn lớn công ty cổ phần Trên thực tế, cổ đơng lớn có cổ phần chi phối đại hội đồng cổ đông thường nắm giữ cử người đại diện nắm giữ chức vụ cao cấp HĐQT Những người phần lớn người có tiền quyền Trong đó, ban kiểm soát danh nghĩa đại hội đồng cổ đông bầu ra, chất cổ đơng có cổ phần chi phối định Do vậy, thành viên BKS khó “kiểm soát” thành viên HĐQT.Quy định không nêu rõ trách nhiệm mà BKS phải gánh chịu, khơng làm trịn vai trị Luật Doanh nghiệp đưa trách nhiệm thành viên BKS vi phạm vấn đề liên quan đến đạo đức nghề nghiệp Chính vậy, có vấn đề xảy 13 HĐQT Tổng giám đốc gây gần trách nhiệm BKS không xét đến Nhiều doanh nghiệp không xem trọng vai trò BKS, mà thành lập để tuân thủ pháp luật 14 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ NGUYÊN TẮC CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Cần phải nhận thức rằng, vai trò giá trị HĐQT quản trị, định hướng chịu trách nhiệm tồn hoạt động cơng ty; cung cấp hướng dẫn mang tính chiến lược cho công ty Ban Giám đốc; giám sát hoạt động công ty, Tổng giám đốc máy quản lý; giá trị HĐQT nhìn hội đem lại tiền cho doanh nghiệp giám sát để trình làm tiền theo cách nhìn khơng phải làm tiền Cần phải chỉnh sửa quy định liên quan đến thành viên HĐQT theo hướng, Chủ tịch HĐQT phải thành viên độc lập; đồng thời cần có quy định hướng dẫn chế lựa chọn vai trò, chức năng, nhiệm vụ thành viên HĐQT độc lập Để nâng cao hiệu hoạt động, vai trò BKS, cần phải quy định tính độc lập thành viên BKS Cần thiết phải bổ sung nhân lực cho quan đặc biệt này, thành lập máy giúp việc để phục vụ cho trình giám sát, định thành viên BKS đồng thời thực chức giám sát thường xuyên, liên tục hoạt động hàng ngày cơng ty, thay định kỳ nay; lẽ dĩ nhiên, điều kiện, chế lương thưởng cho phận giúp việc phải quy định cụ thể, đảm bảo tính độc lập, khách quan họ q trình hoạt động Bên cạnh đó, cần bổ sung quy định nêu rõ trách nhiệm mà BKS phải gánh chịu khơng làm trịn vai trị 15 KẾT LUẬN Để cơng ty vận hành cách tốt nhất, OECD đưa nguyên tắc quản trị cơng ty có “nguyên tắc trách nhiệm Hội Đồng Quản Trị” Trên nghiên cứu nguyên tắc Trách nhiệm giải trình Hội Đồng Quản Trị Trước tiên lý luận trách nhiệm Hội Đồng Quản Trị, trừ nghiên cứu thực trạng pháp luật, từ đưa hướng nhằm hồn thiện pháp luật 16 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Doanh Nghiệp năm 2020 Thông tư 121/2012/TT-BTC quản trị công ty áp dụng cho công ty đại chúng Phan Thị Thanh Thủy (2018), Trách nhiệm giải trình quản trị cơng ty Việt Nam: từ lý luận đến thực tiễn,Tạp chí Nghiên cứu Lập pháp PGS,TS Hoàng Trần Hậu, PGS,TS Vũ Sỹ Cường, Chuyên đề 26: Nâng cao lực Hội đồng Quản trị Giám đốc điều hành theo thông lệ OECD Ths Dương Huyền Phương (8/12/2019), Top 10 doanh nghiệp niêm yết quản trị công ty: Những điều cần cải thiện, Tin nhanh chứng khoán Các nguyên tắc quản trị OECD Tổ Chức Hợp Tác phát triển Kinh tế 2004 17 ... CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ NGUYÊN TẮC TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Nội dung nguyên tắc trách nhiệm giải trình Hội Đồng Quản Trị - Khuôn khổ quản trị công ty (QTCT) cần đảm bảo định... thực quyền Hội đồng quản trị chế giám sát Hội đồng quản trị chủ sở hữu chế quản trị công ty; đồng thời quy định cụ thể quyền hạn, nghĩa vụ trách nhiệm bên liên quan cổ đông, Hội đồng quản trị, giám... nêu rõ trách nhiệm mà BKS phải gánh chịu khơng làm trịn vai trị 15 KẾT LUẬN Để cơng ty vận hành cách tốt nhất, OECD đưa nguyên tắc quản trị công ty có ? ?nguyên tắc trách nhiệm Hội Đồng Quản Trị? ??