Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam (Việt Nam EXIMBank) Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro trong thanh toán quốc tế th[.]
Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam Lời nói đầu Hoạt động ngoại thương với đặc thù riêng ln tiềm ẩn rủi ro dẫn đến thiệt hại to lớn vật chất cho bên mua bên bán, chí thiệt hại cho tất bên có tham gia vào hợp đồng ngoại thương Theo báo cáo Tổng cục thống kê Việt Nam, tổng giá trị xuất Việt Nam năm 2007 đạt 48 tỷ USD tăng 20,5% so với năm 2006 nhập đạt 59 tỷ USD tăng 31% so với năm 2006, dự đoán tăng trưởng tốc độ 20% năm 2008 với tổng giá trị xuất nhập Như vấn đề hạn chế rủi ro hoạt động toán quốc tế nhằm đảm bảo cho hoạt động ngoại thương vận hành hoàn hảo điều cần thiết Mặc dù có quan tâm nỗ lực nhiều Quốc hội, Chính phủ, ngành có liên quan, khó khăn năm kinh tế đóng cửa để nước ta vị trí xa so với giới tư đầy động Những đối tác hoạt động ngoại thương giai đoạn Chúng ta cần hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tốn quốc tế nói riêng hoạt động ngoại thương nói chung, đào tạo đội ngũ nhân lực đạt đẳng cấp quốc tế để phục vụ tham vọng bay cao đất nước Biết lực nhiều hạn chế, với mong muốn bày tỏ ý kiến việc đem lại vị tốt cho doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam hoạt động toán quốc tế ngân hàng Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ thương mại Việt Nam, xin đề cập đến chuyên đề số ý kiến "hạn chế rủi ro toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ NHTMCP xuất - nhập Việt Nam" nỗ lực cá nhân hy vọng đem lại số kết định Khương Thanh Tùng Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 1: Lý luận chung rủi ro toán quốc tế theo phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1 Những vấn đề toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ (L/C): phương thức toán quốc tế sử dụng rộng rãi ưu việt toán quốc tế, chiếm khoảng 70% giá trị tốn Lý đảm bảo quyền lợi cách tương đối cho người mua người bán 1.1.1 Khái niệm tốn theo phương thức tín dụng chứng từ *Khái niệm Thư tín dụng cam kết tốn ngân hàng cho người xuất họ xuất trình chứng từ tốn phù hợp với điều kiện điều khoản L/C Do có cách tuỳ ý cách gọi nên thực tế ta thường gặp nhiều thuật ngữ khác dùng để phương thức tốn tín dụng chứng từ tiếng Anh tiếng Việt Bằng tiếng Anh: Letter of Credit (L/C) Documentary Credit (D/C) Bằng tiếng Việt: Tín dụng thư, Thư tín dụng, Tín dụng chứng từ, sử dụng từ viết tắt L/C, D/C Cho dù với cách gọi phải tn thủ điều UCP 600 Và từ khái niệm ta thấy, phương thức tín dụng chứng từ áp dụng nội thương ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà nhập ngân hàng phát hành L/C cho nhà xuất hưởng Nội dung chủ yếu L/C cam kết ngân hàng phát hành, theo ngân hàng phát hành trả tiền cho nhà xuất nhà Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ xuất tuân thủ điều quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thực chất, L/C cam kết văn ngân hàng phát hành phát hành theo thị người mua cho người bán hưởng toán theo phương thức trả (at sight) hay trả chậm (usance payment) Thuật ngữ "Tín dụng - Credit" dùng theo nghĩa rộng tức "Tín nhiệm", khơng phải để "một khoản cho vay" theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người nhập ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng phát hành khơng cấp khoản tín dụng cho người mơ L/C mà cho người nhập vay tín nhiệm Ngay trường hợp nhà nhập khơng ký quỹ khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành tiến hành trả tiền cho nhà xuất ghi nợ nhà nhập Như vậy, thuật ngữ tín dụng phương thức tín dụng chứng từ thể khoản "Tín dụng trừu tượng" lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho nhà nhập vào uy tín ngân hàng cao nhà nhập Qua phân tích cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng khơng người trung gian thu hộ, chi hộ mà còn: - Là người đại diện cho nhà nhập toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, đảm bảo cho nhà xuất nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng - Là người đảm bảo cho nhà nhập nhận số lượng chất lượng hàng hoá chứng từ đại diện tương ứng với số tiền mà họ bỏ Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Nhà nhập có sở để tin ngân hàng không trả tiền trước nhà xuất giao hàng, điều địi hỏi nhà xuất phải xuất trình chứng từ gửi hàng Trong đó, nhà nhập tin nhận tiền hàng xuất trao cho ngân hàng phát hành chứng từ đầy đủ phù hợp với quy định L/C Một cách tổng quát, xem L/C "bảo lãnh tốn có điều kiện" ngân hàng cho người thụ hưởng người xuất trình chứng từ phù hợp với quy định L/C Hay nói cách khác, L/C cam kết tốn chấp nhận toán ngân hàng phát hành chứng từ xuất trình phù hợp với yêu cầu L/C Trong ngoại thương, người yêu cầu mở L/C nhà nhập khẩu, người thụ hưởng nhà xuất Như vậy, chất L/C thư ngân hàng viết theo yêu cầu nhà nhập khẩu, cam kết trả cho nhà xuất số tiền định, thời hạn định với điều kiện nhà xuất phải thực đầy đủ điều khoản quy định L/C L/C có tính chất quan trọng, hình thành sở hợp đồng ngoại thương, sau thiết lập, lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận cho dù nội dung L/C có với hợp đồng ngoại thương hay khơng không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan Điều hàm ý, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp mặt hệ thống với quy định L/C ngân hàng phát hành phải trả tiền vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, thực tế hàng hố khơng hồn tồn ghi chứng từ, hàng hố khơng ghi chứng từ bên tự giải với khơng liên quan đến ngân hàng phát hành Chỉ trường hợp chứng từ không phù hợp với điều khoản Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ L/C mà ngân hàng tốn ngân hàng phải chịu hoàn toàn trách nhiệm nhà nhập có quyền từ chối tốn cho ngân hàng phát hành Như giao dịch L/C tất bên tham gia vào chứng từ mà khơng vào hàng hố Trong thực tế số nhà nhập sử dụng L/C cơng cụ dự phịng để cụ thể hàng hoá, chi tiết hàng hoá bổ sung điều khoản mà hợp đồng ngoại thương cịn sót, ngồi cịn để đính chính, sửa chữa nội dung bất lợi hợp đồng ngoại thương ký Nhưng việc tránh việc phải mở L/C cho nhà xuất hưởng cịn nhà xuất kiện nhà nhập sở điều khoản hợp đồng thương mại 1.1.2 Phân loại L/C 1.1.2.1 Theo cơng dụng L/C * L/C huỷ ngang (Revocable letter of credit): loại L/C bị sửa đổi huỷ bỏ mà khơng cần thơng báo cho người hưởng lợi Nó chứa đựng rủi ro người bán việc sửa đổi huỷ L/C xảy hàng hoá đường vận chuyển trước việc toán thực L/c huỷ ngang tạo cho người mua tối đa chủ động sửa đổi huỷ ngang mà không cần thơng báo cho người bán Vì L/C huỷ ngang sử dụng trường hợp: o Việc giao hàng thực công ty mẹ công ty o Giữa người mua người bán có quan hệ tốt * L/C khơng thể huỷ ngang (Irrevocable letter of credit): Là loại L/C sau ngân hàng mở khơng thể sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có thoả thuận bên tham gia L/C không huỷ ngang đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia, nên sử dụng rộng rãi Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Quy trình nghiệp vụ L/C khơng thể huỷ ngang Hợp đồng ngoại thương Nhà Xuất T toán Bộ c.từ + hối phiếu Nhà nhập Hàng hoá L/C Đơn xin mở L/C Bộ C Từ T toán L/C Ngân hàng thông báo/ Ngân hàng trả tiền Bộ c từ +hối phiếu+ thư đòi tiền Ngân hàng phát hành Thanh tốn * Thư tín dụng xác nhận (confirming L/C): loại thư tín dụng khơng thể huỷ ngang, ngân hàng khác xác nhận, điều có nghĩa ngồi cam kết tốn ngân hàng phát hành L/C cịn có thêm cam kết ngân hàng xác nhận Ngân hàng xác nhận ngân hàng thông báo ngân hàng thứ tuỳ theo thoả thuận người mua, người bán ngân hàng phát hành L/C Trong thực tế việc yêu cầu xác nhận L/C không xuất phát từ mong muốn người mở L/C mà xuất phát từ yêu cầu người hưởng lợi họ nghi ngờ khả tốn uy tín ngân hàng phát hành L/C họ lo lắng tình hình an ninh trị nước người nhập Khi ngân hàng xác nhận toán cho người hưởng theo quy định L/C có quyền truy địi số tiền tốn từ ngân hàng phát hành Để đảm bảo an tồn, ngân hàng xác nhận yêy cầu ngân hàng phát hành ký quỹ theo tỷ lệ định Ngược lại, để đảm bảo quyền lợi mình, ngân hàng phát hành thoả thuận với khách hàng để Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ chọn ngân hàng đại lý nước người xuất làm ngân hàng xác nhận, tránh rủi ro vốn ký quỹ ngân hàng xác nhận L/C này, người hưởng lợi đảm bảo chắn ngân hàng xác nhận, cộng thêm vào cam kết ngân hàng phát hành L/C, người hưởng lợi ngân hàng nhận tốn miễn truy địi xuất trình chứng từ phù hợp, trường hợp ngân hàng phát hành khơng tốn được, người thụ hưởng tránh rủi ro ngoại hối hay rủi ro quốc gia khác ngân hàng phát hành L/C Quy trình nghiệp vụ L/C xác nhận Hợp đồng ngoại thương Nhà xuất Nhà nhập Hàng hoá 10 Thanh toán 5.Bộ c.từ + hối phiếu 3.L/C xác nhận 7.Bộ C.Từ Đơn xin mở L/C Thanh tốn L/C Ngân hàng thơng báo xác nhận Ngân hàng phát hành Bộ c từ+hối phiếu Thanh toán 1.1.2.2 Căn vào thời gian toán L/C * L/C trả (L/C payable by draff at sight): loại L/C huỷ ngang phải toán hối phiếu xuất trình Rủi ro 10 Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ loại L/C thường phải tốn trước nhận hàng, hối phiếu chứng từ thường đến trước hàng hoá cập cảng * L/C trả chậm (L/C available by deffered Payment): loại L/C ngân hàng phát hành cam kết toán cho người hưởng lợi số tiền L/C số ngày sau chứng từ hoàn hảo xuất trình sau ngày giao hàng Loại L/C có dạng: - L/C có kỳ hạn: loại L/C khơng huỷ ngang ngân hàng phát hành chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn người hưởng lợi ký phát họ xuất trình chứng từ hoàn hảo Những hối phiếu nhà xuất giữ thời hạn tốn lúc trình nộp ngân hàng để nhận tiền bán, chuyển nhượng thị trường, ngân hàng mua hối phiếu chấp nhận tốn cho - L/C trả dần: loại L/C khơng thể huỷ ngang, quy định cho người hưởng tốn dần tồn số tiền L/C theo thời hạn quy định rõ L/C Khác với loại L/C có kỳ hạn, loại L/C khơng địi hỏi hối phiếu người bán ký phát Do vậy, người bán khơng có quyền lợi pháp lý hối phiếu quyền truy đòi hối phiếu Quy trình khác với quy trình nghiệp vụ L/C khơng huỷ ngang chỗ việc toán thực theo kỳ hạn định Quy trình nghiệp vụ L/C có kỳ hạn Giai đoạn 1: Thực L/C trả chậm 11 Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Hợp đồng ngoại thương Nhà nhập Nhà xuất Hàng hóa Bộ c.từ + hối phiếu 6b.HF c/n Đơn xin mở L/C 3.L/C 7b Chấp nhận tốn 7a Bộ c.từ L/C Ngân hàng thơng báo 6a.Bộ c.từ+hphiếu Ngân hàng phát hành 6b HF c/n Giai đoạn 2: Khi hối phiếu đáo hạn, chuyển sang nhờ thu hối phiếu chấp nhận 1.Hp c/n Nhà xuất Nhà nhập khẩu tốn 2.Hp c/n+điện địi tiền Ngân hàng Ngân hàng thông báo Ghi nợ Tk nhà nhập Thanh toán phát hành * L/C chấp nhận (L/C available by acceptance): loại L/C ngân hàng phát hành L/C thực chấp nhận hối phiếu định bên 12 Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van ... phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1 Những vấn đề tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ (L/C): phương thức toán quốc tế sử dụng rộng rãi ưu việt toán quốc tế, ... nhằm hạn chể rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ thương mại Việt Nam, xin đề cập đến chuyên đề số ý kiến "hạn chế rủi ro toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ NHTMCP xuất... Khương Thanh Tùng Sinh viên thực hiện: Khương Thanh Tùng Luan van Giải pháp nhằm hạn chể rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 1: Lý luận chung rủi ro toán quốc tế theo phương